Sistema de Inventario Permanente Universidade Metodista de Angola Faculdade de Ciencias Economicas e Empresariais Contabilidade Financeira II Exercicio Pratico nº 1 Francisca e Bruno, Estudantes da UMA e empresarios, solicita-o(a) para encerrar as contas de sua empresa. ela gostou do trabalho de inventariacao que tiveras feito em sua empresa, tanto é que voltou a lhe convidar para dar continuidade. Leve em mao sempre o seu plano de conta, a sua calculadora e o seu caderno para no caso de duvidas. Tens duas semanas para elaborar a contabilidade da empresa "nao é brincadeira lda". Elementos do Balanco da empresa "Não é Brincadeira Lda", aos 31/12/2010 Descricao Valores Descricao Valores Deposito em bancos 4.200.000,00 Mercadorias 2.000.000,00 Clientes 1.128.000,00 Capital Social 190.000,00 Lucro do Exercicio 260.000,00 Entidades Participadas 89.000,00 Estado - Imposto Consumo 312.500,00 Reservas Legais 119.000,00 Amortizacao Acumulada 45.000,00 Edificios Industriais 550.000,00 Caixa 800.000,00 Equipamento Carga Transporte 45.000,00 Fornecedores Correntes 123.000,00 Impostos sobre o Lucro 140.000,00 Emprestimos Bancarios 2.160.500,00 Divida Sonangol 210.000,00 Operacoes efectuadas em 2011 1 Com cheque, pagou o imposto industrial 2010 Akz 120.000,00 não havendo mais divida de Imp. S lucro; 2 Distribuiu-se os lucros da seguinte forma: 5% reservas legais, 45% reservas especiais, resto dividendos; 3 Compra a credito valor bruto 2.450.000,00 (Imposto consumo Incluido 10%), desconto comercial 1,5%; 4 Com cheque pagou a Angola telecom de Dez/2011 (420.000,00 Akz) a Fev/2012 (840.000,00 Akz); 5 Vendeu mercadorias a credito no valor iliquido de 5.350.000,00 Akz, margem comercial 35% e 1,5% desc. Comercial; 6 Foi devolvido 10% da mercadoria vendida na operacao 5, por estarem com prazos a expirar, tendo pago 80% da divida via banco e posteriormente beneficiou de um desconto de pronto pagamento de 1%; 7 Contabilizou o consumo de energia de Dezembro de 2012, 560.000,00 Akz; 8 Venda liquida a dinheiro no valor de 1.200.000,00 Akz, a mercadoria que custou 810.556,40 Akz, e este beneficiou de um desconto de pronto pagamento de 1,3%; (este bem não paga imposto de consumo). 9 Pagou a renda fixa do edificio, no valor de 780.000,00 akz sendo que 60.000,00 akz refente a juros; 10 Aquisicao via banco, de um camiao da marca scania diesel, para transporte de mercadorias. 800.000,00 akz 11 A UMA (universidade Metodista) alugou a contina a empresa Maboque no mesmo ano. 430.000,00 Akz; 12 Provisao para imposto sobre lucro 35%; 13 Estoque final Akz 300.000,00. Pede-se: Demonstracao de Resultado do Exercicio Balanco
43 Depositos em Bancos 31 Clientes 88 Resultado Liquido Exercicio 4.200.000,00 120.000,00 1.128.000,00 80.250,00 260.000,00 260.000,00 3.787.800,00 1.260.000,00 5.350.000,00 535.000,00 113.478,00 780.000,00 1.200.000,00 3.787.800,00 340.269,36 800.000,00 37.878,00 1.200.000,00 5.027.800,00 2.037.072,00 255.957,92 34. Estado Imposto Consumo 18 Amortizacoes Acumuladas 45 Caixa 48.636,36 312.500,00 45.000,00 800.000,00 15.600,00 486.363,64 1.200.000,00 750.227,27 45.000,00 1.984.400,00 32 Fornecedores 33 Emprestimos Bancarios 26 Mercadorias 36.750,00 123.000,00 2.160.500,00 2.000.000,00 36.750,00 2.450.000,00 2.450.000,00 3.602.693,60 360.269,36 360.269,36 810.556,40 2.536.250,00 2.160.500,00 4.810.269,36 4.810.269,36 51 Capital