DIREITO TRIBUTÁRIO ÍNDICE

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1 DIREITO TRIBUTÁRIO ÍNDICE CAPÍTULO Conceito e Localização do Direito Tributário Tributo: Conceito, Espécies, Características e Classificações...11 Características...13 Classificações...16 CAPÍTULO Das Limitações ao Poder de Tributar Princípios Constitucionais Tributários...19 Outras Limitações do Poder de Tributar...21 CAPÍTULO Competência Tributária Competência Tributária e Capacidade Tributária Ativa...25 Tributos de Competência da União...25 Tributos de Competência dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios...28 CAPÍTULO Legislação Tributária Disposições Gerais...32 Vigência, Aplicação, Interpretação e Integração...33 CAPÍTULO Fato Gerador e Obrigação Tributária Fatos Geradores das Obrigações Tributárias...37 Obrigação Tributária Principal E Acessória...38 Sujeito Ativo e Sujeito Passivo da Obrigação Tributária...39 Responsabilidade Tributária...40 CAPÍTULO Crédito Tributário Conceito e Constituição...44 Modalidades de Lançamento Tributário...45 CAPÍTULO Suspensão, Extinção e Exclusão do Crédito Tributário Suspensão do Crédito Tributário...49 Extinção do Crédito Tributário...50 Exclusão do Crédito Tributário...53 CAPÍTULO Administração Tributária Fiscalização...56 Dívida Ativa...57 Certidão Negativa...58 CAPÍTULO Seguridade Social Conceito...61 História da Seguridade Social no Brasil...61 Organização...62 Princípios Constitucionais da Seguridade Social...64 Legislação Previdenciária...65 CAPÍTULO Financiamento da Seguridade Social Aspectos Gerais do Financiamento da Seguridade Social...67 Do Orçamento da Seguridade Social em Âmbito Federal

2 DIREITO TRIBUTÁRIO Receitas da União...69 Receitas das Contribuições Sociais...69 Receitas de outras Fontes...73 Salário de Contribuição...73 Arrecadação e Recolhimento das Contribuições Destinadas à Seguridade Social...75 CAPÍTULO Regime Geral de Previdência Social Conceito...81 Beneficiários do Regime Geral de Previdência Social...82 Dependentes...86 Filiação e Inscrição...87 Trabalhadores Excluídos do RGPS...87 CAPÍTULO Prestações do Regime Geral de Previdência Social Disposições Gerais...90 Salário de Benefício...93 Renda Mensal do Benefício...94 Benefícios do Regime Geral de Previdência Social...95 Serviços do Regime Geral de Previdência Social Recurso às Decisões Administrativas Reconhecimento da Filiação e Contagem Recíproca do Tempo de Contribuição Crimes contra a Seguridade Social

3 CONTABILIDADE GERAL ÍNDICE CAPÍTULO Princípios Contábeis O Princípio da Entidade O Princípio da Continuidade O Princípio da Oportunidade O Princípio do Registro pelo Valor Original O Princípio da Competência O Princípio da Prudência CAPÍTULO O Patrimônio Representação do Patrimônio Elementos Patrimoniais Situações Patrimoniais Representação Gráfica do Patrimônio e a Denominação de seus Principais Grupos CAPÍTULO Fatos Contábeis Introdução Classificação dos Fatos Contábeis Praticando CAPÍTULO Contas Contábeis Conceito Função Teoria das Contas Natureza das Contas Classificação das Contas Representação Gráfica da Conta e Elementos Essenciais Funcionamento das Contas Plano de Contas Balancete de Verificação Exemplos de Contas e a que se Referem CAPÍTULO Origens do Patrimônio, Receita, Despesa e Resultado Formação do Patrimônio e suas Alterações Receita Despesa Resultado (Rédito) Origens de Recursos Aplicação de Recursos Origens e Aplicações de Recursos da Empresa A CAPÍTULO Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) Apresentação Segundo o CPC Composição Segundo a Lei 6.404/ Receita Bruta Receita Líquida de Vendas ou Receita Líquida Operacional ou Vendas Líquidas Resultado (Lucro ou Prejuízo) Bruto ou Resultado Operacional Bruto Resultado Operacional Líquido Resultado do Exercício Antes da CSLL

