INFORME AGROECONÔMICO Nº: 421/11 Data: 15/07/11 ESTIMATIVA DOS CUSTOS DE RECEPÇÃO, LIMPEZA E SECAGEM DO TRIGO E MILHO SAFRINHA - SAFRA/2011 O Sindicato e Organização das Cooperativas do Estado do Paraná - Ocepar, com base em dados obtidos junto a cooperativas de trigo e milho safrinha, estimou o custo de recepção, limpeza e secagem dos cereais para a safra 2011. De acordo com os levantamentos efetuados o custo estimado é de R$ 2,87 por saca de 60 kg, considerando-se o recebimento de 300.000 sacas, ou 18.000 toneladas, sendo, 10.000 toneladas de trigo e 8.000 toneladas de milho safrinha, com umidade padrão de recebimento de 18,0%. 1. Custos Variáveis 1.1. Mão-de-Obra Fixa O quadro de pessoal responsável pela recepção, secagem, limpeza e armazenamento do produto na unidade é composto basicamente por: 1.1.1. Departamento de Recepção Função Nº de Funcionários Remuneração (R$/mês) (Salários + Encargos) Vigia 1 1.359,62 Porteiro 1 1.262,96 Calador 1 1.652,30 Classificador 1 2.149,30 Balanceiro 1 1.639,42 Escritório Chefe (60%) 1 2.966,40 Auxiliares 2 2.934,20 Total / Mês 8 13.964,20 1.1.2. Departamento de Processamento Função Nº de Remuneração (R$/mês) Funcionários (Salários + Encargos) Encarregado Armazenagem 1 2.943,20 Operador de Máquinas 2 3.010,23 Forneiros 4 6.053,32 Serventes 5 5.635,27 Total / Mês 12 17.642,02
1.1.3. Departamento Administrativo Função Nº de Remuneração (R$/mês) Funcionários (Salários + Encargos) Coordenador (Gerente da Unidade) (30%) 1 3.653,32 Chefe Administrativo Financeiro (30%) 1 2.973,20 Auxiliares 2 2.650,30 Servente (Zeladora) 1 1039,36 Total / Mês 5 10.316,18 O custo mensal com mão-de-obra fixa é de R$ 41.922,40, incluindo-se os custos com o departamento administrativo, que é o responsável por todas as atividades da unidade. Como o período da safra de inverno, verificado nas cooperativas, é de 6 meses, atribuiu-se ao mesmo um custo de pessoal correspondente a 180 dias de atividades dedicadas ao recebimento e processamento do trigo e milho safrinha, totalizando R$ 0,71 por saca de 60 kg. 1.2. Mão-de-Obra Variável O trabalho com descarga do produto a granel na moega é realizado por trabalhadores via ajuste entre a cooperativa e sindicato, sendo a remuneração efetuada conforme tabela de preços. O preço médio em junho de 2011 foi de R$ 0,07 por saca de 60 Kg, incluindo os encargos sociais. 1.3. Energia 1.3.1. Lenha Um secador com capacidade de secagem de 40 toneladas/hora, seca em média 30 t/hora e consome 1,0 a 2,0 m 3 /hora de lenha, dependendo de sua qualidade, para secagem do produto de 18,0% para 13% de umidade. Considerou-se um consumo médio de 1,5 m 3 /hora, a um preço de R$ 60,00/m 3, o que corresponde a R$ 0,180/saca de 60 kg. 1.3.2. Energia Elétrica De acordo com os levantamentos efetuados nas unidades estudadas das cooperativas, constatou-se que o consumo médio de energia elétrica situa-se em 0,423 Kwh por saca recebida. A preços de junho/2011 de R$ 0,35 por Kwh, conclui-se que o custo será de R$ 0,148/saca de 60 kg. 1.4. Reparos e Manutenção de bens e Instalações A utilização de bens do imobilizado gera despesas permanentes de conservação e reparos, ou de substituição de parte dos referidos bens. Esses gastos com reparos e manutenção dos bens e instalações são dedutíveis como custos ou despesa operacional por serem necessários à manutenção dos mesmos em condições eficientes de funcionamento e utilização. Para cálculo do custo com reparos