Divergências pontuais sobre o relatório de Auditoria Independente (UHY Moreira), datado de 16/03/2012

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1 Página 1 de 6 CARTA INTERV 1657/2012 Rio de Janeiro, 04 de abril de A UHY Moreira Auditores. At.: Heraldo S.S.de Barcellos Assunto: Divergência do PORTUS para com o Relatório dos Auditores Independentes de responsabilidade da UHY Moreira Auditores Independentes, datado de 16 de março de 2012, referente às Demonstrações Contábeis do Prezados Senhores, O PORTUS Instituto de Seguridade Social - Sob Intervenção Federal, na forma da Lei Complementar Nº 109/2001, vem apresentar, para fins de registro, conjuntamente com as Demonstrações Contábeis do Exercício de 2011 e, também, para encaminhamento ao Órgão Fiscalizador das Entidades Fechadas de Previdência Complementar: Divergências pontuais sobre o relatório de Auditoria Independente (UHY Moreira), datado de 16/03/ Retirando do referido Relatório de Auditoria os teores dos preâmbulos de praxe, além das cópias de parte dos textos expressos nas Notas Explicativas de autoria do PORTUS Sob Intervenção, restou de autoria de V.Sas. as seguintes manifestações: Item 1 de divergência do PORTUS Copiado da página 1 do Relatório de Auditoria 16/03/2011: Item 2 de divergência do PORTUS Copiado da página 2 do Relatório de Auditoria 16/03/2011:

2 Página 2 de Item 3 de divergência do PORTUS copiado da página 2 do Relatório de Auditoria 16/03/2011: 2 Provisões Matemáticas a Constituir no valor de R$ mil (1.1 - Item 1 de divergência do PORTUS Copiado da página 1 do Relatório de Auditoria 16/03/2011): Já no transcorrer do período interventivo, destacando que a maioria das patrocinadoras não vinha, há anos, cumprindo com os pagamentos dos contratos de Reserva de Tempo de Serviço Anterior RTSA, o PORTUS elaborou um trabalho de revisão dos controles relativos à amortização e provisionamento para perda destes contratos. O referido trabalho reverteu para perda o montante aproximadamente R$ mil dos valores que até então reduziam os compromissos previdenciários sem amparo legal, resultando assim na diminuição considerável dos valores das Provisões Matemáticas a Constituir, quando comparados com os registrados no Balanço de Para esta questão, os setores competentes do PORTUS (Coordenação de Gestão Financeira CORFIN e Coordenação Atuarial - CORATU), se manifestaram pela opinião de que tal tarefa, que culminou em ajustes dos valores e consequentemente nos próprios registros contábeis (atualizações e provisões para perda em cumprimento o que estabelece a Instrução MPS/SPC Nº 34), é de responsabilidade da Auditoria Contábil e não foi criticada pela UHY Moreira. Para as Provisões Matemáticas a Constituir há que ser ressaltado que se o Atuário Responsável Técnico e o Auditor Independente não assumem a responsabilidade pela auditoria da referida conta, fica uma zona obscura de extrema relevância no processo sem as devidas análises. Talvez s.m.j, esta falta de entendimento tenha sido a responsável por passar sem ressalvas, a título de Contribuições Contratadas no fechamento do exercício de 2010, mais de R$ 100 milhões que no primeiro semestre de 2011, tiveram que ser provisionadas para perda. Tal valor representeava à época mais de 20% do Patrimônio Previdenciário.

3 Página 3 de 6 3 Contingências Judiciais (1.2 - Item 2 de divergência do PORTUS Copiado da página 2 do Relatório de Auditoria 16/03/2011) Contrariamente ao informado por essa Auditoria Independente, e conforme se depreende de nossos documentos internos, o PORTUS apresentou sim a V.Sas. as Planilhas de Controle de todo o contencioso judicial do PBP1/PORTUS que são consolidas pela Coordenação Jurídica Interna. Tais planilhas são formuladas a partir de relatórios recebidos dos Escritórios Advocatícios Externos e, também, do Jurídico Interno constando das mesmas todas as informações necessárias para efetiva manifestação e crítica por essa Auditoria Independente. Ressaltamos que as Cartas de Circularização encaminhadas aos Escritórios Advocatícios terceirizados, cuja obrigação de envio aos mesmos é de exclusiva responsabilidade dessa Auditoria, foi solicitada por V.Sas. ao PORTUS para assinatura do Interventor somente em 06/03/2012 e devolvida aos Auditores dessa Empresa em 09/03/2012. Entretanto, V.Sas. remeteram as correspondências tardiamente e ao que parece, posteriormente a emissão do Relatório de Auditoria datado de 16/03/2012. Tal afirmação se ratifica inclusive com as manifestações de alguns dos Escritórios Terceirizados quanto a data de recebimento de cada Carta de Circularização, conforme abaixo: 3.1 Manifestação do Escritório Sergio Bermudes: De: Ana Luiza Comparato Castilho [anacomparato@sbadv.com.br] Enviado: segunda-feira, 2 de abril de :33 Para: Jefferson Cunha; Jose Crespo; George Gomes; Sergio Cassano Cc: Maria A. Salgado; Roberto Sardinha Junior; Livia Saad Assunto: RES: RELATÓRIO AUDITORIA Jefferson, Recebemos a carta no dia Att., Ana Luiza Comparato Castilho Escritório de Advocacia Sergio Bermudes Rio de Janeiro - São Paulo - Brasília Praça XV de Novembro, nº 20, 7º e 8º andares - Centro Rio de Janeiro, RJ Tel: Fax: anacomparato@sbadv.com.br

