News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 19/2014 2ª SEMANA MAIO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS Agenda Tributária Federal (Maio/2014) Manuais de Registro Empresário Individual, Sociedade Ltda, EIRELI, Cooperativa e S.A Instrução Normativa 10/2013 Prorrogação de Início de Vigência IR - PESSOA FÍSICA Tabela Progressiva Mensal Ano Calendário de 2015 Aplicativo para Dispositivos Móveis APP Carnê-Leão Ano- -Calendário de 2014 TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária - JAM ICMS Nota Fiscal Eletrônica Datas de Início de Obrigatoriedade para o Produtor Rural Arroz em Casca e Demais Produtos Alterações na Guia de Informação e Apuração do ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Diferimento Parcial na Saída da Indústria Empresa Interdependente; b) Transporte Público sobre Trilhos Isenção Diferencial de Alíquota; c) Embarcações de Recreação ou de Esporte - Redução de Base de Cálculo Carga Tributária: 7%; d) Aparelhos, Máquinas, Equipamentos e Demais Instrumentos Jogos Paraolímpicos Isenção e Benefício do Não Estorno; e) Nota Fiscal Eletrônica Produtor Rural Saídas Interestaduais.
OBRIGAÇÕES DA SEMANA 12/05 GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de abril. ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de abril. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de abril. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente ao mês de abril Instrução Normativa n. 06/07 14/05 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de maio das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 1º decêndio de maio do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro- -ativo financeiro. DCP - Entrega da Declaração de Crédito Presumido do IPI referente ao 1º Trimestre de 2014. EFD-ICMS/IPI Entrega do arquivo referente ao mês de abril. OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - Entrega dos arquivos referentes ao mês de abril. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) 15/05 EFD-CONTRIBUIÇÕES - Entrega do arquivo referente a março. CIDE - Pagamento referente abril. Combustíveis - Código 9331; Remessas ao exterior de remuneração/ royalties - Código 8741. PIS/COFINS/CSLL Recolhimento de retenções efetuadas na 2º quinzena de abril. PIS/COFINS Autopeças/Retenções Recolhimento referente à 2ª quinzena de abril. INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas a abril.
ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS FEDERAIS Agenda Tributária Federal Maio/2014: Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para a apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de maio de 2014, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac n. 15/2014, DOU de 05 de maio de 2014. Manuais de Registro Empresário Individual, Sociedade Ltda, EIRELI, Cooperativa e S.A Instrução Normativa 10/2013 Prorrogação de Início de Vigência A Instrução Normativa DREI n. 22/2014, DOU de 05 de maio de 2014, altera o art. 2º da Instrução Normativa n. 10/2013, que aprova os Manuais de Registro de Empresário Individual, Sociedade Limitada, Empresa Individual de Responsabilidade Limitada - EIRELI, Cooperativa e Sociedade Anônima. Com a alteração, a referida Instrução Normativa entra em vigor 180 dias após a sua publicação. IR - PESSOA FÍSICA Tabela Progressiva Mensal Ano Calendário de 2015 A Medida Provisória n. 644/2014, DOU de 02 de maio de 2014, altera os valores da tabela do imposto sobre a renda da pessoa física; altera a Lei n. 7.713/1988, a Lei n. 9.250/1995, e a Lei n. 11.482/2007. Com essa publicação, o imposto sobre a renda incidente sobre os rendimentos de pessoas físicas será calculado de acordo com a seguinte tabela progressiva mensal, em reais, a partir do ano-calendário de 2015: Tabela Progressiva Mensal Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$) Até 1.868,22 - - De 1.868,23 até 2.799,86 7,5 140,12 De 2.799,87 até 3.733,19 15 350,11 De 3.733,20 até 4.664,68 22,5 630,10 Acima de 4.664,68 27,5 863,33 O artigo 6º da Lei n. 7.713/88 prevê serem isentos do IR os rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, de