Alíquotas Internas do Estado da Bahia - Exercício de 2016

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1 Alíquotas Internas do Estado da Bahia - Exercício de Introdução Neste trabalho focalizaremos as alíquotas do ICMS aplicáveis às operações e prestações internas de cada Estado e do Distrito Federal, para aplicação a partir do exercício de 2016, conforme legislações publicadas até o dia 28/12/2015. Os benefícios fiscais de redução na base de cálculo, isenção, diferimento, redução de alíquota e outros incentivos específicosnão foram tratados nesta matéria, haja vista que o tratamento pode ser diferenciado em razão de a atividade, porte ou ainda de outros elementos que o Fisco considere relevantes na aplicação da legislação tributária. Com fundamento na legislação de cada Estado e do Distrito Federal, elaboramos uma tabela de alíquotas, relativamente a cada mercadoria e serviço, pertencentes ao campo de incidência do imposto. Contudo, convém esclarecer que o contribuinte deverá atentar-se a eventuais alterações posteriores, visto que cada ente da federação tem competência para alterar suas alíquotas internas. A alteração pode ocorrer a qualquer tempo, quando se tratar de diminuição do percentual aplicável. Em contrapartida, a alteração não poderá acarretar aumento de carga tributária no mesmo exercício financeiro, ou seja, somente poderá ser cobrado o aumento no ano seguinte em respeito ao princípio constitucional da anterioridade, bem como somente produzirá efeitos 90 dias após a publicação do ato, em atendimento ao princípio constitucional da noventena. Ressalta-se que nem todos os Estados promoveram alterações em suas alíquotas, porém, este texto tem como objetivo compilar todas as alíquotas de todas as Unidades Federadas para auxiliar na pesquisa do contribuinte. Havendo alterações futuras, este texto será atualizado. 2. Bahia (BA) As alíquotas do ICMS são as seguintes (arts. 15, 16 e 16-A da Lei do ICMS n 7.014/96), conforme quadro a seguir: Alíquotas Operações e Prestações Internas a) Nas prestações interestaduais de transporte aéreo de carga e mala postal, quando tomadas por contribuintes ou a estes destinadas; 4% b) nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior, destinados a contribuintes ou não do imposto, que, após seu desembaraço aduaneiro: 1. Não tenham sido submetidos a processo de industrialização; 2. Ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com conteúdo de importação superior a 40%.

2 Operações internas com as seguintes mercadorias: - arroz; - feijão; - milho; - macarrão; 7% - sal de cozinha; - farinha e fubá de milho; - farinha de mandioca; - mercadorias saídas diretamente do estabelecimento fabricante situado neste Estado com destino a empresas de pequeno porte e Microempresas inscritas no cadastro estadual, exceto em se tratando das mercadorias enquadradas no regime de substituição tributária e das mercadorias não enquadradas no regime de substituição relacionadas nos incisos II, III e IV do art. 16 da Lei nº 7.014/96. Nas operações com caminhões-tratores comuns, caminhões, ônibus, ônibus-leitos e chassis com motores para caminhões e para veículos da posição 8702, para ônibus e para micro-ônibus compreendidos nas seguintes posições da NBM/SH: , , (exceto caminhão de peso em carga máxima igual ou inferior a 3,9 t), , , (exceto caminhão de peso em carga máxima igual ou inferior a 3,9 t), , e ; Nas operações com os veículos novos (automóveis de passageiros, jipes, ambulâncias, camionetas, furgões, pick-ups e outros veículos) compreendidos nas seguintes posições da NBM/SH: 12% Veículos automóveis para transporte de dez pessoas ou mais, incluindo o motorista, com motor de pistão, de ignição por compressão (diesel ou semidiesel), com volume de habitáculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6 m3, mas inferior a 9 m Outros veículos automóveis para transporte de dez pessoas ou mais, incluindo o motorista, com volume interno de habitáculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6 m3, mas inferior a 9 m Automóveis com motor explosão, de cilindrada não superior a cm Automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a cm3, mas não superior a cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a seis, incluído o condutor, exceto: carro celular.

