Auxiliar Jurídico. Módulo IV. Aula 01

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1 Auxiliar Jurídico Módulo IV Aula 01 1

2 CÁLCULOS TRABALHISTAS Neste módulo você irá aprender a realizar os cálculos de verbas rescisórias e Liquidação de Sentença. I. VERBAS RESCISÓRIAS Podemos entender que as verbas rescisórias, são as verbas pagas ao empregado, no momento da sua rescisão contratual, são elas: saldo de salário, aviso prévio, 13º salário, férias com 1/3, entregas das guias do FGTS e entrega das guias para o Seguro Desemprego. Veja que na tabela abaixo, estão as formulas, para a realização dos cálculos das verbas rescisórias, exemplo: Saldo de salário de empregado mensalista com remuneração de R$ 800,00 (oitocentos reais por mês), que foi dispensado em 17/07/2010. R$ 800,00 30 X 17 (dias do ultimo mês trabalhado) = 453,33 TABELA DE CÁLCULO DE VERBAS RESCISÓRIAS Saldo de Salário Aviso Prévio Férias Vencidas Férias Proporcionais Mensalista: dividir a remuneração mensal por 30 e multiplicar pelos dias trabalhados. Diarista: considerar o valor do dia e multiplicar pelos dias trabalhados, mais descanso semanal remunerado. DSR Horista: considerar o valor por hora e multiplicar pelos dias trabalhados, mais descanso semanal remunerado. DSR Indenizado: somar salário fixo + salário variável. Havendo horas extras, comissão, adicionais, calcular a média considerando o salário variável dos últimos 12 meses da data do aviso. Trabalhado: é pago conforme modelo de cálculo do saldo de salário, incluindo os eventuais adicionais existentes. Calcular com base na remuneração; ou seja, salário fixo + salário variável. A observação importante é que a média para cálculo da remuneração é atribuída ao período aquisitivo Para cada mês com 15 dias ou mais, contabilizar um avo. Por exemplo: demissão em 15/02/03 é iguais a 02/12 avos. Calcular com base na remuneração; ou seja, salário fixo mais salário variável. A observação importante é que a média para cálculo da remuneração é atribuída ao período proporcional (vide capítulo férias e remuneração). Para cada mês como 15 dias ou mais, contabilizar um avo. Por exemplo: demissão em 15/02/03 é iguais a 02/12 avos. Férias 1/3 Calcular 1/3 sobre a somatória das férias vencidas e férias proporcionais; adicional ou seja, somar os valores e dividir por três. Décimo Terceiro Calcular com base na remuneração; ou seja, salário fixo + salário variável. 2

