RESOLUÇÃO EXAME CONTABILIDADE FINANCEIRA I 1 1 Elaboração da Reconciliação Bancária (Anexo I) Reconciliação Bancária 3112N Saldo da Empresa 4.102,50 Saldo do Banco 4.102,50 2911N Emp. Bancário C/Prazo 10.000,00 2511N CH 804 250,00 3011N Transf Bancária (EDP) 150,00 1512N CH 806 250,00 0712N Aquisição de Acções 1.485,00 1712N CH 807 150,00 0712N Desp. c/ Aquis. Acções 15,00 2612N CH 808 160,00 1512N Juros Bancários 7,50 3112N Depósito 8.252,50 1712N Venda de Acções 1.000,00 2012N Amort. Capital 1.500,00 2012N Juros Bancários 250,00 3012N EDP 150,00 11.545,00 11.545,00 2 O registo das regularizações no diário analítico tendo em conta a reconciliação bancária, bem Data como as diversas observações (Anexo I). N. Op Descrição Débito Crédito Conta Valor Conta Valor 3112N 1 Empréstimo Bancário 121 10.000,00 231 10.000,00 3112N 2 EDP Energia Eléctrica 62211 150,00 121 150,00 3112N 3 Aquisição de Acções 1513 1.485,00 121 1.485,00 3112N 4 Despesas c/ Aquis. Acções 1513 15,00 121 15,00 3112N 5 Juros Bancários 6811 7,50 121 7,50 3112N 6 Venda de Acções 121 1.000,00 787 1.000,00 787 995,00 1513 995,00 3112N 7 Amortização de Capital 231 1.500,00 121 1.500,00 3112N 8 Juros Bancários 6811 250,00 121 250,00 3112N 9 EDP Energia Eléctrica 62211 150,00 121 150,00 3112N 10 Divisas Dif. Desfavoráveis 685 10,00 111 10,00 3112N 11 Ajust. Acções XLP, SA 6841 15,00 1951 15,00 3112N 12 Ajust. Acções ERT, SA 6841 5,00 1951 5,00
II GRUPO EXISTÊNCIAS 2!! # $ % & ' ( )* $ % +, # $ #. / # 0 $ # $. / # # #, ' 1+ % + ## # # $ $ $ 2 3 # $$ # ' & #$ # $ $ 4( 0 $$ #. / $ $
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RESOLUÇÃOGRUPO III 1) +TLB (VL) = LB / VL III GRUPO CMV CMV = EX.IN + CB DV DESC RE EX F 150 000 = 10 000 + Y 5 000 3 000 500 15 000 4 +TLB (VL) = VL CMV / VL Y = 163500 0,375 = 240 000 CMV / 240 000 90 000= 240 000 CMV CMV = 150 000 2A) 321 312 ex.in) 10.000 ac) ac) 163.500 ac) 1 163.500 2 5.000 1 163.500 3 3.000 4 500 5 150.000 173.500,00 158.500,00 163.500,00 163.500,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 3182 382 ac) ac) 3.000 ac) ac) 500 3 3.000 4 500 3.000,00 3.000,00 500,00 500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3172 612 ac) ac) 5.000 ac) ac) 2 5.000 5 150.000 5.000,00 5.000,00 150.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 150.000,00 2B) 392 6672 ac) ac) 500 ac) ac) 2b 200 2b 200 0,00 700,00 200,00 0,00 700,00 0,00 0,00 200,00
IV GRUPO IV Diáriomapatrabalho Nome: 5 Nº: DÉBITO CRÉDITO Nº DESCRIÇÃO Contas Valor Contas Valor 1.1 Regularização da conta 281 281 2.000,00 7722 2.000,00 1.2 Tranª 211 p 218 218 2.700,00 211 2.700,00 1.3 reforço ajustamento 6661 2.700,00 281 2.700,00 2.1 Amortizações do exercício 6623 8.000,00 4823 8.000,00 2.2 6626 2.000,00 4826 2.000,00 3 Estimativa IRC 86 4.750,00 2413 4.750,00 4.1 Apuramento IRC 4.2 4.3 TOTAL 22.150,00 22.150,00 211 218 281 AC 27.000 AC 0 AC 8.000 1.1 2.000 AC 10.000 1.2 2.700 