BOLETIM INFORMATIVO TÉCNICO SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA Efetuadas diversas alterações no Cordilheira Escrita Fiscal com o objetivo de tratar a apuração do ICMS-ST, emissão de GNRE e geração da GIA-ST, bem como, a geração destes dados na Escrituração Fiscal Digital. As alterações por ora efetuadas seguem regras gerais estabelecidas pelo Convênio ICMS 81/93 e suas alterações. Tratamentos específicos dos estados, serão implementados a medida que ocorram. CADASTRO DE EMPRESA/ESTABELECIMENTO No cadastro do Estabelecimento, em Parâmetros\ Escrita Fiscal\ Tributação\ Geral, ao marcar a opção Substituto Tributário, habilita o botão Inscrições Auxiliares. Neste cadastro devem ser informadas as inscrições estaduais auxiliares que a empresa possui em cada UF. Esta tela sofreu as seguintes alterações: Criado o campo Código Recolhimento do ICMS : Informar neste campo o código de recolhimento, conforme regras do estado, que será utilizado na emissão da guia GNRE. Criado o campo Dia do Vencimento : Informe neste campo a data de vencimento do ICMS ST, conforme regras do estado, que será utilizada na emissão da guia GNRE. Será considerado o dia do vencimento para o mês subsequente à apuração do tributo. Criado o quadro Dia de Vencimento não útil com as opções: - Mantêm: considera na GNRE o dia exato de vencimento - Antecipa: considera na GNRE o dia útil imediatamente anterior ao vencimento - Prorroga: considera na GNRE o dia útil imediatamente posterior ao vencimento OBSERVAÇÃO: Esta opção depende das regras estabelecidas em cada estado.
SALDO CREDOR ANTERIOR Em Tributos, criada a rotina Saldo Credor de ICMS-ST. Nesta rotina pode ser informado saldo credor anterior de ICMS Substituição Tributária, referente a meses não apurados pelo sistema, que deve ser considerado na apuração do próximo mês. Também, exibirá valores credores apurados mensalmente em Tributos\ Apuração Mensal. A informação do valor deve ser por mês/ano e por Unidade de Federação. Para informar saldo credor anterior, deve-se utilizar o mês anterior ao mês de início de utilização do sistema. Isto porque, ao apurar os tributos esses valores são regravados. Por exemplo: Iniciado o uso do sistema a partir de 01/2011. A empresa tinha um saldo credor de 100,00 para PR. Nesta rotina, deve informar o valor em 12/2010, pois ao apurar 01/2011 o valor será regravado conforme a apuração deste mês. Informando em 12/2010 será utilizado na composição do valor de 01/2011, gravando neste mês o valor atualizado, se continuar credor. DETALHAMENTO DE ICMS Em Tributos\ Detalhamento de ICMS/IPI, criado o campo UF. Este campo será habilitado somente se o tributo for 1- ICMS ST e considerará automaticamente a UF do estabelecimento, permitindo alteração. A UF será considerada também no campo Código SPED, que habilitará somente os códigos específicos daquela UF.
Nesta rotina é possível informar valor de outros débitos, estorno de créditos, outros créditos e estorno de débitos referentes ao ICMS-ST, que serão considerados na apuração do tributo, bem como informados na GIA-ST e SPED Fiscal. LANÇAMENTO DE NOTAS FISCAIS No lançamento de nota de entrada e saída, na aba Bases, quadro Substituição Tributária ICMS, criado o campo Recolhido Antecipadamente. Este campo deve ser marcado caso o ICMS ST da nota tenha sido recolhido antecipadamente, em GNRE, quando da saída da mercadoria. Se o ICMS-ST não for recolhido na saída da mercadoria, e sim na apuração mensal, não marcar o campo. Para notas de entrada, o campo sempre ficará por padrão desmarcado, devendo o usuário marcá-lo, se for o caso. Para notas de saída, o sistema marcará o campo automaticamente se a empresa for substituto tributário e em Inscrições Auxiliares não estiver informada a IE da UF correspondente ao destinatário da nota. Este campo será utilizado na apuração do ICMS ST. As notas que estiverem com o campo marcado não serão somadas ao valor a recolher em GNRE, para o respectivo mês. Também, esta informação será gerada na GIA ST. IMPORTAÇÃO DE LANÇAMENTOS Em Utilitários\ Importação\ Layout EBS\ Lançamentos, alterado para importar esta informação, caso esteja no arquivo. Para isso, foi alterado o layout conforme abaixo: REGISTRO 5- DADOS COMPLEMENTARES DA NOTA FISCAL DE ENTRADA ICMS-ST RETIDO ICMS-ST já recolhido X(001) 172 a 172 S Informar S (sim) ou N (não). ANTECIPADAMENTIE antecipadamente BRANCOS X(317) 193 a 489 Campo vazio. Gravar brancos. Gravar Brancos. REGISTRO 5- DADOS COMPLEMENTARES DA NOTA FISCAL DE SAÍDA ICMS-ST RETIDO ANTECIPADAMENTIE X(001) 310 a 310 ICMS-ST já recolhido antecipadamente S Informar S (sim) ou N (não). BRANCOS X(179) 331 a 489 Campo vazio. Gravar brancos. Gravar Brancos. Se o campo estiver em branco, será importado como N (não retido antecipadamente).
