Introdução O Plano Prodemge Saldado está sendo criado a partir da cisão do Plano Prodemge RP5-II e faz parte da Estratégia Previdencial. Ele é uma das opções de migração para participantes e assistidos. Nesta cartilha, você conhecerá as principais características desse plano. O tema é complexo e, por isso, durante o período de migração, você tem outros canais de comunicação para tirar suas dúvidas e simular as alternativas que melhor se encaixam na sua realidade. Este é um material de apoio. O regulamento do plano sempre prevalecerá sobre este documento. A íntegra dele está disponível no site da Fundação Libertas (www.fundacaolibertas.com.br) e na intranet da Prodemge. 1
Í ndice Como funciona o sistema de previdência Brasileiro?... Previdência complementar. Entenda melhor como é isso. 03 Conheça melhor o plano Prodemge Saldado... Por que participar? Quem é quem no Plano Prodemge Saldado? 05 Benefício Saldado Inicial... Cálculo do Benefício Saldado Inicial Imposto de Renda 07 Benefícios... Benefício Saldado de Aposentadoria Programada Benefício Saldado de Pensão por Morte do Assistido 09 Contribuições... 11 Desligamento... 12 2
Como funciona o sistema de previdência brasileiro? O sistema previdenciário brasileiro compreende: - Regime Geral de Previdência Social (RGPS): aquele que garante a cobertura para seus segurados e dependentes por motivos de incapacidade, desemprego involuntário, idade avançada, tempo de serviço, encargos familiares e prisão ou morte daqueles de quem dependiam economicamente, conforme rege a lei nº 8.213. - Regime Facultativo Complementar de Previdência Social: regido pelas leis complementares nº 108 e nº 109 de maio de 2001 e organizado de forma autônoma em relação ao Regime de Previdência Social, é facultativo e pode ser operado por entidades abertas ou fechadas de previdência complementar este último é o caso da Fundação Libertas de Seguridade Social. 3 A Fundação Libertas, assim como todas as outras entidades fechadas de previdência complementar, é fiscalizada pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) e regulada pela Secretaria de Políticas de Previdência Complementar do Ministério da Previdência Social.
Planos de previdência complementar. Entenda melhor como é isso. Um plano de previdência complementar é aquele que objetiva a constituição de reservas que garantam o benefício futuro adicional àquele oferecido pelo Regime Geral de Previdência Social. Em outras palavras, é um plano para acumulação de contribuições para complementar a renda quando da aposentadoria. Durante a fase de acumulação, esses montantes são investidos no mercado, o que contribui com o aumento do patrimônio. Existem, basicamente, três tipos de modalidade de plano de previdência complementar - Plano de Benefício Definido (BD): o benefício de aposentadoria do participante é definido no momento da sua adesão ao plano e as contribuições são calculadas a partir dele. Outra característica é que esse tipo de plano é mutualista. Isso significa que as contribuições dos participantes e da patrocinadora integram um fundo comum e os riscos são compartilhados por todos. Por isso, o valor da contribuição mensal é variável e determinado anualmente pelo plano de custeio, de forma a manter o plano equilibrado, capaz de manter os compromissos assumidos com os participantes. - Plano de Contribuição Definida (CD): o participante define o valor de suas contribuições mensais e planeja individualmente a sua renda futura. Ou seja, cada participante tem as suas contas individuais, numa das quais são depositados os valores de suas contribuições e, na outra, as contribuições da patrocinadora em seu nome. Assim, quando o período de gozo do benefício chegar, a renda de aposentadoria será calculada a partir do total das contribuições e do rendimento obtido com a aplicação do patrimônio do plano. - Plano de Contribuição Variável: esse tipo de plano tem características dos planos BD e CD. Durante a fase de acumulação, a contribuição é definida (CD) e, durante a fase de benefício, o valor da renda é definido (BD). 4
