CAMBIAL Exportação e Importação

Transcrição

1 Aquiles Vieira / TEORIA e PRATICA CAMBIAL Exportação e Importação São Paulo ~ ADUANEIRAS I:'iF(lR,\\",~AO SEM FU(l:,\"rl~IRAS 2015

2 STJ Copyright T-O!"-\rtOR~«' Editora: Darlene Vieira Santos t~% e~r:. Diagramação: Nilza Ohe, Paulino dos Santos ~I3I>~. ~. "' ~~~ e Wagner J. N. Pereira.._;.O<.. ~i>::::1"f" ~? Revisão: Rosana Folli de Azevedo F.J}ITONA AFIt.1ADA Capa: Fernanda Napolitano Impressão e acabamento: Graphic Express Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (ei?) (Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil) Vi eira, Aquiles Teoria e prática cambial : exportação e importação I Aquiles Vieira ed. - São Paulo: Aduaneiras, Bibliografia. ISBN Comércio exterior 2. Exportação - Bras il 3. Importações - Brasil 4. Mercado de câmbio exter~or - Bras i l 5. Política c amb i a l - Bras il 1. Titulo. CDD~ Índices para catálogo sistemático: 1. Brasil : Po lítica cambia l exterior : Comércio 2015 Proibida a reprodução total ou parcial. Os infratorcs serão processados na forma da lei. EDIÇÕES ADUANEIRAS LTDA. SÃO PAULO-SP Rua da Consolação, 77 Te!.: II Fax: II I livraria@ multieditoras.col11.br

3 Sumário Agradecimentos Apresentação Capítulo I A Internacionalização da Economia Brasileira 1.1. Abertura Econômica dos Anos O Plano Real e os Efeitos na Balança Comercial As Crises no Mercado Intcrnacional IA. A Desvalorização Cambial de O Desempenho do Setor Externo após a Desvalorização 28 Capítulo 11 Principais Blocos Econômicos 1.1. Acordo de Livre Comércio da América do Norte (Nafta) União Europeia (UE) Mcrcado Comum do Sul (Mercosul) IA. Associação Latino-Americana de Integração (Aladi) Área de Livre Comércio das Américas (Alca) Comunidade Andina (CAN) Capítulo 111 Organismos Comerciais e Financeiros Internacionais 1. I. Banco Mundial Banco Internacional para a Reconstrução e o Desenvolvimento (Bird)... 37

4 STJ Teoria e Prática Cambial: Expol1ação e Importação IA. Corporação Financeira Internacional (IFC) Agência Multilateral de Garantia de Investimen tos (Miga)... I.IA. Associação Internacional de Desenvolvimento (AIO) Fundo Monetário Internacional (FMI)..... Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) Organização Mundial do Comércio (OMC) Capítulo IV Mercado de Câmbio no Brasil 1.1. Mercado de Câmbio Manual Mercado de Câmbio Sacado Mercado de Câmbio Primário IA. Mercado de Câmbio Secundário Mercado de Câmbio Futuro Mercado de Câmbio à Vista (Spot) Mercado de Câmbio Interbancário Principais Intervenientes no Mercado de Câmbio Banco Central do Brasil Bancos Autorizados a Operar em Câmbio Tipos de Contrato de Câmbio Posição de Câmbio Posição Vendida Posição Comprada Posição por Moeda A. Limites de Posição Empresas que Atuam no Mercado Internacional 1.8A. Corretores de Câmbio Capítulo V Exportação - Aspectos Operacionais I. I IA. A Internacionalização da Empresa Promoção Comercial Pesquisa de Mercado Feiras e Exposições

5 Sumário A Importância da Exportação na Vida da Empresa Vantagens da Atividade Exportadora Exportação Direta e Indireta Exportação Direta I.1. Comissão de Agente Exportação Indireta TradingCompanv Registro do Exportador Registro de Exportação Exportação em COl1signação Exportação para Uso e Consumo a Bordo Exportação Destinada a Feiras e Exposições Declaração Simplificada de Exportação (DSE) Registro de Exportação Simplificado (RES) Sistema Integrado de Comércio Exterior (Siscomex) Manutenção dos Recursos no Exterior em Moeda Estrangeira Contrato de Câmbio de Exportação Definição Época da Contratação Ingresso de Receita de Exportação Alteração Prorrogação Para Embarque ela Mercadoria Para Liquidação Cancelamento Fase Pré-Embarque Fase Pós-Embarque Baixa de Contrato ele Câmbio Contrato de Câmbio Travado Liquidação do Contrato de Câmbio l t), I. Mecanismo de Captação de Recursos Externos COl1ll71ercial Papers Vantagens Desvantagens Características dos COl7ll11ercial Pupers

