CURSO DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÃO
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- Maria Clara Pinheiro Coimbra
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1 CURSO DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAÇÃO Contabilidade Geral 1º Mini Teste 3/12/ A prova é constituída por DUAS PARTES. Se não responder a alguma das partes, deverá entregar a folha correspondente. 2. O aluno preencherá todas as folhas com: nome completo, nº informático, turma em que se encontra inscrito e o nome do professor. 3. Duração da prova: 1h,30m. Nome do aluno: Nome dos Professores: N.º do aluno: Turma: GRUPO I (4 valores) Este grupo consiste em QUESTÕES DE RESPOSTA ÚNICA, a que deverá responder na própria folha do teste. Cada resposta correcta: 0,80 valores. Cada resposta errada: redução de 0,26 valores. Cada resposta em branco: zero pontos. Assinale nos quadrados da folha anexa de resposta, com X, a(s) resposta(s) correcta(s). GRUPO I (4 valores) 1. A B C D 2. A B C D 3. A B C D 4. A B C D 5. A B C D
2 1. A demonstração financeira que mais privilegia o desempenho é: A. Demonstração dos resultados por naturezas; B. Anexo; C. Balanço; D. Demonstração dos resultados por funções. 2. Quais das seguintes características em conjunto, integram o conceito de conta: A. Extensão e compreensão; B. Integralidade e disciplinaridade; C. Heterogeneidade e pecuniaridade; D. Algebracidade e extensão. 3. Os constrangimentos à informação relevante e fiável contemplados na Estrutura Conceptual são: A. Balanceamento entre Activos e Passivos; B. Actualização temporal; C. Balanceamento entre actualização de benefícios; D. Balanceamento entre benefício e custo. 4. A Estrutura Conceptual do SNC releva pressupostos subjacentes que, a elaboração das demonstrações financeiras deverá respeitar. Identifique um deles; A. Comparabilidade; B. Substância sobre a forma; C. Neutralidade; D. Periodização económica. 5. São consideradas variações patrimoniais de valores ideais a(s) seguinte(s) operação(ões): A. Pagamento de Factura de F22 no valor de euros, relativa à compra de mercadorias, com desconto de 10% por antecipação de pagamento; B. Pagamento dos honorários ao Advogado no montante de 820 euros (IVA incluído); C. Pagamento das remunerações por transferência bancária; D. Venda de mercadorias com desconto comercial de 15%.
3 Nome do aluno: Nome dos Professores: N.º: Turma: GRUPO II (6 valores) 1. Exprima o que entende por património (em sentido contabilístico), inventário e conta. (1,25 val.) Património: Inventário: Conta: 2. Exprima o que entende por normalização e harmonização contabilística. (1,5 val.) Normalização: Harmonização:
4 3. Apresente as definições que estudou de rendimentos e gastos, no âmbito do SNC. (1,25 val.) Rendimentos: Gastos: 4. Explicite como são superadas as lacunas em sede do SNC. (1,0 val.) 5. Diga o que entende por uma estrutura conceptual num Sistema Normalizado de Contabilidade. (1,0 val.) Estrutura conceptual:
5 ISCAP - CONTABILIDADE GERAL - 1º TESTE - 03/12/ DURAÇÃO: 01h30m Nome: Nº: Turma: Professor: - RESPONDA NESTA FOLHA - Em cada questão, só uma resposta está correcta. - Assinale com um O (círculo) a resposta que entende estar correcta. - O círculo não deve deixar dúvidas a quem corrige, caso contrário a resposta será considerada errada. - Cada resposta certa vale 0,375 valores; cada resposta errada desconta 0,125 valores. Falta de resposta, não será penalizada. GRUPO III ( 6 Valores) A empresa "Lote, Lda", com sede em Faro, comercializa no mercado nacional, a mercadoria M, sujeita a IVA à taxa normal de 23%. Pratica uma margem de comercialização de 40% sobre o preço de venda. A empresa releva todos os descontos em contas apropriadas. 1. Dia 01 Factura nº 2356 de F8, no valor de 3.597,75 relativa à compra de 250 unidades da mercadoria M. Condições: local de entrega - armazém do comprador; bónus de quantidade - 10%. a) D-311-Mercadorias b) D-311-Mercadorias c) D-311-Mercadorias d) D-311-Mercadorias D Inventários C-221-Fornecedores c/c D Inventários D Inventários C-221-Fornecedores c/c C Oper gerais D-318-Desc. abat. compras C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-318-Desc. abat. compras 2. O valor contabilizado na conta "311-Mercadorias" será: a) 2.925,00 b) 3.250,00 c) 3.597,75 d) 3.217,50 3. Dia 03 Factura nº 101 de F17 no valor de 184,50 (IVA incluido à taxa 23%), relativa ao transporte para o armazém, da mercadoria vendida no passado dia 25 do mês anterior. a) D-319-Desp. adic. de compras b) D-319-Desp. adic. de compras c) D-319-Desp. adic. de compras d) D-6253-Transportes de merc. D Mensais a fav. Emp. D Outros bens e serv. D Existências D Outros bens e serv. C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c 4. O valor contabilizado na conta de "IVA -... " será: a) 42,44 b) 34,50 c) 38,75 d) Nenhum dos anteriores 5. Dia 10 Factura n.