KPDS 81169
Conteúdo Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras 3 Balanços patrimoniais 5 Demonstrações de resultados 6 Demonstrações das mutações do patrimônio líquido 7 Demonstrações dos fluxos de caixa 8 Notas explicativas às demonstrações financeiras 9 2
KPMG Auditores Independentes R. Dr. Renato Paes de Barros, 33 04530-904 - São Paulo, SP - Brasil Caixa Postal 2467 01060-970 - São Paulo, SP - Brasil Central Tel 55 (11) 2183-3000 Fax Nacional 55 (11) 2183-3001 Internacional 55 (11) 2183-3034 Internet www.kpmg.com.br Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações financeiras Ao Conselho de Administração da Primus Holding S.A. São Paulo - SP Examinamos as demonstrações financeiras individuais da Primus Holding S.A. ( Empresa ), que compreendem o balanço patrimonial em 30 de junho de 2013 e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o semestre findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Essas demonstrações financeiras foram preparadas pela Administração da Empresa com o propósito específico de servir como parte da documentação requerida no processo de reestruturação societária descrito na Nota Explicativa n 2a. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações financeiras A Administração da Empresa é responsável pela elaboração e pela adequada apresentação dessas demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações financeiras livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações financeiras com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações financeiras estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e das divulgações apresentados nas demonstrações financeiras. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações financeiras, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações financeiras da Empresa para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Empresa. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações financeiras tomadas em conjunto. 3 KPMG Auditores Independentes, uma sociedade simples brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative ( KPMG International ), uma entidade suíça. KPMG Auditores Independentes, a Brazilian entity and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ( KPMG International ), a Swiss entity.
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Opinião sobre as demonstrações financeiras Em nossa opinião, as demonstrações financeiras acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Primus Holding S.A. em 30 de junho de 2013, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o semestre findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Ênfases Base de elaboração das demonstrações financeiras Sem modificar nossa opinião, chamamos a atenção para a Nota Explicativa às demonstrações financeiras n 2, que descreve a base de preparação das demonstrações financeiras. As demonstrações financeiras foram preparadas com o propósito específico de servir como parte da documentação requerida no processo de reestruturação societária descrito na referida nota explicativa. Consequentemente, as demonstrações financeiras podem não ser adequadas para outros propósitos. Contratos de mútuos com empresas ligadas Sem modificar nossa opinião, conforme divulgado nas Notas Explicativas às demonstrações financeiras n s 6.3, 8 e 11, a Empresa possui operações de mútuos ativas e passivas que não possuem remuneração. Caso essas operações tivessem sido realizadas em condições de mercado, os efeitos nas demonstrações financeiras, produzidos pelas referidas operações, seriam diferentes. Outros assuntos Valores referentes às demonstrações financeiras do semestre findo em 30 de junho de 2012 As demonstrações financeiras referentes ao semestre findo em 30 de junho de 2012, apresentadas para fins de comparação, não foram auditadas por nós nem por outros auditores independentes. Consequentemente, não estamos emitindo nenhuma opinião sobre essas demonstrações financeiras. São Paulo, 26 de março de 2014 KPMG Auditores Independentes CRC 2SP014428/O-6 Francesco Luigi Celso Contador CRC 1SP175348/O-5 4