6 ~ Teoria e Prática Cambial: Exportação c Importação STJ Cert[ficate ofdeposit Características Pre-ExjJort SuppLier's Credit Bllyer 's Credit Eurodólares American Depositar]' Receipt Forfái/ing Principais Documentos de Uso Externo Fatura Pro Forma (Pro Forma Invoice) Fatura Comercial (Commerciallnvoice) Fatura Consular (Consular Invoice) Romaneio (Packing List) Conhecimento de Embarque Marítimo Aéreo Rodoviário , Ferroviário Saque (Bil! ofexchange ou Draft) Certificado de Origem (Certificare oforigin) Demais Certificados de Origem Certificado de Origem Comum Certificado de Origem para Países da Aladi Certificado de Origem Mercosul Certificado de Origem do Sistema Geral de Preferências (SGP) Outros Certificados Certificado de Inspeção (Inspection Certifica te) Celiificado Fitossanitário (Phitosani/or\' Certifica/e) ~.3. Certificado de Análise (A na/ysis Certificate) Certificado de Seguro (Insurullce Certifica te)

7 STJ ática Cambial: Exportação e Impol1ação 1te ofdeposit :::aracterísticas lort....,'s Credit Credil ares In Depositar)! Receip/.... rzg e Uso Externo (Pro Forma /nvoice).... (Commercial /nvoice) Consular Invoice) ng List) Embarque o lno lno.... ~hange ou Draft).... igem (Certificate 01" Origin).... Certificados de Origem.... =ertificado de Origem Comum =ertificado de Origem para PaÍ.ladi.... =ertificado de Origem Mercosul =ertificado de Origem do Siste 11 de Preferências (SGP).... )s Cldo de Inspeção (/nspection 98 do Fitossanitário (Phitosanifary ado de Análise (Ana!ysis 98 Cldo de Seguro (/nsllrance 98 Sumário Certificado de Peso (Weight Certifica/e) Certificado de Qualidade (Quali/y Certifica te) Modalidades de Pagamento na Exportação Pagamento ou Recebimento Antecipado Remessa sem Saque Cobrança Documentária Carta de Crédito (Letter o( Credit) Checklist para o Exportador Responsabilidade e Direito das Partes Tomador (Applican/) Beneficiário (Beneficiary) Banco Emissor (Issue Bank) Banco Avisador (Advising/ No/ib;ing Bank) Banco Negociador (Nego/iafing Bank) Banco Confirmador (Confirl7ling Bank) "Confirmação Silenciosa" (Si!el7f Confirma/ion) Banco Reembolsador (Reim bursing Bank) Tipos de Carta de Crédito Irrevogável (frrevogable) Restrita (Restricted/Straight) Transferível (Transl"erab!e) Rotativa (Revolving) Cláusula Vermelha (Red C!allse) Formas de Utilização do Crédito Pagamento à Vista Pagamento a Prazo Aceite no Saque Negociação Apresentação dos Documentos li O Ii O I 15 I

8 10 Teoria e Prática Cambial: ExpOIiação e Importação Prazo para Análise e Recusa de Documentos Liquidação do Contrato de Câmbio x Carta de Crédito Back to Back Credits Documentos Utilizados na Operação Back to Back Documentos Necessários para a Contratação do Câmbio Suplemento à Publicação nº 600 Apresentação Eletrônica Operações Financeiras Incentivo ú Exportação (Drawback) Roteiro de Exportação Capítulo VI Standby Letter (~l Credit 1.1. Evolução da Standby Aspectos Operacionais da Srandby Aplicante (Applicont) Beneficiário (Beneficiary) Banco Emissor (lssue Bank) Banco Confirmador (Confirllling Bonk) Banco Avisador (Advising Bonk) Banco Negociador (Negotiating BClIlk) Transferências dos Direitos a Saques Cancelamento da Standby Emenda de uma Standby Automática Não Automática Apresentação dos Documentos Standby Letter olcredit mais Utilizadas I. Performance. Standbv Rid Bond Standby Advance Payment Standhy COlllmercial Standby

