Guia IR 2016 1 Todos os direitos reservados para Icatu Seguros S/A - 2017. Nenhuma parte desta publicação pode ser reproduzida, arquivada ou transmitida de nenhuma forma ou por meio nenhum, sem prévia permissão e por escrito da Icatu Seguros S/A.
Informações Iniciais Para ajudar você a preencher a sua Declaração de Imposto de Renda, a Icatu Seguros enviou para o seu endereço o Informe de Rendimentos Financeiros, conforme modelo ao lado. A partir deste ano você poderá visualizar em um único documento as contribuições ou aportes realizados em 2016 no PGBL, além dos rendimentos tributáveis e isentos. 2
Informe de Rendimentos Os Informes de Rendimentos referentes aos planos de previdência complementar são consolidados por CPF e por Empresa do Grupo Icatu Seguros. Ou seja, caso você possua diversos planos de previdência Icatu Seguros de diferentes parceiros nossos, você receberá apenas um documento, consolidando todas as suas informações. Também serão consolidadas neste documento, as informações dos planos de seus filhos e dependentes que utilizam o seu CPF. Importante: Caso você tenha planos de previdência complementar, mas não tenha efetuado resgate ou recebido renda com IRRF durante o ano de 2016, não serão enviados os documentos mencionados para Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, entretanto, estarão disponíveis no site da XP para consulta. 3
Informações gerais sobre o Imposto de Renda Clique no link abaixo para fazer download dos arquivos disponibilizados pela Receita Federal: https://idg.receita.fazenda.gov.br/interface/cidadao/irpf/2017/perguntao/pir-pf-2017-perguntas-erespostas-versao-1-0-22022017.pdf Para qualquer informação adicional sobre o preenchimento da sua Declaração de Ajuste Anual de Imposto de Renda, orientamos contatar a Receita Federal: Receita Fone Disque 146 de qualquer número fixo nacional. 4
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Como declarar seu PGBL PGBL Na categoria de planos de previdência complementar estão incluídos os produtos PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) e planos tradicionais de aposentadoria de benefício definido. Não estão incluídas contribuições para planos de pecúlio, pois não são dedutíveis de IR. 6
Como declarar seu PGBL Fiz contribuições ou aportes em 2016 Como participante de um Plano de Previdência Complementar, você pode abater a soma das suas contribuições da base de cálculo do Imposto de Renda até o limite de 12% (doze por cento) de sua renda bruta tributável. A dedução das contribuições só é possível por meio do modelo completo de declaração de renda. Se você realizou contribuições e/ou aportes em 2016, a tabela presente no Item 8 Informações Complementares do seu Informe de Rendimentos estará preenchida. 7
Como declarar seu PGBL Como declarar: O valor total de contribuição e aporte deve ser informado no formulário Pagamentos Efetuados, código 36 Previdência Complementar. 8
Como declarar seu PGBL Importante: A dedução só pode ser feita por pessoas que utilizam o formulário completo de Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda e contribuam para o regime geral de previdência social ou para o regime próprio de previdência social de servidores titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, conforme especifica a legislação em vigor. O mesmo se aplica às contribuições feitas para dependentes econômicos maiores de 16 anos, desde que este contribua também para o regime geral de previdência social. 9
Como declarar seu PGBL Os dados que deverão constar na declaração de imposto de renda devem ser exatamente como demonstrados no seu informe de rendimentos fornecido pela Seguradora. A inclusão de dados adicionais não previstos, sugerimos contatar o seu contador, especialmente em relação ao saldo acumulado no campo de bens e direitos. 10
Como declarar seu PGBL Fiz um resgate ou recebi renda em 2016 de um plano com tributação pela Tabela Progressiva de IR Como participante de um Plano de Previdência Complementar, se, ao longo de 2016, você recebeu renda ou efetuou resgates do seu plano, estes valores devem ser declarados. Como a tributação do Imposto de Renda do seu plano utiliza a Tabela Progressiva, os valores estão registrados no Item 3 - Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, do Informe de Rendimentos Financeiros. 11
Como declarar seu PGBL 12
Como declarar seu PGBL Como declarar: Estes valores devem ser lançados no campo Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular. Declare as seguintes informações: - CNPJ e nome da fonte pagadora - Rendimentos recebidos de pessoa jurídica - Imposto retido na fonte 13