e manutenção das construções e instalações, aplicouse uma alíquota de 1% a.a sobre o valor dos referidos bens e de 4% a.a sobre máquinas e equipamentos, conforme segue: Reparo e manutenção das construções é de R$ 3.306.717,01 x 1% a.a. / 12 meses x 6 meses: 300.000 sacas = R$ 0,055/saca de 60 Kg. Reparo e manutenção das máquinas e equipamentos é de R$ 2.677.971,28 x 4% a.a. / 12 meses x 6 meses: 300.000 sacas = R$ 0,179/saca de 60 Kg Portanto, o custo total com manutenção e reparos das construções e máquinas é de R$ 0,234/saca de 60 kg. 2
1.5. Material de Expediente e Consumo Neste item estão incluídas as despesas com material de expediente, material de limpeza, telefone, água, correio, despesas de viagens e estadias. O custo verificado na safra passada e atualizado para junho/11 é de R$ 0,078/ saca de 60 kg. 1.6. Tratamento Fitossanitário das Estruturas e da massa de grãos Neste item estão incluídas as despesas com o tratamento das estruturas e da massa de grãos no valor de R$ 1,80/tonelada o que equivale a R$ 0,108/saca de 60 kg. 2. Custos Fixos 2.1. Depreciação Computa-se como custo ou despesa, em cada exercício, importância correspondente à diminuição do valor dos bens do ativo, resultante do desgaste pelo uso, ação da natureza e obsolescência normal. A quota de depreciação registrável como despesa operacional, será determinada mediante aplicação da taxa anual admitida, sobre o custo de aquisição dos bens, após ter sido descontado o valor residual corrigido monetariamente. Neste trabalho, os critérios utilizados para depreciação foram os seguintes: Bens e Instalações Valor R$ Valor Residual R$ Vida útil em anos Valor da Depreciação R$ Construções 3.306.717,01 330.671,70 35,00 85.029,87 Instalações Elétricas 460.696,14 46.069,61 15,00 27.641,77 Equipamentos 401.545,54 40.154,55 15,00 24.092,73 Secador 688.867,05 68.886,71 15,00 41.332,02 Máq. de pré limpeza e limpeza 301.727,38 30.172,74 15,00 18.103,64 Fitas transportadoras de cereais 270.521,42 27.052,14 15,00 16.231,29 Elevadores de cereais 554.613,74 55.461,37 15,00 33.276,82 Total 5.984.688,29 598.468,83-245.708,14 O valor R$ 245.708,14 é a depreciação anual dos bens do ativo utilizados para o recebimento de todos os produtos com os quais as cooperativas trabalham. No caso do trigo e milho safrinha, o período de recebimento médio é de 6 meses, o que vai onerar a cooperativa em R$ 0,410/saca de 60 Kg. 2.2. Seguro Os critérios adotados pelas companhias seguradoras para segurar bens e instalações são os seguintes: Bens e Instalações Valor Médio Taxa de Seguro Valor do R$ Ano (%) Seguro R$ Construções 1.818.694,36 0,35% 6.365,43 Instalações Elétricas 253.382,88 0,75% 1.900,37 Equipamentos 220.850,05 0,75% 1.656,38 Secador 378.876,88 0,75% 2.841,58 Máq. de pré limpeza e limpeza 165.950,06 0,75% 1.244,63 Fitas transportadoras de cereais 148.786,78 0,75% 1.115,90 3
Elevadores de cereais 305.037,56 0,75% 2.287,78 Total 3.291.578,56-17.412,06 Este valor de R$ 17.412,06 foi rateado obedecendo-se o mesmo critério utilizado para a depreciação, perfazendo R$ 0,029/saca de 60 Kg. 2.3. Juros sobre o capital fixo Os juros sobre o capital fixo representam a remuneração que os recursos obteriam na melhor alternativa de uso, ou seja, o custo de oportunidade. A utilidade deste conceito para estimativa de custo verifica-se quando da necessidade de se imputar valores de remuneração aos recursos que não são remunerados diretamente pelo