3 Salário Adicional de Insalubridade Adicional de Periculosidade Adicional Noturno Horas Extras Comissão DSR FGTS 8% FGTS multa 50% Tabela de Incidência A observação importante é que a média para cálculo da remuneração é atribuída ao período de exercício do desligamento. Por exemplo: Para cada 15 dias ou mais trabalhos no mês, contabilizar 01/12 avos Ocorrendo a existência do adicional de insalubridade (vide capítulo remuneração) o mesmo é pago proporcional aos dias trabalhados. Ocorrendo a existência do adicional de periculosidade (vide capítulo remuneração) o mesmo é pago proporcional aos dias trabalhados. Ocorrendo a existência do adicional de noturno o mesmo é pago proporcional aos dias trabalhados. Mensalista: dividir o salário base pela jornada mensal (220hs, 180hs ou outra), com o resultado acrescer adicional de hora extra (mínimo 50%) e multiplicar pela quantidade de horas extras. Ex.: R$ 800,00 / 220 = R$ 3, % = R$ 5,46 x 3 H.E. = R$ 16,38. Diarista: dividir o valor do dia pela jornada diária (8hs, 6hs ou outra), com o resultado acrescer adicional de hora extra (mínimo 50%) e multiplicar pela quantidade de horas extras. Ex.: R$ 30,00 / 6 = R$ 5, % = R$ 7,50 x 5 H.E. = R$ 37,50. Horista: utilizar o valor da hora e acrescer adicional de hora extra (mínimo 50%) e multiplicar pela quantidade de horas extras. Ex.: R$ 4, % = R$ 6,00 x 2 H.E. = R$ 12,00. Deve ser calculada considerando a forma prevista em contrato, recebe proporcional aos dias trabalhados. Sua habitualidade produz efeitos no cálculo das verbas rescisórias ( férias, décimo terceiro, aviso prévio, etc) - vide remuneração. É devido sempre que ocorrer o pagamento de remuneração excedente ao salário base/fixo. DSR representa o descanso que deve ser remunerado, entendido como domingo, feriado ou folga. Normalmente ocorre sobre as horas extras, comissão, prêmio, entre outros. O cálculo clássico é considerar a somatória dos dias úteis do mês, inclusive sábado e separadamente os domingos e feriados, limitado a 30 dias. Ex. R$ 70,00 (valor calculado das horas extras) / 26 (dias úteis do mês) x 4 (domingos do mês) = R$ 10,77 (DSR a pagar). O DSR é parte integrante dos encargos sociais. Calcular o FGTS 8% considerando a somatória do: saldo de salário + aviso prévio + décimo terceiro + horas extras + adicionais (vide tabela de incidência). Sobre o resultado da somatória multiplicar 8%. O cálculo é feito em formulário próprio, denominado de GRFC e pago na mesma data da rescisão em rede bancária. Calcular o FGTS 50% considerando o resultado do FGTS 8% + o valor dos depósitos atualizados na Caixa Econômica Federal. Os depósitos atualizados são conseguidos mediante solicitação de extrato de FGTS junto à Caixa Econômica Federal. Saque do FGTS depende o motivo do desligamento. O cálculo é feito em formulário próprio, denominado de GRFC e pago na mesma data da rescisão em rede bancária. Saque do FGTS depende o motivo do desligamento. A referida tabela é auxiliar para interpretar a tributação necessária, contendo nela o resumo da legislação tributável. IMPORTANTE QUANDO O DIA DO MÊS DE ADMISSÃO FOR ANTES DO DIA 14, EU CONSIDERO 1/12 A MAIS, SE O DIA DO MÊS DE DEMISSÃO, FOR DEPOIS DO DIA 14 EU CONSIDERO UM MÊS A MAIS TRABALHADO No caso de aviso prévio indenizado também será considerado como um mês a mais trabalhado + 1/12. 3

4 EXEMPLO 1: admitido em 01/05/2008 e demitido em 19/08/2008 = total de meses trabalhados é de 4 meses. Caso o aviso prévio seja indenizado, eu acrescento um mês à mais, portanto o empregado teria trabalhado 5 meses (com acrescido do aviso prévio indenizado) EXEMPLO 2: admito em 16/05/2008 e demitido em 14/08/2008 = total de meses trabalhados é de 2 meses. Percebam que ele foi admitido depois do dia 14 (neste caso eu não considero um mês de trabalho) e foi demitido antes do dia 14, também não considero o mês de demissão. Caso o aviso prévio seja indenizado, eu respeito a mesma regra de acrescentar 1 mês a mais, neste caso, o empregado teria laborado um total de 3 meses. AVISO IMPORTANTE Para contar o mês de admissão o empregado deverá ter laborado mais que 14 dias dentro do mês e para contar o mês de demissão, ele também deverá ter laborado mais que 14 dias dentro do mês. EXEMPLO 1- Calcule o saldo de salário, aviso prévio, férias com 1/3 e FGTS com a multa de 40% sobre o período indicado abaixo: Admito em 10/03/2008 Demitido em 20/06/2008 Salário R$ 1.000,00 RESPOSTA : Saldo de salário de 20 dias no valor de, R$ 666,66 Aviso prévio de (30 dias), R$ 1.000,00 13º salário de 5/12, R$ 416,66 Férias com 1/3 de 5/12, R$ 554,16 FGTS + 40% de 5 meses = 560,00 4

