Módulo 5 Planejamento Tributário

Transcrição

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2 Módulo 5 Planejamento Tributário

3 Precaver - Planejamento Completo

4 Planejamento Tributário

5 Incentivos Fiscais

6 O que significa? Qual o objetivo? Conjunto de políticas econômicas que estabelecem a redução ou eliminação de um ônus tributário. Visam estimular o aporte de capitais em uma determinada área através da cobrança de menos impostos.

7 Quais são os incentivos? Diferimento fiscal na fase de contribuição; Dedução de até 12% da renda bruta anual tributável; Duas opções de alíquota de IR (tabela PROGRESSIVA e tabela REGRESSIVA).

8 Como funcionam

9 Diferimento Fiscal É o adiamento do pagamento de imposto!

10 # Saldo Acumulado Precaver X Aplicações Financeiras Contribuição: R$381 Prazo: 30 anos Rentabilidade: 8%a.a R$ ,22 R$ , Aplicação Financeira Precaver * impacto de 20% IR nas aplicações financeiras, prazo de aplicação 30 anos

11 Dedução Fiscal

12 Dedução Fiscal LEI Nº 9.250, DE 26 DE DEZEMBRO DE Art. 8 Inc. II e Presidência da República Casa Civil Subchefia para Assuntos Jurídicos

13 Dedução Fiscal Como funciona? Como declarar?

14 Deduções permitidas Declaração Completa de IR Limites de dedução*: Previdência oficial sem limite; Previdência Privada limite de 12% Renda Tributável; FIA, Cultura, audiovisual 12% R. Tributável; Dependentes R$ 2.156,52 por dependente; Instrução R$ 3.375,83 por dependente ou contribuinte; Despesas Médicas sem limites; Plano de saúde sem limite; Pensão Alimentícia sem limite. * Limites e valores definidos para a Declaração 2016, ano base 2015.

15 Deduções permitidas PGBLs, Tradicionais, Instituídos e Fundos de Pensão. Todas as contribuições feitas pelo próprio participante e exclusivamente por ele, são Dedutível do Imposto de Renda com Limite de 12% da Renda Bruta Anual. A tributação ocorre somente no momento do Resgate.

16 Dedução não permitida VGBL Não dedutível do Imposto de renda. Seu saldo deve ser declarado anualmente e recebe tributação exclusiva na fonte sobre a rentabilidade no momento do resgate.

17 Como declarar

18 Como declarar Critérios para obter o direto a dedução: Declarar no modelo completo; Contribuir para INSS ou regime próprio.

19 Onde declarar? Programa Receita Federal

20 Contribuição dependentes ATENÇÃO: Dependentes maiores de 16 anos é OBRIGATÓRIO a contribuição também à Previdência Social.

21 Ao concluir

22 O que pode ser deduzido?

23 Quais os ganhos com Dedução? Vamos Calcular

24 Ganhos reais com a dedução (case) Sem Precaver Precaver Renda Bruta Anual (R.B.A) R$ ,00 R$ Contribuição anual Precaver R$ 0,00 Dedução máxima 12% R.B.A R$ 0,00 Base de Cálculo IR R$ ,00 Imposto de Renda (27,5%) R$ ,00 Economia anual do IR R$ 0,00 Economia anual R$

25 Alíquotas Imposto de Renda

26 Sobre as alíquotas A escolha DEVE ocorrer no momento da adesão; Não pode ser alterada; Existe 2 opções de alíquotas: progressiva e regressiva; Tributação ocorrerá no resgate sobre o montante total.

27 Tabela Progressiva Critério de tributação: Faixa de Renda Conhecida também por alíquota COMPENSÁVEL/ANTECIPADA

28 Tabela Progressiva Critério de tributação: Faixa de Renda RESGATE: Resgate será tributado na fonte (15%), indo para ajuste fiscal na declaração anual de IR do participante. BENEFÍCIO: O recebimento em forma de renda é tributado na fonte conforme faixa salarial da tabela e também irá para ajuste na Declaração de I.R.

