Prof. Vilson Cortez LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS

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João Vítor Carreiro
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1 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS

2 COMO ESTUDAR? IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA CONSTITUIÇÃO FEDERAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL LEITURA DO REGULAMENTO DO IR (RIR) aprovado pelo Decreto n. 3000/1999. Leitura de normas complementares (instruções normativas)

3 COMO ESTUDAR? IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS CONSTITUIÇÃO FEDERAL CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL LEITURA DO REGULAMENTO DO IPI (RIPI) aprovado pelo Decreto n. 7212/2010. Leitura de leis Leitura de normas complementares (instruções normativas)

4 ANTES DE COMEÇARMOS... Desejo sinceramente que possamos fazer um excelente trabalho... Que eu possa ser um agente facilitador do seu estudo e que juntos possamos... INVADIR A RECEITA FEDERAL

5 VAMOS CONHECER NOSSO OBJETIVO...

6 MAS PARA CHEGAR LÁ PRECISO CONHECER O EDITAL 1. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza Critérios orientadores Renda e Proventos. Conceito Disponibilidade Econômica ou jurídica Acréscimo patrimonial.

7 1.2. Tributação das pessoas físicas Incidência Rendimento Rendimento Tributável Rendimentos isentos ou não tributáveis Tributação exclusiva Deduções Contribuintes Responsáveis Domicílio Fiscal Base de cálculo Alíquotas. MAS PARA CHEGAR LÁ PRECISO CONHECER O EDITAL

8 1.2. Tributação das pessoas físicas Lançamento Cálculo do tributo Sistema de bases correntes Período de apuração Recolhimento mensal obrigatório (carnê-leão) Recolhimento Complementar Tributação Definitiva. MAS PARA CHEGAR LÁ PRECISO CONHECER O EDITAL

9 1.3. Tributação das pessoas jurídicas Incidência Contribuintes Responsáveis Domicilio Fiscal Base de cálculo Receitas e rendimentos Omissão de receita Ganhos de capital Despesas dedutíveis e indedutíveis Remuneração de administradores. MAS PARA CHEGAR LÁ PRECISO CONHECER O EDITAL

10 1.3. Tributação das pessoas jurídicas Lucro real Lucro presumido Lucro arbitrado Lucros, rendimentos e ganhos de capital obtidos no exterior Preço de transferência Investimentos em sociedades coligadas e controladas avaliados pelo método do patrimônio líquido Reorganizações societárias Gratificações e participações nos lucros Atividade rural Sociedades cooperativas Isenções e reduções. MAS PARA CHEGAR LÁ PRECISO CONHECER O EDITAL

11 1.3. Tributação das pessoas jurídicas Imunidades Tributação na fonte Tributação das operações financeiras Período de apuração Regime de caixa e regime de competência Alíquotas e adicional Lançamento Planejamento tributário Livros Fiscais. MAS PARA CHEGAR LÁ PRECISO CONHECER O EDITAL

12 2. Imposto sobre Produtos Industrializados Créditos Não Tributados Suspensão Isenção Redução e majoração do imposto Período de apuração Apuração do imposto IPI na importação Crédito presumido Classificação de produtos Regimes fiscais. MAS PARA CHEGAR LÁ PRECISO CONHECER O EDITAL

13 2. Imposto sobre Produtos Industrializados Lançamento Recolhimento Rotulagem e marcação de produtos Selos de controle Obrigações dos transportadores, adquirentes e depositários de produtos Registro Especial Cigarros Bebidas Produtos industrializados por encomenda. MAS PARA CHEGAR LÁ PRECISO CONHECER O EDITAL

14 INTRODUÇÃO

15 BREVE HISTÓRICO DO IR O Imposto sobre a Renda foi instituído no Brasil através do artigo 31 da Lei nº de 31de dezembro de 1922, que orçou a Receita Geral da República dos Estados Unidos do Brasil para o exercício de 1923: Art.31. Fica instituído o imposto geral sobre a renda, que será devido, anualmente, por toda a pessoa physica ou juridica, residente no territorio do paiz, e incidirá, em cada caso, sobre o conjunto liquido dos rendimentos de qualquer origem.

16 A TRIBUTAÇÃO DA RENDA NA CF O Imposto sobre a Renda na Constituição Federal Art Compete à União instituir impostos sobre: III - renda e proventos de qualquer natureza; 2º O imposto previsto no inciso III (IR): I - será informado pelos critérios da generalidade, da universalidade e da progressividade, na forma da lei;

17 GENERALIDADE UNIVERSALIDADE PROGRESSIVIDADE DAS ALÍQUOTAS CRITÉRIOS ORIENTADORES

18 -GENERALIDADE todas as pessoas terão suas rendas tributadas - UNIVERSALIDADE todos os bens são sujeitos à tributação -As alíquotas do imposto serão PROGRESSIVAS de acordo com a base de cálculo CRITÉRIOS ORIENTADORES

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