UNIVERSIDADE FEDERAL DO CEARÁ FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO, ATUÁRIA, CONTABILIDADE E SECRETARIADO DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO TÉCNICAS BÁSICAS DE PREVISÃO ORÇAMENTÁRIAS Prof. Isidro Abr/2010
MÉTODOS QUALITATIVOS Técnicas 1.Método Delphos 2.Pesquisa de Mercado 3.Painel de Especialistas 4.Previsão Visionária 5.Analogia Histórica É feita uma seqüência de questionários com um grupo de pessoas especialistas no assunto,cujas respostas são usadas para elaboração dos próximos questionários. Qualquer tipo de informação disponível (nova) de um dos participantes é transmitida, permitindo que todos os participantes tenham acesso à informação para elaboração da previsão. Esta técnica elimina o efeito de opiniões individuais; prevalece a maioria. Processo sistemático, formal e consciente de produzir, elaborar e testar hipóteses sobre mercados reais (objetivos). Excelente Regular a bom Esta técnica é baseada no princípio que um grupo de pessoas conhecedoras e experientes no assunto podem chegar a uma melhor previsão do que um especialista apenas. há sigilo entre os participantes. A comunicação é incentivada. As previsões por vezes são influenciadas por fatores sociais e poderão chegar a mais de uma conclusão e não refletir um verdadeiro consenso. Esta previsão pode ser feita com os executivos da empresa em suas várias especialidades (mercado, finanças, administração, contabilidade) a regular a regular produção, Previsão que usa critérios pessoais, julgamento e, quando possível, fatos sobre diferentes panoramas do futuro. Ë caracterizada pela conjectura subjetiva e imaginação. Em geral, os métodos usados não são científicos. 2 Esta é uma análise comparativa do lançamento e do desempenho (crescimento) de um produto novo, com base em produto similar que foi tomado como base para preparar a sua previsão. Ou seja, elabora-se a previsão do produto com base na curva histórica de um ou mais produtos similares com sucesso no mercado já há vários anos. a regular a regular tendência Regular a bom Regular a muito boa a regular a regular lançamento de novos produtos; previsão de lucros e perdas Um coordenador para expedir a seqüência de questionários, selecionando e combinando as respostas No máximo, devem-se fazer dois trabalhos sobre o período orado. É necessário ter uma quantidade considerável de informações sobre o mercado, dadas através de questionários, de levantamentos e análises de variáveis do mercado. As informações captadas para grupo e elaboradas são apresentadas em reuniões até chegar ao denominador comum. No mínimo, devem-se fazer dois trabalhos sobre o período orado. Uma relação de possíveis situações sobre o futuro, preparadas por pessoas conhecedoras e experimentadas no assunto, com base em acontecimentos passados. lançamento de novos produtos; previsão de lucros e perdas Levantamento de curvas históricas de vendas de vários anos de um ou mais produtos tomados como padrão. computador Mais de Us$ 2.000 Mais de Us$ 5.000 Mais de Us$ 2.000 Mais de Us$ 100 Mais de Us$ 1.000 É possível dispensar o computador? um levantamento e fazer previsão Mais de 2 vezes Mínimo de 3 vezes Mínimo de 2 semanas Mínimo de 1 semana Mínimo de 1 mês
3 ANÁLISES DE SÉRIES TEMPORAIS (CUR VA OU SÉRIE HISTÓRICA) E PROJEÇÕES DE TENDÊNCIAS Técnicas 1.Média Móvel 2.Ponderação exponencial 3.Box-Jenkins 4.X-II 5.Projeção de Tendências Tomam-se os pontos médios (média aritmética ou ponderada) de um gráfico representativo de um determinado período de tempo. Escolhem-se os pontos para eliminar o efeito de sazonalidade ou aleatório, ou ambos. a boa Essa técnica é similar à média móvel, exceto que aos valores mais recentes são dados maior peso. Descritivamente, os valores de vendas mais recentes têm maior importância do que os valores mais antigos. As tendências seculares e sazonais são consideradas. Há vários tipos de ponderação (amortecimento); algumas são mais versáteis do que outras, ou mais complexas para serem usadas em computador, ou tomarão mais tempo de máquina. Tanto a média móvel ponderada exponencial como a média móvel são métodos satisfatórios quando as tendências sazonais e seculares são pequenas em relação às flutuações aleatórias a boa Amortecimento exponencial é um caso específico da técnica Box- Jenkins. A