Quem caminha sozinho pode até chegar mais rápido, mas aquele que vai acompanhado, com certeza vai mais longe. Clarice Lispector

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O brasileiro é um povo sem memória, que esquece seus feitos e seus heróis...

Sérgio Alfredo Petzhold Celso Vicente Marini Ricardo Pansera

1 - O que é o Super Simples 2 - As principais características do Simples Nacional 3 - Qual o critério para aderir ao regime tributário Super Simples 4 - O que se considera micro empresa (ME) e empresa de pequeno porte (EPP) 5 - Em que anexo/tabela as corretoras de seguros estão enquadradas 6 - Como ficam as retenções na fonte 7 - Corretora de seguros com filiais. Como recolher? 8 - Corretor Pessoa Física, quais os benefícios do Super Simples? 9 - Comparativo operar como PJ no Simples x operar como PF 10 - Tributação Simplificada, a partir de quando? 11- Como acessar os serviços do Simples Nacional 12 - O que devo fazer para me beneficiar do Super Simples? 13 - ALERTAS

É a materialização de uma política nacional de tributação das micro e pequenas empresas. É um regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido.

O Simples já existe desde 2006, foi criado pela Lei Complementar nº 123/2006. Agora, a Lei Complementar nº 147/2014 estendeu o Simples Nacional, conhecido como Super Simples, para mais 142 atividades, dentre outras, às empresas corretoras de seguros.

Ser facultativo; Ser irretratável para todo o ano calendário; Abrange os seguintes impostos e contribuições: IRRJ - Imposto de Renda da Pessoa Jurídica; CSLL - Contribuição Social Sobre o Lucro; PIS - Programa de Integração Social; COFINS - Contribuição do Financiamento da Seguridade Social ; ISS - Imposto Sobre Serviços ; CPP - Contribuição Patronal Previdenciária INSS (aqui uma vantagem enorme...) Nota: O recolhimento na forma do Simples Nacional não exclui a incidência de outros compromissos não listados acima, como FGTS INSS recolhido dos funcionários e; As taxas de emissão de alvará, de fiscalização e a Contribuição ao Sindicato dos Corretores

Como recolher: DAS Documento de Arrecadação do Simples. Prazo para recolhimento do DAS: até o dia 20 do mês subsequente. Apresentação de declaração única e simplificada de informações socioeconômicas e fiscais.

Enquadrar-se na definição de ME (faturamento anual de até R$ 360 mil) ou de EPP (faturamento anual de até R$ 3,6 milhões); Estar rigorosamente em dia com suas obrigações tributárias, fiscais e previdenciárias, inclusive com o município; Formalizar a opção pelo Simples Nacional no período de 2 até 30/01/2015; Aproveite dezembro para regularizar pendências...

ME = a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada (EIRELI) e o empresário (antiga firma individual) que aufiram em cada ano calendário receita bruta igual ou inferior a R$ 360 mil. EPP = a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada (EIRELI) e o empresário (antiga firma individual) que aufiram em cada ano calendário receita bruta superior a R$ 360 mil e igual ou inferior a R$ 3,6 milhões.

Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota Única Até 180.000,00 6,00% De 180.000,01 a 360.000,00 8,21% De 360.000,01 a 540.000,00 10,26% As corretoras serão tributadas com base no Anexo/Tabela 3 De 540.000,01 a 720.000,00 11,31% De 720.000,01 a 900.000,00 11,40% De 900.000,01 a 1.080.000,00 12,42% De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 12,54% De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 12,68% De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 13,55% De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 13,68% De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 14,93% De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 15,06% De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 15,20% De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 15,35% De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 15,48% De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 16,85% De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 16,98% De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 17,13% De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 17,27% De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 17,42%

Esta é a tabela 3 detalhada Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ CSLL Cofins PIS/Pasep CPP ISS Até 180.000,00 6,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 4,00% 2,00% De 180.000,01 a 360.000,00 8,21% 0,00% 0,00% 1,42% 0,00% 4,00% 2,79% De 360.000,01 a 540.000,00 10,26% 0,48% 0,43% 1,43% 0,35% 4,07% 3,50% De 540.000,01 a 720.000,00 11,31% 0,53% 0,53% 1,56% 0,38% 4,47% 3,84% De 720.000,01 a 900.000,00 11,40% 0,53% 0,52% 1,58% 0,38% 4,52% 3,87% De 900.000,01 a 1.080.000,00 12,42% 0,57% 0,57% 1,73% 0,40% 4,92% 4,23% De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 12,54% 0,59% 0,56% 1,74% 0,42% 4,97% 4,26% De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 12,68% 0,59% 0,57% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31% De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 13,55% 0,63% 0,61% 1,88% 0,45% 5,37% 4,61% De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 13,68% 0,63% 0,64% 1,89% 0,45% 5,42% 4,65% De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 14,93% 0,69% 0,69% 2,07% 0,50% 5,98% 5,00% De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 15,06% 0,69% 0,69% 2,09% 0,50% 6,09% 5,00% De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 15,20% 0,71% 0,70% 2,10% 0,50% 6,19% 5,00% De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 15,35% 0,71% 0,70% 2,13% 0,51% 6,30% 5,00% De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 15,48% 0,72% 0,70% 2,15% 0,51% 6,40% 5,00% De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 16,85% 0,78% 0,76% 2,34% 0,56% 7,41% 5,00% De 2.880.000,01 a 3.060.000,00 16,98% 0,78% 0,78% 2,36% 0,56% 7,50% 5,00% De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 17,13% 0,80% 0,79% 2,37% 0,57% 7,60% 5,00% De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 17,27% 0,80% 0,79% 2,40% 0,57% 7,71% 5,00% De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 17,42% 0,81% 0,79% 2,42% 0,57% 7,83% 5,00%

