AS PRINCIPAIS ALTERAÇÕES ORÇAMENTO DE ESTADO 2016 Ana Castro Gonçalves agoncalves@caiadoguerreiro.com Paula Madureira Rodrigues prodrigues@caiadoguerreiro.com André Goldschmidt agoldschimdt@caiadoguerreiro.com
ENQUADRAMENTO O ORÇAMENTO POSSÍVEL Devolução de rendimentos e melhoria de apoios sociais Aumento dos impostos indiretos Recuperação do consumo VS Aumento dos custos indiretos Crescimento económico Recessão económica Resultado final Défice Estimado: 2,2%
Fonte: Jornal Económico
Fonte: Jornal Económico
PRINCIPAIS ALTERAÇÕES IRS IRC IVA IMI/IMT IEC s
IRS Fim do Quociente familiar; O rendimento das famílias volta a ser dividido por dois. Aumento das deduções por dependentes: Filhos 600 VS Ascendentes Rendimento tributável será maior. 525 Objectivo: Neutralidade fiscal
IRS Pretende-se o maior rendimento disponível para a classe média (rendimentos entre 900 a 1200 ) QF IRS 2015 QF IRS 2016 exemplo = rendimento coletável 40.000,00 = rendimento tributável 13.793,10 = rendimento coletável 40.000,00 = rendimento tributável 20.000,00
IRS Escalões atualizados de acordo com a inflação Resultado liquido negativo de categoria B pode apenas ser reportado por um período de apenas 5 anos *entra em vigor a 1 de Janeiro de 2017 12 anos (2015)
4,00% 3,50% SOBRETAXA De 40.000 até 80.000 Superior a 80.000 SOBRETAXA DO IRS 3,00% 2,50% 2,00% 1,50% De 7.000 até 20.000 De 20.000 até 40.000 Extinção a 1 de janeiro de 2017; As taxas aplicadas aos rendimentos auferidos este ano manter-se-ão. 1,00% 0,50% 0,00% Até 7.000 1º 2º 3º 4º 5º
IRC Não vai existir redução de IRC Evita um impacto orçamento a rondar os 200 Milhões A TSU também não será alterada.
IRC Participation Exemption: Exclusão de tributação para Lucros e Reservas, Mais Valias e Menos Valias com transmissão onerosa Transmissão Onerosa Requisitos Participação mínima de 10% Período de detenção igual ou superior a 12 meses 5% (2015) 24 meses (2015)
IRC Reporte de prejuízos 5 anos Consequência: irá reduzir-se o período de conservação dos documentos contabilísticos para 10 anos 12 anos (2015) Nova obrigação de declaração de informação financeira e fiscal para cada período de tributação Para residentes fiscais (grandes contribuintes)
IRC * Nossa qualificação A tributação surpresa* para operações intra grupo sobre os resultados que ficaram suspensos no passado (ano 2000) regime de tributação pelo grupo consolidado Pretende-se agora tributar em 2016, 2017 e 2018. Deixavam de estar suspensos quando: Os ativos fossem vendidos A empresa saísse do grupo Existisse a dissolução do grupo Pagamento por conta de 25% dos 33% exigíveis já em Julho.
IRC Alterações legislativas a conceder ao Governo Regime de isenção parcial para os registos de patente e outros direitos de propriedade intelectual; Introdução de um regime de reavaliação dos ativos fixos tangíveis.
IVA Alteração do IVA da restauração Prestação de serviços de alimentação e artigos de cafetaria 13% 1 de Julho de 2016 Vinhos, cervejas, refrigerantes, sumos embalados e bebidas espirituosas permanecem (por enquanto) nos 23%
IVA Com o objetivo de promover a criação de emprego e desagravando o IVA que incide sobre a restauração. - Mário Centeno, Ministro das Finanças
IVA Refeições prontas a consumir: pronto-a-comer, pronto-a-levar e take-away; 13% Com a distinção do valor do IVA, vai resultar num acréscimo dos valores administrativos; Com esta distinção, o custo para o Estado, será inferior aos 175 milhões estimados.