Como declarar seu PGBL Importante: No momento do resgate, a incidência de IR na fonte ocorre de forma antecipada à alíquota única de 15%. No recebimento de renda, há incidência de imposto, conforme a tabela Progressiva de IR: Tabela progressiva de IR Base de cálculo anual em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até 22.847,76 - - De 22.847,77 até 33.919,80 7,5 1.713,58 De 33.919,81 até 45.012,60 15,0 4.257,57 De 45.012,61 até 55.976,16 22,5 7.633,51 Acima de 55.976,16 27,5 10.432,32 Tabela progressiva ano-calendário 2016 De qualquer forma, os valores pagos de IR serão compensados ou restituídos na sua Declaração de Ajuste Anual de IR da mesma forma que ocorre com as despesas médicas, escolares ou de dependentes econômicos. 14
Como declarar seu PGBL Rendimentos Isentos Os valores isentos pagos a título de Resgates e Benefícios estão disponíveis na coluna Rendimentos do Item 4 - Rendimentos Isentos do Informe de Rendimentos Financeiros. 15
Como declarar seu PGBL Como declarar: Os valores de rendimentos isentos devem ser lançados no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. 16
Como declarar seu PGBL Fiz um resgate ou recebi renda em 2016 de um plano com tributação pela Tabela Regressiva de IR Como participante de um Plano de Previdência Complementar, se, ao longo de 2016, você recebeu renda ou efetuou resgates do seu plano, estes valores devem ser declarados. Como a tributação do Imposto de Renda do seu plano utiliza a Tabela Regressiva, os valores estão apresentados no Item 5 do informe de rendimentos - Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva, do Informe de Rendimentos Financeiros. 17
Como declarar seu PGBL Como declarar: Os valores de Rendimentos Recebidos devem ser lançados no campo Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva. 18
Como declarar seu PGBL Importante: A Tabela Regressiva apresenta seis faixas de alíquotas decrescentes conforme o prazo de acumulação das suas contribuições e aportes. É um incentivo à poupança de longo prazo, já que o imposto diminui ao longo do tempo. Prazo de Acumulação Alíquota inferior ou igual a 2 anos 35% superior a 2 anos e inferior ou igual a 4 anos 30% superior a 4 anos e inferior ou igual a 6 anos 25% superior a 6 anos e inferior ou igual a 8 anos 20% superior a 8 anos e inferior ou igual a 10 anos 15% superior a 10 anos 10% Em anos completos Lembre-se que no momento do resgate, ou do recebimento da renda, a incidência de IR ocorre de forma definitiva e exclusiva na fonte. 19
Como declarar seu VGBL VGBL Nos planos VGBL, as contribuições e aportes não são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda. No entanto, é preciso demonstrar o saldo remanescente de todos os investimentos mensais ou aportes efetuados no VGBL, a fim de demonstrar a evolução patrimonial. Esta informação está apresentada no Item 6 Saldos em Conta Correntes e em VGBL, do Informe de Rendimentos Financeiros. 20
Como declarar seu VGBL Fiz contribuições ou aportes em 2016 Como declarar: Informe no campo Bens e Direitos o código 97 VGBL Vida Gerador de Benefício Livre. Informe o saldo em 31/12/15 e o saldo em 31/12/16. 21
Como declarar seu VGBL Fiz um resgate ou recebi renda em 2016 de um plano com tributação pela Tabela Progressiva de IR Se, ao longo de 2016, você recebeu renda ou efetuou resgates do seu plano, estes valores devem ser declarados. Nos planos de VGBL, é tributada somente a rentabilidade obtida dos valores aplicados na reserva. Como a tributação do Imposto de Renda do seu plano utiliza a Tabela Progressiva, os valores estão registrados no Item 3 do informe de rendimentos - Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, do Informe de Rendimentos Financeiros. 22
Como declarar seu VGBL Como declarar: Estes valores devem ser lançados no campo Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular. Declare as seguintes informações: - CNPJ e nome da fonte pagadora - Rendimentos recebidos de pessoa jurídica - Imposto retido na fonte 23
Como declarar seu VGBL Importante: No momento do resgate, a incidência de IR na fonte ocorre de forma antecipada à alíquota única de 15%. No recebimento de renda, há incidência de imposto, conforme a tabela Progressiva de IR: Tabela progressiva de IR Base de cálculo anual em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até 22.847,76 - - De 22.847,77 até 33.919,80 7,5 1.713,58 De 33.919,81 até 45.012,60 15,0 4.257,57 De 45.012,61 até 55.976,16 22,5 7.633,51 Acima de 55.976,16 27,5 10.432,32 Tabela progressiva ano-calendário 2016 De qualquer forma, os valores pagos de IR serão compensados ou restituídos na sua Declaração de Ajuste Anual de IR, da mesma forma que ocorre com as despesas médicas, escolares ou de dependentes econômicos. 24
Como declarar seu VGBL Rendimentos isentos Os valores isentos pagos a título de Resgates e Benefícios estão disponíveis na coluna Rendimentos do Item 4 - Rendimentos Isentos do Informe de Rendimentos Financeiros. 25