Em Utilitários\ Importação\ NFe (Código de Barras - DANFE) e em Utilitários\ Importação\ NF-e (Saída/Devolução), o sistema terá o seguinte tratamento: - Na nota de entrada, importará sempre como N (não retido antecipadamente). - Na nota de saída, se tiver valor de ICMS-ST, o sistema marcará o campo automaticamente se a empresa for substituto tributário e em Inscrições Auxiliares não estiver informada a IE da UF correspondente ao destinatário da nota. APURAÇÃO DE TRIBUTOS Em Tributos\ Apuração Mensal, incluído tratamento para apuração do ICMS-ST. Para isso foram criados novos códigos de tributo, por UF, conforme segue: 101 Acre 102 Alagoas 103 Amapá 104 Amazonas 105 Bahia 106 Ceará 107 Distrito Federal 108 Espírito Santo 110 Goiás 112 Maranhão 113 Mato Grosso 114 Minas Gerais 115 Pará 116 Paraíba 117 Paraná 118 Pernambuco 119 Piauí 120 - Rio Grande do Norte 121 Rio Grande do Sul 122 Rio de Janeiro 123 Rondônia 124 Roraima 125 Santa Catarina 126 - São Paulo 127 Sergipe 128 Mato Grosso do Sul 129 Tocantins O cálculo do ICMS-ST, será por estabelecimento e por UF. Na tela da Apuração de Tributos, exibirá uma linha para cada UF, conforme figura abaixo. O cálculo do ICMS-ST será efetuado da seguinte forma: Apura o valor do ICMS retido por substituição tributária das notas de saída, cujo recolhimento antecipado não tenha sido efetuado, agrupado por UF do destinatário (ICMS-saídas-recolher). Apura o valor do ICMS retido por substituição tributária das notas de saída, cujo recolhimento antecipado tenha sido efetuado, agrupado por UF do destinatário (ICMS-saídas-recolhido). Apura o valor do ICMS retido por substituição tributária das notas de entrada com CFOP 1410, 1411, 1660, 1661, 1662, 2410, 2411, 2660, 2661 e 2662 (notas de devolução), agrupado por UF do remetente (ICMS-devolução).
Apura o valor do ICMS retido por substituição tributária das notas de entrada com CFOP 1603 e 2603 (notas de ressarcimento), agrupado por UF do remetente (ICMS-ressarcimento). Apura o valor de outros débitos/créditos e estorno débitos/créditos, da tabela de Detalhamento de ICMS, agrupado por UF (ICMS-OD (+) ICMS-EC ( ) ICMS-OC ( ) ICMS-ED). Verifica se há saldo credor anterior de ICMS-ST para qualquer Estado (mesmo que não haja lançamento de notas fiscais de entrada/saída) (ICMS-saldo-anterior). Apura o valor a recolher, agrupado por UF: ICMS-saídas-recolher ( ) ICMS-devolução ( ) ICMSressarcimento (+) ICMS-OD (+) ICMS-EC ( ) ICMS-OC ( ) ICMS-ED ( ) ICMS-saldo-anterior. Grava o valor na tabela de recolhimento, se positivo, ou na tabela de saldo credor, se negativo. Na apuração de tributos, serão apurados e armazenados também, dados que serão utilizados na geração da Escrituração Fiscal Digital (SPED). MEMÓRIA DE CÁLCULO A memória de cálculo do ICMS-ST poderá ser emitida pela tela de Apuração de Tributos, clicando no botão Emitir de cada UF. Ou em Tributos\ Memória de Cálculo. Nesta rotina, terá apenas uma opção de ICMS-ST e na impressão será gerada uma página para cada UF. A memória de cálculo exibirá separadamente os valores apurados, inclusive os valores que foram recolhidos antecipadamente (opção marcada no lançamento da nota fiscal). Porém, os valores recolhidos antecipadamente são apenas informativos e não compõe o quadro de valores a recolher, pois já foram recolhidos em GNRE quando da saída da mercadoria. Conforme modelo abaixo:
EMISSÃO DE GUIA - GNRE Em Tributos\ Guias de Recolhimento, efetuados ajustes na emissão da guia GNRE Substituição Tributária. Por esta rotina é possível emitir a guia para recolhimento do ICMS ST para as Unidades de Federação.