Esta é a tabela 6. Compare... Receita Bruta em 12 meses (em R$) Alíquota IRPJ, PIS, CSLL, COFINS e CPP ISS De R$ 0,00 a R$ 180.000,00 16,93% 14,93% 2,00% De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 17,72% 14,93% 2,79% De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00 18,43% 14,93% 3,50% De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 18,77% 14,93% 3,84% De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 19,04% 15,17% 3,87% De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00 19,94% 15,71% 4,23% De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00 20,34% 16,08% 4,26% De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 20,66% 16,35% 4,31% De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00 21,17% 16,56% 4,61% De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00 21,38% 16,73% 4,65% De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00 21,86% 16,86% 5,00% De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00 21,97% 16,97% 5,00% De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00 22,06% 17,06% 5,00% De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00 22,14% 17,14% 5,00% De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00 22,21% 17,21% 5,00% De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00 22,21% 17,21% 5,00% De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00 22,32% 17,32% 5,00% De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00 22,37% 17,37% 5,00% De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00 22,41% 17,41% 5,00% De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00 22,45% 17,45% 5,00%

As seguradoras não mais farão descontos de Imposto de Renda incidentes sobre as comissões de corretagem de seguros para as corretoras optantes pelo Simples. ISSQN ainda em discussão... Após a confirmação da Receita Federal de que a corretora foi aceita, a corretora deve comunicar às seguradoras a opção pelo Simples, para evitar que as seguradoras retenham indevidamente na fonte.

Deve-se considerar o somatório das receitas de todos os estabelecimentos, todas as filiais, para a emissão de uma única guia DAS.

O corretor que atua como PF, tem os seguintes encargos sobre a receita bruta: Imposto de Renda Retido na Fonte + Declaração de Ajuste Anual + Contribuição Previdenciária.

Comparativo PF x PJ no simples Tomamos como exemplo receita anual de R$ 120 mil (média mensal de R$10 mil ) PF = Imposto de Renda na pior alíquota: 27,5% = custo anual de R$ 19.333 = 16,11% INSS de 11% sobre o teto = recolhimento anual de R$ 5.795 Soma dos encargos R$ 25.128 = 20,94% PJ no Simples = Alíquota Única de 6% imposto anual de R$ R$ 7.200 Sobre o Pró-Labore 11% (que poderá ser de 1 salário mínimo até o teto) recolhimento anual de R$ 956 a R$ 5.795 na melhor das hipóteses a soma dos encargos será de R$ 8.166 = 6,8% na pior das hipóteses a soma dos encargos será de R$ 12.965 = 10,8%

- A partir da competência janeiro de 2015 as receitas das empresas já existentes que aderirem serão tributadas pela nova e única alíquota. - Imediatamente para as novas empresas que forem constituídas e já escolherem o sistema Super Simples. Estas serão tributadas pela nova e única alíquota já em 2014.

O acesso é no site da Receita Federal do Brasil - Portal do Simples Nacional, menu Simples Serviços - Site: www.receita.fazenda.gov.br

- Se opera somente como PF: Constituir uma empresa na forma de sociedade empresária (registro na Junta Comercial), sociedade simples (registro no Cartório de Títulos e Documentos) ou uma sociedade individual de responsabilidade limitada EIRELI, todas enquadradas como ME ou EPP. - Se opera como corretora PJ, aderir em janeiro de 2015.

ATENÇÃO COM O CÓDIGO CNAE: Classificação Nacional de Atividade Econômica no seu CNPJ O código do CNAE é: 6622-3/00 - Corretores e agentes de seguros, de planos de previdência complementar e de saúde.

EXCLUSIVAMENTE a atividade de corretora de seguros pode aderir à tabela 3 do Super simples, que é a melhor tabela de todas. Se deixar como está, cai na tabela 6 (outras atividades de prestação de serviços) que é a PIOR tabela. Ajuste também a razão social para somente corretora. Qualquer outra atividade diferente de corretora pode colocar a sua empresa na tabela 6, que é a PIOR de todas. Lembre-se: EXCLUSIVAMENTE a atividade de corretora de seguros pode aderir à tabela 3 do Super simples.

http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/leiscomplementares/2006/ leicp123.htm http://www.receita.fazenda.gov.br/automaticosrfsinot/2014/08/08/2014_ 08_08_10_37_45_436253485.html http://www8.receita.fazenda.gov.br/simplesnacional/ http://www.youtube.com/watch?v=brzaqqrjokg Para maiores informações e esclarecer dúvidas junto ao Sincor-RS, e-mail: gerencia@sincor-rs.org.br

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