º 55, de F22, no valor de ,00 (IVA incluído à taxa normal), relativa à aquisição de um pesado de mercadorias. Na data da encomenda foi entregue um adiantamento, correspondente a 25% do valor de aquisição. a) D-433-Equip. básico b) D-434-Equip. Transporte c) D-434-Equip. Transporte d) D-434-Equip. Transporte D IVA ded. investimentos D IVA ded. investimentos D IVA ded. investimentos D IVA ded. investimentos C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-455-Adiant.por conta de inves. C-455-Adiant.por conta de invest. C-2713-Adiant.a fornec.de invest. C-455-Adiant.por conta de invest. D IVA ded. investimentos C Mensais a fav. Empresa C Mensais a fav. Estado C Mensais a fav. Estado C-121-Depósitos à ordem 6. O valor contabilizado na conta de "Adiantamentos. " será: a) ,50 b) ,50 c) 8.750,00 d) ,00 7. O valor contabilizado na conta de "Equipamento... " será: a) ,00 b) ,50 c) ,50 d) ,00
6 8. Dia 21 N/factura nº 188, s/ C5, relativa à venda de 100 unidades da mercadoria M, com um custo unitário de 12,30. Condições: Desconto de revenda de 10%; Desconto de 5% se o pagamento for efectuado no prazo de 15 dias. a) D-211-Clientes c/c b) D-211-Clientes c/c c) D-211-Clientes c/c d) D-211-Clientes c/c D-682-Desc. p. pag.conc. D-718-Desc. abat. em vendas D-682-Desc. p. pag.conc. C-718-Desc. abat. em vendas C Operações gerais C-711-Mercadorias D-718-Desc. abat. em vendas C Operações gerais C-711-Mercadorias C Operações gerais C-711-Mercadorias C-711-Mercadorias C Operações gerais 9. O valor total da n/factura nº 188 será de: a) 1.285,97 b) 2.050,00 c) 1.681,00 d) 2.269, Dia 25 Aviso de crédito do Banco, relativo à transferencia de C5 para regularizar a factura 188 (dia 21). a) D Depósitos à ordem b) D-211-Clientes c/c c) D Depósitos à ordem d) D Depósitos à ordem D-682-Desc. p. pag.conc. D-718-Desc. abat. em vendas D-682-Desc. p. pag.conc. C-718-Desc. abat. em vendas C Operações gerais C-711-Mercadorias D IVA reg. f/empresa C Operações gerais C-711-Mercadorias C Operações gerais C-211-Clientes c/c C-711-Mercadorias 11. O valor do IVA regularizações é: a) 92,25 Favor Estado b) 21,22 Favor Estado c) 92,25 Favor Empresa d) Nenhum dos anteriores 12. O valor do aviso de crédito para a nossa conta é de: a) Débito ,35 b) Crédito ,35 c) Débito ,88 d) Crédito ,88 Proceda à rectificação da conta de mercadorias e ao apuramento do resultado bruto das vendas, considerando a seguinte informação extraída do balancete de 31/12/2010 da empresa Compras COMPRAS Mercadorias Devoluções de compras Descontos e abatimentos em compras 32 - Mercadorias MERCADORIAS Mercadorias 71 - Vendas VENDAS Mercadorias Devoluções de vendas Descrição Débito Crédito Descontos e abatimentos em vendas , , , , , , , , , , , ,00 NOTA: Em 31/12/2010 o valor das mercadorias em armazém era de , O saldo da conta "61- Custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas", será de : a) ,00 b) ,00 c) ,00 d) Nenhum dos anteriores 14. O valor do Resultado Bruto das vendas, será de: a) ,00 b) ,00 c) ,00 d) ,00
7 Nome: Nº: Turma: Professor: Proceda ao apuramento do IVA do mês de Dezembro, considerando os dados fornecidos no extracto do balancete de 31/12/2010 da empresa. Descrição Débito Crédito IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO IVA Dedutível Inventários Investimentos Outros bens e serviços IVA Liquidado Operações Gerais IVA Regularizações Mensais a favor da empresa Mensais a favor do Estado IVA a pagar IVA a recuperar IVA Reembolsos pedidos , , ,00 200, , , , , , , , , , Após apuramento, o saldo da conta "IVA a pagar" será de: a) ,00 b) 9.500,00 c) ,00 d) 2.500, Após apuramento, o saldo da conta "IVA a recuperar" será de: a) ,00 b) 9.500,00 c) 7.000,00 d) Nenhum dos anteriores
8 Nome: N.º: Professores: Turma: GRUPO IV (4 Valores) A empresa "Conimbriga, S.A." tem a sua sede em Coimbra. Efectue no Diário Geral os seguintes lançamentos, referentes a Dezembro de 2010, utilizando para o efeito, o traçado apresentado: Dia 26 Processamento das remunerações do mês de Dezembro, considerando as seguintes informações: Remunerações Ilíquidas Descontos Encargos Patronais IRS TSU (TSU) Órgãos Sociais 8.000,00 15% 9,3% 20,30% Pessoal ,00 8% 11% 23,75% Dia 28 N/cheque n.º 1243 sobre o Banco M no valor de 1.550,00, para pagamento dos honorários do advogado. Operação sujeita a IVA à taxa normal e a retenção na fonte de IRS à taxa de 21,5%. Dia 30 N/ ordem de transferência ao Banco M para pagamento das remunerações. Descrição Débito Crédito CONTAS NÃO PREVISTAS NO SNC 2421 Trabalho dependente Inventários 6227 Serviços bancários 2422 Trabalho independente Investimentos 2423 Capitais Outros bens e serviços 2424 Prediais Operações Gerais Reg. A favor da empresa Reg. A favor do Estado
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