nota à 10.ª edição 5 abreviaturas e siglas 7 bibliografia geral 11 algumas citações e observações 21

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1 nota à 10.ª edição 5 abreviaturas e siglas 7 bibliografia geral 11 algumas citações e observações 21 introdução NOÇÃO, OBJECTO E ÂMBITO DO DIREITO FISCAL Direito financeiro, direito tributário e direito fiscal Imposto, figuras afins e sistema fiscal O conceito de imposto Algumas figuras afins do imposto A divisão dos tributos As contribuições, as tarifas e as receitas parafiscais Ideia sobre o sistema fiscal Os momentos da vida do imposto Algumas classificações dos impostos Impostos diretos e impostos indiretos Impostos periódicos e impostos de obrigação única Impostos reais e impostos pessoais Impostos de quota fixa e impostos de quota variável Impostos estaduais e impostos não estaduais Impostos gerais e impostos especiais Impostos principais e impostos acessórios Impostos sobre o rendimento, sobre o património e sobre o consumo

2 DIREITO FISCAL 4.9. Impostos fiscais e impostos extrafiscais Visão panorâmica do conteúdo do direito fiscal Natureza do direito fiscal A autonomia substancial do direito fiscal A autonomia científica ou didáctica do direito fiscal Referência ao direito aduaneiro ou alfandegário Relações do direito fiscal com os outros ramos de direito Direito fiscal e direito constitucional (Remissão) Direito fiscal e direito administrativo Direito fiscal e direito privado Direito fiscal e direito penal Direito fiscal e direito processual Direito fiscal e direito internacional Direito fiscal e direito europeu Direito fiscal e os novos ramos do direito O direito fiscal e outros saberes sobre impostos 121 PARTE I TEORIA GERAL DO DIREITO FISCAL 129 CAPÍTULO I O ORDENAMENTO JURÍDICO-FISCAL AS FONTES DO DIREITO FISCAL A Constituição A natureza fiscal do Estado Português Os princípios jurídico-constitucionais da tributação O princípio da legalidade fiscal O princípio da segurança jurídica A proibição do referendo fiscal O princípio da igualdade fiscal A consideração fiscal da família O respeito pelos direitos, liberdades e garantias fundamentais O princípio do Estado social A coerência do sistema e o limite aos limites da tributação O princípio da coerência do sistema O limite aos limites da tributação O recorte constitucional do sistema fiscal O imposto sobre o rendimento pessoal

3 A tributação das empresas A tributação do património A tributação do consumo O direito europeu As convenções internacionais As leis O costume Os regulamentos Os contratos A jurisprudência e a doutrina A codificação do direito fiscal INTERPRETAÇÃO, INTEGRAÇÃO E EFICÁCIA DO DIREITO FISCAL A interpretação das normas jurídico-fiscais A integração das normas jurídico-fiscais As cláusulas anti-abuso A eficácia das normas jurídico-fiscais A eficácia temporal A eficácia espacial 221 CAPÍTULO II A RELAÇÃO JURÍDICA FISCAL O carácter complexo da relação jurídica fiscal A complexidade da relação jurídica fiscal Ilustração das obrigações ou deveres acessórios Em sede do IRS e do IRC Em sede do IVA A obrigação fiscal O sujeito activo da relação jurídica fiscal O sujeito passivo da relação jurídica fiscal Contribuinte, devedor do imposto e sujeito passivo A personalidade e a capacidade tributárias A representação legal, o mandato tributário e a gestão de negócios O domicílio fiscal O estabelecimento estável O número de identificação fiscal A substituição tributária Noção e espécies