1.2 2.700 1.3 2.700 27.000,00 2.700,00 10.700,00 0,00 2.000,00 12.700,00 Saldo Cr Saldo Dv 0,00 24.300,00 0,00 10.700,00 10.700,00 0,00 4823 4826 AC 25.600 4.000 2.1 8.000 2.2 2.000 0,00 0,00 0,00 33.600,00 0,00 6.000,00 Saldo Cr Saldo Dv 0,00 0,00 33.600,00 0,00 6.000,00 0,00 86 66 7722 3 4.750 1.1 2.000 1.3 2.700 2.1 8.000 2.2 2.000 4.750,00 0,00 12.700,00 0,00 0,00 2.000,00 Saldo Cr Saldo Dv 0,00 4.750,00 0,00 12.700,00 2.000,00 0,00 2413 3 4.750 0,00 4.750,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Saldo Cr Saldo Dv 4.750,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
IV Balancete rectificado 6 Nome. Curso: BALANCETE DA SOCIEDADE ALFA EM 31/12/N SALDOS CÓD CONTAS DEVEDORES CREDORES 11 Caixa 1.000 0 12 Depósitos à ordem 6.900 500 21.1 Clientes c/c 24.300 0 21.8 Clientes de cobrança duvidosa 10.700 0 28.1 Ajustamentos dívidas a receber clientes 0 10.700 22 Fornecedores 1.000 13.700 23 Empréstimos obtidos c/ prazo 0 5.000 24.1.1 E.E.O.E.P IRC Pagamentos por conta 4.500 0 24.2.1 E.E.O.E.P IRTrabalho dependente 0 700 24.3 E.E.O.E.P IVA 500 0 24.5 E.E.O.E.P Segurança Social 0 1.100 26.8 outros devedores e credores 500 1.500 31.2 Compras mercadorias 0 0 31.7.2 Devoluções compras mercadorias 0 0 31.8.2 Descontos em compras mercadorias 0 0 32 Mercadorias 7.500 0 38.2 Regularização existências mercadorias 0 0 39.2 Provisão p/ depreciação existênciasmercadorias 0 100 42.3 Imobilizações corpóreasequip.básico 40.000 0 42.6 Imobilizações corpóreaseq.administrativo 16.000 0 48.2.3 Amort.acum. imob.corpóreaseq.básico 0 33.600 48.2.6 Amort.acum. imob.corpóreaseq.administ. 0 6.000 51 Capital 0 20.000 57 Reservas 0 8.000 59 Resultados transitados 5.000 0 612 Custo mercadorias vendidas 100.500 0 62 Fornecimentos e serviços externos 13.000 0 63 Impostos 3.000 0 64 Custos com pessoal 20.000 0 66 Amortizações e ajustamentos do exercício 12.700 0 68 Custos e perdas financeiras 2.800 0 69 Custos e perdas extraordinárias 3.600 0 71 Vendas 0 167.300 78 Proveitos e ganhos financeiros 0 800 79 Proveitos e ganhos extraorinários 0 2.500 86 Imposto s/ Rendim. exercício (IRC) 4.750 0 7722 Reversão ajustamentos dívidas de terceiros 0 2.000 2413 E.E.O.E.P.IRestimativa IRC 0 4.750 88 Resultado líquido do exercício TOTAL 278.250 278.250 88 RESULTDO LÍQUIDO EXERCÍCIO a 61 100.500,00 de 71 167.300,00 a 62 13.000,00 de 77 2.000,00 a 63 3.000,00 de 78 800,00 a 64 20.000,00 de 79 2.500,00 a 66 12.700,00 172.600,00 a 68 2.800,00 a 69 3.600,00 a 86 4.750,00 160.350,00 S.cr 12.250,00