mercado. Reconhecendo que este item faz parte dos custos totais de recepção, secagem e limpeza de cereais foi considerada a taxa anual de 6% sobre o valor médio do capital fixo utilizado para recebimento do produto (calculado sobre construções civis e máquinas e equipamentos). J = (Vi + Vs/2). R Onde: J = juros sobre o capital fixo; Vi = valor inicial Vs = valor sucata (10% do Vi) R = taxa de juro anual de 6% Juro sobre capital Valor Valor Médio Taxa (a.a.) Custo Anual Construção 3.306.717,01 Civil 1.818.694,36 6% 109.121,66 Máquinas e 2.677.971,28 equipamentos 1.472.884,20 6% 88.373,05 TOTAL 5.984.688,29 3.291.578,56 197.494,71 O valor de R$ 197.494,71 foi rateado para o período de utilização do armazém obedecendo ao mesmo critério utilizado para a depreciação, perfazendo R$ 0,329 por saca de 60 kg. 3. Administração Central Para efeito de cálculo dos custos com administração central, considerou-se um percentual de 20% sobre os custos totais de recepção, secagem e limpeza do trigo e milho safrinha. 4
4. Tabela - Resumo da Estimativa do Custo de Recepção, Secagem e Limpeza do trigo e milho safrinha de 2011. Item R$ / Saca de 60 Kg R$ / Tonelada Custos Variáveis Mão de obra fixa 0,710 11,83 Mão de obra variável 0,070 1,17 Energia lenha 0,180 3,00 Energia elétrica 0,148 2,47 Reparos, manutenção 0,234 3,90 Tratamento fitossanitário 0,108 1,80 Material de expediente e consumo 0,078 1,30 Sub Total (1) 1,528 25,47 Custos Fixos Depreciação 0,410 6,83 Seguros 0,029 0,48 Juros sobre o capital 0,329 5,48 Sub Total (2) 0,768 12,80 Administração central - 20% custo total 0,574 9,56 Total 2,870 47,83 Fonte: Base: junho/11, Elaboração: Gerência Técnica e Econômica da Ocepar. 5
I TRIGO PADRÃO OFICIAL DE CLASSIFICAÇÃO Instrução Normativa.SARC Nº 07 de 15 de agosto de 2001 que estabelece o Regulamento Técnico de Identidade e de Qualidade do Trigo, conforme segue. Tabela 01 Padrão de classificação do trigo TIPOS PH (kg/hl) UMIDADE % IMPUREZAS % Danificados Insetos GRÃOS AVARIADOS (% Máximo) Danificados pelo calor, mofados e ardidos Chochos, triguilho e quebrados 1 78 13 1,00 0,50 0,50 1,50 2 75 13 1,50 1,00 1,00 2,50 3 70 13 2,00 1,50 2,00 5,00 Fonte: MAPA Tabela 02 Classe de classificação do trigo Classes Valor mínimo da força do Valor mínimo do número de glúten (10-4 j) queda (segundos) Trigo brando 50 200 Trigo pão 180 200 Trigo melhorador 300 250 Trigo para outros usos Qualquer <200 Trigo durum 250 Fonte: MAPA 6
PROCEDIMENTOS PARA O RECEBIMENTO DA SAFRA DE TRIGO DE 2011 a) Tabela 03 - Desconto de Umidade - safra 2011 Umidade Desconto por umidade (%) 13,00 0,0 13,50 1,0 14,00 2,0 14,50 2,5 15,00 3,0 15,50 3,5 16,00 4,0 16,50 5,0 17,00 5,5 17,50 6,0 18,00 7,0 18,50 7,5 19,00 8,0 19,50 8,5 20,00 9,0 20,50 10,0 21,00 10,5 21,50 11,0 22,00 11,5 22,50 12,0 23,00 13,0 23,50 14,0 24,00 15,0 24,50 15,5 25,00 16,5 25,50 17,5 26,00 18,0 26,50 19,0 27,00 20,0 27,50 21,0 28,00 21,2 28,50 21,5 29,00 22,5 29,50 23,5 30,00 24,0 b) Desconto de Impureza: descontado integralmente, não existe tolerância. c) Quebra Técnica: Cobrar a taxa de 0,01% ao dia sobre o peso líquido a partir do 30º dia, excluído o mês de entrega do produto e considerar o teto máximo de quebra de 3%. 7