29 Tabela Regressiva Critério desta alíquota: Faixa de tempo Conhecida também por alíquota DEFINITIVA

30 Tabela Regressiva Critério desta alíquota: Faixa de tempo RESGATE: Cada contribuição será tributada conforme o tempo de poupança e não irá para ajuste fiscal, pois esta alíquota trata-se de tributação exclusiva na Fonte. BENEFÍCIO: Cada contribuição receberá a alíquota conforme o tempo de poupança, utilizando o método PEPS*. Valor recebido não irá para ajuste fiscal, pois esta alíquota trata-se de tributação exclusiva na Fonte.

31 Tabelas de IR Como funcionam na prática Nome do Participante: Dra.xxx Data de Nascimento 10/02/1980 Idade do dependente mais novo Benefício Mínimo Regulamentar R$ 425,97 Idade de Aposentadoria 65 Valor da Cota Atual 2,5074 Saldo de Contas R$ - Contribuição Bruta Aposentadoria R$ 900,00 Aporte Imediato R$ - Contribuição Invalidez R$ 150,00 Aportes Anuais R$ - Contribuição Pensão R$ 250,00 CONTRIBUIÇÃO TOTAL R$ 1.300,00 Salário R$ ,33 Taxa de juros Anual - Capitalização 8,00% Ocupação (Informe o Código) 9 Juros para Fator de Conversão do Saldo 5,00% Patente Carcereiro Taxa de Carregamento 0,00% Simular Benefícios Simular Imposto de Renda

32 Resumo tabelas Progressiva Critério: Faixa de renda Regressiva Critério: Tempo de acumulação Resgate Tributa 15% na fonte, depois ajusta. Tributação não definitiva Resgate Tributa na fonte de acordo com o tempo de acumulação Tributação definitiva Renda Tributa na fonte conforme tabela de IR PF vigente, vai para ajuste na declaração de IR Renda Tributa na fonte conforme tempo (método PEPS primeiro que entra é o primeiro que sair). Não vai para ajuste fiscal.

33 Informações complementares

34 Condição especial - Regressiva COBERTURA DE RISCO: tabela regressiva diferenciada para benefícios não-programados (morte e invalidez) que começa o cálculo de tempo em 25%. Tempo de acumulação Alíquota 0 6 anos 25% 6 8 anos 20% 8 10 anos 15% Acima de 10 anos 10% ISENÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA: O participante poderá ser isento do Imposto de Renda se a declaração de isenção for reconhecida por um órgão oficial da União.

35 Portabilidade X Alíquota IR Plano Cedente da Portabilidade Alíquota PROGRESSIVA Plano Receptor da Portabilidade Alíquota PROGRESSIVA Recurso recebido seguirá a alíquota do plano receptor, ou seja, é tratado como um aporte ao plano. Plano Cedente da Portabilidade Alíquota REGRESSIVA Plano Receptor da Portabilidade Alíquota REGRESSIVA Recurso recebido traz o prazo de acumulação da Regressiva.

36 Portabilidade X Alíquota IR Plano Cedente da Portabilidade Alíquota PROGRESSIVA Plano Receptor da Portabilidade Alíquota REGRESSIVA Recurso recebido seguirá a alíquota do plano receptor, ou seja, Regressiva e é tratado como um aporte ao plano. Plano Cedente da Portabilidade Alíquota REGRESSIVA Plano Receptor da Portabilidade Alíquota PROGRESSIVA Recurso recebido traz o prazo de acumulação da Regressiva, ou seja, fica em uma sub-conta para que se mantenha este prazo.

37 Hora de ganhar dinheiro

38 Testando conhecimento 1) Quem faz a declaração na Forma Simplificada, como deve declarar? Neste caso não é necessário incluir a informação dos valores pagos ao Precaver. Lembrando que não utilizará o benefício do abatimento Fiscal. 2) Quem é proprietário de empresa e faz a declaração através da Pessoa Jurídica, como proceder? Neste caso os valores pago ao Precaver não precisam ser declarados, pois a receita não permite abatimento das contribuições ao Precaver na pessoa jurídica.

39 3) Onde devo declarar o saldo atual do Precaver? Não é necessário declarar, uma vez que o Precaver não é tributado na fase de contribuição, mas sim na fase de recebimento ou resgate. 4) Por que declaro o saldo de outras aplicações, como fundos de investimento, RDC, VGBL? Estas aplicações são tributadas sobre a rentabilidade, por isso a receita precisa saber o ganho de capital para calcular o imposto.

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