4 CONTABILIDADE GERAL Resultado do Exercício Antes do IR (Rexair) Resultado do Exercício Após o IR (Rexapir) Resultado Líquido do Exercício Resultado Líquido por Ação (Lucro ou Prejuízo) LLA CAPÍTULO Provisões, Depreciação, Exaustão e Amortização Provisões Depreciação, Exaustão e Amortização Exaustão Amortização CAPÍTULO Escrituração Contábil Métodos de Escrituração Escrituração Contábil Conforme o Método das Partidas Dobradas Praticando Lançamentos Contábeis Lançamento Contábil Erros de Escrituração e sua Correção Processos de Escrituração Escrituração Contábil Digital (ECD) Normas Sobre Escrituração Contábil Formalidades da Escrituração Contábil CAPÍTULO Livros de Escrituração Introdução Livros de Escrituração Livros Empresariais ou Comerciais CAPÍTULO Balanço Patrimonial Organização Ativo Ativo Circulante Ativo não Circulante Investimentos Imobilizado Intangível Passivo Passivo Circulante Passivo não Circulante Patrimônio Líquido CAPÍTULO Operações com Mercadorias Ramos de Atividade Empresarial Tributos Compras Devolução de Compra Vendas Devoluções de Vendas Resultado com Mercadorias - RCM (Resultado Bruto) - Apuração Extracontábil

5 268 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ÍNDICE CAPÍTULO Aspectos Gerais e Legislação Princípios Constitucionais Aplicáveis ao IPI CAPÍTULO Fato Gerador do IPI Contribuintes e Responsáveis do IPI Domicílio Tributário Para Cobrança do IPI Pessoa Jurídica de Direito Privado Pessoa Jurídica de Direito Público Comerciante Ambulante Pessoas Físicas em Geral Impossibilidade de aplicação das regras acima Recusa de Domicílio Base de Cálculo do IPI Alíquotas do IPI CAPÍTULO Créditos do IPI Apuração dos Créditos Excesso de Créditos Aquisição de Produtos não Tributados ou com Alíquota Zero Venda de Produtos não Tributados ou Sujeitos à Alíquota Zero Créditos Especiais Correção Monetária do Valor dos Créditos Registro dos Débitos e Créditos de IPI CAPÍTULO Imunidades Relativas ao IPI Conceito de Imunidade Imunidades de Impostos Prevista no art. 150, VI, da Constituição Federal Imunidade de Produtos Exportados Imunidade do Ouro Ativo Financeiro ou Instrumento Cambial Imunidade das Operações Relativas à Energia Elétrica, Serviços de Telecomunicações, Derivados de Petróleo, Combustíveis e Minerais do País Redução do IPI Quando Incidente Sobre a Aquisição de Bens de Capital Pelo Contribuinte do Imposto CAPÍTULO Suspensão do IPI Definição Hipóteses de Suspensão do IPI CAPÍTULO Isenção do IPI Definição de Isenção Disposições Preliminares sobre isenção do IPI Hipóteses de Isenção do IPI CAPÍTULO Redução e Majoração do IPI Disposições Gerais Joias, Artigos de Ourivesaria, Obras de Pérola e Bijuterias Produtos Destinados à Pesquisa e ao Desenvolvimento Tecnológico Produtos Destinados ao PDTI e PDTA Produtos Adquiridos ou Importados por Microempresas ou Empresas de Pequeno Porte Equipamentos para Preparação de Equipes para Jogos Olímpicos, Paraolímpicos, Pan-Americanos, Parapan-Americanos e Mundiais...296

6 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA CAPÍTULO Lançamento e Recolhimento do IPI Modalidades de Lançamento Lançamento do IPI Recolhimento do IPI CAPÍTULO Princípios Constitucionais Aplicáveis ao IR e Critérios Orientadores Considerações Gerais Disposições Constitucionais Aplicáveis ao Imposto de Renda CAPÍTULO Dos Critérios Orientadores do Imposto de Renda Generalidade Universalidade Progressividade CAPÍTULO Fato Gerador e Outros Conceitos Envolvidos Fato gerador do Imposto de Renda CAPÍTULO Tributação das Pessoas Físicas Contribuintes do IRPF Responsáveis Domicílio Fiscal Inscrição no Cadastro de Pessoas Físicas - CPF Rendimentos Base de Cálculo do IRPF Alíquotas Formas de Tributação do IRPF CAPÍTULO Tributação das Pessoas Jurídicas Contribuintes Responsáveis Domicílio Fiscal Inscrição no CNPJ Base de Cálculo do IRPJ Alíquotas do IRPJ Omissão de Receita Ganhos de Capital Lucros e Ganhos de Capital Auferidos no Exterior Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR Preços de Transferência