Nesta tela, ao informar mês/ano e UF, os sistema preencherá automaticamente o vencimento e o código de recolhimento (conforme informado no cadastro de Inscrições Auxiliares), além do valor apurado, se já tiver sido efetuada a Apuração Mensal de Tributos. Se não existir a apuração de tributos no mês, os campos deverão ser preenchidos manualmente. Esta mesma guia será emitida a partir da Apuração Mensal de Tributos e do Resumo de Débitos. Regra específica para São Paulo SP: Para estabelecimento substituto tributário de SP, será emitida GNRE e/ou GARE. Se o ICMS-ST for de outros estados, será emitida a GNRE e se for de SP, será emitida a GARE com a Inscrição Estadual do próprio estabelecimento. CONTROLE DE PAGAMENTO DE GNRE Em Tributos\ Pagamento de Guias, poderá ser efetuado o controle/baixa deste tributo. A GNRE poderá ser baixada mesmo que não tenha sido emitida no sistema, caso opte-se por gerar o arquivo e emitir a guia com código de barras. O pagamento da guia será contabilizado normalmente, utilizando a mesma operação contábil do pagamento de ICMS a recolher. Quanto a contabilização da apropriação do ICMS ST, não houve alterações e o procedimento continua sendo efetuado da mesma forma. RELATÓRIO RESUMO PARA GIA ST Em Tributos\ Guias de Recolhimento, efetuados alguns ajustes no Resumo para GIA-ST. Este relatório pode ser utilizado como auxiliar no preenchimento manual da GIA-ST e/ou sua conferência. GERAÇÃO DE ARQUIVO PARA GNRE Em Módulos\ Geração de Arquivos, criada a rotina GNRE. Nesta rotina é possível gerar o arquivo com os dados da guia para importação no programa nacional de emissão da GNRE e impressão da mesma com código de barras.
Na tela, deve ser informado mês/ano, selecionada a UF e o diretório de geração. Será gerado o arquivo IncorporacaoUF.TXT (IncorporacaoPR.TXT, por exemplo). Este arquivo deve ser importado para o programa da GNRE para posterior emissão da guia. GERAÇÃO DE ARQUIVO PARA GIA-ST Em Módulos\ Geração de Arquivos, criada a rotina GIA ST. Nesta rotina pode ser gerado o arquivo para a GIA de Substituição Tributária. Na tela, deve ser informado mês/ano, selecionada a UF e o diretório de geração. Será gerado o arquivo GIAST02UF.TXT (GIAST02PR.TXT, por exemplo). Este arquivo deve ser importado para o programa GIA de Substituição Tributária. GERAÇÃO DOS REGISTROS DE ST NO SPED Em Módulos\ Geração de Arquivos\ Escrituração Fiscal Digital, alterado para gerar os registros referentes a ICMS ST. Os novos registros gerados são:
Registro 0015: Dados do Contribuinte Substituto (um registro para cada inscrição auxiliar + a do próprio estabelecimento); Registro E200: Período da Apuração do ICMS ST (um registro para cada inscrição auxiliar + a do próprio estabelecimento); Registro E210: Apuração do ICMS ST (um registro para cada inscrição auxiliar + a do próprio estabelecimento); Registro E220: Ajuste/Benefícios/Incentivo da Apuração do ICMS ST (um registro para cada inscrição auxiliar + a do próprio estabelecimento, caso haja lançamentos em detalhamento de ICMS/IPI); Registro E250: Obrigações do ICMS ST a Recolher (um registro para cada inscrição auxiliar + a do próprio estabelecimento, caso haja imposto a recolher).