Balanços patrimoniais em (Em milhares de Reais) Ativo Nota 2013 2012 Passivo Nota 2013 2012 1.469 4.814 1.668 1.246 Disponibilidades 4a 633 597 Outras obrigações 1.668 1.246 Outros créditos 836 4.217 Fiscais e previdenciárias 9 1.667 1.242 Impostos e contribuições a compensar 6.1 360 3.435 Diversas 11 1 4 Devedores diversos 476 782 Exigível a longo prazo 1.893 3.814 Realizável a longo prazo 1.213 1.240 Outras obrigações 1.893 3.814 Títulos e valores mobiliários 53 70 Fiscais e previdenciárias 9 463 2.544 Carteira própria 5a 53 70 Diversas 11 1.430 1.270 Outros créditos 1.160 1.170 Patrimônio líquido 12 155.147 169.722 Títulos e créditos a receber 6.2 1.160 1.170 Capital social realizado 16.592 16.592 Permanente 156.026 168.728 De domiciliados no País 16.592 16.592 Reserva de capital 3.573 3.573 Investimentos 156.026 168.728 Reserva de lucro - Legal 3.318 3.318 Lucros acumulados 131.664 146.239 Participações em controladas - No País 7a 156.026 168.728 Total do ativo 158.708 174.782 Total do passivo e patrimônio líquido 158.708 174.782 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 5
Primus Holding S.A Demonstrações de resultados Semestres findos em (Em milhares de Reais, exceto lucro líquido por ação do capital social) Nota 2013 2012 Receitas da intermediação financeira 8 11 Resultado de títulos e valores mobiliários 5a 8 11 Resultado bruto da intermediação financeira 8 11 Outras receitas (despesas) operacionais (1.856) 12.868 Outras despesas administrativas (37) (35) Despesas tributárias 14b (576) (582) Resultado de participações em controlada 7 a2 2.429 13.595 Outras receitas operacionais 14a 5 61 Outras despesas operacionais 14c (3.677) (171) Resultado operacional (1.848) 12.879 Resultado antes da tributação sobre o lucro (1.848) 12.879 Imposto de renda 13 - (193) Contribuição social 13 - (74) Lucro (prejuízo) líquido do semestre (1.848) 12.612 Número de ações integralizadas (mil) 41.000 41.000 Lucro (prejuízo) por ação do capital social - R$ (0,05) 0,31 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 6
Demonstrações das mutações do patrimônio líquido Semestres findos em (Em milhares de Reais) Reserva de capital Reserva Títulos e valores de lucro Capital mobiliários Lucros Nota social em controlada Legal acumulados Total Saldos em 31 de dezembro de 2011 16.592 3.573 3.318 139.094 162.577 Dividendos de exercícios anteriores 12 - - - (754) (754) Lucro líquido do semestre - - - 12.612 12.612 Destinação do lucro: Dividendos 12 - - - (214) (214) Remuneração sobre o capital próprio 12 - - - (4.499) (4.499) Saldos em 30 de junho de 2012 16.592 3.573 3.318 146.239 169.722 Mutações do semestre - - - 7.145 7.145 Saldos em 1º de janeiro de 2013 16.592 3.573 3.318 138.175 161.658 Dividendos de exercícios anteriores 12 - - - (580) (580) Prejuízo do semestre - - - (1.848) (1.848) Remuneração sobre capital próprio 12 - - - (4.083) (4.083) Saldos em 30 de junho de 2013 16.592 3.573 3.318 131.664 155.147 Mutações do semestre - - - (6.511) (6.511) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 7
Demonstrações dos fluxos de caixa Semestres findos em (Em milhares de Reais) Nota 2013 2012 Fluxo de caixa das atividades operacionais Lucro (prejuízo) líquido (1.848) 12.612 Ajustes ao lucro (prejuízo) líquido (2.429) (13.595) Resultado de participações em controlada 7 a2 (2.429) (13.595) Lucro (prejuízo) líquido ajustado (4.277) (983) Redução em outros créditos 3.692 178 Redução em títulos e valores mobiliários 546 439 Redução em outras obrigações (1.306) (642) Juros sobre o capital próprio recebidos 7 a2 6.035 6.035 Dividendos recebidos 581 755 Caixa líquido proveniente/utilizado nas atividades operacionais 5.271 5.782 Fluxo de caixa das atividades de financiamentos Juros sobre o capital próprio pagos 12 (4.083) (4.499) Dividendos pagos 12 (580) (968) Caixa líquido proveniente/utilizado nas atividades de financiamentos (4.663) (5.467) Aumento de caixa e equivalentes de caixa 608 315 Saldo inicial de caixa e equivalentes 25 282 Saldo final de caixa e equivalentes 633 597 Aumento (redução) de caixa e equivalentes de caixa 608 315 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras. 8
