NOTA FISCAL AVULSA ELETRÔNICA (NFA-e) - Preenchimento por não Contribuinte do ICMS Matéria elaborada com base na legislação vigente em: 28.06.2012. Sumário: 1 - INTRODUÇÃO 2 - NOTA FISCAL AVULSA ELETRÔNICA - NFA-e 2.1- Utilização da NFA-e 2.1.1 - Negativa de Impressão de Formulários para Emissão de Nota Fiscal 3 - ACESSO A NFA-e PARA NÃO CONTRIBUINTE DO ICMS 4 - PREENCHIMENTO DA NFA-e POR NÃO CONTRIBUINTE DO ICMS 4.1 - Formulário para Emissão da NFA-e 4.1.1 - Topo da NFA-e 4.1.2 - Dados Gerais da NFA-e 4.1.2.1 - Operação da Nota 4.1.2.2 - Natureza da Operação 4.1.3 - Dados do Remetente 4.1.4 - Dados do Destinatário 4.1.5 - Dados do Transportador 4.1.6 - Informações Complementares 4.1.7 - Dados do Produto na Emissão por Pessoa Física 4.1.7.1 - Campo CFOP 4.1.7.2 - Informações do Produto 4.1.8 - Dados do Produto na Emissão por Pessoa Jurídica 4.1.8.1 - Campo CFOP 4.1.8.2 - Informações do Produto 4.1.9 - Produto da Nota 5 - INCLUSÃO DE PRODUTOS 6 - CAMPO NCM 7 - VALIDAÇÃO DA NOTA FISCAL 8- VISUALIZAÇÃO DA NOTA FISCAL 9 - SOLICITAÇÃO DE AUTORIZAÇÃO DA NOTA FISCAL 10 - IMPRESSÃO DE DANFE E DARE 10.1 - DANFE 10.1.1 - Impressão do DANFE 10.2 - DARE 10.2.1 - Situações do Visto Pelo Fisco Estadual 11 - CONSULTA OU CANCELAMENTO DA NFA-e: 11.1 - Prazo para Cancelamento da NFA-e 11.2 - Nova consulta da mesma NFA-e 12 - LEGISLAÇÃO
1 - INTRODUÇÃO Com a intenção de diminuir a utilização de papel e para tornar a emissão de documentos fiscais mais confiável e rápida, foi criada a Nota Fiscal Avulsa Eletrônica - NFA-e. Ao emitir a NFA-e através da Internet, esta é autorizada no ato pela Secretaria da Fazenda e a partir da autorização este documento será considerada uma nota fiscal e, portanto terá validade. A NFA-e será emitida com o certificado da própria Secretaria da Fazenda, não sendo necessário que o interessado obtenha o certificado apenas para a emissão de uma nota fiscal. O objetivo deste trabalho é demonstrar como deverá ser preenchida a NFA-e por não contribuintes do ICMS, sendo as informações obtidas através do Manual de Preenchimento da NFA-e, através do link: http://www.sef.sc.gov.br/servicos-orientacoes/diat/nota-fiscalavulsa-eletr%c3%b4nica-nfa-e-para-n%c3%a3o-contribuintes. 2 - NOTA FISCAL AVULSA ELETRÔNICA - NFA-e O art. 9º-A, do Anexo 11, do RICMS-SC/01, dispõe que a Nota Fiscal Avulsa Eletrônica (NFA-e) servirá para documentar as operações previstas no Regulamento do ICMS, nas hipóteses de uso da Nota Fiscal Avulsa. 2.1- Utilização da NFA-e O art. 47, do Anexo 5, do RICMS-SC/01, determina que a Nota Fiscal Avulsa, de modelo oficial aprovado por portaria do Secretário de Estado da Fazenda, poderá ser utilizada: a) por pessoas não obrigadas à emissão de documentos fiscais e que dela necessitarem; b) nas devoluções efetuadas por comerciante varejista que não possua Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, caso em que: b.1) o contribuinte deverá