transferência para a reserva remunerada ou de reforma pagos pela Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, por qualquer pessoa jurídica de direito público interno ou por entidade de previdência privada, a partir do mês em que o contribuinte completar 65 (sessenta e cinco) anos de idade, sem prejuízo da parcela isenta prevista na tabela de incidência mensal do imposto, até o valor de: a) R$ 1.787,77 (mil, setecentos e oitenta e sete reais e setenta e sete centavos), por mês, para o ano-calendário de 2014; e b) R$ 1.868,22 (mil, oitocentos e sessenta e oito reais e vinte e dois centavos), por mês, a partir do ano-calendário de 2015. No tocante a base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto de renda poderão ser deduzidas as quantias por dependente, a parcela dos rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, para os anos calendários de 2014 e de 2015, conforme artigo 4º, incisos III e VI, da Lei n. 9.250/1995. Além disso, a referida Medida Provisória altera as alíneas b e c do inciso II do artigo 8º da Lei n. 9.250/1995, que tratam sobre as deduções da base de cálculo, e o artigo 10, incisos VIII e IX, sobre
o desconto simplificado que substitui as referidas deduções. Por fim, o inciso VIII do artigo 1º da Lei n. 11.482/2007 estabelece os valores da tabela progressiva mensal para o ano-calendário de 2014. Aplicativo para Dispositivos Móveis APP Carnê-Leão Ano-Calendário de 2014 O Ato Declaratório Executivo Conjunto Codac/Cotec n. 1/2014, DOU de 06 de maio de 2014, aprova, para o ano-calendário de 2014, o aplicativo para dispositivos móveis - APP Carnê-Leão para elaboração e transferência das informações de que trata a Instrução Normativa RFB n. 1.142, de 31 de março de 2011. O referido programa é de uso opcional e ficará disponível na loja de aplicativo: Google play, para tablets e smartphones que utilizem o sistema operacional Android, e App Store, para tablets e smartphones que utilizem o sistema operacional ios. TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária - JAM O Comunicado CAIXA s/n, de 2014, DOU de 08 de maio de 2014, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vinculadas do FGTS em 10 de maio de 2014, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/04/2014, deduzidas as movimentações ocorridas no período de 11/04/2014 a 09/05/2014: (3% a.a.) 0,002926 (4% a.a.) 0,003734 (5% a.a.) 0,004534 (6% a. a.) 0,005328 ICMS conta referente a empregado não optante, optante a partir de 23.09.1971 (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até 22.09.1971 durante os dois primeiros anos de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do terceiro ao quinto ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do sexto ao décimo ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até 22.09.1971, a partir do décimo primeiro ano de permanência na mesma empresa. Nota Fiscal Eletrônica Datas de Início de Obrigatoriedade para o Produtor Rural Arroz em Casca e Demais Produtos O Decreto n. 51.445/2014, DOU de 07 de maio de 2014, altera o inciso XVII do artigo 26-A do Livro II do RICMS/RS Decreto 37.699/97, que trata da obrigatoriedade da emissão de nota fiscal eletrônica em substituição a nota fiscal de produtor, modelo 4. Essa exigência de NF-e para o produtor, inicialmente, restringiu- -se às saídas interestaduais com arroz em casca, sendo que a partir de 01 de junho de 2014 será obrigatório também para as vendas internas no Estado do Rio Grande do Sul. Nas operações interestaduais com os demais produtos, o Decreto nº 51.203, de 10/02/2014, estabeleceu a obrigatoriedade da Nota Fiscal Eletrônica para as operações com valor superior a R$ 10.000,00, a partir de 1º de abril de 2014. Agora, com a publicação do Decreto nº 51.445/14, os valores bases dessa obrigatoriedade passaram a ser os seguintes: a) 1º de maio de 2014, quando o valor da operação for superior