4 DIREITO FISCAL Regime jurídico Ideia sobre a sua natureza A responsabilidade tributária A solidariedade tributária A responsabilidade tributária Alguns casos de responsabilidade tributária A responsabilidade civil por multas e coimas fiscais A transmissão da obrigação fiscal A sub-rogação nos direitos da Fazenda Pública A sucessão legal A cessão de créditos para titularização A extinção da obrigação fiscal O cumprimento Outros modos de extinção da obrigação fiscal As garantias de cumprimento da obrigação fiscal A garantia geral As garantias especiais O fiscalismo na garantia do credor fiscal 284 CAPÍTULO III A ACTIVIDADE ADMINISTRATIVA FISCAL Os órgãos da administração fiscal Generalidades A Autoridade Tributária e Aduaneira Os órgãos de revisão e os órgãos e comissões de avaliação O procedimento tributário Ideia de procedimento tributário Princípios gerais O procedimento de liquidação A dinâmica do procedimento A tipologia da liquidação tributária As operações da liquidação A avaliação por métodos indirectos Caracterização da liquidação A natureza da liquidação A fundamentação do acto tributário A invalidade do acto tributário A revisão do acto tributário A revogação, ratificação, reforma, conversão e rectificação do acto tributário

5 31.4. A cobrança do imposto A execução fiscal Âmbito e competência Tramitação da execução fiscal Referência a alguns procedimentos especiais Os procedimentos de informação vinculativa e de avaliação prévia Os procedimentos de aplicação da cláusula anti-abuso e da elisão de presunções O reconhecimento de benefícios fiscais (Remissão) O procedimento de inspecção tributária O procedimento de derrogação do dever de sigilo bancário A crescente privatização da administração fiscal O actual papel das empresas na administração dos impostos A participação das empresas na disciplina da administração dos impostos 340 CAPÍTULO IV AS GARANTIAS DOS CONTRIBUINTES Introdução Os meios não impugnatórios O direito à informação O direito à fundamentação e notificação O direito à audição prévia O direito à dedução, reembolso ou restituição de impostos O direito a juros indemnizatórios e moratórios O direito à redução de coimas O direito à caducidade da liquidação e da garantia prestada e à prescrição da obrigação tributária Direito à prescrição dos procedimentos e das penas criminais e contra-ordenacionais O direito à confidencialidade fiscal Outros meios não impugnatórios Os meios impugnatórios administrativos e judiciais Alusão à organização judiciária fiscal Os actos impugnáveis A impugnação de actos em matéria tributária Impugnação de decisões de determinação da matéria tributável Impugnação de decisões de correcção quantitativa da matéria tributável

6 DIREITO FISCAL Correcção de erros da administração fiscal A impugnação dos actos tributários A impugnação de actos administrativos relativos a questões tributárias Reclamação e recurso hierárquico contra actos da administração tributária Reclamação através do pedido de revisão A impugnação dos actos de autoliquidação, substituição tributária e pagamentos por conta A impugnação de actos da fase administrativa do processo contra-ordenacional fiscal A impugnação de actos da administração tributária em sede da execução fiscal A impugnação de normas jurídicas tributárias Outros meios jurisdicionais de garantia dos contribuintes As acções A acção para o reconhecimento de um direito ou interesse legalmente protegido A acção de intimação para um comportamento A acção de autorização da derrogação do dever de sigilo bancário Os meios processuais acessórios Os processos de acção cautelar A intimação para a consulta de documentos e passagem de certidões Outros meios processuais Os recursos jurisdicionais A execução de julgados A revisão de sentença A intervenção dos tribunais judiciais no domínio tributário O processo de impugnação judicial A tramitação do processo de impugnação judicial Referência aos efeitos das sentenças anulatórias de actos tributários Alusão à execução das sentenças anulatórias de actos tributários 391 CAPÍTULO V DIREITO ECONÓMICO FISCAL Noção e âmbito do direito económico fiscal Os impostos extrafiscais Os benefícios fiscais

7 43. A constituição, reconhecimento, transmissão e extinção dos benefícios fiscais A constituição dos benefícios fiscais O reconhecimento dos benefícios fiscais A transmissão dos benefícios fiscais A extinção dos benefícios fiscais Alusão ao complexo panorama dos benefícios fiscais 411 CAPÍTULO VI REFERÊNCIA AO DIREITO PENAL FISCAL Considerações gerais Noção e características do direito penal fiscal A disciplina do direito penal fiscal Ideia sobre a recente evolução do direito penal fiscal Alusão ao fundamento da criminalização e ao bem jurídico protegido Fundamento da criminalização das infracções tributárias O bem jurídico protegido nas infracções tributárias Ideia sobre os crimes tributários e o seu processo Ideia sobre os crimes tributários Ideia relativa ao processo penal tributário Ideia sobre as contra-ordenações tributárias e o seu processo 434 PARTE II O SISTEMA FISCAL PORTUGUÊS 439 CAPÍTULO I EVOLUÇÃO E ESTRUTURA ACTUAL DO SISTEMA FISCAL PORTUGUÊS No princípio era a dízima A reforma fiscal dos anos sessenta A tributação do rendimento A tributação do património A tributação do consumo O quadro constitucional A tributação do rendimento A tributação do rendimento pessoal A tributação das empresas A tributação do património A tributação do consumo O sistema fiscal resultante das reformas recentes A tributação do consumo