7 Empresa de Demonstração Balanço em 31 de Dezembro do Ano n Código das Contas EXERCÍCIOS ACTIVO Ano n Código das Contas CEE (a) POC A B A A A L CEE (a) POC CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO Ano n C IMOBILIZADO: A CAPITAL PRÓPRIO: I Imobilizações incorpóreas I 51 Capital 20.000,00 1 431 Despesas de instalação 0,00 0,00 0,00 521 Acções (quotas) próprias Valor nominal 0,00 1 432 Desp. de investigação e desenvolvimento 0,00 0,00 0,00 522 Acções (quotas) próprias Descontos e prémios 0,00 2 433 Propriedade industrial e outros direitos 0,00 0,00 0,00 53 Prestações suplementares 0,00 3 434 Trespasses 0,00 0,00 0,00 II 54 Prémios de emissão de acções (quotas) 0,00 4 441/6 Imobilizações em curso 0,00 0,00 III 55 Ajustamentos de partes de capital em filiais e associadas 0,00 5 449 Adiant. por conta de imob. incorpóreas 0,00 0,00 56 Reservas de reavaliação 0,00 0,00 0,00 0,00 II Imobilizações corpóreas IV Reservas III 1 421 Terrenos e recursos naturais 0,00 0,00 0,00 1/2 571 Reservas legais 0,00 1 422 Edifícios e outras construções 0,00 0,00 0,00 3 572 Reservas estatutárias 0,00 2 423 Equipamento básico 40.000,00 33.600,00 6.400,00 4 573 Reservas contratuais 0,00 2 424 Equipamento de transporte 0,00 0,00 0,00 4 574 a 579 Outras Reservas 8.000,00 3 425 Ferramentas e utensílios 0,00 0,00 0,00 3 426 Equipamento administrativo 16.000,00 6.000,00 10.000,00 V 59 Resultados transitados 5.000,00 3 427 Taras e vasilhame 0,00 0,00 0,00 3 429 Outras imobilizações corpóreas 0,00 0,00 0,00 Subtotal 23.000,00 4 441/6 Imobilizações em curso 0,00 0,00 4 448 Adiant. por conta de imob. corpóreas 0,00 0,00 VI 88 Resultado líquido do exercício 12.250,00 Investimentos financeiros 56.000,00 39.600,00 16.400,00 89 Dividendos antecipados 0,00 1 4111 Partes de capital em Empresas do grupo 0,00 0,00 0,00 TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO 35.250,00 2 4121+4131 Empréstimos a Empresas do grupo 0,00 0,00 0,00 3 4112 Partes de capital em Empresas associadas 0,00 0,00 0,00 PASSIVO: 4 4122+4132 Empréstimos a Empresas associadas 0,00 0,00 0,00 5 4113+414+415 Titulos e outras aplicações financeiras 0,00 0,00 0,00 B Provisões 6 4123+4133 Outros empréstimos concedidos 0,00 0,00 0,00 1 291 Provisões para Pensões 0,00 6 441/6 Imobilizações em curso 0,00 0,00 2 292 Provisões para Impostos 0,00 6 447 Adiant. por conta de invest. financeiros 0,00 0,00 3 293/8 Outras provisões 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C Dívidas a terceiros médio e longo prazo TOTAL DO ACTIVO IMOBILIZADO 56.000,00 39.600,00 16.400,00 Empréstimos por obrigações Convertíveis 0,00 D CIRCULANTE: Não convertíveis 0,00 Empréstimos por títulos de participação 0,00 I Existências 2312 Dividas a instituições de crédito 0,00 1 36 Matériasprimas, subsidiárias e de consumo 0,00 0,00 0,00 Fornecedores Títulos a pagar 0,00 2 35 Produtos e trabalhos em curso 0,00 0,00 0,00 Fornecedores de imobilizado Títulos a pagar 0,00 3 34 Subprodutos, desperdícios, resíduos e refugos 0,00 0,00 0,00 Empresas do grupo 0,00 3 33 Produtos acabados e intermédios 0,00 0,00 0,00 Outras empresas participantes e participadas 0,00 3 32 Mercadorias 7.500,00 100,00 7.400,00 (Restantes) accionistas (sócios) 0,00 4 37 Adiantamentos por conta de compras 0,00 0,00 Outros empréstimos obtidos 0,00 7.500,00 