IMI * só se aplica para novas reavaliações Recuperação do regime de salvaguarda para habituação própria e permanente do sujeito passivo* ; Possibilidade de redução de taxa de IMI mediante deliberação da Assembleia Municipal: 1 Dependente 10% 2 Dependentes 15% 3 ou mais Dependentes 20%
* Só será realizada em 2017 IMI O governo pretende atribuir progressividade a este imposto. Consequência: casa mais barata paga menos casa mais cara paga mais
IMT Passam a estar sujeitas a IMT as aquisições, as operações de resgate, aumento ou redução do capital ou outras, das quais resulte que um dos titulares, ou dois titulares casados ou unidos de fato, fiquem a dispor de, pelo menos, 75% das UPs, representativas do FI.
ISP Aumento do imposto por litro na gasolina e no gasóleo de 6 cêntimos por litro* 6 CENT/LITRO * Alteração legislativa importante: os gastos suportados com a aquisição em Portugal de combustíveis para veículos de transportes de mercadorias, transportes públicos, passageiros e de táxi, serão majorados até 120% como custos para efeitos de IRC/IRS
ISV IMPOSTO SOBRE VEÍCULOS Pago aquando da matriculação do veículo; Duas componentes distintas: Cilindrada 3% Compra de veículos híbridos elétricos: Beneficio fiscal reduzido para 1125,00 (3250,00 em 2015) Emissões Poluentes 10% - 20% Compra de carros elétricos: Beneficio fiscal reduzido para 2250,00 (4500,00 em 2015)
IUC IMPOSTO ÚNICO DE CIRCULAÇÃO Aumento em média de 1,4%; Imposto composto por duas componentes: Cilindrada Emissões Poluentes
IMPOSTO DO SELO * estará em vigor até ao final de 2018 Operações de crédito ao consumo: Aumento em 50%* 50% 4% Operações de pagamento baseadas em cartões Aplicação de imposto de 4% * (Necessita de maior concretização.) Imposto irá incidir sobre a margem de lucro das instituições financeiras
TAXA SOBRE O SECTOR DA BANCA Passará a ser igualmente suportada pelas sucursais em Portugal de instituições de credito com sede principal efetiva fora de Portugal.
IMPOSTO ESPECIAL SOBRE O CONSUMO Aumento do imposto sobre os cigarros; Aumento de 3% aplicado à cerveja, bebidas espirituosas e vinhos licorosos, entre outros. 10 20 cent 3% Até 40 cent
6% 7% 1% 3% 21.927 27.760 34.922 20.607 Contribuições Sociais Impostos Indirectos (IVA, ISP, tabaco, etc.) Prestações Sociais Despesas com pessoal 9% -2% 2,2% do PIB 11.525 RESULTADO FINAL 19.202 Impostos Directos (IRS, IRC, IMI) 0% 4,2% Défice -4125 Receita Total 82.221 Milhões de euros Despesa Total - 0,3% Consumo intermédio 0% 8489 Juros de dívida 5% 86.347 6874 Vendas 5178 Outras receitas correntes milhões de euros 7% 33% 25% -38% 4831 1628 1132 4494 Outras receitas correntes Receitas de capital Subsídios Despesas de capital
DISCUSSÃO E DEBATE Melhorar as infra-estruturas de transporte Tax Holidays: Concessão de 10 anos renováveis de insenção do IRC Proposta de redução da carga fiscal sobre as PME Redução de impostos sobre o rendimento: IRS e IRC Eliminação progressiva dos regimes de tributação dos custos ou despesas das empresas Redução progressiva do IMI Alargar o âmbito de aplicação de regimes simplificados de tributação Redução da Taxa Social Única para empresas que contratem desempregados Outras
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DISCUSSÃO E DEBATE Melhorar as infra-estruturas de transporte Tax Holidays: Concessão de 10 anos renováveis de insenção do IRC Proposta de redução da carga fiscal sobre as PME Redução de impostos sobre o rendimento: IRS e IRC Eliminação progressiva dos regimes de tributação dos custos ou despesas das empresas Redução progressiva do IMI Alargar o âmbito de aplicação de regimes simplificados de tributação Redução da Taxa Social Única para empresas que contratem desempregados Outras
OBRIGADO!
Ana Castro Gonçalves agoncalves@caiadoguerreiro.com Paula Madureira Rodrigues prodrigues@caiadoguerreiro.com André Goldschmidt agoldschimdt@caiadoguerreiro.com www.caiadoguerreiro.com