4 Página 4 de Mensagem original----- De: Jefferson Cunha [mailto:jefferson.cunha@portusinstituto.com.br] Enviada em: segunda-feira, 2 de abril de :26 Para: Ana Luiza Comparato Castilho; Jose Crespo; George Gomes; Sergio Cassano Cc: Maria A. Salgado; Roberto Sardinha Junior; Livia Saad Assunto: RES: RELATÓRIO AUDITORIA Ana, bom dia! Poderia informar quando vocês receberam a carta da auditoria? Abçs, Jefferson Cunha Coordenador Jurídico II Portus Instituto de Seguridade Social - "Sob Intervenção" Rua São Bento, 8-7º andar Centro - Rio de Janeiro ' (21) jefferson.cunha@portus.com.br 3.2 Manifestação do Escritório Brandão & Tourinho Dantas De: Jose Carlos Wasconcellos [jwasconcellos@btd.com.br] Enviado: segunda-feira, 2 de abril de :59 Para: Roberta Girao Butruce Cc: George Gomes; Sergio Cassano; Jefferson Cunha Assunto: RES: Prezados, Informo que, até a presente data, ainda não recepcionamos a carta referida na mensagem abaixo. Atenciosamente, De: Roberta Girao Butruce [mailto:roberta.butruce@portusinstituto.com.br] Enviada em: segunda-feira, 2 de abril de :54 Cc: George Gomes; Sergio Cassano; Jefferson Cunha Assunto: Prezado Doutor(a), Solicito que nos seja informada a data do recebimento da carta encaminhada pelo Instituto, no que diz respeito aos serviços de auditoria de nosso Balanço Patrimonial referente ao período a encerrar-se em Att. Roberta Maria Girão Butruce Auxiliar Administrativo Portus Instituto de Seguridade Social "Sob Intervenção" Rua São Bento, nº 8, 7º Andar - Centro Rio de Janeiro - RJ Tel.: (21) Fax: (21) * roberta.butruce@portusinstito.com.br

5 Página 5 de Manifestação do Escritório JMCB Advogados e Consultores. De: Rafael Fiuza [rafael@jcmb.adv.br] Enviado: segunda-feira, 2 de abril de :04 Para: Roberta Girao Butruce Cc: George Gomes; Sergio Cassano; Jefferson Cunha; magali@jcmb.adv.br Assunto: RES: Prezada, Recebemos a carta em nosso escritório no dia 29/03, quinta-feira e já enviamos pelos correios o relatório para o auditor. Atenciosamente, Rafael Fiuza Casses - Advogado c: t: f: rafael@jcmb.adv.br De: Roberta Girao Butruce [mailto:roberta.butruce@portusinstituto.com.br] Enviada em: segunda-feira, 2 de abril de :54 Cc: George Gomes; Sergio Cassano; Jefferson Cunha Assunto: Prezado Doutor(a), Solicito que nos seja informada a data do recebimento da carta encaminhada pelo Instituto, no que diz respeito aos serviços de auditoria de nosso Balanço Patrimonial referente ao período a encerrar-se em Att. Roberta Maria Girão Butruce Auxiliar Administrativo Portus Instituto de Seguridade Social "Sob Intervenção" Rua São Bento, nº 8, 7º Andar - Centro Rio de Janeiro - RJ Tel.: (21) Fax: (21) roberta.butruce@portusinstito.com.br 3.4 Manifestação do Escritório Siqueira Castro Advogados. De: Flavio Kendi Hiasa Enviada em: terça-feira, 3 de abril de :12 Para: Jefferson Francisco Agrella Oliveira; George Gomes; Sergio Cassano; Roberta Girao Butruce Cc: Equipe Portus Cível - SP; Equipe Portus Trabalhista - SP Assunto: PORTUS - relatório de auditoria - 12/2011 Prezado Doutor Jefferson, Boa tarde, tudo bom? Acusamos o recebimento, na presente data, da correspondência anexa. Questionamos, portanto, qual a data limite para o envio do relatório afeto ao mês de dezembro de 2011 e se podemos enviar na forma digitalizada, ante à urgência. À disposição aos esclarecimentos que se fizerem necessários. Grato pela atenção e saudações,

6 Página 6 de 6 Flávio Kendi Hiasa Advogado / Associate T: / Ramal 6460 F: Opinião com ressalva (1.3 - Item 3 de divergência do PORTUS copiado da página 2 do Relatório de Auditoria 16/03/201): Em face de tudo que foi resumidamente exposto acima, s.m.j a Opinião com ressalva de autoria dessa Empresa, restou parcialmente prejudicada para atendimento das determinações legais e ao contexto contratual. Finalmente, informo que os documentos que basearam as divergências do PORTUS para com o Relatório dos Auditores Independentes de responsabilidade de V.Sas. foram devidamente instruídos e remetidos ao Órgão Fiscalizador das Entidades Fechadas de Previdência Privada, ou seja a Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC, a qual o processo interventivo é subordinado. José da Silva Crespo filho. Interventor. Portaria PREVIC 460/2011 DOU de 23/08/2011 George Anderson E. de S. Gomes Coordenador Jurídico I Jeferson Ribeiro da Cunha Coordenador Jurídico II