Notas explicativas às demonstrações financeiras (Em milhares de Reais) 1 Contexto operacional A Primus Holding S.A. ( Empresa ) é uma sociedade anônima de capital fechado, constituída em 13 de novembro de 2003, tendo por objeto social a participação em sociedades integrantes do Sistema Financeiro Nacional, na qualidade de sócia, acionista ou quotista. A Empresa possui participaçao societária no BIC Corretora de Câmbio e Valores Mobiliários S.A. ( BIC Corretora ), conforme detatalhado na Nota Explicativa n 7. 2 Apresentação das demonstrações financeiras Conforme Fato Relevante publicado pelo Banco Industrial e Comercial S.A. ( BICBANCO ) e pelo China Construction Bank Coorporation ( CCB ), em 31 de outubro de 2013, que trata da celebração do Contrato de Compra e Venda de Ações do BICBANCO por parte dos Acionistas Vendedores, ao CCB, foi informado que a referida operação está sujeita a condições precedentes previstas em contrato, as quais incluem a realização de reorganização societária envolvendo o BICBANCO, as suas acionistas diretas. Gemini Holding S.A ( Gemini ) e BIC Corretora de Câmbio e Valores S.A. ( BIC Corretora ), e a sociedade Primus Holding S.A. ( Primus ), detentora de 100% do capital da BIC Corretora, por meio da qual: (a) uma cisão parcial da BIC Corretora e uma cisão parcial da Primus serão implementadas, com o objetivo de (i) transferir as ações de emissão do BICBANCO detidas pela BIC Corretora para a Gemini e (ii) transferir as ações de emissão da BIC Corretora para pessoas físicas que fazem parte do grupo de controle do BICBANCO; e (b) sujeito à aprovação dos acionistas do BICBANCO em sede de assembleia geral de acionistas, a Gemini e a Primus serão encerradas e consolidadas pelo BICBANCO, a Gemini e a Primus não terão ativos (que não as ações do BICBANCO ) ou passivos, não haverá aumento de capital do BICBANCO como consequência da incorporação, ou qualquer diluição ou alterações na participação acionária dos acionistas no capital social do BICBANCO. Nesse contexto, a Administração da Empresa, em cumprimento às disposições regulamentares, está apresentando as demonstrações financeiras em 30 de junho de 2013 que tem como propósito específico servir como parte da documentação requerida para realização da referida reorganização societária. Em decorrência desse propósito específico e em cumprimento à regulamentação da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e do Banco Central do Brasil (BACEN), essas demonstrações financeiras foram elaboradas e estão sendo apresentadas com base nas práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. As demonstrações financeiras foram concluídas pela Administração e aprovadas em reunião de Diretoria para divulgação em 24 de março de 2014. 3 Principais práticas contábeis a. Resultado das operações As receitas e as despesas são contabilizadas pelo regime de competência. 9
b. Estimativas contábeis A elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil requer que a Administração use de julgamento na determinação e no registro de estimativas contábeis. Itens significativos sujeitos à aplicação de estimativas e premissas incluem a avaliação das contingências e obrigações. c. Moeda funcional e de apresentação As demonstrações financeiras estão sendo apresentadas em Real, moeda funcional e de apresentação da Primus Holding S.A. d. Caixa e equivalentes de caixa para o fluxo de caixa Caixa e equivalentes de caixa são representados por disponibilidades de moeda nacional. e. Ativos