9 'ática Cambial: Exportação e Importação Prazo para Análise e Recusa de entos Liquidação do Contrato de ) x Carta de Crédito Back Credits Documentos Utilizados na ào Back to Baci< Documentos Necessários para atação do Câmbio ento à Publicação n Q 600 o Eletrônica Drawback) pítulo VI [etter of Credit entos nais Utilizadas ,dby \41 Standby iby , a Standby 'ant) eficiary) ssue Bank) lor (Confirming Bank) Advising Bank) Ir (Nego/ia/ing Bemk)..... os a Saques.... " STJ Sumário 11 Capítulo VII Mecanismos de Financiamento à Exportação 1.1. Adiantamento sobre Contrato de Câmbio (ACC) Adiantamento sobre Cambiais Entregues (ACE) Financiamento de Longo Prazo com Recursos do BNDES BNDES-Exim Pré-Embarque Especial Prazo de Financiamento \.2. Esquema de Amortização..... \ Carência Taxa de Juros Garantias do Financiamento BNDES-Exim Pré-Embarque \.3.2.\. Taxa de Juros..... \ Prazo de Financiamento Prazo de Embarque Prazo de Amortização Garantias do Financiamento Amortização do Financiamento Comprovação da Exportação.... \ Penalidades BNDES-Exim Pós-Embarque Valor do Financiamento Prazo da Operação Taxa de Juros Liberação Garantias.... IA. Fundo Garantidor para Investimentos (FGI) Objetivo Beneficiários Risco de Crédito Assumido pelo Fundo Garantias Exigidas Pré-Pagamento Programa de Financiamento às Exportações (Procx) /. Proex Financiamento Prazo do Financiamento Valor do Financiamento Taxa de Juros Forma de Pagamento \49 \ \ \

10 12 Teoria e Prática Cambial: Exportação e Importação ProexEqualização Percentual de Equalização Prazo de Equalização Forma de Pagamento... Seguro de Crédito à Exportação Beneficiários Operações de Curto, Médio e Longo Prazos Capítulo VIII Convênio de Pagamentos e Créditos Recíprocos (CCR) 1.1. Instrumentos de Pagamentos por meio do Convênio Pagamentos Efetuados pelo Banco Central Garantias Oferecidas pelos Bancos Centrais Capítulo IX Termos ou Condições de Venda - Incoterms 1.1. EXW F\ Works - No Local de Fabricação (... Named Place) (... Local Designado) FCA - Free Carrier - Franco Transportador (... Nal71ed Place) (... Local Designado) FAS - Free Alongside Ship - Livre no Costado do Navio (... Named Por! ol Shipment) (... Porto de Embarque Designado) FOB - Free Dn Board - Posto Livre a Bordo do Navio (... NO/llcel Port of Shipment) (... Porto de Embarque Designado) CFR - Cost and Freight - Custo e Frete (... Nomeei Port ol Destinatioll) (... Porto de Destino Designado) CIF - CosI. [nsu/'([nce and Freight - Custo, Seguro e Frete (... Nanzed Por! oldestination) (... Porto de Destino Designado) CPT - Carriage Paid to Transporte Pago até (... Nomed P/oce o!de5;tination) (... Local de Destino Designado) C 1 P - Carriage and [nsurance Paid lo - Transporte e Seguro Pagos até (... Named P/acc ol Destina/ion) (... Loca I de Destino Designado)