Como declarar seu VGBL Como declarar: Os valores de rendimentos isentos devem ser lançados no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. 26
Como declarar seu VGBL Fiz um resgate ou recebi renda em 2016 de um plano com tributação pela Tabela Regressiva de IR Se, ao longo de 2016, você recebeu renda ou efetuou resgates do seu plano, estes valores devem ser declarados. Nos planos de VGBL, é tributada somente a rentabilidade obtida dos valores aplicados na reserva. Como a tributação do Imposto de Renda do seu plano utiliza a Tabela Regressiva, os valores estão apresentados no Item 5 do informe de rendimentos - Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva. 27
Como declarar seu VGBL Como declarar: Os valores de Rendimentos Recebidos devem ser lançados no campo Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva. 28
Como declarar seu VGBL Importante: A Tabela Regressiva apresenta seis faixas de alíquotas decrescentes conforme o prazo de acumulação das suas contribuições e aportes. É um incentivo à poupança de longo prazo, já que o imposto diminui ao longo do tempo. Prazo de Acumulação Alíquota inferior ou igual a 2 anos 35% superior a 2 anos e inferior ou igual a 4 anos 30% superior a 4 anos e inferior ou igual a 6 anos 25% superior a 6 anos e inferior ou igual a 8 anos 20% superior a 8 anos e inferior ou igual a 10 anos 15% superior a 10 anos 10% Em anos completos Lembre-se que no momento do resgate, ou do recebimento da renda, a incidência de IR ocorre de forma definitiva e exclusiva na fonte. 29
Não recebi meu Informe de Rendimentos Não recebi meu Informe de Rendimentos Caso você não tenha efetuado resgate ou recebido renda com IRRF durante o ano de 2016, não serão enviados os documentos mencionados, para Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, entretanto, estarão disponíveis em nosso site para consulta. Caso você tenha realizado alguma dessas movimentações ou tenha saldo em um VGBL, acesse a 2ª via do seu Informe de Rendimento no site da XPatravés do link: https://www.xpi.com.br 1) Acessar a URL e logar no sistema 2) No menu lateral selecionar Minha Conta Imposto de Renda 3) Informe de Rendimentos Previdência selecionar a seguradora EXIBIR 30
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Perguntas Frequentes 1. O que é benefício fiscal? De acordo com a legislação vigente, o contribuinte pode deduzir algumas despesas dos rendimentos que servirão de base para cálculo do pagamento do IR. O benefício proporciona ao contribuinte o aumento do valor de restituição ou a redução do imposto devido no ano. 2. Qual o benefício fiscal dos Planos de Previdência Complementar na declaração do IR? As contribuições para entidades de previdência complementar podem ser deduzidas até o limite de 12% do total de rendimentos tributáveis computados na determinação da base de cálculo do imposto devido na Declaração de Ajuste Anual. A dedução é condicionada à utilização do modelo completo de declaração, ao recolhimento de contribuições ao regime geral de Previdência Social (INSS) ou a regime próprio dos servidores titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios ao segurado aposentado do INSS. Na hipótese de dependente com mais de 16 anos, a dedução depende ainda do recolhimento, em nome do dependente, de contribuições para o INSS ou de regime próprio dos servidores titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios. 32
Perguntas Frequentes 3. Se o cliente faz uma portabilidade de PGBL, o valor será considerado no cálculo do benefício fiscal? Não. Somente as contribuições efetuadas podem ser consideradas no cálculo do benefício fiscal. 4. Se o cliente tiver dois Planos de Previdência em seu nome terá direito a deduzir as contribuições até o limite de 12% em cada plano? Não. O limite para dedução na declaração de rendimentos é de 12% sobre o total de rendimentos tributáveis do cliente e independeda quantidade de planos que ele possui e de seguradoras que utilize. 33
Perguntas Frequentes 5. Se o cliente contratou um Plano de Previdência para si e outro para o filho, como é feita a declaração das contribuições? As contribuições para Planos de Previdência Complementar (inclusive PGBL), cujo titular ou quotista seja dependente do declarante, podem ser deduzidas se o declarante for contribuinte do regime geral de Previdência Social (INSS) ou do regime próprio de Previdência Social dos servidores titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, observada a contribuição mínima, ou quando o contribuinte for aposentado. Na hipótese de dependente com mais de 16 anos, a dedução fica condicionada ainda ao recolhimento em nome do dependente de contribuições para o regime geral de Previdência Social (INSS) ou para o regime próprio de Previdência dos servidores titulares de cargo efetivo da União, dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios, também observada a contribuição mínima. No entanto, só serão contabilizadas para cálculo do benefício fiscal as contribuições que, somadas, não ultrapassem o limite de 12% da renda anual bruta tributável do cliente informada na declaração de rendimentos. 34