curva histórica é acoplada com um modelo matemático que é muito bom no sentido de que assegura menores erros aos dados da curva histórica que qualquer outro modelo. O tipo de modelo deve ser identificado e então estimar os parâmetros. Aparentemente, este é o mais preciso método de rotinas estatísticas disponível atualmente, mas é também o mais caro e que mais consome tempo para a sua elaboração. Muito bom a excelente Método desenvolvido por Julius Shiskin do Census Bureau dos estados Unidos. Este método, conhecido como Census II, decompõe uma série temporal em sazonal, ciclo de tendência e elementos irregulares. Foi primeiramente usado para análise detalhada da série temporal (incluindo estimativas de sazonalidade), porém no trabalho deste autor foi estendido o seu uso para previsões, acompanhamento e advertências (nas pesquisas de intenções), incorporando outros métodos analíticos. Usado com conhecimento adequado,este método pode ser o mais eficiente para previsões de médio prazo (de 3 meses a 1 ano), permitindo prever a reversão de tendência e a época de vendas. Muito bom a excelente tendência Regular Muito bom Controle de estoque com poucos itens Mínimo de 2 anos da curva histórica de vendas, se houver sazonalidade. Se não houver a sazonalidade, podem-se usar menos informações. Evidentemente, quanto mais dados históricos, melhor. A media móvel deve ser especificada. Us$ 0,005 Controle de produção e estoque, previsão de lucro e outros dados financeiros. Mínimo de 2 anos da curva histórica de vendas, se houver sazonalidade. Se não houver a sazonalidade, podem-se usar menos informações. Evidentemente, quanto mais dados históricos, melhor. A media móvel deve ser especificada. Us$ 0,005 Controle de produção. Controle de inventário com grande quantidade de itens em estoque. Previsão de saída de caixa A mesma para media móvel. No entanto, quanto mais dados históricos, será melhor na identificação do modelo sistemático. Us$ 10,00 Acompanhamento orçamentário e previsão da empresa, filiais ou de departamento de vendas Um mínimo de 3 anos de dados históricos para começar o trabalho. Posteriormente, usarão a história completa do item em estudo. Us$ 10,00 Esta técnica acopla uma linha de tendência a uma equação matemática e então projeta-se para o futuro por meio desta equação. Existem inúmeras variáveis: métodos de curva descendente, logarítmicas, etc. Muito bom polinomiais, Previsão para novos produtos (parte abrangente para médio e longo prazo). Varia com a técnica usada. No entanto, uma boa regra é usar sempre um mínimo de cinco anos de informação para começar. Posteriormente, podem-se usar as informações de toda a curva histórica. Varia com a aplicação um levantamento e fazer previsão Um dia ou menos Um dia ou menos 1 a 2 dias Um dia Um dia ou menos
MÉTODOS CAUSAIS Técnicas 1.Modelo de Regressão 2.Modelo Econométrico 3.Intenções de Compra e A variação de um fenômeno pode influir na variação do outro. Então, as vendas da empresa em função da economia do pa[is, de competidores ou mesmo de variáveis internas da empresa. Este método estima uma equação usando o método de correlação estatística. Estas relações são primeiramente analisados estatisticamente, para se obter o coeficiente da correlação. Uma vez verificada a relação entre os dois fenômenos, obtido um dos valores, pode-se fazer a previsão do outro valor, através de equação de regressão. Um modelo econométrico é o sistema de equações de regressões interdependentes que descreve alguns setores econômicos de vendas ou atividades lucrativas. Os parâmetros da equação de regressão são, em geral, estimados simultaneamente. Em geral, esses modelos são relativamente dispendiosos para serem desenvolvidos e facilmente atingem custos em torno de 5.000 a 10.000 dólares, dependendo do grau de detalhamento. Entretanto, devido ao sistema de equações inerentes em tal modelo, eles expressarão melhor as causalidades envolvidas do que numa equação de regressão comum; consequentemente, as previsões de identificação da tendência serão mais acuradas. Muito bom à excelente Comportamento do consumidor Esta visão panorâmica do comportamento do publico em geral determina a intenção do consumidor na compra de certos produtos ou da origem a um índice que mede o sentimento do consumidor sobre o presente