5 EXERCÍCIOS DE VERBAS RESCISÓRIAS Calcule o saldo de salário, aviso prévio, férias com 1/3 e FGTS com a multa de 40% sobre o período indicado abaixo: 1) Admitido em 07/01/2008 Demitido em 15/06/2008 Salário R$ 1.000,00 2) Admitido em 16/06/2010 Demitido em 22/10/2010 Salário R$ 900,00 3) Admitido em 09/04/2009 Demitido em 12/06/2009 Salário R$ 700,00 4) Admitido em 06/04/2008 Demitido em 30/11/2008 Salário R$ 1.500,00 5) Admitido em 19/09/2009 Demitido em 16/06/2010 Salário R$ 750,00 5

6 Gabarito - 1) 2) 3) 4) 5) Saldo de salário de 15 dias no valor de, R$ 499,99 Aviso prévio de (30 dias), R$ 1.000,00 13º salário de 7/12, R$ 583,33 Férias com 1/3 de 7/12, R$ 775,83 FGTS + 40% de 7 meses = 784,00 Saldo de salário de 22 dias no valor de, R$ 660,00 Aviso prévio de (30 dias), R$ 900,00 13º salário de 5/12, R$ 375,00 Férias com 1/3 de 5/12, R$ 498,75 FGTS + 40% de 5 meses = R$ 504,00 Saldo de salário de 12 dias no valor de, R$ 279,99 Aviso prévio de (30 dias), R$ 700,00 13º salário de 3/12, R$ 174,99 Férias com 1/3 de 3/12, R$ 232,74 FGTS + 40% de 3 meses = 235,20 Saldo de salário de 30 dias no valor de, R$ 1.499,99 Aviso prévio de (30 dias), R$ 1.500,00 13º salário de 9/12, R$ 1.125,00 Férias com 1/3 de 9/12, R$ 1.496,25 FGTS + 40% de 7 meses = R$ 1.176,00 Saldo de salário de 16 dias no valor de, R$ 400,00 Aviso prévio de (30 dias), R$ 750,00 13º salário de 8/12, R$ 500,00 Férias com 1/3 de 8/12, R$ 665,00 FGTS + 40% de 7 meses = R$ 588,00 Com isso, encerramos o cálculo das verbas rescisórias, e partiremos agora, para o cálculo de liquidação de sentença. 6

7 II. CÁLCULO DE LIQUIDAÇÃO DE SENTENÇA O QUE SÃO CÁLCULOS DE LIQUIDAÇÃO DE SENTENÇA? São os valores atribuídos a verbas que foram deferidas em uma sentença judicial. Exemplo: José, operador de máquina, ajuizou uma Reclamação Trabalhista em 05/06/2008, alegando ter laborado de 02/03/2007 até 10/10/2007, em regime de horas extras, sem jamais recebê-las e ao ser dispensado nada recebeu, razão pela qual pleiteou aviso prévio, 13º salário proporcional, férias com 1/3 proporcionais, FGTS com a multa de 40% e horas extras, mais reflexos sobre saldo de salário, aviso prévio, 13º salário, férias com 1/3, DSRs e FGTS com a multa de 40%. O processo teve o seu trânsito em abril de Portanto os cálculos de liquidação de sentença serão apresentados em abril de 2011 e os índices de correção monetária, serão de março de 2007 até outubro de 2007 e os juros, contados deste a data de ajuizamento, até a data de apresentação dos cálculos. JUROS NA JUSTIÇA DO TRABALHO Os juros na Justiça do Trabalho, são aplicados, a partir da data de distribuição da Reclamação Trabalhista, até a data do efetivo pagamento. Em se tratando dos cálculos de liquidação de sentença, deverão ser considerados os juros, desde a data da distribuição da ação, até a data da apresentação do respectivo cálculo de liquidação de sentença, sempre com 1% ao mês, acumulativo. (Art. 39 1º da Lei de ), ou seja, se ação foi ajuizada (distribuída) em 10/01/2010 e os cálculos de liquidação de sentença apresentados em 08/06/2011, se passaram 17 meses, portanto, é devido ao reclamante o total de 17% de juros. 7