8 DIREITO FISCAL A tributação do rendimento A tributação do património O actual sentido do art. 104º da Constituição As receitas dos impostos A reforma fiscal permanente O fenómeno Referência a algumas alterações Alusão à recente reforma do IRC e do IRS A reforma da tributação do património Um olhar crítico sobre o sistema fiscal O apartheid fiscal A complexidade e instabilidade da legislação fiscal Os actuais desafios do sistema fiscal A concorrência fiscal prejudicial A tributação do comércio electrónico Um direito fiscal a montante dos Estados 486 CAPÍTULO II VISÃO GERAL DOS IMPOSTOS PORTUGUESES IMPOSTOS SOBRE O RENDIMENTO O IRS Incidência A incidência pessoal A incidência real Delimitação negativa da incidência A determinação da matéria colectável As etapas de determinação da matéria colectável A determinação dos rendimentos empresariais e profissionais A taxa As taxas gerais Taxas especiais A liquidação e cobrança Tributação dos residentes não habituais Esquema de determinação do IRS O IRC Incidência A incidência pessoal A incidência real A extensão da obrigação de imposto

9 O regime de transparência fiscal Isenções A determinação da matéria colectável A competência para a determinação da matéria colectável As modalidades de determinação da matéria colectável O resultado contabilístico O ponto de partida: o resultado líquido do período Referência aos princípios contabilísticos Os rendimentos e os gastos Alusão à mensuração dos inventários, às depreciações e amortizações e às imparidades e provisões O lucro tributável A dependência parcial do direito fiscal face ao direito contabilístico As correcções ao resultado contabilístico O apuramento da matéria colectável Algumas situações especiais para combater a evasão fiscal O tratamento dos preços de transferência A imputação de lucros a sociedades residentes em países com regime fiscal privilegiado A correcção do valor de transmissão dos imóveis Outras situações especiais O regime especial de tributação dos grupos de sociedades O regime especial das fusões, cisões, entradas de activos e permutas de partes sociais A liquidação de sociedades e a transferência da residência A taxa A liquidação e cobrança Alusão à determinação do IRC das entidades não empresariais e dos não residentes sem estabelecimento estável Esquema de determinação do IRC A tributação autónoma em IRS ou IRC A tributação das despesas não documentadas A tributação das despesas de representação e com viaturas

10 DIREITO FISCAL 2 IMPOSTOS SOBRE O CONSUMO O IVA Introdução Incidência A incidência pessoal A incidência real Facto gerador e exigibilidade do imposto Isenções A determinação da matéria colectável A taxa A liquidação e cobrança O IVA nas transacções intracomunitárias Introdução Incidência do IVA nas transacções intracomunitárias Isenções A determinação da matéria colectável e a taxa A liquidação e cobrança Os IEC IMPOSTOS SOBRE O PATRIMÓNIO O imposto municipal sobre imóveis Incidência A incidência real A incidência pessoal Isenções A determinação da matéria colectável Valor patrimonial tributário dos prédios rústicos Valor patrimonial tributário dos prédios urbanos A taxa A liquidação e cobrança Adicional ao Imposto Municipal sobre Imóveis O imposto municipal sobre a transmissão onerosa de imóveis Incidência Isenções A determinação da matéria colectável A taxa A liquidação e cobrança O imposto de selo Os dois impostos de selo

11 64.2. Incidência Isenções A determinação da matéria colectável A taxa A liquidação e a cobrança OUTROS IMPOSTOS A taxa social única Notícia sobre outros impostos 618 índice de matérias 623 índice geral