Capítulo II BENS DE CAPITAL E BENS DE PRODUÇÃO 2.1. Bens de capital Bens de produção... 30

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1 SUMÁRIO Capítulo I NORMAS GERAIS APLICADAS AO IPI 1.1. Disposições constitucionais sobre o IPI Princípios constitucionais tributários Imunidades tributárias Princípios específicos do IPI Repartição das receitas tributárias Disposições sobre o IPI no Código Tributário Nacional CTN Legislação do IPI Capítulo II BENS DE CAPITAL E BENS DE PRODUÇÃO 2.1. Bens de capital Bens de produção Capítulo III INCIDÊNCIA 3.1. Introdução Conceito de produto industrializado e de industrialização Produto industrializado Industrialização: característica e modalidades Exclusões do conceito de industrialização Capítulo IV ESTABELECIMENTO 4.1. Estabelecimentos industriais Estabelecimentos equiparados a industrial Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 7 07/07/ :27:14

2 8 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL II Gedir Silva de Souza João Francisco Sampaio Garcia Capítulo V SUJEITO PASSIVO 5.1. Introdução Contribuintes Responsáveis Domicílio tributário Capítulo VI FATO GERADOR 6.1. Hipóteses de ocorrência do fato gerador do IPI Hipóteses em que não ocorrerá o fato gerador do IPI Capítulo VII SUSPENSÃO 7.1. Introdução Suspensão facultativa Suspensão obrigatória Capítulo VIII ISENÇÃO 8.1. Introdução Casos de isenção do IPI Isenção táxis e veículos para deficientes físicos Isenção equipamentos e materiais esportivos Isenção entidades beneficentes de assistência social Capítulo IX LANÇAMENTO 9.1. Introdução Lançamento por homologação Quanto ao momento Quanto ao documento Pagamento Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 8 07/07/ :27:14

3 SUMÁRIO Lançamento antecipado Presunção de lançamento não efetuado Homologação Lançamento de ofício Decadência Capítulo X CÁLCULO E RECOLHIMENTO DO IMPOSTO Alíquota Alíquota ad valorem Alíquota específica Regime especial cigarros de tabaco Valor tributável Produtos de procedência estrangeira Produtos nacionais Valor tributável mínimo Arbitramento do valor tributável Redução e majoração do imposto Apuração do imposto Período de apuração Importância a recolher Recolhimento Capítulo XI SISTEMA DE CRÉDITOS Não cumulatividade do IPI Crédito básico Créditos por devolução ou retorno de produtos Créditos a título de incentivo fiscal Créditos por cancelamento da nota fiscal Créditos pela diferença do imposto devido à redução de alíquota Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 9 07/07/ :27:14

4 10 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL II Gedir Silva de Souza João Francisco Sampaio Garcia Crédito Presumido do IPI Sistemáticas de apuração do crédito presumido Outras disposições relativas ao crédito presumido Crédito presumido do setor automotivo Crédito-Prêmio do IPI Créditos do REINTEGRA Escrituração dos créditos do IPI Correção monetária dos créditos do IPI Capítulo XII CLASSIFICAÇÃO DE PRODUTOS Sistema Harmonizado Nomenclatura Comum do Mercosul TIPI Tabela de Incidência do IPI Capítulo XIII REGIMES FISCAIS Regimes fiscais regionais Zona Franca de Manaus (ZFM) Amazônia Ocidental Áreas de Livre Comércio ALC Tabatinga ALCT Guajará-Mirim ALCGM Boa Vista ALCBV e Bonfim ALCB Macapá e Santana ALCMS Brasiléia ALCB e Cruzeiro do Sul ALCCS Disposições comuns às Áreas de Livre Comércio Zona de Processamento de Exportação (ZPE) Regimes fiscais setoriais Setor automotivo Setor de bens de informática Indústria de Semicondutores (PADIS) Indústria de Equipamentos para a TV Digital (PATVD) Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 10 07/07/ :27:14

5 SUMÁRIO Regime fiscal especial para a modernização e ampliação da estrutura portuária (REPORTO) Regime especial de tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços de Tecnologia da Informação (REPES) Capítulo XIV ROTULAGEM E MARCAÇÃO DOS PRODUTOS Introdução Exigências de rotulagem e marcação Punção Falta de rotulagem ou marcação Dispensa de rotulagem ou marcação Proibições Capítulo XV SELO DE CONTROLE Introdução Fornecimento dos selos aos usuários Ressarcimento de custos Registro, controle e apuração do estoque de selos de controle Aplicação dos selos de controle Devolução dos selos de controle Falta de selo nos produtos ou uso indevido Apreensão e destinação de selo irregular Bebidas alcoólicas Cigarros Relógios de pulso e de bolso Capítulo XVI OBRIGAÇÕES DOS TRANSPORTADORES, ADQUIRENTES E DEPOSITÁRIOS Introdução Obrigações dos transportadores Obrigações dos adquirentes e depositários Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 11 07/07/ :27:14

6 12 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL II Gedir Silva de Souza João Francisco Sampaio Garcia Capítulo XVII REGISTRO ESPECIAL Papel imune Cigarros Bebidas Biodiesel Capítulo XVIII CIGARROS Exportação de cigarros Importação de cigarros SCORPIOS Sistema de Controle e Rastreamento da Produção de Cigarros Capítulo XIX BEBIDAS Remessa de bebidas para o comércio de varejo Exportação de bebidas Medidores de vazão e aparelhos de controle da produção Controle da produção SICOBE Sistema de Controle da Produção de Bebidas Capítulo XX INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA Conceito Suspensão ou destaque do imposto Obrigações acessórias e documentos fiscais Conflito de competência incidência de outros impostos (LC 116/2003) BIBLIOGRAFIA CONSULTADA Gedir-Col. Sinopses Carreiras Fiscais - LegTrib Federal II-IPI.indb 12 07/07/ :27:14