3 Outros automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a cm3, mas não superior a cm3, exceto: carro celular Automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a cm3, mas não superior a cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, incluído o condutor, exceto: carro celular, carro funerário e automóveis de corrida Outros automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a cm3, mas não superior a cm3, exceto: carro celular, carro funerário e automóveis de corrida Automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a seis, incluído o condutor, exceto: carro celular, carro funerário e automóveis de corrida Outros automóveis com motor explosão, de cilindrada superior a cm3, exceto: carro celular, carro funerário e automóveis de corrida Automóveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a cm3, mas não superior a cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a seis, incluído o condutor, exceto: ambulância, carro celular e carro funerário Outros automóveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a cm3, mas não superior a cm3, exceto: ambulância, carro celular e carro funerário Automóveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a seis, incluído o condutor, exceto: carro celular e carro funerário Outros automóveis com motor diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a cm3, exceto: carro celular e carro funerário Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, chassi com motor diesel ou semidiesel e cabina, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, com motor diesel ou semidiesel com caixa basculante, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, frigoríficos ou isotérmicos com motor diesel ou semidiesel, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t.

4 Outros veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t com motor diesel ou semidiesel, exceto: carro-forte para transporte de valores e caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, com motor a explosão, chassis e cabina, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, com motor explosão/caixa basculante, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t Veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, frigoríficos ou isotérmicos com motor explosão, exceto: caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t Outros veículos automóveis para transporte de mercadorias, de peso em carga máxima não superior a 5 t, com motor a explosão, exceto: carro-forte para transporte de valores e caminhão de peso em carga máxima superior a 3,9 t. Nas operações com veículos novos motorizados classificados na posição 8711 da NBM/SH; Nas operações e prestações interestaduais que destinem mercadorias, bens ou serviços a contribuintes ou não do imposto. Regra geral aplicável: a) nas operações e prestações internas; b) nas entradas, no território deste Estado, de lubrificantes e combustíveis líquidos ou gasosos derivados de petróleo de outro Estado, quando não destinados à comercialização, industrialização, produção, geração ou extração; c) nas operações de importação de mercadorias ou bens do exterior; 18% d) nas operações de arrematação de mercadorias ou bens importados do exterior e apreendidos ou abandonados; e) nas prestações de serviços de transporte iniciadas no exterior e de comunicação iniciadas ou prestadas no exterior. Nota Cenofisco: A Lei nº /15 (DOE-BA 11/12/2015) dá nova redação ao art. 15, dalei nº 7.014/96 para alterar a alíquota do ICMS, de 17% para 18% a partir de 10/03/16 (90 dias após a publicação da lei).

5 Nas operações com: Cigarros, cigarrilhas, charutos e fumos industrializados; Bebidas alcoólicas; Ultraleves e suas partes e peças: 1 - asas-delta; 2 -- balões e dirigíveis;3 - partes e peças dos veículos e aparelhos indicados nos itens anteriores; embarcações de esporte e recreio, esquis aquáticos e jet skis; óleo diesel e álcool etílico anidro combustível (AEAC); 25% joias (não incluídos os artigos de bijuteria): 1 - de metais preciosos ou de metais folheados ou chapeados de metais preciosos; 2 - de pérolas naturais ou cultivadas, de pedras preciosas ou semipreciosas, de pedras sintéticas ou reconstituídas; Perfumes (extratos) e águas-de-colônia, inclusive colônia e deocolônia, exceto lavanda, seiva de alfazema, loções após-barba e desodorantes corporais simples ou antiperspirantes; Energia elétrica; 26% 28% 38% Pólvoras propulsivas, estopins ou rastilhos, cordéis detonantes, escorvas (cápsulas fulminantes), espoletas, bombas, petardos, buscapés, estalos de salão e outros fogos semelhantes, foguetes, cartuchos, exceto: dinamite e explosivos para emprego na extração ou construção, foguetes de sinalização, foguetes e cartuchos contra granizo e semelhantes, fogos de artifício e fósforos. Nos serviços de telefonia, telex, fax e outros serviços de telecomunicações, inclusive serviço especial de televisão por assinatura. Gasolina e nas operações com cigarros, cigarrilhas, charutos e fumos industrializados; Nota Cenofisco: Lei nº /15 (DOE-BA 11/12/2015) dá nova redação ao art. 16 da Lei nº 7.014/96 para alterar a alíquota do ICMS de 28% nas operações com cigarros, cigarrilhas, charutos e fumos industrializados a partir de 10/03/16 (90 dias após a publicação da lei). Operações com armas e munições, exceto as destinadas às Polícias Civil e Militar e às Forças Armadas. Notas:

