PERÍODO DE TRIBUTAÇÃO 02 ÁREA DA SEDE, DIRECÇÃO EFECTIVA OU ESTAB. ESTÁVEL IDENTIFICAÇÃO E CARACTERIZAÇÃO DO SUJEITO PASSIVO TIPO DE SUJEITO PASSIVO

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1 MODELO EM VIGOR A PARTIR DE JANEIRO DE 0 DECLARAÇÃO D E RENDIMENTOS 0 DESIGNAÇÃO 0 PERÍODO DE TRIBUTAÇÃO De / / a / / 0 ÁREA DA SEDE, DIRECÇÃO EFECTIVA OU ESTAB ESTÁVEL SERVIÇO DE FINANÇAS CÓDIGO IRC MODELO IDENTIFICAÇÃO E CARACTERIZAÇÃO DO SUJEITO PASSIVO N o DE IDENTIFICAÇÃO FISCAL (NIF) Residente que exerce, a título principal, actividade comercial, industrial ou agrícola Residente que não exerce,a título principal, actividade comercial, industrial ou agrícola TIPO DE SUJEITO PASSIVO Não residente com estabelecimento estável Não residente sem estabelecimento estável ANTES DE PREENCHER ESTA DECLARAÇÃO LEIA COM ATENÇÃO AS INSTRUÇÕES QUE A ACOMPANHAM 4 04 CARACTERÍSTICAS DA DECLARAÇÃO Geral Grupos de sociedades 8 ª Declaração do período 4 Declaração do Grupo 4 9 Isenção definitiva NIF da sociedade dominante (art 0º, nºs 8 e 9) Declaração do período de liquidação REGIMES DE TRIBUTAÇÃO DOS RENDIMENTOS Isenção temporária DECLARAÇÕES ESPECIAIS Declaração do periodo de cessação Pretende exercer a opção pelas taxas do artº 87º nº? (Artº 9º, nº da Lei nº - B/00, de 8 de Abril) Sim Redução de taxa 0 TIPO DE DECLARAÇÃO (artº º nºs e ) (art 64º nº 4) fora do prazo legal Declaração com período especial de tributação Antes da alteração 4 5 Após a alteração Simplificado 6 (art 64º nº 4) 6 (artº º nº ) Data Transparência fiscal Ocorreu alguma das situações referidas no artº 87º nº 7? Sim 7 ANEXOS Anexo A (Derrama) Anexo B (Regime simplificado) MUITO IMPORTANTE 6 05 Data da cessação NIF do representante legal Declaração do período do início de tributação 7 8 Data da transmissão (entidades não residentes sem estabelecimento estável IDENTIFICAÇÃO DO REPRESENTANTE LEGAL E DO T O C Data de recepção Anexo C (Regiões Autónomas) NIF do técnico oficial de contas

2 07 A ACRESCER RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTÁVEL Variações patrimoniais positivas não reflectidas no resultado líquido do período (art o o ) e quota-parte do subsídio respeitante a activos fixos tangíveis não depreciáveis e activos intangíveis com vida útil indefinida [artº º nº, al b)] Variações patrimoniais positivas (regime transitório previsto no art o 5 o, nºs, 5 e 6 do DL 59/009, de /7) Variações patrimoniais negativas não reflectidas no resultado líquido do período (art o 4 o ) Variações patrimoniais negativas (regime transitório previsto no art o 5 o, nºs, 5 e 6 do DL 59/009, de /7) Alteração do regime fiscal dos contratos de construção (correcções positivas) Alteração do regime fiscal dos contratos de construção (correcções negativas) SOMA (campos ) Matéria colectável / lucro tributável imputado por sociedades transparentes, ACE ou AEIE (art o 6 o ) Correcções relativas a períodos de tributação anteriores (art o 8 o, n o ) Vendas e prestações de serviços com pagamento diferido: diferença entre a quantia nominal da contraprestação e o justo valor (art o 8 o, n o 5) Anulação dos efeitos do método da equivalência patrimonial (art o 8 o, n o 8) Ajustamentos não dedutíveis decorrentes da aplicação do justo valor (art o 8 o, n o 9) Pagamentos com base em acções (art o 8º, nº ) Gastos de benefícios de cessação de emprego, benefícios de reforma e outros benefícios pós emprego ou a longo prazo dos empregados (art o 8º, nº ) Gastos não documentados (art o