8 Exemplos: Data da distribuição data da apresentação Total Total de juros 02/04/ /04/ meses 12% 20/08/ /02/ meses 6% ÍNDICE DE ATUALIZAÇÃO MONETÁRIA NA JUSTIÇA DO TRABALHO Trata-se de um índice de correção elaborado pelo Tribunal Superior do Trabalho, que ter por finalidade atualizar os valores devidos ao reclamante, sua aplicação deve ser usada mês a mês, de acordo com a tabela do mês vigente. Sua aplicação é simples, basta multiplicar a verba devida na época, pelo índice devido na época. EXEMPLO, se a verba é devida em janeiro de 2009, vou multiplicar pelo índice de janeiro de IMPOSTO DE RENDA Trata-se de um imposto a ser recolhido, sobre a renda percebida da pessoa física (empregado), suas bases de cálculo são: Base de cálculo mensal em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até 1.499, De 1.499,16 até 2.246,75 7,5 112,43 De 2.246,76 até 2.995,70 15,0 280,94 De 2.995,71 até 3.743,19 22,5 505,62 Acima de 3.743,19 27,5 692,78 IMPORTANTE Existem juízes que entendem que o valor devido sobre o Imposto de Renda, deve ser calculado sobre o montante, ou seja, sobre todo o valor devido. Porém, existem juízes que entendem que o valor recolhido, deve incidir mês a mês. Essa variação vai depender da interpretação de cada juiz. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA (INSS) Trata-se de um recolhimento feito de acordo com a base salarial do empregado, observado os seguintes rendimentos: 8

9 Tabelas de INSS Tabela de Contribuição dos Segurados Empregado, Empregado Doméstico e Trabalhador Avulso, para Pagamento de Remuneração a partir de 01 Janeiro de Salário de Contribuição (R$) Alíquota para fins de Recolhimento ao INSS (%) Até R$ 1.106,90 8,00 % De R$ 1.106,91 a R$ 1.844,83 9,00 % De R$ 1.844,84 até R$ 3.689,66 11,00% Portaria MPS/MF nº568, de 31 de dezembro de D.O.U de 03/01/2011 Teto de Contribuição de INSS: R$ 405,86 Portaria nº 333, de 29 de junho de 2010 Sua finalidade é custerar o Programa de Previdência Social, nos afastamentos dos empregados segurados e com seus recolhimentos em dia, totalizando 14.20%, como também auxiliar outras entidades como Salário Educação = 2,5% INCRA = 0,2% SENAC = 1,0% SESC = 1,5% SEBRAE = 0,6% Total = 5,8% No total de 5,8%. 9