e o futuro, em relação a sua intenção de compra e dá uma estimativa de como essas impressões poderão afetar os hábitos de compra para o futuro. Estes enfoques para previsão são mais usados para acompanhamento da tendência do mercado e chama a atenção sobre possíveis mudanças de hábitos do consumidor do que uma previsão. O problema básico no uso destas técnicas é que a reversão de tendência poderá ser assinalada de forma incorreta (ou até mesmo não acontecer). Péssimo 4Modelo de Entrada e Saída 4 O modelo de entrada/saída consiste Em um método de análise que estuda o fluxo de bens e serviços entre departamentos de uma empresa ou entre a empresa e seu mercado ou mesmo, entre setores da economia de um país. Ele mostra qual fluxo de entrada que deve ocorrer para se obter determinado fluxo de saída. Este método exige muito esforço para usa-lo adequadamente detalhes adicionais, não normalmente disponíveis, devem ser obtidos se eles forem necessários para serem aplicados em determinadas técnicas de previsões. As empresas que usam este modelo tem gastos cujas somas ficam acima de Us$ 100.000 anualmente, para desenvolver a aplicar este método adequadamente em suas empresas. É a matriz de insumo X produto de Leontief. é aplicável tendência Muito boa Excelente Regular Previsão de vendas por classe de produtos; previsão de lucros e perdas Previsão de vendas por classe de produtos; Previsão de vendas por classe de produtos. um levantamento e fazer previsão Curva histórica de vários trimestres de alguns anos, para obter-se uma boa massa de informações. É necessário matematicamente, teremse duas ou mais observações a mais do que foram as variáveis independentes Us$ 100,00 Depende da habilidade de identificar as relações As mesmas usadas para regressão Mais de Us$ 5.000 Normalmente são necessários levantamentos de vários anos para relacionar esses índices econômicos às vendas da empresa Us$ 5.000 Previsão de vendas da empresa e de filiais para segmentos ou setores industriais De 10 a 15 anos de história do produto (curva histórica). Uma quantidade considerável d informações sobre produto e serviço flui dentro de uma empresa (ou economia) a cada ano, aos quais uma análise desse tipo é desejável Mais de Us$ 50.000 Mais de 2 meses Várias semanas Mais de 4 meses
MÉTODOS CAUSAIS Técnicas 5. Modelo Econômico de Entrada e Saída Modelos econmétricos e modelos de entrada-saída são, por vezes, combinados para efetuar previsão. O modelo de entrada-saída é usado para levantar tendência de longo prazo para o modelo econométrico; também estabiliza o modelo econométrico. é aplicável à excelente 6.Índice de Difusão A porcentagem de um conjunto de indicadores econômicos que estiveram oscilando para cima ou para baixo; esta porcentagem é que vem a ser o índice 6.Indicador Principal (Atividade tomada como padrão) Uma série temporal de uma atividade econômica, cujo movimento em uma determinada direção procede o movimento de outra série temporal na mesma direção, ée um leading indicator. 6. Análise do CVP 5 Esta é uma análise e previsão de taxa de crescimento de novos produtos baseados na curva S. As fases de aceitação pelos vários grupos consumidores tais como inovadores, os facilmente adaptáveis, a grande maioria e os retardatários são o centro para estas análises, ou seja, análise da fase de lançamento, crescimento, estabilização e declínio do produto com base no comportamento dos consumidores. tendência Boa Boa Boa Vendas da empresa feitas a setores Previsão de vendas por classe de produtos Previsão de vendas por classe de produtos Previsão de vendas por novos produtos ou subsetores industriais As mesmas informações usadas para a média móvel e X-II Os mesmos índices econômicos usados em pesquisa de intençòões Us$ 100,00 Us$ 1.000 As mesmas informações utilizadas para a intenção de compras com um histórico dos últimos 5 a 10 anos Us$ 1.000 No mínimo, deve-se considerar a venda anual do produto ou de um produto similar. Frequentemente, é necessário fazer-se pesquisa de mercado. Mais de Us$ 1.500 um levantamento e fazer previsão Mais de 6 meses Mais de 1 mês Mais de 1 mês Mais de 1 mês Referência SCHUBERT, P. ORÇAMENTO EMPRESARIAL INTEGRADO: metodologia, elaboração controle e acompanhamento. 3 d., Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 2005.