emitir Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, que será escriturado no livro Registro de Saídas; b.2) deverá, antes de iniciado o transporte, ser visada pelo fisco, que reterá o Cupom Fiscal ou a primeira via da Nota Fiscal de Venda a Consumidor. Cabe ressaltar que nas operações sujeitas à incidência do imposto, o transporte e o aproveitamento do crédito ficam condicionados ao visto da fiscalização ou à comprovação do recolhimento do imposto mediante apresentação do DARE-SC. 2.1.1 - Negativa de Impressão de Formulários para Emissão de Nota Fiscal Segundo o art. 48, do Anexo 5, do RICMS-SC/01, a Nota Fiscal Avulsa poderá ainda ser utilizada por contribuinte para o qual tenha sido negada a autorização para impressão de documentos fiscais nos termos do art. 143, III, caso em que:
a) o número das Notas Fiscais Avulsas adquiridas pelo contribuinte serão registradas no livro RUDFTO; b) deverão ser observados os procedimentos de controle definidos pelo Gerente Regional da Fazenda Estadual da jurisdição do estabelecimento; c) nas operações destinadas a contribuinte, o imposto deverá ser recolhido por ocasião do fato gerador, ficando o transporte e aproveitamento de crédito condicionado à apresentação do DARE-SC. 2.2 - Outras Possibilidades de Utilização da NFA-e A NFA-e também poderá ser emitida (RICMS-SC/01, Anexo 11, art. 9º-A): a) para documentar as movimentações de bens e materiais entre os órgãos da administração direta, fundos especiais, autarquias, fundações públicas e empresas dependentes estaduais; e b) pelo empreendedor individual, optante pelo SIMEI, na hipótese prevista no 5º do art. 5º do Anexo 4. 3 - ACESSO A NFA-e PARA NÃO CONTRIBUINTE DO ICMS O acesso a NFA-e para não contribuinte do ICMS será através da página da Secretaria de Estado da Fazenda (www.sef.sc.gov.br), portanto o contribuinte não credenciado no Sistema de Administração Tributária (S@T) poderá emitir a Nota Fiscal Avulsa Eletrônica - NFA-e. O acesso dar-se-á clicando na tabela 1 - POR ASSUNTO em Administração Tributária.
Depois o não contribuinte do ICMS acessará a tabela ICMS Gestão, clicando na opção Nota Fiscal Avulsa Eletrônica (NFA-e) para não contribuinte. 4 - PREENCHIMENTO DA NFA-e POR NÃO CONTRIBUINTE DO ICMS Para o preenchimento da Nota Fiscal Avulsa Eletrônica - NFA-e por não contribuinte do ICMS, será acessado em clique aqui para acessar, conforme disposto abaixo.
4.1 - Formulário para Emissão da NFA-e O formulário para a emissão da NFA-e por não contribuinte do ICMS é o disposto abaixo. 4.1.1 - Topo da NFA-e As informações referentes ao topo da nota fiscal avulsa eletrônica são os seguintes (http://tributario.sef.sc.gov.br/tax.net/tax.net.nfe/nfa_emissao.aspx): a) Nota Fiscal Avulsa nº; b) Situação; c) Chave de Acesso. Estes campos serão preenchidos automaticamente pelo sistema emissor de NFA-e e estarão disponíveis somente após a conclusão no preenchimento da nota fiscal e com a devida autorização da Fazenda.