10 TABELA DE INCIDÊNCIA EVENTO INSS FGTS IRRF Abono Pecuniário de Férias - limite legal NÃO NÃO NÃO Adiantamento 13º Salário NÃO SIM NÃO Adicional de 1/3 das Férias Gozadas SIM SIM SIM Adicional de 1/3 do Abono Pecuniário de Férias- limite legal NÃO NÃO SIM Adicional de 1/3 sobre Férias Indenizadas - rescisão NÃO NÃO SIM Adicional de Insalubridade SIM SIM SIM Adicional de Periculosidade SIM SIM SIM Adicional Noturno SIM SIM SIM Aviso Prévio Indenizado SIM SIM NÃO Aviso Prévio Trabalhado SIM SIM SIM Comissão SIM SIM SIM Décimo Terceiro Salário - 13º - 1ª Parcela NÃO SIM NÃO Décimo Terceiro Salário - 13º - 2ª Parcela SIM SIM SIM Décimo Terceiro Salário - 13º - Rescisão SIM SIM SIM Décimo Terceiro Salário - 13º Indenizado - Rescisão 1/12 avos em razão do aviso prévio - parcela indenizada NÃO¹ SIM SIM DSR - Descanso Semanal Remunerado SIM SIM SIM Faltas Dias DEDUZ DEDUZ DEDUZ Faltas Horas DEDUZ DEDUZ DEDUZ Férias Gozadas SIM SIM SIM Férias Proporcionais Indenizadas - rescisão NÃO NÃO SIM Férias Vencidas Indenizadas - rescisão NÃO NÃO SIM Horas Extras SIM SIM SIM Indenização do Artigo 479 da CLT NÃO NÃO NÃO Multa por Atraso no Pagamento NÃO NÃO NÃO Salário SIM SIM SIM Salário Família NÃO NÃO NÃO 10

11 PASSO A PASSO PARA ELABORAÇÃO DE CÁLCULOS DE LIQUIDAÇÃO Já sabemos que a sentença é divida em 3 partes (relatório, fundamentação e dispositivo), e que o dispositivo é onde consta o direito efetivamente ganho pelo reclamante. Em uma sentença judicial, muitas vezes iremos encontrar a seguinte discrição: DISPOSITIVO Isto posto, julgo a reclamação trabalhista procedente em parte, condenando a reclamada a proceder as anotações na CTPS do reclamante, com data de admissão em 12/06/2010 e demissão de 19/09/2010 com o salário do período correspondente a R$ 1.000,00 (um mil reais) e ainda, pagar ao reclamante, aviso prévio, 13º salário de 5/12, férias com 1/3 proporcionais de 5/12, FGTS com a multa de 40% durante todo o período laborado e ainda, adicional de insalubridade em grau máximo, mais reflexos sobre aviso prévio, 13º salário, férias e FGTS com a multa de 40% correspondente a todo o período laborado. Juros de 1% ao mês, nos termos da Lei. O imposto de renda, deve ser recolhido através do montante, bem como os descontos previdenciários. 1º PASSO: Entender perfeitamente o que foi deferido em sentença: verba, salário e período, data que foi ajuizado a ação etc. 2º PASSO Montar uma tabela para a elaboração dos cálculos Exemplo Data I Salário I Ad. Insal. I Av. prévio I 13º sal. I Férias 1/3 I FGTS I Índice I Total 3º PASSO Fazer os lançamentos na tabela, de acordo com os tópicos desenvolvidos 11

12 Data I salário I ad. insal. I Av. prévio I 13º sal. I Férias 1/3 I FGTS I índice I Total Jun/10??? Ago/10 Set/10 4º PASSO Somar todas as verbas devidas da esquerda para a direita Data I Salário I Ad insal. I Av. Prévio I 13º sal. I Férias 1/3 I FGTS I Índice I Total Jun/10??? Ago/10 Set/10 SOMAR 5º PASSO Somar a ultima coluna de cima para baixo Data I Salário I Ad insal. I Av. prévio I 13º sal. I Férias 1/3 I FGTS I Índice I Total Jun/10??? Ago/10 Set/10 S O M A R 6º PASSO Realizada a soma da última coluna, acrescer os juros e eventuais descontos de imposto de renda, caso ocorra. 12

13 CONSIDERAÇÕES FINAIS IMPORTANTES Cada sentença apresentará uma verba deferida, portanto a elaboração da tabela, deve sempre respeitar o que foi deferido em sentença. O exemplo acima trata apenas de um simples modelo, ficando a critério do aluno desenvolver uma tabela mais detalhada de acordo com o cálculo que deverá ser apresentado. O aluno poderá adquirir programas que realizam os cálculos de liquidação de sentença. Eles são recomendados para as pessoas que sejam formadas no curso de Direito ou tenham feito o curso de Auxiliar Jurídico. 13