Tabela 04 - Melhoria do Peso Hectolitro / Trigo Safra 2011. Umidade 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 15,00 / 15,50 0 0 0 0 0 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 16,00 / 16,50 0 0 0 0 0 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 0 0 17,00 / 17,50 0 0 0 0 0 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 0 0 18,00 / 18,50 0 0 0 0 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 1 1 1 0 0 19,00 / 19,50 0 0 0 0 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 1 0 0 20,00 / 20,50 0 0 0 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 2 2 2 1 0 0 21,00 0 0 0 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3 2 2 1 0 0 21,50 0 0 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 22,00 0 0 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 22,50 0 0 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 23,00 0 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 23,50 0 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 24,00 0 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 24,50 0 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 25,00 / 25,50 7 7 7 7 7 7 7 6 6 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 26,00 / 26,50 7 7 7 7 7 7 7 7 7 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 27,00 / 27,50 7 7 7 7 7 7 7 7 7 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 28,00 / 28,50 7 7 7 7 7 7 7 7 7 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 29,00 / 29,50 7 7 7 7 7 7 7 7 7 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 30,00 / 30,50 7 7 7 7 7 7 7 7 7 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 31,00 7 7 7 7 7 7 7 7 7 6 6 6 5 5 5 5 4 3 2 2 1 0 0 Notas: Considerar-se-á o teor de umidade, após a secagem, reduzido para 13% (treze por cento); Esta tabela aplicar-se-á para produto limpo, considerando 1% (um por cento) o teto máximo de impureza; Umidade abaixo de 15% (quinze por cento) não terá melhoria; e Para o produto agrícola com mais de 5% (cinco por cento) de grãos verdes será descontado, compulsoriamente, 1 (um) ponto no PH. 8
Tabela 05 - Peso Hectolitro do trigo EQUIVALENTE A EQUIVALENTE A EQUIVALENTE A EQUIVALENTE A Peso com Ensaio Peso com Ensaio Peso com Ensaio Peso com Ensaio Balança Métrico Balança Métrico Balança Métrico Balança Métrico ¼ litro 1/4 litro 1/4 litro 1/4 litro Gramas kg / 100 lt Gramas kg / 100 lt Gramas kg / 100 lt Gramas kg / 100 lt 168,00 66,00 183,00 72,75 198,00 79,45 213,00 86,35 168,50 66,25 183,50 72,95 198,50 79,70 213,50 86,55 169,00 66,45 184,00 73,20 199,00 79,90 214,00 86,80 169,50 66,70 184,50 73,40 199,50 80,15 214,50 87,00 170,00 66,90 185,00 73,65 200,00 80,35 215,00 87,25 170,50 67,15 185,50 73,85 200,50 80,60 215,50 87,50 171,00 67,35 186,00 74,10 201,00 80,80 216,00 87,70 171,50 67,60 186,50 74,30 201,50 81,05 216,50 87,95 172,00 67,80 187,00 74,55 202,00 81,25 217,00 88,15 172,50 68,05 187,50 74,75 202,50 81,50 217,50 88,40 173,00 68,25 188,00 75,00 203,00 81,70 218,00 88,65 173,50 68,50 188,50 75,20 203,50 81,95 218,50 88,85 174,00 68,70 189,00 75,45 204,00 82,15 219,00 89,10 174,50 68,95 189,50 75,65 204,50 82,40 219,50 89,30 175,00 69,15 190,00 75,90 205,00 82,65 220,00 89,55 175,50 69,40 190,50 76,10 205,50 82,90 220,50 89,80 176,00 69,60 191,00 76,35 206,00 83,10 221,00 90,00 176,50 69,85 191,50 76,55 206,50 83,35 177,00 70,05 192,00 76,80 207,00 83,55 177,50 70,30 192,50 77,00 207,50 83,80 178,00 70,50 193,00 77,25 208,00 84,05 178,50 70,75 193,50 77,45 208,50 84,25 179,00 70,95 194,00 77,70 209,00 84,50 179,50 71,20 194,50 77,90 209,50 84,70 180,00 71,40 195,00 78,15 210,00 84,95 180,50 71,65 195,50 78,35 210,50 85,20 181,00 71,85 196,00 78,60 211,00 85,40 181,50 72,10 196,50 78,80 211,50 85,65 182,00 72,30 197,00 79,00 212,00 85,85 182,50 72,50 197,50 79,25 212,50 86,10 9