4.1.2 - Dados Gerais da NFA-e Os dados gerais da nota fiscal avulsa eletrônica são distribuídos conforme disposto nos subitens seguintes. 4.1.2.1 - Operação da Nota A pessoa emissora da nota fiscal deverá informar se a nota fiscal que está sendo emitida é uma nota fiscal de entrada ou de saída. 4.1.2.2 - Natureza da Operação O emissor da nota NFA-e deverá selecionar uma das seguintes naturezas da operação, conforme o caso: a) Vendas de produção própria ou de terceiros; b) Transferências de produção própria ou de terceiros; c) Devolução de compra para indústria ou comércio; d) Operação com bens de ativo imobilizado e material de uso ou consumo; e) Outras saídas de mercadorias ou prestações de serviços. 4.1.3 - Dados do Remetente O programa emissor da NFA-e exibirá todos os campos para o preenchimento dos dados do remetente, assim como, CPF ou CNPJ, nome (completo), endereço (completo), CEP, UF automaticamente de SC, município, telefone, endereço eletrônico e CRT (Regime Normal ou Simples Nacional). Cabe ressaltar que a pessoa física no preenchimento da NFA-e deverá optar pelo CRT Regime Normal. O botão pesquisar ao ser acionado verificará se o CPF ou CNPJ digitado encontra-se na base de dados da NFA-e e automaticamente preencherá os campos com os dados encontrados, facilitando o preenchimento da NFA-e. 4.1.4 - Dados do Destinatário O programa exibirá todos os campos para o preenchimento dos dados do destinatário / remetente, assim como, CPF ou CNPJ, nome completo, endereço completo, CEP, UF, município e telefone. Caso o Destinatário seja o mesmo que o Remetente, ou tenha dados em comum, poderá ser utilizado à opção Copiar do Remetente para facilitar a digitação dos dados.
4.1.5 - Dados do Transportador O programa exibirá todos os campos para o preenchimento dos dados relativos ao transporte, assim como, a opção Modalidade que deverá ser selecionado uma das seguintes, conforme o caso: a) por conta do remetente; b) por conta do destinatário; c) por conta de terceiros; d) sem frete. Cabe ressaltar que nas opções, Por conta do remetente e Por conta do destinatário, ao clicar, o endereço será copiado automaticamente dos quadros acima, assim dispensando seu preenchimento. Na opção Por conta de terceiros, terá que ser preenchido os campos: CPF ou CNPJ, IE, endereço completo, município, placa, UF veículo, marca, nome completo, número, bairro, CEP, UF, fone, quantidade, espécie, numeração, peso B. (kg), peso L. (kg). 4.1.6 - Informações Complementares O campo de Informações Complementares é utilizado para descrever algum detalhe desejado para esta emissão, de interesse do contribuinte ou determinado pela legislação tributária. 4.1.7 - Dados do Produto na Emissão por Pessoa Física Para informar os dados do produto que contarão na nota fiscal será selecionado a opção Inclusão de produto. Neste caso será preenchido o CFOP, descrição do produto, unidade, quantidade, valor unitário, tributação. 4.1.7.1 - Campo CFOP No campo que solicita o CFOP deverá ser selecionado um das seguintes opções, conforme o caso: a) Vendas de produção ou de terceiros; b) Transferência de produção própria ou de terceiros; c) Devolução de compras para industrialização, comercialização ou anulação de valores; d) Operações com bens de ativo imobilizado e materiais para uso ou consumo; e) Outras saídas de mercadorias ou prestação de serviços.
4.1.7.2 - Informações do Produto Neste caso será informado os dados que identificam o produto, lembrando que a descrição do produto compreenderá nome, marca, tipo, modelo, série, espécie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificação (RICMS-SC/01, Anexo 5, art. 36, IV). No campo que solicita a unidade do produto será selecionado a unidade de pedida do produto, como por exemplo: UND, CX, LT, KG, M3, M2, M, LT, GAR, TON. Já no campo que solicita a quantidade será informada a quantidade do produto enviado, como por exemplo: 5,00 (cinco unidades). Em relação ao campo de valor unitário será informado o valor de cada produto que compõe a nota fiscal. No campo de Tributação será selecionado o código do ICMS que está relacionado ao CRT do remetente da mercadoria. 4.1.8 - Dados do Produto na Emissão por Pessoa Jurídica Para informar os dados do produto que contarão na nota fiscal será selecionado a opção Inclusão de produto. Neste caso será preenchido o CFOP, código do produto, descrição do produto, NCM, unidade, quantidade, valor unitário e tributação. 4.1.8.1 - Campo CFOP No campo que solicita o CFOP deverá ser selecionado um das seguintes opções, conforme o caso: a) Vendas de produção ou de terceiros; b) Transferência de produção própria ou de terceiros; c) Devolução de compras para industrialização, comercialização ou anulação de valores; d) Operações com bens de ativo imobilizado e materiais para uso ou consumo; e) Outras saídas de mercadorias ou prestação de serviços. 4.1.8.2 - Informações do Produto Neste caso será informado os dados que identificam o produto, lembrando que a descrição do produto compreenderá nome, marca, tipo, modelo, série, espécie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificação (RICMS-SC/01, Anexo 5, art. 36, IV). No campo código do produto será mencionado o código interno adotado pela empresa que identifica o produto informado, sendo que se não existir código será preenchido com 001, 002, 003, etc.