º, nº ) Gastos suportados com a transmissão onerosa de partes de capital (artº º, n os, 4 e ª parte do nº 5) Ajustamentos em inventários para além dos limites legais (artº 8º) e perdas por imparidade em créditos não fiscalmente dedutíveis ou para além dos limites legais (artº 5º) Depreciações e amortizações (artº 4 º, nº ), perdas por imparidade de activos depreciáveis ou amortizáveis (artº 5º, nº 4) e desvalorizações excepcionais (artº 8º), não aceites como gastos 40% do aumento das depreciações dos activos fixos tangíveis em resultado de reavaliação fiscal (art o 5 o, nº do DR 5/009, de 4/9) Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais (art o s 9º, nº e 9º) e perdas por imparidade fiscalmente não dedutíveis de activos financeiros Créditos incobráveis não aceites como gastos (art o 4º) Realizações de utilidade social não dedutíveis (art o 4º) IRC e outros impostos que directa ou indirectamente incidam sobre os lucros [art o 45 o, n o, al a)] Impostos diferidos [art o 45 o, n o, al a)] Encargos evidenciados em documentos emitidos por sujeitos passivos com NIF inexistente ou inválido ou por sujeitos passivos cessados oficiosamente [artº 45º, nº, al b)] Impostos e outros encargos que incidam sobre terceiros que o sujeito passivo não esteja legalmente autorizado a suportar [artº 45º, nº, al c)] Multas, coimas, juros compensatórios e demais encargos pela prática de infracções [artº 45º, nº, al d)] Indemnizações por eventos seguráveis [artº 45º, nº, al e)] Ajudas de custo e encargos com compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador [artº 45º, nº, al f)] Encargos não devidamente documentados [art o 45 o, n o, al g)] Encargos com o aluguer de viaturas sem condutor [art o 45 o, n o, al h)] Encargos com combustíveis [art o 45 o, n o, al i)] Juros de suprimentos [art o 45 o, n o, al j)] Gastos não dedutíveis relativos à participação nos lucros por membros dos orgãos sociais [art o 45 o, n o, al n)] Menos-valias contabilísticas 50% de outras perdas relativas a partes de capital ou outras componentes do capital próprio (artº 45º, n o, parte final) Mais-valia fiscal resultante de mudanças no modelo de valorização [artº 46º, nº 5, al b)] Diferença positiva entre as mais-valias e as menos-valias fiscais sem intenção de reinvestimento (artº 46º) 50% da diferença positiva entre as mais-valias e as menos-valias fiscais com intenção expressa de reinvestimento (artº 48º, n os, 4 e 5) Acréscimos por não reinvestimento ou pela não manutenção das partes de capital na titularidade do adquirente (art o 48 o, n os 6 e 7) Mais-valias fiscais - regime transitório [artº 7, nº 7, al b) da Lei nº 0-G/000, de 9 de Dezembro e artº º, nº 8 da Lei nº 09-B/00, de 7 de Dezembro] Correcções relativas a instrumentos financeiros derivados (art o 49º) Correcções relativas a preços de transferência (art o 6º, nº 8) Diferença positiva entre o valor patrimonial tributário definitivo do imóvel e o valor constante do contrato [art o 64 o, n o al a)] Pagamentos a entidades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art o 65º) Imputação de lucros de sociedades não residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiado (art o 66º) Subcapitalização (art o 67º, nº ) Correcções nos casos de crédito de imposto e retenção na fonte (art o 68 o ) Correcções resultantes da opção pelo regime especial aplicável às fusões, cisões, entradas de activos e permutas de partes sociais (art os 74º, 76 o e 77 o ) ,,