Social 35 Entidades Participadas 57 Reservas Legais 190.000,00 89.000,00 119.000,00 2.667.000,00 266.700,00 190.000,00 2.756.000,00 385.700,00 11 Edificios e Outras Construcoes 11 Equipamentos Cargas e Transporte 34 Estado Imposto Industrias 550.000,00 45.000,00 120.000,00 140.000,00 800.000,00 20.000,00 550.000,00 845.000,00 0,00 37 Sonangol 81 Resultado Transitado 68 Correccao de Exercicio anterior 210.000,00 266.700,00 5.074.000,00 20.000,00 20.000,00 2.400.300,00 260.000,00 2.667.000,00 210.000,00 5.334.000,00 5.334.000,00 58 Reservas Especiais 21 Compras 21.8 Descontos Comerciais 2.400.300,00 2.450.000,00 2.450.000,00 36.750,00 36.750,00 2.400.300,00 37 Angola Telecom 75 Comunicacao 61 Vendas 840.000,00 420.000,00 420.000,00 80.250,00 4.863.636,36 486.363,64 1.200.000,00 5.497.022,73 840.000,00 61.7 Devolucao 71 CMCV 61.8 Descontos e abatimentos 486.363,64 486.363,64 3.602.693,60 360.269,36 80.250,00 80.250,00 810.556,40 4.052.980,64 78.5 Quebras 76.3 Descontos de P Pag concedido 75 Electricidade 360.269,36 360.269,36 37.878,00 53.478,00 560.000,00 560.000,00 15.600,00
37 Edel 75 Rendas 76 Juros 560.000,00 720.000,00 720.000,00 60.000,00 113.478,00 53.478,00 560.000,00 82 Resultado Operacional 83 Resultados Financeiros 85 Resultados N. Operacional 5.752.980,64 5.497.022,73 113.478,00 113.478,00 360.269,36 20.000,00 255.957,92 340.269,36 87 Imposto Industrial
Empresa: ACTIVO NÃO CORRENTE DESIGNAÇÃO ACTIVO BALANÇO Notas Exercicio Balanco em: 2011 2010 Imobilizacoes Corporeas 4 1.350.000,00 Imobilizacoes Incorporeas 5 Investimentos em subsidiarias 6 Outros Activos Financeiros 7 Outros activos não financeiros 9 TOTAL DO ACTIVO NÃO CORRENTE 1.350.000,00 ACTIVO CORRENTE Existencias 8 - Contas a receber 9 2.037.072,00 Disponibilidade 10 7.012.200,00 Outros activos correntes 11 840.000,00 TOTAL DO ACTIVO CORRENTE 9.889.272,00 TOTAL DO ACTIVO 11.239.272,00 CAPITAL PROPRIO E PASSIVO Capital Proprio Capital 12 190.000,00 Reservas 13 2.786.000,00 Resultados transitados 14 - Resultados do exercicio - TOTAL DO CAPITAL PROPRIO 2.266.294,72 PASSIVO NÃO CORRENTE Emprestimos de medio e longo prazo 15 2.160.500,00 Impostos diferidos 16 Provisoes para pensoes 17 Provisoes para outros riscos e encargos 18 Outros passivos não correntes 19 TOTAL PASSIVO NÃO CORRENTE 2.160.500,00 PASSIVO CORRENTE Contas a pagar 19 6.812.477,27 Emprestimos de curto prazo 20 Parte corrente dos emprest. M/L Prazo 15 Outros passivos correntes 21 TOTAL DO PASSIVO CORRENTE 6.812.477,27 TOTAL CAPITAL PROPRIO E PASSIVO 11.239.272,00
Descricao Demonstracao de Resultado do Exercicio Notas Exercicios Economicos 2011 2010 Vendas 22 5.497.022,73 Prestacao de Servicos 23 Outros proveitos operacionais 24 Variações nos produtos acabados e produtos em via de fabrico 25 Trabalhos para a própria empresa 26 Custos das mercad. Vendidas e das matérias-primas e subsidiárias consumidas 27 4.052.980,64 Custos com o pessoal 28 Amortizações 29 Outros custos e perdas operacionais 30 1.700.000,00 Resultados Operacionais - 255.957,92 Resultados financeiros 31-113.478,00 Resultados de Filiais e associados 32 5.497.022,73 5.752.980,64 Resultados não operacionais 33-340.269,36 Resultados antes de impostos: - Imposto sobre rendimento 35 - Resultados Líquidos das Activ. Corrent. - Resultados Extraordinarios - Imposto sobre o rendimento - Resultados líquidos do exercício -