Em relação ao campo NCM, deverá ser informada a Nomenclatura Comum do Mercosul para o produto informado, sendo que o campo aceita dois ou oito dígitos. No campo que solicita a unidade do produto será selecionado a unidade de pedida do produto, como por exemplo: UND, CX, LT, KG, M3, M2, M, LT, GAR, TON. Já no campo que solicita a quantidade será informado a quantidade do produto enviado, como por exemplo: 5,00 (cinco unidades). Em relação ao campo de valor unitário será informado o valor de cada produto que compõe a nota fiscal. No campo de Tributação será selecionado o código do ICMS que está relacionado ao CRT do remetente da mercadoria. 4.1.9 - Produto da Nota O campo produto da nota será preenchido automaticamente pelo sistema emissor da Nota Fiscal Avulsa Eletrônica quando a empresa clicar em Incluir após a informação dos dados do produto. 5 - INCLUSÃO DE PRODUTOS Após a inclusão dos produtos na respectiva NFA-e, não será permitida a troca de CPF para CNPJ, Código do CRT e Tipo de Operação sem a perda dos dados dos produtos já inclusos. 6 - CAMPO NCM Quanto ao preenchimento do campo NCM a NFA-e deverá conter, na identificação das mercadorias comercializadas, o correspondente código da Nomenclatura Comum do Mercosul com oito dígitos, nas operações: a) realizadas por estabelecimentos industriais ou a eles equiparados, nos termos da legislação federal; b) de comércio exterior.
Nas operações não alcançadas acima, será obrigatória somente a indicação do correspondente capítulo da Nomenclatura Comum do Mercosul, ou seja, poderá ser informado apenas os dois primeiros números da classificação fiscal. Cabe ressaltar que no caso de item de serviço ou item que não tenha produto, será informado o código 00 (zeros). 7 - VALIDAÇÃO DA NOTA FISCAL Após os dados preenchidos de forma correta, clicar no botão Validar. Se o preenchimento da NFA-e, apresentar erros, o sistema irá mostrar uma lista com os erros, chamada de Mensagens do Sistema. Esses erros devem ser corrigidos, e o usuário deve validar a nota novamente. Se a nota não apresentar erros, irá aparecer a mensagem NFA-e validada com sucesso. Neste caso, deverá ser clicado em OK.
8- VISUALIZAÇÃO DA NOTA FISCAL Este campo permite a visualização da NFA-e em formato de DANFE, porém sem valor fiscal. Exemplo extraído do link: http://www.sef.sc.gov.br/servicos-orientacoes/diat/nota-fiscalavulsa-eletr%c3%b4nica-nfa-e-para-n%c3%a3o-contribuintes.
9 - SOLICITAÇÃO DE AUTORIZAÇÃO DA NOTA FISCAL Com a nota validada sem erros de preenchimento poderá ser solicitada a autorização de uso da NFA-e. Caso seja autorizada será visualizada mensagem de confirmação. Caso apresente erro não identificado, este será automaticamente enviado para a Administração Tributária para correção em até 24 (vinte e quatro) horas. Cabe ressaltar que a nota fiscal avulsa em papel continua válida e poderá ser emitida, caso o remetente necessite. 10 - IMPRESSÃO DE DANFE E DARE Após a autorização da NFA-e a empresa deverá clicar em Imprimir DANFE e se caso houver ICMS a ser recolhido clicar em Imprimir DARE.