3 07 A DEDUZIR APURAMENTO DO LUCRO TRIBUTÁVEL (cont) Donativos não previstos ou além dos limites legais (artº 6º e 65º do EBF e Estatuto do Mecenato Cientifico) SOMA (campos 708 a 75) Despesas ou encargos de projecção económica plurianual contabilizados como gasto na vigência do POC e ainda não aceites fiscalmente [art o o al f) do DR 5/009, de 4/9] Prejuízo fiscal imputado por ACE ou AEIE (art o 6 o ) Correcções relativas a períodos de tributação anteriores (artº 8º, nº ) Vendas e prestações de serviços com pagamento diferido: rédito de juros (artº 8º, n o 5) Anulação dos efeitos do método da equivalência patrimonial (art o 8 o, n o 8) Ajustamentos não tributáveis decorrentes da aplicação do justo valor (artº 8º, n o 9) Pagamentos com base em acções (art o 8 o, n o ) Pagamento ou colocação à disposição dos beneficiários de benefícios de cessação de emprego, benefícios de reforma e outros beneficios pós emprego ou a longo prazo dos empregados (art o 8 o, n o ) Reversão de ajustamentos em inventários tributados (art o 8 o, n o ) e de perdas por imparidade tributadas (art o 5 o, n o ) Depreciações e amortizações tributadas em períodos de tributação anteriores (artº 0º do DR 5/009, de 4/9) e dedução da quota-parte das perdas por imparidade de activos depreciáveis ou amortizáveis não aceites fiscalmente como desvalorizações excepcionais (artº 5º, nº 4) Reversão de provisões tributadas (artºs 9º, nº e 9º, nº 4) Restituição de Impostos não dedutíveis e excesso da estimativa para impostos Impostos diferidos [artº 45º, nº, al a)] Mais-valias contabilísticas 50% da menos-valia fiscal resultante de mudanças no modelo de valorização [art o 46 o, nº 5º, al b) e art o 45 o, nº, parte final] e 50% da diferença negativa entre as mais e as menos-valias fiscais de partes de capital ou outras componentes do capital próprio (artº 45º, nº, ª parte) Diferença negativa entre as mais-valias e as menos-valias fiscais (art o 46 o ) Correcções relativas a instrumentos financeiros derivados (art o 49 o ) Eliminação da dupla tributação económica dos lucros distribuídos (artº 5º) Correcção pelo adquirente do imóvel quando adopta o valor patrimonial tributário definitivo para a determinação do resultado tributável na respectiva transmissão [artº 64º, nº, al b)] Correcções resultantes da opção pelo regime especial aplicável às fusões, cisões, entradas de activos e permutas da partes sociais (art os 74 o, 76 o e 77 o ) Benefícios Fiscais SOMA (campos 754 a 775) PREJUÍZO PARA EFEITOS FISCAIS (Se 776 > 75) LUCRO TRIBUTÁVEL (Se ) (A transportar para o Quadro 09) (A transportar para o Quadro 09) REGIMES DE TAXA 08 REGIMES DE REDUÇÃO DE TAXA Estabelecimentos de ensino particular (art o 56 o do EBF) ASSINALAR COM X 4 TAXAS DE TRIBUTAÇÃO 0% Benefícios relativos à interioridade (artº 4º do EBF) 45 0% / 5% Estatuto Fiscal Cooperativo (art o 7 o,, n o da Lei nº 85/98, de 6 de Dezembro) 48 0% Entidades licenciadas na Zona Franca da Madeira (art o 5 o do EBF) 60 % Entidades licenciadas na Zona Franca da Madeira (art o 6º do EBF) 65 4 % REGIME GERAL Região Autónoma dos Açores (Dec Leg Regional n o / 99 / A, de 0 de Janeiro) Região Autónoma da Madeira (Dec Leg Regional n o / 00 / M, de 0 de Fevereiro) ASSINALAR COM X Rendimentos prediais de entidades não residentes sem estabelecimento estável [artº 87º, nº, alínea f)] 6 5% Mais-valias/Incrementos patrimoniais obtidos por entidades não residentes sem estabelecimento estável 6 5% TAXAS DE TRIBUTAÇÃO 8,75% / 7,5% 0% / 0% Outros rendimentos obtidos por entidades não residentes sem estabelecimento estável ENTIDADES LICENCIADAS NA ZONA FRANCA DA MADEIRA Se assinalou algum dos campos 60 ou 65 do Quadro 08, indique: Data do licenciamento: 66 Número de postos de trabalho criados nos primeiros seis meses de actividade e mantidos no período Investimento efectuado na aquisição de activos fixos tangíveis e activos intangíveis, nos dois primeiros anos de actividade 67 68