Conheça melhor o Plano Prodemge Saldado O Plano Prodemge Saldado está sendo criado exclusivamente como parte da Estratégia Previdencial, a partir da cisão do Plano Prodemge RP5-II. Essa cisão significa a migração de participantes e assistidos para os planos ProdemgePrev ou Prodemge Saldado (dependendo da opção de cada um) e a segregação do patrimônio e do passivo do Plano Prodemge RP5-II. Por causa disso, ele é destinado apenas a participantes e assistidos do Plano Prodemge RP5-II que optarem por ele durante o período de migração e que levarão consigo as carências obtidas no plano de origem. Terminado o período de migração, ele estará fechado à entrada de novos participantes. O Plano Prodemge Saldado também nascerá congelado. Isso significa que seus participantes não pagarão contribuições normais. Entretanto, por ser um plano na modalidade Benefício Definido (BD), ele está sujeito a déficits e, como consequência, ao pagamento de contribuições extraordinárias. As outras duas principais características do Plano Prodemge Saldado são ser mutualista e vitalício, semelhante ao Plano Prodemge RP5-II. 5
Quem é quem no Plano Prodemge Saldado Patrocinadora Prodemge Participante Empregado da Prodemge participante do Plano Prodemge RP5-II que optou por migrar para o Plano Prodemge Saldado durante o período de transação. Participante autopatrocinado e participante remido Aqueles participantes que já tinham essa condição no Plano Prodemge RP5-II e migraram para o Plano Prodemge Saldado; assim como aqueles participantes que, em função de perda de vínculo empregatício com a Patrocinadora ou perda da remuneração total (apenas para autopatrocinados), optaram por esses institutos previstos no regulamento. Beneficiário Pessoa que viva sob dependência econômica do participante ou assistido: cônjuge; companheiro(a), se verificado o regime de união estável; filhos e enteados solteiros menores de 21 anos ou de 24 anos (estes, se universitários); pessoas com mais de 60 anos, doentes ou inválidos (incapazes de exercer atividade que lhes garanta subsistência) sem recursos. O participante ou assistido do Plano Prodemge RP5-II que optar pelo Plano Prodemge Saldado durante a migração terá seus beneficiários automaticamente inscritos no novo plano. Assistido Participante ou os seus beneficiários em gozo de benefício; assim como o assistido do Plano Prodemge RP5-II que decidiu migrar para o Plano Prodemge Saldado, mantendo sua condição. O assistido não poderá requerer o cancelamento do Plano Prodemge Saldado. Fundação Libertas de Seguridade Social Entidade fechada de previdência complementar sem fins lucrativos, administradora do Plano Prodemge Saldado. Previc (Superintendência Nacional de Previdência Complementar) Órgão vinculado ao Ministério da Previdência Social responsável pela fiscalização das entidades fechadas de previdência complementar. 6
Benefício Saldado Inicial Um plano de previdência pode ser dividido em duas fases. A fase de acumulação é aquela na qual o participante contribui e acumula recursos para usufruir na fase de benefício. Esta acontece a partir do momento em que o participante torna-se aposentado e passa a receber a complementação aos valores recebidos pela previdência oficial. O Plano Prodemge Saldado, entretanto, tem uma particularidade: por estar congelado, não há pagamento de contribuições normais e joia (fase de acumulação). A Reserva Matemática de Transação Individual que o participante ou assistido trouxer para o plano por causa da migração funcionará como os recursos acumulados e, a partir dela, serão calculados os valores do Benefício Saldado Inicial a ser recebido na aposentadoria (fase de benefício). Atenção! Apesar de não ter pagamento de contribuição normal e joia, há, sim, o pagamento de contribuições administrativas e/ou taxa de administração. A modalidade do Plano Prodemge Saldado é Benefício Definido (BD). Essa característica faz com que ele esteja sujeito ao surgimento de déficits futuros (apesar de nascer equilibrado), que podem ser ocasionados por causa da taxa de juros ou das mudanças na expectativa de vida de seus participantes e assistidos. Caso isso ocorra, deverão ser estabelecidas contribuições extraordinárias para sua cobertura. As Reservas Matemáticas de Transação Individuais voltarão a compor o fundo coletivo do Plano Prodemge Saldado após o término do período de migração, ou seja, não serão mantidas individualizadas, já que o plano é mutualista (característica do BD). 7