circulantes e realizável a longo prazo e.1 Outros créditos São apresentados pelo valor líquido de realização. f. Títulos e valores mobiliários Conforme regras estabelecidas pela Circular nº 3.068/01 do Banco Central do Brasil, os títulos e valores mobiliários são classificados e avaliados conforme descrito a seguir: Títulos para negociação - Títulos e valores mobiliários adquiridos com o intuito de serem ativa e frequentemente negociados são ajustados pelo valor de mercado em contrapartida ao resultado do período. Títulos disponíveis para venda - Títulos e valores mobiliários que não se enquadram como para negociação, nem como mantidos até o vencimento, são ajustados pelo valor de mercado, em contrapartida à conta destacada no patrimônio líquido, pelo valor líquido dos efeitos tributários. Títulos mantidos até o vencimento - Títulos e valores mobiliários, com a intenção e a capacidade financeira para sua manutenção em carteira até o vencimento, são avaliados pelos custos de aquisição, acrescidos dos rendimentos auferidos em contrapartida ao resultado do período. g. Permanente O investimento em controlada é avaliado pelo método de equivalência patrimonial. O deságio apurado na aquisição do investimento será levado ao resultado quando da realização do investimento. Mais informações sobre o investimento em controlada estão na Nota Explicativa nº 7. h. Passivos circulantes e exigível a longo prazo Demonstrados por valores conhecidos ou calculáveis, incluindo, quando aplicáveis, os encargos e as variações monetárias incorridas. 10
O imposto de renda e a contribuição social são apurados com base no Lucro Real Anual e são calculados sobre o lucro contábil ajustado nos termos da legislação tributária, às alíquotas de 15%, acrescida de adicional de 10% acima de determinado limite para o imposto de renda e de 9% sobre o lucro antes da dedução do imposto de renda para a contribuição social sobre o lucro. i. Contingências e obrigações legais O reconhecimento, a mensuração e a divulgação das contingências e das obrigações legais são efetuados de acordo com os critérios definidos pela Resolução do CMN nº 3.823/09. Ativos contingentes: Não são reconhecidos contabilmente, exceto quando da existência de decisão judicial favorável, sobre a qual não se admitam recursos, caracterizados como praticamente certos. Os ativos com probabilidade de êxito provável são apenas divulgados em nota explicativa. A Primus Holding S.A. não possui ativos contingentes de êxito provável. Passivos contingentes: São reconhecidos contabilmente quando os consultores jurídicos avaliarem a probabilidade de perda como provável, Os casos com chances de perda classificadas como possível são apenas divulgados em nota explicativa (Nota 10). Obrigações legais: Estão reconhecidas e provisionadas no balanço patrimonial, independentemente da avaliação das chances de êxito no curso do processo judicial. 4 Disponibilidades Jun/13 Jun/12 Saldo em conta-corrente de livre movimentação 633 597 5 Títulos e valores mobiliários - mantidos até o vencimento a. Mantidos até o vencimento 2013 Taxa Total contábil Títulos de Renda Fixa 111% CDI 53 CDB - BICBANCO (Venc. 16/04/2015) 111% CDI 53 2012 Taxa Total contábil Títulos de Renda Fixa 111% CDI 70 CDB - BICBANCO (Venc. 14/07/2014) 111% CDI 70 O resultado com títulos de renda fixa no 1º semestre de 2013 foi de R$ 8 (R$11 no 1º semestre de 2012). 11
6 Outros créditos 6.1 Impostos e contribuições a compensar 2013 2012 Não Não Antecipação de IRPJ e CSLL 295-249 - Impostos a compensar 65-3.186-6.2 Devedores Diversos 360-3.435-2013 2012 Não Não JCP a receber 476-476 - Créditos Fiscais - - 300 - Outros - - 6-6.3 Títulos e créditos a receber 476-782 - Não 2013 2012 Valor Vencimento Valor Vencimento Mútuo a receber: Gemini Holding S.A. 1.160 19/07/2016 1.170 19/07/2016 1.160 1.170 Trata-se de mútuo a receber realizado entre empresas do mesmo Grupo, o qual não possui remuneração. 7 Ativo permanente a. Composição do investimento Resultado Participação Valor do (-) Valor do (=) Investimento equivalência acionária % investimento Deságio patrimonial País 2013 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2012 2013 2012 BIC Corretora Brasil 100 100 228.194 240.896 (72.168) (72.168) 156.026 168.728 2.429 13.595 12
