Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Introdução à Fiscalidade

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1 INSTITUTO POLITÉCNICO DE COIMBRA INSTITUTO SUPERIOR DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÂO DE COIMBRA Aprovação do Conselho Pedagógico 23/10/2013 Aprovação do Conselho Técnico-Científico 26/2/2014 Ficha de Unidade Curricular (FUC) de Introdução à Fiscalidade Curso(s): Licenciatura em Informática de Gestão Ano Curricular: 3ºano Semestre curricular: 1º Semestre Ano lectivo: Docente Responsável: Telmo Manuel Rebola Pascoal Im

2 Unidade Curricular Designação: Introdução à Fiscalidade Curso(s): Licenciatura em Informática de Gestão Ano curricular: 1ºano Semestre curricular: 1º Semestre Número de ECTS: 4 Horas de contacto: 45 1.Corpo Docente ***Replicar pelo nº de docentes, sendo que o primeiro deverá ser o responsável da UC. Nome: Telmo Manuel Rebola Pascoal tpascoal@iscac.pt Im

3 2.Funcionamento a) Objectivos: A disciplina de Introdução à Fiscalidade leccionada no ISCAC tem como objectivo fundamental o estudo e análise dos impostos do sistema fiscal português na especialidade. Deste modo, o aluno no final do curso ministrado deverá dispor dos conhecimentos necessários e suficientes para saber: a) Noções básicas e objectivos da fiscalidade, relacionando-os, sob perspectiva interdisciplinar, com os propósitos da Gestão, Economia, Contabilidade e Direito; b) Caracterizar e perceber a estrutura do sistema fiscal português; c) Distinguir, caracterizar e compreender o funcionamento dos vários tipos de impostos, nomeadamente, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (IRS), o imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas (IRC), o imposto sobre o valor acrescentado (IVA), o imposto municipal sobre imóveis (IMI), o imposto municipal sobre as transmissões (IMT), o imposto do selo. b) Regime de frequencia e metodologia de avaliação: Prevê-se um regime de avaliação: - Através de exame final, no qual o aluno realizará uma prova escrita de avaliação cotada para 20 valores, com a duração de 2 horas e 30 minutos. -A aprovação ocorre com mímo de dez valores na prova escrita. - O aluno com classificação inferior a dez e superior ou igual a oito valores, está sujeito a uma prova oral, sendo a classificação final obtida pela média das classificações das provas escrita e oral. c) Programa: Im

4 1 INTRODUÇÃO 1.1 Aspectos preliminares Fiscalidade e seus objectivos Os impostos e a justiça fiscal A necessidade de conhecimentos de fiscalidade 1.2 O Estudo do Imposto Noção de imposto e diferenciação de figuras afins Sujeitos da obrigação do imposto - o sujeito activo e o sujeito passivo. Classificação dos impostos Fases do imposto 1.3 O Sistema Fiscal Português - evolução, perspectivas, comentários e críticas Evolução do sistema fiscal português O regime das décimas O regime das contribuições A reforma de 1922 A reforma de 1929 A reforma da década de 1960/70 A reforma dos anos 90 A tributação directa: duas modalidades de imposto A tributação indirecta: a introdução do IVA A reforma de Lei n.º 30-G/2000, de 29 de Dezembro A reforma da tributação do património - Lei OE OS IMPOSTOS NA ESPECIALIDADE 3.1 Impostos sobre o rendimento Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares (IRS) Incidência Pessoal: Os sujeitos passivos de IRS Incidência Real: Os rendimentos tributáveis em IRS A determinação da matéria colectável - aspectos comuns A Liquidação e o Pagamento de IRS Regimes Especiais de Tributação em IRS Imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas (IRC) Incidência Pessoal: Os sujeitos passivos de IRC Incidência Real: Os rendimentos tributáveis em IRC A determinação da matéria colectável - aspectos comuns A Liquidação e o Pagamento de IRC Regimes Especiais de Tributação em IRC 3.2. Impostos sobre o Consumo: Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) Incidência Pessoal: Os sujeitos passivos de IVA Incidência Real: A base do IVA A determinação e o cálculo do IVA A Liquidação e o Pagamento de IVA Regimes Especiais de Tributação em IVA d) Bibliografia: Elementar - Códigos do IRS, IRC, CA, EBF, Edição compilada por Jaime Devesa e Manuel Joaquim Marcelino, Edição actualizada, Almedina, Coimbra. Im

5 Complementar - Basto, José Xavier; IRS, Coimbra Editora, Carlos, Américo Braz et al; Guia dos Impostos em Portugal 2008; Quid Juris Sociedade Editora, Lisboa; -DGCI; Código do IRC - comentado e anotado, NIR, DGCI, Lisboa, 1990; -Fernandes Ferreira, Rogério; Gestão, Contabilidade e Fiscalidade, Editorial Notícias, Lisboa, 1997; -Fernandes Ferreira, Rogério; Apontamentos de Lições de Fiscalidade, Tomos I a IV; Lições policopiadas, Edição de 1995, Lisboa 1995; -Fernandes, La-Salete, Guia do Fisco 2011, BPI; -Freitas Pereira, Manuel Henrique; Fiscalidade, Almedina, Coimbra, 2007; -Instituto de Formação Tributária; Manual de apoio do IRC Reimpressão com o OE 2006; Lisboa; -Lima, Emanuel Vidal, Código do Imposto sobre o valor Acrescentado - Comentado e Anotado, Porto Editora; Última edição -Lopes, Cidália M. Mota, A Fiscalidade das Pequenas e Médias Empresas - Estudo Comparativo na União Europeia, Vida Económica, Porto, 1999; -Martins, António, A Fiscalidade e o Sistema Económico Escritos sobre a tributação do rendimento, Fundação Bissaya-Barreto, Coimbra, 2002; -Pinheiro Pinto, Fiscalidade, Areal Editores, Porto; Última edição. Im