7 LEGISLAÇÃO ADUANEIRA ÍNDICE CAPÍTULO Jurisdição Aduaneira Território Aduaneiro Zona de Processamento de Exportação Zonas de Vigilância Aduaneira Portos, Aeroportos e Pontos de Fronteira Alfandegados Recintos Alfandegados Portos Secos Alfandegamento Administração Aduaneira CAPÍTULO Do Controle Aduaneiro de Veículos Normas Gerais Prestação de Informações pelo Transportador Busca em Veículos Controle dos Sobressalentes e das Provisões de Bordo Unidades de Carga Identificação de Volumes no Transporte de Passageiros Manifesto de Carga Manifestação de Carga Normas Específicas Descarga e da Custódia da Mercadoria Disposições Finais CAPÍTULO Tributos Incidentes sobre o Comércio Exterior Regramento Constitucional e Legislação Específica Produtos, Bens e Mercadorias Produtos Estrangeiros, Produtos Nacionais, Nacionalizados e Desnacionalizados CAPÍTULO Imposto de Importação Sujeitos Ativo e Passivo Incidência Fato Gerador Base de Cálculo Alíquotas Tributação de Mercadorias não Identificadas Regime de Tributação Simplificada Regime de Tributação Especial Regime de Tributação Unificada Pagamento do Imposto Isenções e Reduções do Imposto de Importação Imunidades do Imposto de Importação e Controle Exercido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil Reimportação Similaridade Casos Especiais de Importação e Exportação Previstos na Legislação CAPÍTULO Imposto de Exportação Imposto de Exportação Sujeitos Ativo e Passivo

8 334 LEGISLAÇÃO ADUANEIRA Incidência Fato Gerador Base de Cálculo Alíquotas Pagamento CAPÍTULO Imposto Sobre Produtos Industrializados Vinculado à Importação Sujeitos Ativo e Passivo Incidência e Fato Gerador Base de Cálculo Isenções Imunidades Suspensão do Pagamento do Imposto CAPÍTULO Contribuição para o PIS/PASEP-Importação ecofins-importação Sujeitos Ativo e Passivo Incidência e Fato Gerador Base de Cálculo (Alíquotas) Isenções Suspensão do Pagamento Redução de Alíquotas (Programas Específicos e seu Regramento) CAPÍTULO Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação Vinculado à Importação Sujeitos Ativo e Passivo Fato Gerador Alíquotas Isenções e Imunidades Pagamento do Imposto e Controle pela Secretaria da Receita Federal do Brasil CAPÍTULO Procedimentos Gerais de Importação e Exportação Do Despacho de Importação Do Despacho de Exportação Disposições Finais Da Revisão Aduaneira Espécies de Declaração de Importação e de Exportação CAPÍTULO Regimes Aduaneiros Especiais e Regimes Aduaneiros Aplicados em Áreas Especiais Regimes Aduaneiros Especiais Modelos Aduaneiros Especiais CAPÍTULO Regime Aduaneiro de Bagagens Definições Bagagem de Importação Regramento Vigente para o Brasil Bagagem Desacompanhada Viajantes que Ingressam para Residir de Forma Permanente Tripulantes Tributação...439

9 LEGISLAÇÃO ADUANEIRA Bens Adquiridos em Lojas Francas Bagagem de Exportação CAPÍTULO Regras Gerais e Sanções Abandono de Mercadoria ou de Veículo Da Avaria, do Extravio e do Acréscimo Vistoria Aduaneira Revogada pelo Decreto 8.010/ Conferência Final do Manifesto de Carga Termo de Responsabilidade Infrações e Penalidades Denúncia Espontânea Pena de Perdimento Pena de Perdimento Perdimento de Moeda Multa Do Processo de Aplicação de Penalidades pelo Transporte Rodoviário de Mercadoria Sujeita à Pena de Perdimento Intervenientes no Comércio Exterior Sanções Administrativas Aplicáveis aos Intervenientes no Comércio Exterior Contrabando, Descaminho e Princípio da Insignificância Destinação de Mercadorias Representação Fiscal para Fins Penais CAPÍTULO Regime Aduaneiro de Bagagem no Mercosul Bagagem e Regime Aduaneiro de Bagagem no MERCOSUL Instrução Normativa RFB nº 1.059/ Do Despacho Aduaneiro de Bagagem Disposições Gerais Procedimentos Especiais de Controle Aduaneiro Subfaturamento e Retenção de Mercadorias Legislação Aduaneira Aplicável ao MERCOSUL Internalização da Legislação Aduaneira Aplicáveis ao Mercosul Disposições Constitucionais Relativas à Administração e Controle sobre Comércio Exterior SISCOMEX SISCOSERV

10 ÍNDICE CAPÍTULO Questões Gabaritados Direito Tributário Contabilidade Geral Legislação Tributária e Aduaneira QUESTÕES GABARITADAS 475