11 Sumário DAT -- De!ivered At Terminal - Entregue no Terminal (...,Nanu!cI Termina! at Port OI' P!ace oi' Destinatíon) (... Terminal Nomeado no Porto ou Local de Destino) DAP - De/ivered At Place - Entregue no Local (... Named PIC/ce (ft Destinatíon) (... Local de Destino Designado) DDP - De/ivered Dl/fy Paid - Entregue com Impostos Pagos (... Named IJ!ace (!I' Destination) (... Local de Destino Designado) Capítulo X Formação do Preço de Exportação 1.1. Fatores que Influenciam no Preço de Exportação i.2. Apuração do Preço de Exportação Capítulo XI Importação 1.1. Aspectos Administrativos i.1. I. Registro da Empresa Importadora l.i.2. Modalidades de Habilitação Habilitação do Responsávcl por Pessoa Jurídica 186 I.IA. Habilitação de Pessoa Física Licença de Importação Licenciamento Automático i.i.5.2. Licenciamento não Automático Importações Proibidas Importações Suspensas IA. Importações Sujeitas a Controles Especiais Território Aduaneiro Centro Logístico e Industrial Aduaneiro (Clia) Licença Simplificada de Importação i.6.2. Declaração de Importação Declaração Simplificada de Importação (OSI) A. Despacho Aduaneiro Desembaraço Aduaneiro Comprovante de Importação Registro de Operações Financeiras (ROF)

12 14 Teoria e Prática Cambial: Exportação e ImpOliação 1.7. Regimes Aduaneiros Especiais Aspectos Operacionais Contrato de Câmbio Período de Contratação Alteração Prorrogação Liquidação x Pagamento Antecipado Liquidação x Pagamento ó Vista I Liquidação x Pagamento a Prazo Cancelamento e Baixa Importação por mcio de Pagamento Antecipado I K 1.9. Importação por meio de Pagamento à Vista Abertura e Negociação de Carta de Crédito Comissão de Agente Modalidades de Pagamento na Importaçào I. Carta de Crédito Cobrança Documentária Remessa sem Saque Pagamento ou Recebimento Antecipado Financiamento à Importaçào Formas de Financiamento até 360 Dias Suyer 's Credit Condições de Pagamento Refinanciamento Roteiro do Financiamento Suyer 's Credit Supplier 's Credit - Financiamento até 360 Dias Roteiro de Financiamento Supp/ier 's Credit Contrataçào do Câmbio Contratação Pronta l.3.2. Contratação Futura Pagamento das Parcelas do Principal Pagamento de Parcelas de Juros Liquidação do Contrato de Câmbio

13 Sumário Financiamento Superior a 360 Dias Buyer 's Credit Supplier 's Credit Registro de Operações Financeiras (ROF) Pagamento de Principal e Juros Financiamento com "Assunção de Dívida de Importação" Capítulo XII Factoring Internacional 1.1. Evolução do Factoring Internacional Características do Factoring Internacional Modalidades de Factoring Internacional Aspectos Operacionais Vantagens para o Exportador Responsabilidades Básicas do Exportador Responsabilidades Básicas do Export Factor Responsabilidades do 117lport Factor Capítulo XIII Capitais Internacionais 1.1. Capitais Brasileiros no Exterior Evolução do Fluxo de Capitais Internacionais Disponibilidade no Exterior - Aplicação Financeira Normativo Atual Procedimentos Operacionais \'atureza: Disponibilidade no Exterior - Saída (Pessoa Física) Natureza: Disponibilidade no Exterior.~ Saída (Pessoa Jurídica) Natureza: Pagamento de Mútuo - Principal e Juros - Saída Pessoa Jurídica Repatriação dos Recursos IA. Balanço de Pagamentos Investimento Direto no Exterior Investimento em Portf()fio

14 16 Teoria e Prática Cambial: Exportação e Importação Mercado de Capitais - Tratado \1ercosul Brazilian Depositary Receipts (BDRs) Fundo de Investimento no Exterior Depositary Receipts (DRs) Stock Options Capitais Estrangeiros no País Investimento Direto no Brasil Investimento em Moeda !!edge Cambial I.~. Paraíso Fiscal Empresas OflShore Lcasing Internacional Aspectos Fiseais - Tributação Rendimentos Auferidos Originalmente em Reais Rendimentos Auferidos Originalmente em Moeda Estrangeira Apuração e Recolhimento do Imposto Ganhos de Capital Rendimentos Moeda Estrangeira Mantida em Espécie Apuração e Recolhimento do Imposto - Em Espécie Conversão de Moeda Estrangeira Declaração de Ajuste Não Incidência de Imposto de Renda Transferência Internacional em Moeda Nacional Das Contas Transferências - Procedimentos Formas de Movimentação da Conta Pagamento de Importações em Reais Bibliografia