FACULDADE DE DIREITO DA UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO DEPARTAMENTO DE DIREITO ECONÔMICO, FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO Disciplina: DIREITO TRIBUTÁRIO I (DEF 0416) Professores: Luís Eduardo Schoueri Roberto Quiroga Mosquera Turma: 4º Ano Diurno (Turmas 11, 12 e 14) e Noturno (Turma 22) Local: Turma 11: Sala Brasílio Machado (Seminário: Sala Brasílio Machado e Sala Cesarino Jr.) Turma 12: Sala Almeida Junior (Seminário: Sala Almeida Junior e Sala 5 (2º andar)) Turma 14: Sala João Monteiro (Seminário: Sala João Monteiro e Sala Cesarino Jr.) Turma 22: Sala Almeida Junior (Seminário: Sala Almeida Junior e Sala Cesarino Jr.) Horário: Segundas-feiras: Turma 11: 11h15 às 12h50 (Aula Teórica), 10h15 às 11h00 (Seminário) Turma 12: 09h15 às 11h00 (Aula Teórica), 08h15 às 09h00 (Seminário) Turma 14: 07h25 às 09h00 (Aula Teórica), 09h15 às 10h00 (Seminário) Turma 22: 20h00 às 21h35 (Aula Teórica), 21h40 às 22h25 (Seminário) PROGRAMA E BIBLIOGRAFIA 1º SEMESTRE DE 2016 DIA 13.03.2017 Aula 1 Apresentação do Curso e Introdução ao Direito Tributário Estado fiscal e tributação Contribuição da ciência das finanças Funções fiscais
Tributação, eficiência e equidade A incidência econômica tributária SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo I. DIA 20.03.2017 Aula 2 Fontes do Direito Tributário A Constituição Federal Lei complementar e o Código Tributário Nacional Leis ordinárias e medidas provisórias Lei delegada Resolução Decreto legislativo Tratados internacionais Convênios Decretos Normas complementares e o artigo 100 do Código Tributário Nacional SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo II. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 24ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012, p. 79-112. SCHOUERI, Luís Eduardo. Notas sobre os Tratados Internacionais sobre Tributação. In: AMARAL, Antonio Carlos Rodrigues (Org.). Tratados Internacionais na Ordem Jurídica Brasileira. 2ª edição: revista, atualizada e ampliada. São Paulo: Lex, 2014, p. 293-341. DIA 27.03.2017 Aula 3 Conceito de Tributo Receitas originárias e derivadas A importância constitucional do conceito de tributo Conceito legal de tributo: o artigo 3º do Código Tributário Nacional Classificações de tributos SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo III.
CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 24ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012, p. 51-61. TORRES, Ricardo Lobo. O Conceito Constitucional de Tributo. In: TÔRRES, Heleno Taveira (org.). Estudos de Teoria Geral da Obrigação Tributária. Livro em Homenagem a José Souto Maior Borges. São Paulo: Malheiros, 2005, p. 559-593. DIA 03.04.2017 Aula 4 Espécies Tributárias Classificações tradicionais: correntes dicotômica e tricotômica Destinação e denominação Classificação a partir dos regimes constitucionais A justificação e as espécies tributárias Espécies tributárias na Constituição e no Código Tributário Nacional Proposta de classificação a partir da causa e finalidade da tributação SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo IV. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 24ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012, p. 61-78. TORRES, Ricardo Lobo. Tratado de Direito Constitucional Financeiro e Tributário, v. IV - Os Tributos na Constituição. Rio de Janeiro: Renovar, 2007, p. 63-74. DIA 10.04.2017 Semana Santa Não haverá aula DIA 17.04.2017 Aula 5 Sistematização das Categorias Técnicas de Tributação Competência/Não-competência Imunidade Incidência e não-incidência Isenção técnica e própria Alíquota zero e redução de base de cálculo SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo V.
CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 24ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012, p. 221-240. NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de Direito Tributário. 9ª edição. São Paulo: Saraiva, 1989, p. 169-194. TORRES, Ricardo Lobo. Imunidades Tributárias. In: MARTINS, Ives Gandra da Silva (org.). Imunidades Tributárias. Pesquisas Tributárias. São Paulo: Revistas dos Tribunais, 1998, v. 4, p. 183-222. SCHOUERI, Luís Eduardo. Notas acerca da Imunidade Tributária: Limites a uma Limitação do Poder Tributar. In: PEIXOTO, Marcelo Magalhães; FERNANDES, Edison Carlos (org.). Tributação, Justiça e Liberdade. Curitiba: Juruá, 2005, p. 391-410. DIA 24.04.2017 Aula 6 Sistema Constitucional Tributário e Discriminação Constitucional de Competências Prof. Roberto Quiroga Mosquera Competência tributária e capacidade tributária ativa Repartição de competências tributárias Competência residual Tipos e conceitos: o papel da lei complementar em matéria de competências Conflitos de competência SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo VI. ÁVILA, Humberto. Sistema Constitucional Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 218-272. SCHOUERI, Luís Eduardo. Discriminação de Competências e Competência Residual. In: ZILVETI, Fernando Aurélio; SCHOUERI, Luís Eduardo (orgs.). Direito Tributário: Estudos em Homenagem a Brandão Machado. São Paulo: Quartier Latin, 1998, p. 82-115. DIA 08.05.2017 Prova intermediária DIA 15.05.2017 Aula 7 Princípios e Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar
Princípios em matéria tributária Legalidade A alegada Tipicidade Cerrada Mitigação da Legalidade Anterioridade Irretroatividade SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo VII. ÁVILA, Humberto. Sistema Constitucional Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 92-122. SCHOUERI, Luís Eduardo. Normas Tributárias Indutoras e Intervenção Econômica. Rio de Janeiro: Forense, 2005, p. 231-273. TORRES, Ricardo Lobo. A Legalidade Tributária e os seus Subprincípios Constitucionais. In Revista Fórum de Direito Tributário, v. 3. Belo Horizonte: Fórum, 2003, p. 69-94. DIA 22.05.2017 Aula 8 Princípios e Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar Igualdade Capacidade contributiva Proibição do efeito de confisco Princípios atinentes à unidade econômica e política Princípios da Ordem Econômica e tributação SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo VII. ÁVILA, Humberto. Sistema Constitucional Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 409-440. COSTA, Alcides Jorge. Capacidade Contributiva. In Revista de Direito Tributário (55/297), São Paulo: janeiro/março de 1991. SCHOUERI, Luís Eduardo. Normas Tributárias Indutoras e Intervenção Econômica. Rio de Janeiro: Forense, 2005, p. 273-313. VIEIRA DA ROCHA, Paulo Victor. A Capacidade Contributiva na Teoria dos Direitos Fundamentais. In Revista Tributária das Américas, v. 4. São Paulo: junho/dezembro de 2011.
