Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Auditoria Fiscal

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1 INSTITUTO POLITÉCNICO DE COIMBRA INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÂO DE COIMBRA Aprovação do Conselho Pedagógico 20/4/2018 Aprovação do Conselho Técnico-Científico 22/5/2018 Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Auditoria Fiscal Curso(s): Licenciatura em Contabilidade e Auditoria Ano Curricular: 3ºano Semestre curricular: 2º Semestre Ano lectivo: Docente Responsável: Lúcia Maria Rodrigues dos Santos Im

2 Unidade Curricular Designação: Auditoria Fiscal Curso(s): Licenciatura em Contabilidade e Auditoria Ano curricular: 3ºano Semestre curricular: 2º Semestre Número de ECTS: 4 Horas de contacto: 45 1.Corpo Docente ***Replicar pelo nº de docentes, sendo que o primeiro deverá ser o responsável da UC. Nome: Lúcia Maria Rodrigues dos Santos Gabinete: lsantos@iscac.pt Im

3 2.Funcionamento a) Objectivos: Os objetivos da disciplina passam por dotar os Alunos de conhecimentos teórico-práticos que lhes permitam: - compreender os objetivos da auditoria fiscal, a sua importância e necessidade; - adquirir conceitos, métodos e procedimentos de auditoria fiscal, seguindo uma abordagem centrada no risco; - conhecer, compreender e sistematizar conhecimentos que lhes permitam identificar os riscos reais e potenciais que as organizações enfrentam em matérias fiscais; - desenvolver capacidade de pesquisa e crítica das implicações fiscais de casos concretos, com base nos princípios, jurisprudência, normas e legislação aplicável. b) Regime de frequencia e metodologia de avaliação: A avaliação da unidade curricular será constituída por dois regimes. a) Avaliação distribuída ao longo do semestre. A realização de duas frequências, com a duração de 90 minutos cada uma. A nota mínima de cada frequência é de 7 valores. São aprovados os Alunos que obtiverem uma média igual ou superior a 9,5 valores. b) Avaliação por exame final, prova escrita. Os Alunos são aprovados com nota igual ou superior a 9,5 valores. Na época de recurso a avaliação será realizada por exame escrito e os Alunos serão aprovados com nota igual ou superior a 9,5 valores. Em qualquer dos regimes de avaliação não são realizadas provas orais. c) Programa: 1. Breves noções gerais de enquadramento: IRC, IVA, Tributação do Património, Regime dos bens em circulação 1.1. Breves noções gerais 1.2. Formalidades das faturas e direito à dedução - IVA 1.3. Encargos não documentadas e encargos não devidamente documentados 1.4. Prazos para a regularização de erros - IVA 1.5. Contagem dos prazos da caducidade de liquidação e da prescrição da obrigação de imposto 1.6. Critérios fiscais de elegibilidade de gastos 1.7. Periodização do lucro tributável de IRC 1.8. Determinação do lucro tributável de IRC 2. Auditoria Fiscal 2.1. Definição, objetivos, objeto e contributo 2.2. Auditoria fiscal e auditoria financeira 2.3. O auditor fiscal: competência e comportamento ético 2.4. Metodologia da auditoria fiscal baseada no risco Principais riscos e controlos internos Erros, irregularidades e fraude Matriz de risco e de controlo 2.5. Procedimentos de auditoria fiscal De avaliação do risco Aos controlos Substantivos 2.6. Fases do processo de auditoria fiscal Planeamento Execução Conclusão Relatório 2.7. A formação da opinião da auditoria, o relatório de auditoria e as recomendações Contingências fiscais Tipo de opinião da auditoria 3. Auditoria fiscal a ciclos das demonstrações financeiras Im