100,00 7.400,00 26112 Fornecedores de imobilizado, c/c 0,00 II Dívidas de terceiros médio e longo prazo Estado e outros entes públicos 0,00 0,00 0,00 0,00 Outros credores 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C Dívidas a terceiros curto prazo II Dívidas de terceiros curto prazo 1 Empréstimos por obrigações 1 211 Clientes, c/c 24.300,00 0,00 24.300,00 2321 Convertíveis 0,00 1 212 Clientes Títulos a receber 0,00 0,00 0,00 2322 Não convertíveis 0,00 1 214 Clientes Cheques prédatados 0,00 0,00 0,00 1 233 Empréstimos por títulos de participação 0,00 1 217 Clientes Cheques devolvidos 0,00 0,00 0,00 2 231+12 Dividas a instituições de crédito 5.500,00 1 218 Clientes de cobrança duvidosa 10.700,00 10.700,00 0,00 3 269 Adiantamentos por conta de vendas 0,00 2 252 Empresas do grupo 0,00 0,00 0,00 4 221 Fornecedores, c/c 13.700,00 3 253+254 Outras empresas participantes e participadas 0,00 0,00 0,00 4 228 Fornecedores Facturas em recepção e conferência 0,00 4 251+255 (Restantes) accionistas (sócios) 0,00 0,00 0,00 5 222 Fornecedores Títulos a pagar 0,00 4 229 Adiantamentos a fornecedores 0,00 0,00 5 2612 Fornecedores de imobilizado Títulos a pagar 0,00 4 2619 Adiantamentos a fornecedores de imobilizado 0,00 0,00 6 252 Empresas do grupo 0,00 4 24 Estado e outros entes públicos 500,00 0,00 500,00 7 253+254 Outras empresas participantes e participadas 0,00 4 262/6/7/8+221 Outros devedores 1.500,00 0,00 1.500,00 8 251+255 (Restantes) accionistas (sócios) 0,00 5 264 Subscritores de capital 0,00 0,00 0,00 8 219 Adiantamentos de clientes 0,00 37.000,00 10.700,00 26.300,00 8 239 Outros empréstimos obtidos 0,00 III Títulos negociáveis 8 2611 Fornecedores de imobilizado, c/c 0,00 1 1511 Acções em Empresas do grupo 0,00 0,00 0,00 8 24 Estado e outros entes públicos 2.050,00 3 1521 Obrigações e títulos de participação em Empresas do grupo 0,00 0,00 0,00 8 262+263+264+265+ Outros credores 1.500,00 3 1512 Acções em Empresas associadas 0,00 0,00 0,00 +267+268+211 22.750,00 3 1522 Obrigações e títulos de participação em Empresas associadas 0,00 0,00 0,00 D ACRÉSCIMOS E DIFERIMENTOS: 3 1513+1523+153/9 Outros titulos negociáveis 0,00 0,00 0,00 273 Acréscimo de custos 0,00 3 18 Outras aplicações de tesouraria 0,00 0,00 0,00 274 Proveitos diferidos 0,00 0,00 0,00 0,00 2762 Passivos por impostos diferidos 0,00 IV Depósitos bancários e caixa 0,00 12+13+14 Depósitos bancários 6.900,00 6.900,00 11 Caixa 1.000,00 1.000,00 TOTAL DO PASSIVO 22.750,00 7.900,00 0,00 7.900,00 TOTAL DO ACTIVO CIRCULANTE 52.400,00 10.800,00 41.600,00 E ACRÉSCIMOS E DIFERIMENTOS: 271 Acréscimo de proveitos 0,00 0,00 272 Custos diferidos 0,00 0,00 2761 Activos por impostos diferidos 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL DE AMORTIZAÇÕES 0,00 TOTAL DE AJUSTAMENTOS 0,00 TOTAL DO ACTIVO 108.400,00 50.400,00 58.000,00 TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO + PASSIVO 58.000,00