Fiscalidade Carga horária: 36 horas

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1 Fiscalidade Carga horária: 36 horas PROGRAMA 1. O Sistema Fiscal Português (1 hora: Sérgio Cruz) 1.1. Os impostos nos orçamentos do Estado 1.2. Evasão e fraude fiscais 1.3. Benefícios fiscais 1.4. Contencioso Tributário 1.5. Lei Geral Tributária 2. A Tributação do Património (3 horas: Sérgio Cruz) 2.1. IMT Regras gerais de incidência Isenções Determinação da matéria coletável Taxas Liquidação 2.2. IMI Regras gerais de incidência Isenções Determinação da matéria coletável Taxas Liquidação 2.3. Imposto do Selo Regras gerais de incidência Tributação das transmissões gratuita Isenção Taxas 3. O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) (8 horas: Fernando Graça) 3.1. As características gerais do IVA 3.2. O regime geral do IVA nas operações internas Operações tributáveis Sujeitos passivos do imposto Localização das operações Isenções Regime especial de isenção do art.º 53.º do CIVA 1

2 Regime dos pequenos retalhistas Exercício do direito à dedução 3.3. O regime do IVA nas operações internacionais As importações e as exportações As transações intracomunitárias: regime geral e regimes especiais As prestações de serviços 3.4. Obrigações declarativas e contabilísticas 4. IRS (8 horas: Sérgio Cruz) 4.1. Incidência pessoal 4.2. Incidência real Rendimentos de categoria A Rendimentos de categoria B Rendimentos de categoria E Rendimentos de categoria F Rendimentos de categoria G Rendimentos de categoria H Isenções 4.3. Taxas 4.4. Apuramento do rendimento global 4.5. Dedução de perdas 4.6. Pagamento Retenções na fonte Pagamentos por conta 4.7 Regime de transparência fiscal 4.8. Regime simplificado 4.9. Obrigações declarativas e contabilísticas 5. IRC (12 horas: Carlos Anjos) 5.1. Incidência 5.2. Isenções 5.3. Período de tributação 5.4. Relação com a contabilidade Resultados líquidos do exercício Variações patrimoniais 5.5. Valorimetria dos inventários 5.6. Amortizações e depreciações 5.7. Provisões 5.8. Créditos incobráveis 5.9. Realizações de utilidade social e donativos Encargos não dedutíveis 2

3 5.11. Despesas confidenciais e não documentadas Mais-valias e menos-valias Dupla tributação económica dos lucros distribuídos Deduções de prejuízos fiscais Regime simplificado Obras de caráter plurianual Relações especiais entre contribuintes Tributação dos grupos de sociedades Transformações de sociedades Fusões e cisões Liquidação de sociedades Taxas Pagamento Dedução à coleta Retenções na fonte Pagamento por conta Pagamento especial por conta Liquidação do imposto Tributações autónomas Obrigações declarativas e contabilísticas Preenchimento da declaração Mod Código Contributivo (4 horas: Fernando Graça) 6.1. Âmbito de aplicação 6.2. Trabalhadores por conta de outrem Geral Relação Jurídica de Vinculação Relação Jurídica Contributiva Base de Incidência Contributiva Taxas Contributivas Regimes aplicáveis a trabalhadores integrados em categorias ou situações específicas Membros dos Órgãos Estatutários das Pessoas Coletivas e Entidades Equiparadas Trabalhadores no Domicílio Praticantes Desportivos Profissionais Trabalhadores em regime de contrato de trabalho de muito curta duração Trabalhadores em situação de pré-reforma Pensionistas em atividade Trabalhadores em regime de trabalho intermitente 3

4 Trabalhadores de atividades agrícolas Trabalhadores da pesca local e costeira Incentivos ao emprego Incentivos à permanência no mercado de trabalho Incentivos à contratação de trabalhadores com deficiência Trabalhadores em situação de pré-reforma Trabalhadores ao serviço de entidades empregadoras sem fins lucrativos Trabalhadores que exercem funções públicas Trabalhadores do Serviço Doméstico Regimes aplicável às situações equiparadas a trabalho por conta de outrem Membros das igrejas, associações e confissões religiosas Trabalhadores em Regime de acumulação 6.3. Trabalhadores Independentes Âmbito de aplicação Relação Jurídica de Vinculação Relação Jurídica Contributiva 6.4. Regime social de seguro voluntário Âmbito de aplicação Relação Jurídica de Vinculação Relação Jurídica Contributiva 6.5. Incumprimento da obrigação contributiva 6.6. Regime contraordenacional Textos de apoio Manual de Apoio constituído por diapositivos, com uma apresentação bastante desenvolvida dos conteúdos programáticos de cada tema. Bibliografia Legislação Constituição da República Portuguesa Código do Imposto do Selo Código do Imposto Municipal sobre as Transmissões Onerosas de Imóveis Código do Imposto Municipal sobre Imóveis Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado Código dos Regimes Contributivos do Sistema Previdencial de Segurança Social Código Fiscal do Investimento Estatuto dos Benefícios Fiscais 4

5 Lei Geral Tributária Regime das Depreciações e Amortizações Regime de Reavaliações Regime de Retenção na Fonte Regime do IVA nas Transações Intracomunitárias Livros BPI (2012), Guia do Fisco 2012, BPI. CARLOS, Américo, ABREU, Irene, DURÃO, João e PIMENTA, Maria (2012) Guia dos Impostos em Portugal 2012, Quid Júris? - Sociedade Editora: Lisboa. FERNANDES, Cristina (2012) Código Contributivo Anotado e Comentado, 3.ª Edição, Vida Económica: Porto. GOMES, Nuno (1999) Manual de Direito Fiscal, Volumes I e II; Editora Rei dos Livros: Lisboa. OLIVEIRA, Joana Tavares, VALENTE, Rui (2011), Código Contributivo Anotado, Coimbra Editora. PEREIRA, J. L.; MOTA, A. C. (2000), Teoria e Técnica dos Impostos, 23.ª Edição, Editora Rei dos Livros: Lisboa. PINTO, José (2011), Fiscalidade, 5.ª Edição, Areal Editores: Porto. 5