Cálculo do Benefício Saldado Inicial O Benefício Saldado Inicial dos participantes e assistidos do Plano Prodemge Saldado será calculado no primeiro dia do mês subsequente ao término do período de migração (essa data também é chamada de Data Efetiva de Cisão e Transação). Seu valor é resultado da divisão da Reserva Matemática de Transação Individual (RMTi) pelo fator atuarial, que considera: a tábua de mortalidade geral, a taxa de juros atuarial e o perfil do grupo familiar do participante ou assistido. O Benefício Saldado Inicial será reajustado anualmente, com base na variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC). Atenção! Os assistidos passarão a receber o valor do Benefício Saldado Inicial a partir do primeiro mês de funcionamento do Plano. Os participantes deverão cumprir as carências para aposentadoria para receber o valor do Benefício reajustado. Imposto de Renda Quando o participante passar a receber o benefício (ou seja, a aposentadoria) ou caso opte pelo resgate ao se desligar da empresa (ver capítulo Desligamento), haverá incidência de Imposto de Renda. A forma de tributação é o Regime Progressivo, no qual o imposto incide sobre o benefício mensal ou o total do resgate (se esse for o caso), calculado de acordo com a tabela vigente no país. As alíquotas definidas para 2014 são: 8
B enefícios O Plano Prodemge Saldado oferece dois benefícios: o Benefício Saldado de Aposentadoria Programada e o Benefício Saldado de Pensão por Morte do Assistido. 1. Benefício Saldado de Aposentadoria Programada: Renda mensal vitalícia, correspondente ao valor do Benefício Saldado Inicial (reajustado anualmente), com direito ao recebimento de 13º pagamento. É destinado a participantes; participantes autopatrocinados; e assistidos migrados do Plano Prodemge RP5-II que faziam jus a um benefício programado nesse plano de origem. O assistido migrado começa a receber o benefício no primeiro dia do mês subsequente ao término do período de migração. O participante precisa cumprir as seguintes condições para ter direito ao benefício da aposentadoria programada: ser aposentado pelo INSS, não possuir mais vínculo com a Patrocinadora, ter no mínimo 60 anos de idade e 15 anos de contribuição ao Plano Prodemge Saldado. Atenção! Atenção! Todas as carências obtidas no Plano Prodemge RP5-II serão computadas como tempo de contribuição ao Plano Prodemge Saldado. Para quem aderiu ao Plano Prodemge RP5-II até abril de 1998, valem os seguintes tempos de carência: 58 anos de idade e dez anos de vínculo funcional e ininterupto à Patrocinadora. 9
Existem duas situações em que é possível antecipar o Benefício Saldado de Aposentadoria Programada: por invalidez ou morte do participante. No segundo caso, os beneficiários podem decidir receber o Benefício Saldado de Aposentadoria Programada na data prevista da elegibilidade do participante ou antecipar o seu pagamento. Nas duas situações, havendo a opção pelo recebimento antecipado, o valor do Benefício Saldado será recalculado atuarialmente. 2. Benefício Saldado de Pensão por Morte do Assistido Após a morte do assistido que recebia o Benefício Saldado de Aposentadoria Programada, seus beneficiários passam a receber esse benefício, na forma de renda mensal. A renda é assegurada enquanto durar a percepção de pensão por morte pelo INSS. Esse benefício também é assegurado ao assistido advindo do Plano Prodemge RP5-II que recebia pensão por morte. O Benefício Saldado de Pensão por Morte do Assistido é constituído de uma cota familiar, referente à 50% do valor do Benefício Saldado, e de até cinco cotas individuais, cada uma correspondendo a 10% do valor do Benefício Saldado. 10
C ontribuições O Plano Prodemge Saldado é um plano congelado e, por isso, não há contribuições normais para formação de reserva de aposentadoria e também não há pagamento de joia. Entretanto, ele está sujeito ao surgimento de déficits, que podem gerar cobrança de contribuições extraordinárias. Para os assistidos, o valor dessa contribuição será descontado do seu benefício de aposentadoria. Para os participantes, a forma de cobrança desse valor será decidida se e quando surgir a necessidade de contribuição extraordinária poderá ser por boleto ou desconto no seu patrimônio no plano, por exemplo. Importante: Todas as contribuições efetuadas pelo participante, limitadas a 12% da renda anual tributável, poderão ser deduzidas da base de cálculo do imposto de renda na Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física. Custeio administrativo Além dessas contribuições, o Plano Prodemge Saldado terá um plano de custeio revisto anualmente, no qual será definido o custeio administrativo do plano. Esse custeio pode ser feito por meio de: - Taxa de administração: percentual incidente sobre o patrimônio do Plano. - Taxa de carregamento administrativo: percentual incidente sobre o Benefício Saldado Inicial. Para o assistido, esse percentual será descontado do seu benefício de aposentadoria. Para o participante, esse percentual será descontado da sua folha de pagamento. 11
D esligamento Há quatro opções no caso do participante se desligar da Prodemge antes da aposentadoria: 12