Em 15 de dezembro de 2003, foram conferidas pelos acionistas da Empresa, 41.000 ações ordinárias nominativas, representando 100% do capital social da BIC Corretora, uma instituição financeira que possui participaçao societária no BICBANCO.. Os acionisas da Empresa com base em laudo de avaliação contábil da BIC Corretora deliberaram em Assembleia que as referidas ações seriam integralizadas como capital social da Empresa, pelo valor de R$ 16.592, Como consequência da atruibuição do valor das ações abaixo do valor contábil do patrimônio da BIC Corretora, foi apurado deságio na integralização das ações conforme demonstrado abaixo: Data da Integralização Valor do patrimônio líquido da BIC Corretora em 30 de junho de 2004 (*) 88.760 % das ações integralizadas 100% Valor do patrimônio correspondente às ações integralizadas 88.760 Valor das ações integralizadas atribuídas pelos acionistas da Empresa 16.592 Valor do deságio 72.168 (*) Em decorrência da operação de integralização de capital envolver ações do controle de instituição financeira, essa operação foi submetida a aprovação do Banco Central do Brasil que concedeu autorização em junho de 2004. Como consequência, os riscos e benefícios da referida integralização ocorreu no momento dessa autorização, motivo pelo qual o cálculo do deságio foi realizado com base no balanço da BIC Corretora em 30 de junho de 2004. b. Cálculo da equivalência patrimonial Em, o cálculo da equivalência patrimonial foi assim apurado: BIC Corretora 2013 2012 Quantidade de ações ordinárias 41.000 41.000 Quantidade total das ações 41.000 41.000 Capital Social - BIC Corretora 183.493 183.493 Reserva de capital - BIC Corretora 2.588 2.588 Reservas de lucros - BIC Corretora 39.684 41.220 Lucro líquido do semestre - BIC Corretora 2.429 13.595 Patrimônio líquido - BIC Corretora 228.194 240.896 Participação do capital 100% 100% Valor contábil do investimento 228.194 240.896 (-) Valor do Deságio - Nota 7.a (72.168) (72.168) (=) Valor Contábil do Investimento Atual 156.026 168.728 Resultado de Equivalência Patrimonial 2.429 13.595 13
c. Movimentação do Investimento Saldo em 1º de janeiro de 2012 161.168 Equivalência patrimonial 13.595 Juros sobre o capital próprio (6.035) Saldo em 30 de junho de 2012 168.728 Saldo em 1º de janeiro de 2013 159.632 Equivalência patrimonial 2.429 Juros sobre o capital próprio (6.035) Saldo em 30 de junho de 2013 156.026 d. Resumo das informações financeiras da BIC Corretora nos semestres findos em 2013 2012 Ativo circulante 3.690 2.561 Disponibilidades 23 21 Títulos e valores mobiliários e instr. financeiros derivativos 3.610 2.467 Outros Créditos 57 73 Ativo não circulante 230.473 242.890 Outros créditos 5.632 5.155 Investimentos (participaçao societária de 11,29% no BICBANCO) 224.841 237.735 Passivo circulante (469) (196) Outras obrigações (469) (196) Passivo não circulante (5.501) (4.359) Outras obrigações (5.501) (4.359) Ativo líquido 228.193 240.896 Receitas da intermediação financeira 517 412 Outras receitas operacionais 2.039 13.128 Resultado não operacional 70 - Imposto de renda e contribuição social (441) (151) Ativo fiscal diferido 244 206 Total do resultado 2.429 13.595 8 Transações com partes relacionadas A Primus Holding S.A. mantêm transações com empresas do mesmo grupo acionário. Os saldos das operações da Primus com o BICBANCO podem ser observados conforme abaixo: Ativos/(passivos) Receitas/(despesas) Jun/13 Jun/12 Jun/13 Jun/12 Disponibilidades 633 597 - - Títulos e valores mobiliários 53 70 8 519 14
