RECOMENDAÇÕES
1. CRIAÇÃO DE UMA ESTRUTURA MÍNIMA PARA ATENDER AS DEMANDAS DO RPPS
2. MANTER ARQUIVO SEPARADO DOS DOCUMENTOS DO RPPS
RESUMO DAS FOLHAS DE PAGAMENTOS DOS SERVIDORES ATIVOS, INATIVOS E PENSIONISTAS IDENTIFICANDO A REMUNERAÇÃO, BASE DE CÁLCULO, CONTRIBUIÇÃO DOS SERVIDORES E PATRONAL AJUSTAR O PROGRAMA DE FOLHA DE PAGAMENTO PARA GERAR RESUMOS DISTINTOS DOS SERVIDORES DO RPPS DOS DO RGPS
- EXTRATOS BANCÁRIOS DAS APLICAÇÕES FINANCEIRAS DO RPPS
- CÓPIAS DAS NOTAS DE NEGOCIAÇÃO DE TÍTULOS
- LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA DO RJU E DO RPPS, COM COMPROVANTE DE PUBLICAÇÃO
- PORTARIAS DE NOMEAÇÃO DOS CONSELHOS - LIVRO(S) DE ATAS DAS REUNIÕES DOS CONSELHOS
- CÓPIA DOS DEMONSTRATIVOS PREVIDENCIÁRIOS - DEMONSTRATIVOS DE INVESTIMENTOS E DISPONIBILIDADE FINANCEIRA
COMPROVANTES DE REPASSES - DEMONSTRATIVOS DA POLÍTICA DE INVESTIMENTOS - POLÍTICA DE INVESTIMENTOS
-DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS - BALANCETES ANALÍTICOS DA RECEITA, DA DESPESA E DE VERIFICAÇÃO
- CÓPIAS DOS CÁLCULOS ATUARIAIS E DAS PLANILHAS DAS BASES CADASTRAIS
3. ABERTURA DE CNPJ ESPECÍFICO PARA O RPPS (RAIZ OU FILIAL)
4. CONTABILIDADE SEPARADA DO RPPS
5. DESPESAS ADMINISTRATIVAS - PREVISTAS E DEFINIDAS EM LEI (É DE X%) - INSERIDAS NO CÁLCULO ATUARIAL - POR FORA
6. CRP - DESENVOLVIMENTO DA CULTURA DO ACOMPANHAMENTO DA REGULARIDADE DO CRP - CRITÉRIOS QUE IMPEDEM A SUA EMISSÃO
- DEMONSTRATIVOS A SEREM PREENCHIDOS NA INTERNET -REGIME DE COMPETÊNCIA - COERÊNCIA NAS INFORMAÇÕES
DEMONSTRATIVO PREVIDENCIÁRIO -TODAS AS RECEITAS E DESPESAS DEVEM SER INFORMADAS -NÃO ESQUECER AS RECEITAS DE PARCELAMENTO -NÃO Ã ESQUECER AS RECEITAS FINANCEIRAS -NÃO ESQUECER AS RECEITAS DE COMPENSAÇÃO
- INFORMAÇÕES DAS BASES DE CÁLCULO, DAS REMUNERAÇÕES E DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS - DESPESAS DE BENEFÍCIOS DEVEM SER EXTRAÍDAS DAS FOLHAS DE PAGAMENTOS
- RECEITAS FINANCEIRAS DEVEM SER EXTRAÍDAS DOS EXTRATOS DEVEM SER EXTRAÍDAS DOS EXTRATOS BANCÁRIOS - EMITIDOS PELO BANCO
- DEMONSTRATIVO FINANCEIRO - DEVE SER INFORMADO COM BASE NOS EXTRATOS BANCÁRIOS
COMPROVANTE DE REPASSE: -DEVE SER INFORMADO O TOTAL REPASSADO - REGIME DE COMPETÊNCIA E NÃO REGIME DE CAIXA - OBSERVAR QUE O VALOR INCLUÍDO EM PARCELAMENTO DEVE SER DESCRITO NO CAMPO OBERVAÇÕES
- VALOR RECOLHIDO MAIS VALOR PARCELADO DEVE SER IGUAL AO VALOR DAS CONTRIBUIÇÕES INFORMADAS NO DP - NÃO ESQUECER DE INFORMAR O VALOR DAS PARCELAS DOS PARCELAMENTOS PAGOS NA COMPETÊNCIA.
LEGISLAÇÃO: - MANTER LEGISLAÇÃO ATUALIZADA - CONSOLIDAR - INSERIR TODAS AS REGRAS PREVIDENCIÁRIAS NA LEGISLAÇÃO DO RPPS - MATÉRIA PREVIDENCIÁRIA DEVE SER RETIRADA DO ESTATUTO PARA SER TRATADA NA LEGISLAÇÃO DO RPPS
LEGISLAÇÃO: - DEFINIR ALÍQUOTA DE CONTRIBUIÇÃO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS - INSERIR EM LEI TODAS AS ALÍQUOTAS PREVISTAS PARA A AMORTIZAÇÃO DO PASSIVO ATUARIAL
- PARCELAMENTOS - LEI E TERMO DE ACORDO ESPECÍFICO - PLANILHAS IDENTIFICANDO A ORIGEM DOS VALORES PARCELADOS (COMPETÊNCIAS, VALORES ORIGINÁIS, CORREÇÃO E JUROS)
- PLANILHAS IDENTIFICANDO AS PARCELAS A SEREM PAGAS. - PREVER EM LEI E NO TERMO DE ACORDO A TAXA DE CORREÇÃO E DE JUROS DOS VALORES DEVIDOS E DAS PARCELAS A SEREM PAGAS.
AUDITORIA - PREENCHIMENTO PRÉVIO DAS PLANÍLHAS ENVIADAS ANTES DO INÍCIO DA AUDITORIA - ATENDIMENTO DAS SOLICITAÇÕES DA AUDITORIA
PRINCIPAIS IRREGULARIDADES
- DESEQUILÍBRIO ATUARIAL - INCONSISTÊNCIAS ATUARIAIS
- NÃO IMPLANTAÇÃO EM LEI DAS ALÍQUOTAS DIFINIDAS NO CÁLCULO ATUARIAL - NÃO ADOÇÃO DAS MEDIDAS DE AMORTIZAÇÃO DO DÉFICIT ATUARIAL
- FALTA DE REPASSE DAS CONTRIBUIÇÕES DEFINIDAS EM LEI - REPASSES FORA DO PRAZO SEM OS DEVIDOS ACRÉSCIMOS LEGAIS
- NÃO ATENDIMENTO DAS SOLICITAÇÕES DA AUDITORIA - PREENCHIMENTO E REMESSA PRÉVIA DAS PLANILHAS SOLICITADAS
- FALTA DE CONTABILIDADE SEPARADA DOS RPPS - FALTA DE ARQUIVO ESPECÍFICO DOS RPPS (FOLHAS DE PAGAMENTO E EXTRATOS BANCÁRIOS)
FIM Sérgio Pedro Werlang Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil sergio.werlang@previdencia.gov.br