DIA 29.05.2017 Aula 9 Princípios Específicos do Direito Tributário Progressividade Proporcionalidade Regressividade Não cumulatividade Seletividade SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo VIII. COSTA, Alcides Jorge. ICM na Constituição e na Lei Complementar. São Paulo: Resenha Tributária, 1979, p. 149-160. TORRES, Ricardo Lobo. O Princípio da Não-Cumulatividade e o IVA no Direito Comparado. In: MARTINS, Ives Gandra da Silva (org.). O Princípio da Não-Cumulatividade. São Paulo: Revista dos Tribunais/Centro de Extensão Universitária, 2004, p. 139-170. SCHOUERI, Luís Eduardo. Normas Tributárias Indutoras e Intervenção Econômica. Rio de Janeiro: Forense, 2005, p. 89-103. DIA 05.06.2017 Aula 10 Imunidades Tributárias Prof. Roberto Quiroga Mosquera Imunidades como limitação ao poder de tributar Classificação das imunidades Imunidade recíproca Imunidade dos templos de qualquer culto Imunidade de partidos políticos, entidades sindicais, de assistência social e de educação SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo IX. ÁVILA, Humberto. Sistema Constitucional Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012, pp. 272-315. BALEEIRO, Aliomar. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. 7ª edição. Rio de Janeiro: Forense, 1999, p. 225-306; 307-338.
COSTA, Regina Helena. Imunidades Tributárias. 2ª edição. São Paulo: Malheiros, 2006, pp. 91-103. SCHOUERI, Luís Eduardo. Imunidade Tributária e Ordem Econômica. In: ROCHA, Valdir de Oliveira (org.). Grandes Questões Atuais de Direito Tributário, vol. 15. São Paulo: Dialética, 2011, p. 229-242. SCHOUERI, Luís Eduardo. A Imunidade Tributária dos Cemitérios: Templos de Qualquer Culto. In: Revista Direito Tributário Atual, v. 21. São Paulo: Dialética, 2007, p. 254-281. DIA 12.06.2017 Aula 11 Imunidades Tributárias Prof. Roberto Quiroga Mosquera Imunidade de livros, jornais e periódicos e o papel destinado a sua impressão Imunidade de fonogramas e videofonogramas musicais Exportações Outras imunidades técnicas Imunidades e taxas Imunidades e os tributos indiretos SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015, Capítulo IX. BARRETO, Aires F.; BARRETO, Paulo Ayres. Imunidades Tributárias: Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. 2ª edição. São Paulo: Dialética, 2001, pp. 55-58, 97-102. BALEEIRO, Aliomar. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. 7ª edição. Rio de Janeiro: Forense, 1999, p. 339-362. NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Imunidades contra Impostos na Constituição Anterior e sua Disciplina mais Completa na Constituição de 1988. São Paulo: Saraiva, 1992, pp. 137-157. TORRES, Ricardo Lobo. Tratado de Direito Constitucional Financeiro e Tributário, v. III. Os Direitos Humanos e a Tributação: Imunidades e Isonomia. Rio de Janeiro: Renovar, 1999, p. 282-316. DIA 19.06.2017 Prova final
BIBLIOGRAFIA Básica: SCHOUERI, Luís Eduardo. Direito Tributário. 5ª edição. São Paulo: Saraiva, 2015. AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro. 20ª edição. São Paulo: Saraiva, 2014. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 24ª edição. São Paulo: Saraiva, 2012. NOGUEIRA, Ruy Barbosa. Curso de Direito Tributário. 11ª edição: São Paulo, Saraiva, 1999. SCHOUERI, Luís Eduardo. Normas Tributárias Indutoras e Intervenção Econômica. Rio de Janeiro: Forense, 2005. Complementar: BALEEIRO, Aliomar. Direto Tributário Brasileiro. 12ª edição. Rio de Janeiro: Forense, 2013. BALEEIRO, Aliomar. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. 8ª edição. Rio de Janeiro: Forense, 2010. FERRAZ, Roberto (org.). Princípios e Limites da Tributação. São Paulo: Quartier Latin, 2005. SCHOUERI, Luís Eduardo (org.). Direito Tributário homenagem a Alcides Jorge Costa, v. I e II. São Paulo: Quartier Latin, 2003.