Em 30 de junho de 2013, os Certificados de Depósitos Bancários são pós-fixados, indexados a 111% do CDI e têm vencimento em abril de 2015 (30 de junho de 2012 - em julho de 2014). No período, a Primus Holding realizou operações de mútuo com empresas do mesmo grupo acionário, conforme abaixo. Os contratos de mútuos não possuíam cláusulas de remuneração e de vencimento. Mútuos a receber Saldo a receber Empresa Jun/13 Jun/12 Gemini Holdig S.A. 1.160 1.170 Mútuos a pagar Saldo a pagar Empresa Jun/13 Jun/12 Fênix Cia. Securitizadora de Créditos Financeiros 800 800 Fênix Cia. Securitizadora de Créditos Financeiros 200 200 Fênix Cia. Securitizadora de Créditos Financeiros 200 200 Fênix Cia. Securitizadora de Créditos Financeiros 160 - Golden Key Empreend. e Participações S.A. 70 70 9 Outras obrigações - Fiscais e previdenciárias 2013 2012 1.430 1.270 Não Não Provisão p/impostos e contribuições s/o lucro - - 267 - Impostos e contribuições s/o lucro a recolher - - 1 - Impostos e contribuições s/receitas a recolher 279-280 - Parcelamento - Lei 11.941/09 a recolher (a) 1.388 463 694 2.544 1.667 463 1.242 2.544 (a) A Primus Holding S.A. aderiu ao parcelamento previsto na Lei nº 11.941/09, para pagamento de impostos e contribuições administrados pela Secretaria da Receita Federal, vencidos até o mês de outubro de 2008. As principais informações sobre o parcelamento estão abaixo demonstradas: Valor dos débitos consolidados em 27/11/2009: R$ 5.541 (-) Redução de multa - 80%: R$ 631 (-) Redução de juros - 35%: R$ 282 (=) Valor dos débitos parcelados: R$ 4.628 Quantidade de parcelas: 40 Parcela básica (R$ 4.628/40) R$ 116 15
10 Contingências e obrigações legais a. Passivos contingentes classificados como perda possível Os passivos contingentes classificados como perdas possíveis são monitorados pela Empresa e estão baseados em pareceres dos consultores jurídicos em relação a cada uma das medidas judiciais e processos administrativos. Dessa forma, seguindo as normas vigentes, não estão reconhecidas contabilmente possíveis perdas, sendo compostas basicamente pelas seguintes questões: IRPJ - Ano-calendário de 2005 - Valor original envolvido de R$ 438 - Valor atualizado em 30/06/2013 - R$ 696 - pleiteia a desconstituição de cobrança indevida, através da via administrativa, de suposto débito de imposto de renda e respectivos encargos legais, decorrente da glosa de compensação de IRRF incidente sobre Juros sobre Capital Próprio recebidos, sem a devida formalização através de PERDCOMP. Multa isolada S/IRPJ E CSLL - Ajuste 2004 - Valor original envolvido de R$ 219 - Valor atualizado em 30/06/2013 de R$ 367 - pleiteia a desconstituição de lançamento indevido de multa isolada por falta de recolhimento da parcela de ajuste do IRPJ e da CSLL do anocalendário de 2004 no prazo legal, exigida mediante lavratura de auto de infração, ao argumento de que houve lançamento de multa de ofício, não existindo, portanto, base legal para cobrança de duas penalidades distintas sobre a mesma base de cálculo, conforme farta jurisprudência administrativa e judicial. Multa Isolada - Compensação de crédito de terceiro - Valor original envolvido de R$ 225 - Valor atualizado em 30/06/2013 de R$ 364 - pleiteia a desconstituição de lançamento indevido de multa isolada por compensação de crédito de terceiro, exigida mediante lavratura de auto de infração, ao argumento de que o débito já foi pago. 11 Outras obrigações - Diversas 2013 2012 Não Não Provisão para pagamentos a efetuar 1-2 - Mútuos a pagar (a) - 1.430-1.270 Credores diversos - - 2-1 1.430 4 1.270 (a) Contratos de mútuos a pagar por empresas e datas de vencimentos: Não 2013 2012 Valor Vencimento Valor Vencimento Mútuo a pagar: Fênix Cia. Sec. de Créditos Financeiros 800 02/04/2016 800 02/04/2016 Fênix Cia. Sec. de Créditos Financeiros 200 30/03/2015 200 30/03/2015 Fênix Cia. Sec. de Créditos Financeiros 200 30/04/2015 200 30/04/2015 Fênix Cia. Sec. de Créditos Financeiros 160 30/11/2015-30/11/2015 Golden Key Empr. e Participações S.A. 70 31/05/2015 70 31/05/2015 1.430 1.270 16