4 3.1. Ativos fixos tangíveis e ativos fixos intangíveis 3.2. Investimentos financeiros e propriedades de investimento 3.3. Subsídios ao investimento e subsídios à exploração 3.4. Compras, fornecimentos e dívidas a pagar 3.5. Inventários, custo com mercadorias vendidas e matérias consumidas, variação de produção 3.6. Vendas, prestações de serviços e dívidas a receber 3.7. Outras contas a receber e a pagar 3.8. Gastos com pessoal 3.9. Outros gastos e outros rendimentos Capital próprio Meios líquidos financeiros 4. Auditoria fiscal aos benefícios fiscais 5. Auditoria fiscal a casos particulares 6. Auditoria da declaração periódica de rendimentos de IRC d) Bibliografia: GUIMARÃES, J. Cunha, (1998), Auditoria fiscal, Separata da RCC, nº 217, Vol. LV, Porto. Gomes, João e Pires, Jorge (2015). SNC Sistema de Normalização Contabilística Teoria e Prática, 5.ª ed., Vida Económica, Porto. Almeida, Bruno José Machado de (2017). Manual de Auditoria Financeira Uma análise integrada baseada no risco, 2.ª ed. Revista e Atualizada, Escolar Editora, Lisboa. Arens, Alvin A.; Elder, Randal, J.; Beasley, Mark S. (2017). Auditing and Assurance Services An Integrated Approach, 16.ª ed., Pearson Education Limited, Edinburgo. Barbosa, Andreia (2017). A Prestação e a Constituição de Garantias no Procedimento e no Processo Tributário. Almedina, Coimbra. Caiado, António C. Pires; Viana, Luís Cracel e Ramos, Luís Pedro (2013). As Obrigações das Sociedades Comerciais em sede de IRC, Áreas Editora, Lisboa. Carlos, Américo Brás; Abreu, Irene Antunes; Durão, João Ribeiro e Pimenta, Maria Emília (2017). Guia dos Impostos em Portugal, Quid Juris Editora, Lisboa Catarino, R. J. e Victorino, Nuno (2015), Novo Regime dos Bens em Circulação, 2.ª ed., Almedina, Coimbra. Catarino, R. J., Guimarães, V. B. (coord.) (2017), Lições de Fiscalidade Vol. I Princípios Gerais e Fiscalidade Interna, 5.ª ed., Coimbra, Almedina. Costa, Carlos Baptista da (2017). Auditoria Financeira Teoria e Prática, 11.ª ed., Rei dos Livros, Lisboa. Díez, Bienvenida Almela e Castaño, J. A. Viedma (1995). El Riesgo de La Auditoría y La Materialidad, Institut de Cultura Juan Gil-Albert, Alicante - Espanha. Ibáñez, Emilio Albi (1987). El Tratamiento de las contingencias fiscales en el informe de auditoría, II Congreso de Economistas Auditores, Barcelona, 1986, Revista Española de Financiación y Contabilidad, Vol. XVII, N.º 52, pp Lopes, Cristina Maria da Mota (2015). O Papel da Contabilidade e a Prova nos Crimes de Natureza Fiscal, Revista do Centro de Estudos Judiciários (CEJ), 2015-I, pp Marques, Paulo (2017). A Revisão do Acto Tributário Do mea culpa à reposição da legalidade, Cadernos IDEFE, N.º 19, 2.ª ed. Revista e Actualizada, Almedina, Coimbra. Marques, Paulo; Gonçalves, Pedro Correia; Marques, Rui (2017). Responsabilidade Tributária e Penal dos Gestores, Advogados, Contabilistas e Auditores, Almedina, Coimbra. Marques, Rui (2016). A caducidade do direito de liquidação do imposto, Vida Económica, Porto. Mendes, António Rocha (2016), IRC e as Reorganizações Empresariais, Universidade Católica Editora, Coleção Manuais, Lisboa. Morais, Rui Duarte (2007). Apontamentos de IRC, Almedina, Coimbra. Morais, Rui Duarte (2016). Manual de Procedimento e Processo Tributário, Almedina, Coimbra. Nabais, J. C. (2017). Direito Fiscal, 10.ª ed., Almedina, Coimbra. Palma, Clotilde Celorico (2014). Introdução ao Imposto sobre o Valor Acrescentado, Cadernos IDEF, N.º I 6.ª Im

5 ed., Almedina, Coimbra. Rocha, António Santos e Brás, Eduardo José Martins (2018). Tributação do Património IMI-IMT e Imposto do Selo (Anotados e Comentados), 2.ª ed., Coimbra. Silva e Sousa, Amadeu Fernando (2017). IRC Apontamentos Práticos sobre a MOD.22, 2.ª ed., Vida Económica, Porto. Sousa, Abílio (2017). Código Fiscal do Investimento Comentado, Tipografia do Ave, Vila do Conde. Sousa, Jorge Lopes de e Santos, Manuel Simas (2010). Regime Geral das Infracções Tributárias Anotado, 4.ª ed., Áreas Editora, Lisboa. Travanca, Duarte (2009). IVA na Construção Civil e no Imobiliário, 2.ª ed., Vida Económica, Porto. Vasquez, Sérgio (Coordenação) (2017). Cadernos de IVA. Almedina, Coimbra. Xavier, Alberto (2017). Direito Tributário Internacional, 2.ª ed. Actualizada, Almedina, Coimbra. Im