CONTROLES INTERNOS. Professor: Aluízio Barbosa

Transcrição

1 Professor: Aluízio Barbosa

2 UNIDADE 4

3 COSO Controles internos devem ser desenhados para suprir a busca do alcance aos melhores resultados mas dentro das regras de compliance. Efetividade e eficiência das operações Confiança nos registros contábeis financeiros Atendimento a leis e regulamentos aplicáveis Ver quadro da pág.111 sobre monitoramento

4 AMIBENTE DE CONTROLE Competência técnica Conhecimento de responsabilidades de cada funcionário Definição dos limites da autoridade de cada um

5 AVALIAÇÃO DE RISCO Mapeamento dos riscos associados ao não cumprimento dos objetivos.

6 ATIVIDADES DE CONTROLE Políticas, procedimentos e mecanismos para assegurar o cumprimentos das diretrizes. Ver quadro na pág. 119 sobre gestão de riscos corporativos no COSO

7 ATIVIDADES DE CONTROLE Ambiente interno Fixação de Objetivos Identificação de Eventos Avaliação de Risco Resposta ao Risco Informação e Comunicação Monitoramento

8 APLICANDO OS MODELOS DE REFERÊNCIA COSO Ver quadro pág. 126

9 APLICANDO OS MODELOS DE REFERÊNCIA COSO Objetivos Operacionais Esses objetivos relacionam-se à eficácia e à eficiência das operações da entidade, inclusive as metas de desempenho financeiro e operacional, e a salvaguarda de perdas de ativos. Objetivos de Divulgação Esses objetivos relacionam-se a divulgações financeiras e não financeiras, internas e externas, podendo abranger os requisitos de confiabilidade, oportunidade, transparência ou outros termos estabelecidos pelas autoridades normativas, órgãos normatizadores reconhecidos ou às políticas da entidade. Objetivos de Conformidade Esses objetivos relacionam-se ao cumprimento de leis e regulamentações às quais a entidade está sujeita.

10 APLICANDO OS MODELOS DE REFERÊNCIA COSO Objetivos Operacionais Esses objetivos relacionam-se à eficácia e à eficiência das operações da entidade, inclusive as metas de desempenho financeiro e operacional, e a salvaguarda de perdas de ativos. Objetivos de Divulgação Esses objetivos relacionam-se a divulgações financeiras e não financeiras, internas e externas, podendo abranger os requisitos de confiabilidade, oportunidade, transparência ou outros termos estabelecidos pelas autoridades normativas, órgãos normatizadores reconhecidos ou às políticas da entidade. Objetivos de Conformidade Esses objetivos relacionam-se ao cumprimento de leis e regulamentações às quais a entidade está sujeita.

11 COBIT GOVERNANCA CORPORATIVA PARA TI Ver quadro das págs. 133 e 135 Exigências de qualidade qualidade, custo e condições de entrega; Exigências fiduciárias eficácia e eficiência das operações, veracidade das informações; e Exigências de segurança confidencialidade, integridade e disponibilidade

12 CRITÉRIOS PARA AVALIAR PROCESSOS DE TI Eficácia relevância da informação e sua pertinência com os objetivos dos negócios, disponibilizada no tempo e com conteúdo correto para as pessoas; Eficiência disponibilização da informação de forma eficiente e econômica; Confidencialidade garantia da não utilização da informação por pessoa não autorizada;

13 CRITÉRIOS PARA AVALIAR PROCESSOS DE TI Integridade informação completa, atual e precisa; Disponibilidade a informação e todos os recursos necessários para a sua geração e utilização devem estar disponíveis sempre que necessário; Conformidade cumprimento das leis e normas internas e externas; e Veracidade das informações fornecimento tempestivo para cumprimento das responsabilidades gerenciais, financeiras e de conformidade.