Trata-se de mútuos a pagar realizado entre empresas do mesmo Grupo, os quais não possuem remuneração. 12 Patrimônio líquido O capital social da Primus Holding S.A. é de R$ 16.592 e está representado por 41.000.300 ações ordinárias nominativas e por 300 ações preferenciais nominativas, totalmente realizado. Aos acionistas é assegurado um dividendo mínimo correspondente a 25% do lucro líquido do exercício, nos termos da legislação societária aplicável. Foram pagos, durante o primeiro semestre de 2013, juros de capital próprio, no montante bruto de R$ 4.083 (R$ 4.499 no primeiro semestre de 2012). No primeiro semestre de 2013, foram pagos dividendos no montante de R$ 580 com base em lucros apurados em exercícios anteriores. No primeiro semestre de 2012, foram pagos dividendos no valor de R$ 214 do lucro apurado no próprio semestre e no valor de R$ 754 de lucros apurados em exercícios anteriores. A reserva legal é constituída à base de 5% sobre o lucro líquido, limitada a 20% do capital social. A reserva de capital é constituída em contrapartida à conta de investimento e reflete ajustes de títulos e valores mobiliários na empresa controlada. 13 Imposto de renda e contribuição social Demonstração do cálculo dos encargos com imposto de renda e contribuição social: Jun/13 Apuração IR CS Resultado antes da tributação sobre o lucro (1.848) (1.848) (-) Juros sobre o capital próprio (4.083) (4.083) Base de cálculo (5.931) (5.931) (+) Remuneração do capital próprio 6.036 6.036 (-) Resultado de participações em controlada (2.429) (2.429) (+) Outras adições 2.266 2.266 Lucro real e base de cálculo de IR e CSLL (58) (58) Encargo à alíquota de 15% para IR - - Encargo adicional à alíquota de 10% para IR - - Encargo à alíquota de 9% para CSLL - - 17
Jun/12 Apuração IR CS Resultado antes da tributação sobre o lucro 18.914 18.914 (-) Juros sobre o capital próprio (4.499) (4.499) Base de cálculo 14.415 14.415 (+) Remuneração do capital próprio 6.035 6.035 (-) Resultado de participações em controlada (19.630) (19.630) Lucro Real e Base de Cálculo de IR e CSLL 820 820 Encargo à alíquota de 15% para IR 123 - Encargo adicional à alíquota de 10% para IR 70 - Encargo à alíquota de 9% para CSLL - 74 14 Composição das demais contas de resultado a. Outras receitas operacionais Jun/13 Jun/12 Renda de atualização de impostos a compensar 2 61 Recuperação de despesas 3 - Totais 5 61 b. Despesas tributárias Jun/13 Jun/12 Despesas com COFINS 459 463 Despesas com PIS 99 101 Despesas com contribuição sindical patronal 17 17 Outras 1 1 Totais 576 582 c. Outras despesas operacionais Jun/13 Jun/12 Despesas de atualização do parcelamento Lei 11.491/09 222 171 Outras despesas operacionais (*) 3.455 - Totais 3.677 171 (*) Valores de créditos a compensar relativos a recolhimentos efetuados a maior e a saldos credores de IR e CSLL, cujos créditos não puderam ser comprovados ou cujos prazos de compensação estavam prescritos, foram baixados para o resultado no primeiro semestre de 2013. 18
15 Outras informações Alterações Decorrentes da MP n 627/13 Em 11 de novembro de 2013, foi publicada Medida Provisória n. 627 (MP n. 627/13) que altera a Legislação Tributária Federal sobre IR, CS, PIS e COFINS. A MP n. 627/13 dispõe sobre: a revogação do Regime Tributário de Transição (RTT), disciplinando das normas contábeis brasileiras aos padrões internacionais; a tributação da pessoa jurídica domiciliada no Brasil, com relação ao acréscimo patrimonial decorrente de participação em Lucros auferidos no exterior por controladas e coligadas; e o parcelamento especial de contribuição para o PIS/PASEP e à Contribuição para Financiamento da Seguridade Social - COFINS. A Primus aguardará a conversão em Lei da MP n. 627/13 para uma análise mais profunda e conclusiva. Em uma avaliação preliminar, não haverá impactos para a instituição. 19