10.1 - DANFE O Documento Auxiliar da NFA-e (DANFE) é um documento auxiliar impresso em papel com os objetivos de: a) acompanhar o trânsito de mercadorias; b) colher a assinatura do destinatário para comprovação de entrega das mercadorias. c) prover a necessidade de representações impressas adicionais previstas expressamente na legislação; e d) auxiliar a escrituração da NF-e pelo destinatário não credenciado como emissor de NFe. 10.1.1 - Impressão do DANFE O DANFE será impresso: a) em condições normais, em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal; e b) em uma única via, salvo quando houver disposição expressa em outro sentido. 10.2 - DARE O DARE, deverá ser impresso para controle e posterior recolhimento da taxa de ICMS. Nas operações sujeitas à incidência do imposto, o transporte e o aproveitamento do crédito ficam condicionados ao visto da fiscalização ou à comprovação do recolhimento do imposto mediante apresentação do DARE-SC, conforme art. 47, do Anexo 5, do RICMS- SC/01.
10.2.1 - Situações do Visto Pelo Fisco Estadual As situações do visto na nota fiscal deverá observar os casos a seguir: a) NFA-e com destaque do imposto e com DARE pago acompanhando o DANFE não necessita de visto do fisco; b) NFA-e sem destaque do imposto não necessita de visto do fisco. Exemplo: Isenta, Não Tributada, Suspensão e Diferimento; c) NFA-e com destaque do imposto e sem DARE pago acompanhando o DANFE necessita de visto do fisco. Exemplo: Devolução de Mercadorias. 11 - CONSULTA OU CANCELAMENTO DA NFA-e: Para Consultar ou cancelar uma NFA-e, na mesma página da SEF (www.sef.sc.gov.br) o contribuinte não credenciado no Sistema de Administração Tributária (S@T) poderá consultar ou cancelar a Nota Fiscal Avulsa Eletrônica( NFA-e).
O acesso dar-se-á clicando na tabela 1 - POR ASSUNTO em Administração Tributária. Após, acesse a tabela ICMS Gestão, e clicando na opção Nota Fiscal Avulsa Eletrônica (NFA-e) para não contribuinte. Acessar no canto direito da página, a opção Sub Serviços e Consulta / Cancelamento de Nota Fiscal Avulsa de não contribuintes.
Na consulta da NFA-e, digitar o CNPJ ou CPF do emitente e o número da nota a ser consultada ou cancelada, logo após clicar em pesquisar. Na pesquisa a NFA-e autorizada, aparecerá por completa, para análise. Na consulta, pode-se verificar a NFA-e emitida por completo. Nesta opção tem-se também a aba Cancelar Nota.
Cabe ressaltar que se o caso for cancelar a NFA-e, deverá ser preenchido uma Justificativa de Cancelamento da Nota. Escrever o motivo deste cancelamento e clique em OK. Ao final da operação, aparecerá a mensagem, Cancelamento de NFA-e homologada. 11.1 - Prazo para Cancelamento da NFA-e O prazo para cancelamento da NFA-e é de 24 (vinte e quatro) horas após sua autorização, conforme art. 9º-G, do Anexo 11, do RICMS-SC/01. 11.2 - Nova consulta da mesma NFA-e Nesta nova consulta da mesma NFA-e, já cancelada, aparecerá a nova situação da mesma, ou seja, Cancelada.
12 - LEGISLAÇÃO A legislação pertinente a NFA-e encontra-se no RICMS-SC/01, Anexo 5, artigos 47 a 49 e Anexo 11, artigos 9-A a 9-H. Atenção! De acordo com o disposto no caput e inciso XIII do art. 7º, e nos arts. 24, 29 e 101 a 184, da Lei nº 9610/1998 (Direitos Autorais) e no artigo 184 do Decreto-Lei nº 2848/1940 (Código Penal), na redação dada pela Lei nº 10.695/2003, é expressamente proibida, por qualquer meio, a reprodução parcial e/ou total de matérias exclusivas do site: www.itcnet.com.br, exceto a impressão e a citação ou referência bibliográfica de acordo com as normas da Associação Brasileira de Normas Técnicas - ABNT.