Tabela 06 - Estimativa de custos para recebimento do trigo - taxa em R$/ saca de 60 kg. Umidade de entrada Trigo (R$/saca)- custo total Trigo (R$/saca)- custo variável Até 13,00 1,73 0,92 13,50 1,82 0,97 14,00 1,91 1,02 14,50 2,01 1,07 15,00 2,12 1,13 15,50 2,23 1,19 16,00 2,34 1,25 16,50 2,46 1,31 17,00 2,59 1,38 17,50 2,73 1,45 18,00 2,87 1,53 18,50 3,01 1,60 19,00 3,16 1,68 19,50 3,32 1,77 20,00 3,48 1,85 20,50 3,65 1,95 21,00 3,84 2,04 21,50 4,02 2,14 22,00 4,22 2,25 22,50 4,43 2,36 23,00 4,65 2,48 23,50 4,88 2,60 24,00 5,12 2,73 24,50 5,38 2,86 25,00 5,64 3,01 25,50 5,92 3,15 26,00 6,22 3,31 26,50 6,53 3,47 27,00 6,85 3,65 27,50 7,19 3,83 28,00 7,54 4,02 28,50 7,92 4,21 29,00 8,31 4,42 29,50 8,72 4,64 Após 30,00 9,15 4,87 10
II MILHO - PADRÃO OFICIAL DE CLASSIFICAÇÃO Parâmetros oficiais de padronização, classificação e comercialização do milho definidos pela Portaria nº 845 de 8 de novembro de 1976 e pela Portaria nº 11 de 12 de abril de 1996, conforme segue. Tabela 01 Padrão de classificação do milho TIPOS Tolerâncias máximas (percentagem em peso) Avariados Umidade Matérias estranhas impurezas e fragmentos total Máximo de ardidos e brotados Tipo 1 1,5% 11% 3% Tipo 2 2,0% 18% 6% Tipo 3 3,0% 27% 10% Abaixo padrão A serem especificados em cada caso Fonte: MAPA 11
PROCEDIMENTOS PARA O RECEBIMENTO DA SAFRINHA DE MILHO DE 2011 a) Tabela 07 - Desconto de Umidade - safra 2011 Umidade Desconto por umidade (%) 13,00 0,00 13,50 0,00 14,00 0,00 14,50 1,00 15,00 1,80 15,50 2,60 16,00 3,40 16,50 4,20 17,00 5,00 17,50 5,80 18,00 6,60 18,50 7,40 19,00 8,20 19,50 9,00 20,00 9,80 20,50 10,60 21,00 11,40 21,50 12,20 22,00 13,00 22,50 13,80 23,00 14,60 23,50 15,40 24,00 16,20 24,50 17,00 25,00 17,80 25,50 18,60 26,00 19,40 26,50 20,20 27,00 21,00 27,50 21,80 28,00 22,60 28,50 23,40 29,00 24,20 29,50 25,00 30,00 25,80 b) Quebra Técnica: Cobrar a taxa de 0,01% ao dia sobre o peso líquido a partir do 30º dia, excluído o mês de entrega do produto. c) O produto recebido na cooperativa e que pela classificação oficial for considerado abaixo do padrão, será submetido ao critério: Avariados % desconto Até 6% Isento De 6% a 10% 1% para cada ponto de avariados De 10,1% a 20% Abaixo do padrão 1% para cada ponto A partir de 20,1% Desclassificado 12
d) Desconto de Impurezas A impureza será determinada a partir da amostra geral, que será passada na peneira manual ou na máquina intecnial, separa-se a impureza, pesa-se e determina-se o percentual de impurezas que será descontado do peso bruto, sem arredondamento (não tolerar). Tabela 08 - Estimativa de custos para recebimento do milho safrinha - taxa em R$/ saca de 60 kg. Umidade de entrada Milho (R$/saca)- custo total Milho (R$/saca)- custo variável Até 13,00 1,73 0,92 13,50 1,82 0,97 14,00 1,91 1,02 14,50 2,01 1,07 15,00 2,12 1,13 15,50 2,23 1,19 16,00 2,34 1,25 16,50 2,46 1,31 17,00 2,59 1,38 17,50 2,73 1,45 18,00 2,87 1,53 18,50 3,01 1,60 19,00 3,16 1,68 19,50 3,32 1,77 20,00 3,48 1,85 20,50 3,65 1,95 21,00 3,84 2,04 21,50 4,02 2,14 22,00 4,22 2,25 22,50 4,43 2,36 23,00 4,65 2,48 23,50 4,88 2,60 24,00 5,12 2,73 24,50 5,38 2,86 25,00 5,64 3,01 25,50 5,92 3,15 26,00 6,22 3,31 26,50 6,53 3,47 27,00 6,85 3,65 27,50 7,19 3,83 28,00 7,54 4,02 28,50 7,92 4,21 29,00 8,31 4,42 29,50 8,72 4,64 Após 30,00 9,15 4,87 13