4 09 APURAMENTO DA MATÉRIA COLECTÁVEL (transporte do Q 07) PREJUÍZO FISCAL Cód 0 Com redução de Cód Regime geral Cód Com isenção taxa Cód Regime simplificado LUCRO TRIBUTÁVEL Regime Especial dos Grupos de Sociedades Soma algébrica dos Resultados Fiscais Lucros distribuídos (art 70º, nº ) Valor Líquido Prejuizos individuais deduzidos, verificados em períodos anteriores ao início da aplicação do regime 96 NIF PREJUÍZOS FISCAIS DEDUTÍVEIS (artigo 5 o ) EXERCÍCIO N-6 EXERCÍCIO N-5 EXERCÍCIO N-4 EXERCÍCIO N- EXERCÍCIO N- EXERCÍCIO N- Prejuízos fiscais com transmissão autorizada (artº 75º, nº ) Prejuízos fiscais com transmissão autorizada [artº 5º, nº, al c) ] Prejuízos fiscais não dedutíveis (artº 5º, nº 8) 4 EXERCÍCIO N-7 DEDUÇÕES: Prejuízos fiscais deduzidos Benefícios fiscais MATÉRIA COLECTÁVEL: ( - ) Existindo prejuizos fiscais com transmissão autorizada, indique: Valor utilizado no período 97 NIF MATÉRIA COLECTÁVEL NÃO ISENTA ( + ou 409) 46

5 0 Imposto à taxa normal (artº 87º, nº ) - ( x,5%) Imposto à taxa normal Imposto a outras taxas Imposto imputável à Região Autónoma dos Açores Imposto imputável à Região Autónoma da Madeira COLECTA Dupla tributação internacional (art o 9 o ) Benefícios fiscais ( x 5%) Pagamento especial por conta (art o 9 o ) CÁLCULO DO IMPOSTO TOTAL DAS DEDUÇÕES ( ) 57 IRC LIQUIDADO (5-57) 0 Retenções na fonte 59 Pagamentos por conta (art o 05 o ) 60 IRC A PAGAR ( ) 0 ( ou 409 x taxa 48 %) (47-A + 47-B ) Resultado da liquidação (artº 9º) 47-A IRC A RECUPERAR ( ) 0 IRC de períodos anteriores 6 Reposição de benefícios fiscais 7 Derrama 64 Derrama estadual (artº 87º - A) 7 Pagamentos adicionais por conta (artº 05º - A) Tributações autónomas 66 Juros compensatórios Juros de mora 69 TOTAL A PAGAR [6 ou ( - 6) ] > 0 TOTAL A RECUPERAR [( - 6) ] < 0 Discriminação do valor indicado no campo 66 do Quadro 0: Juros compensatórios declarados por 66-A atraso na entrega da declaração JUROS COMPENSATÓRIOS 47-B Juros compensatórios 66-B declarados por outros motivos OUTRAS INFORMAÇÕES Total de rendimentos do período 40 Volume de negócios do período Encargos com ajudas de custo e de compensação pela deslocação em viatura própria do trabalhador (artº 88º, nº 9) [art o 88 o, nº, alb)] 4 [art o 88 o, nº, al a)] 4 (art o 88 o, nº 4) 44 Despesas de representação (art o 88 o, n o ) Lucros distribuídos por entidades sujeitas a IRC a sujeitos passivos que beneficiem de isenção total ou parcial (art o 88 o, nº ) Indemnizações por cessação de funções de gestor, administrador ou gerente (artº 88º, nº ) Diferença positiva entre o valor considerado para efeitos de liquidação do IMT e o valor constante do contrato, nos casos em que houve recurso ao procedimento previsto no artº 9º Data em que ocorreu a transmissão das partes sociais (art 5º, nº 9 e art 88º, nº ) Tratando-se de microentidade, indique se opta pela aplicação das normas contabilísticas previstas no Decreto- Lei nº 58/009, de de Julho (art 5º da Lei nº 5/00, de de Setembro) RETENÇÕES NA FONTE Sim? N o DE IDENTIFICAÇÃO FISCAL (NIF) RETENÇÃO NA FONTE