6 1ª) Conforme estabelece o art. 16-A da Lei nº 7.014/96, o recolhimento do imposto correspondente aos dois pontos percentuais adicionais será efetuado em conta-corrente específica vinculada ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza, na forma prevista em ato do Secretário da Fazenda. As mercadorias a seguir relacionadas estão sujeitas às respectivas alíquotas majoradas destinadas ao FECOEP: a) 20% nas operações com cosméticos, isotônicos, energéticos, refrigerantes, cerveja e chopes; b) 27% sobre: b.1) cigarros, cigarrilhas, charutos e fumos industrializados, b.2) bebidas alcoólicas; b.3) ultraleves e suas partes e peças: b.3.1) asas-delta; b.3.2) balões e dirigíveis; b.3.3) partes e peças dos veículos e aparelhos indicados nas letras "a.3.1" e "a.3.2"; b.4) embarcações de esporte e recreio, esquis aquáticos e jet skis; b.5) gasolina e álcool etílico, etanol, anidro combustível (AEAC) e álcool etílico hidratado combustível (AEHC); b.6) joias (não incluídos os artigos de bijuteria): b.6.1) de metais preciosos ou de metais folheados ou chapeados de metais preciosos; b.6.2) de pérolas naturais ou cultivadas, preciosas ou semipreciosas e sintéticas ou reconstituídas; b.7) perfumes (extratos e águas-de-colônia, inclusive colônia e de ocolônia, exceto lavanda, seiva de alfazema, loções pós-barba e desodorantes corporais simples ou antiperspirantes); b.8) energia elétrica, exceto no fornecimento, destinado ao consumo, inferior a 150 kwh mensais; b.9) pólvoras propulsivas, estopins ou rastilhos, cordéis detonantes, escorvas (cápsulas fulminantes), espoletas, bombas, petardos, busca-pés, estalos de salão e outros fogos semelhantes; foguetes, cartuchos, exceto dinamite e explosivos para emprego na extração ou construção; foguetes de sinalização, foguetes e cartuchos contra granizo e semelhantes; fogos de artifício e fósforos;

7 b.10) serviços de telefonia, telex, fax e outros de telecomunicações, inclusive serviço especial de televisão por assinatura, exceto de telefonia mediante ficha ou cartão (cartão indutivo para utilização em Telefone de Uso Público - TUP); c) 40%, nas operações com armas e munições, exceto as destinadas às Polícias Civil e Militar e às Forças Armadas. 2ª) A Portaria SEFAZ nº 133/02 estabelece procedimentos relativos ao recolhimento do adicional ao Fundo Estadual de Combate e Erradicação da Pobreza. 3ª) O acréscimo de 2% não se aplica no fornecimento de energia elétrica destinada ao consumo residencial inferior a 150 kwh mensais para consumidores enquadrados na subclasse residencial baixa renda nos termos definidos em Resolução da Agência Nacional de Energia Elétrica (ANEEL); 4ª) Nas operações e prestações interestaduais que destinem mercadoria, bens e serviços a consumidor final localizado neste Estado, contribuinte ou não do imposto, o Estado fará jus à diferença entre a alíquota interna e a alíquota interestadual ( 7º do art. 15 da Lei nº 7.014/96). 3. Observações Finais As siglas NBM/SH e NCM/SH utilizadas neste trabalho dizem respeito à: a) Nomenclatura Brasileira de Mercadorias/Sistema Harmonizado (NBM/SH) - refere-se à classificação fiscal de mercadorias com utilização de código composto por dez dígitos, que vigorou até 31/12/1996. Os códigos compostos por dez dígitos indicados na legislação, para melhor adequação às normas vigentes, devem ser correlacionados à nova tabela em vigor, que permite a perfeita identificação da mercadoria correspondente; b) Nomenclatura Comum do MERCOSUL/Sistema Harmonizado (NCM/SH) refere-se à classificação fiscal de mercadorias com utilização de código composto por oito dígitos, em vigor desde 01/01/1997.