Perguntas Frequentes 6. O 13º salário é incluído nos rendimentos tributáveis para cálculo do teto de 12%? Não, o 13º salário está sujeito à tributação exclusiva na fonte. Nesse cálculo, são considerados apenas os rendimentos tributáveis na declaração do IR (ex: salários, aluguel etc.). 7. Como deve ser feita a declaração conjunta com o cônjuge, caso ambos tenham planos do tipo PGBL? As contribuições efetuadas pelos cônjuges devem ser relacionadas na declaração conjunta. Para cálculo do IR, será considerado dedutível o total das contribuições efetuadas por ambos, limitadas a 12% da renda bruta tributável do casal. 35
Perguntas Frequentes 8. Os resgates, com ou sem tributação na fonte, devem constar da Declaração? Sim, pois todo valor resgatado é considerado rendimento tributável, exceto em relação às contribuições feitas entre os anos de 1989 e 1995, e respectivas atualizações monetárias, isentas do IR. Caso tenha havido retenção do IR na fonte, o participante deverá informar o valor retido na declaração de rendimentos para deduzir do valor do imposto devido. Se o valor resgatado (PGBL) ou o ganho de capital (VGBL) forem inferiores ao limite de isenção mensal, deverão ser somados aos rendimentos tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, no ano do seu recebimento. 36
Perguntas Frequentes 9. Como rendimentos tributáveis, os resgates também compõem a base de cálculo para o limite de dedução de 12%? Sim, a renda bruta tributável anual inclui todos os rendimentos tributáveis, inclusive os resgates de Planos de Previdência. Os resgates aumentam o valor da base de cálculo do IR sobre a qual serão deduzidas as contribuições, até o limite de 12%. 10. A Icatu Seguros informa à Secretaria da Receita Federal os resgates efetuados nos planos PGBL e VGBL e resgate de títulos de capitalização? Sim, de acordo com a Instrução Normativa RFB 1671, de 2016, todos os resgates efetuados no anocalendário anterior ao da entrega da declaração de IR são informados à Secretaria da Receita Federal, independente de ter ocorrido ou não retenção do imposto na fonte. 37
Importante Este material foi elaborado pela seguradora e tem caráter meramente informativo. Os prazos, taxas e condições aqui contidas são meramente indicativas. As informações contidas neste relatório foram consideradas razoáveis na data em que ele foi divulgado e foram obtidas de fontes públicas consideradas confiáveis. A XP Investimentos CCTVM S.A. e a XP Corretora de Seguros Ltda ( XP Seguros ) não dão nenhuma segurança ou garantia, seja de forma expressa ou implícita, sobre a integridade, confiabilidade ou exatidão dessas informações. Este relatório também não tem a intenção de ser uma relação completa ou resumida dos mercados ou desdobramentos nele abordados. Este material não leva em consideração os objetivos de investimento, situação financeira ou necessidades específicas de qualquer investidor. Os investidores devem obter orientação financeira independente, com base em suas características pessoais, antes de tomar uma decisão. A XP Seguros ou qualquer outra empresa do grupo XP não se responsabilizam por ações e decisões que venham a ser tomadas com base nas informações divulgadas e se exime de qualquer responsabilidade por quaisquer prejuízos, diretos ou indiretos, que venham a decorrer da utilização deste material ou seu conteúdo. Os produtos de seguros e previdência do grupo XP são comercializados pela XP Corretora de Seguros Ltda, com código susep n 10062846-8 e inscrita no CNPJ sob o n 10.558.797/0001-09 ( XP Seguros ). Todos os produtos distribuídos pela XP Seguros proveem de seguradoras registradas na Susep. O segurado poderá consultar a situação cadastral desta corretora pelo site www.susep.gov.br, por meio do número de registro na Susep, razão social ou CNPJ. Os recursos dos planos de previdência são aplicados em fundos de investimento que não possuem garantia de rentabilidade podendo, inclusive, ter rentabilidade negativa. O investimento não conta com garantia do administrador, do gestor, de qualquer mecanismo de seguro ou do fundo garantidor de crédito FGC. O registro do plano na Susep não implica, por parte da autarquia, incentivo ou recomendação de comercialização. 38
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