a R$ 30.000,00 (trinta mil reais); b) 1º de setembro de 2014, quando o valor da operação for superior a R$ 10.000,00 (dez mil reais); c) 1º de novembro de 2014, quando o valor da operação for superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais); d) 1º de janeiro de 2015, para todas as saídas interestaduais. Em termos práticos, no mês de abril, as operações com valor superior a R$ 10.000,00 estavam obrigadas à NF-e e a partir de 1º de maio esse valor foi elevado para R$ 30.000,00. Além disso, a Nota 2 do inciso XVII do referido artigo estabelece que, em caso de impossibilidade técnica para a emissão de NF-e no local de início da operação, deverá ser emitida Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, para acobertar o trânsito da mercadoria até o local em que for possível a emissão de NF-e. As vias da Nota Fiscal de Produtor emitida nos termos da mencionada Nota 02 deverão ser juntadas à 2º via do talão, contendo a informação: Substituída pela NF-e nº.... Essas alterações estão em vigor desde a data da publicação, com efeitos retroativos a 1º de abril de 2014. Alterações na Guia de Informação e Apuração do ICMS De modo a aumentar confiabilidade na autenticidade dos dados e a segurança para os contribuintes, a Receita Estadual informa que, a partir da referência 05/2014, os usuários de seus serviços deverão utilizar a versão 8.2.4 do aplicativo da Guia de Informação e Apuração de ICMS (GIA), e será exigida autenticação do usuário para todas as transmissões realizadas, mesmo para GIA s de referências anteriores ou retransmissões. O serviço de transmissão estará autorizado para o sócio de empresas, responsáveis legais de estabelecimentos, profissional da contabilidade (pessoa física) e empresas contábeis (pessoa jurídica) com vínculo na empresa. Para se autenticar o usuário autorizado poderá utilizar sua senha de acesso, e-cpf, cartão Banrisul com chip (pessoa física conta corrente ou poupança), e-cnpj do estabelecimento contábil e ainda o e-cnpj do estabelecimento referenciado na GIA declarada no arquivo. Para saber mais sobre esse novo procedimento na transmissão da Guia, acesse o site da Secretaria Estadual da Fazenda www. sefaz.rs.gov.br, clique no menu de busca por assunto e depois em GIA Guia de Informação e Apuração de ICMS. (Fonte: CRC/RS 07/05/2014). Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n. 51.440/2014, DOE de 06/05/2014 Diferimento Parcial na Saída da Indústria Empresa Interdependente Alt. 4274 - Lei do ICMS, art. 31, 8º - Concede diferimento parcial do pagamento do ICMS nas saídas internas de mercadorias que especifica, nas operações promovidas por estabelecimento industrial destinadas a estabelecimento de empresa interdependente. (Liv. III, art. 1º-A, XXV). 2) Decreto n. 51.441/2014, DOE de 06/05/2014 Transporte Público sobre Trilhos Isenção Diferencial de Alíquota Alt. 4275 - Conv. ICMS 94/12 - Concede isenção do ICMS nos recebimentos de trens unidade elétricos - TUE, destinados às redes de transportes públicos sobre trilhos de passageiros, relativamente ao diferencial de alíquota. (Liv. I, art. 9º, CXCII). 3) Decreto n. 51.443/2014, DOE de 07/05/2014 Embarcações de Recreação ou de Esporte - Redução de Base de Cálculo Carga Tributária: 7% Alt. 4276 - Lei do ICMS, art. 58 - Concede redução da base de cálculo do ICMS, em valor que resulte em carga tributária equivalente a 7%, nas saídas de embarcações de recreação ou de esporte. (Liv. I, art. 23, LXXIV). 4) Decreto n. 51.444/2014, DOE de 07/05/2014 Aparelhos, Máquinas, Equipamentos e Demais Instrumentos Jogos Paraolímpicos Isenção e Benefício do Não Estorno Alts. 4277 e 4278 - Conv. ICMS 133/08 - Concede, até 31/12/17, isenção do ICMS e o benefício do não estorno do crédito fiscal, nas operações com aparelhos, máquinas, equipamentos e demais ins-
trumentos e produtos, nacionais ou estrangeiros, inclusive animais, destinados à realização dos Jogos Olímpicos e Paraolímpicos de 2016. (Liv. I, art. 9º, CXCIII, e 35, IV, a ). 5) Decreto n. 51.445/2014, DOE de 07/05/2014 Nota Fiscal Eletrônica Produtor Rural Saídas Interestaduais Alts. 4279 - Estabelece a obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal Eletrônica por produtor rural nas saídas interestaduais, nos prazos assinalados. (Liv. II, art. 26-A, XVII, notas 02 e 03, e alínea b ).