DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS. Período findo em 31 de Dezembro de 2012 e Valores expressos em milhares de reais

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1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS Período findo em 31 de Dezembro de 2012 e Valores expressos em milhares de reais

2 SUMÁRIO Demonstrações Contábeis Regulatórias Balanços Patrimoniais Regulatórios...3 Demonstração dos Resultados Regulatórios...4 Notas Explicativas Notas Explicativas...5 2

3 Balanços Patrimoniais Regulatórios para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e 2011 (Valores expressos em milhares de reais) 3

4 Demonstração dos Resultados Regulatórios para os exercícios findos em 31 de Dezembro de 2012 e 2011 (Valores expressos em milhares de reais) 4

5 1. Perfil da Empresa A CEEE-D é uma sociedade de economia mista originada do processo de reestruturação societária da Companhia Estadual de Energia Elétrica CEEE, efetuado em novembro de Tem como maior investidor a Companhia Estadual de Energia Elétrica Participações - CEEE-Par. A empresa detém a concessão para exploração dos serviços de distribuição de energia elétrica em 34% do território do Estado do Rio Grande do Sul, atendendo 72 municípios. Em 2012, atendeu 1,5 milhão de unidades consumidoras, o que representa uma média de mais de 4 milhões de pessoas. O consumo de energia elétrica no Brasil cresceu 3,5% em 2012, passando de 433,03 mil gigawatt-hora (GWh) para 448,29 mil gigawatt-hora (GWh), de acordo com dados da Empresa de Pesquisa Energética (EPE), e foi impulsionado principalmente pela demanda do comércio e das residenciais. 2.. Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis 2.1. Declaração de Conformidade As demonstrações contábeis regulatórias da Concessionária para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2012 e de 2011 compreendem as demonstrações contábeis preparadas de acordo com as disposições contidas no Despacho nº 4.722, de 18 de janeiro de 2009, na Resolução Normativa ANEEL nº 396/2010, com as normas internacionais de contabilidade emitidas pela International Accounting Standards Board (IASB) e as práticas contábeis adotadas no Brasil. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem os Pronunciamentos, Interpretações e Orientações emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC, aprovados pela Comissão de Valores Mobiliários - CVM e pelo Conselho Federal de Contabilidade CFC. A Concessionária adotou os pronunciamentos, interpretações e orientações emitidos pelo CPC e pelo IASB, aprovadas pela CVM e pelo CFC, que estavam em vigor em 31 de dezembro de 2011, considerando para as demonstrações regulatórias as ressalvas quanto a aplicação do ICPC 01 e dos ativos e passivos regulatórios. A apresentação das demonstrações contábeis regulatórias visa atender às determinações do órgão regulador, que é a divulgação de um conjunto de informações que representem a situação econômico-financeira da Concessionária, em consonância com as práticas legais regulatórias tarifárias. O objetivo deste relatório é demonstrar as principais diferenças entre as demonstrações societárias e regulatórias, oriundas das mudanças trazidas pela aplicação das novas práticas contábeis adotadas no Brasil. As principais diferenças são: I. Ativos e passivos regulatórios; II. ICPC 01 Contratos de concessão Bases de preparação e apresentação das demonstrações contábeis As Demonstrações Contábeis Regulatórias são apresentadas em Reais (R$) que é a moeda funcional da Concessionária. Todas as informações financeiras foram arredondadas para o milhar de real mais próximo, exceto quando indicado de outra forma. O arredondamento é realizado somente após a totalização dos valores, logo os valores em milhares apresentados quando somados podem não coincidir com os respectivos totais já arredondados. 5

6 3. Demonstrações Contábeis Regulatórias A Concessionária apresenta o balanço patrimonial, a demonstração do resultado do exercício e notas explicativas, conforme modelo de demonstrações regulatórias, definido pela ANEEL no Despacho nº 155 de 23 de janeiro de As demonstrações contábeis regulatórias devem ser lidas em conjunto com as demonstrações societárias, que contém as informações das notas explicativas adicionais às divulgadas neste relatório, as quais foram publicadas na CVM Comissão de Valores Mobiliários em 26 de março de 2013 e no Diário Oficial do Rio Grande do Sul em 19 de abril de Principais Práticas Contábeis Adotadas A seguir estão apresentadas as práticas contábeis pertinentes a Contabilidade Regulatória, o sumário das práticas contábeis adotadas pela concessionária, e que são aplicáveis tanto às Demonstrações Contábeis Regulatórias, como as Societárias que podem ser consultadas no site da CVM. a) Despesas Pagas Antecipadamente A partir de 26 de outubro de 2001, a parcela da variação (positiva ou negativa) dos custos com a distribuição de energia elétrica, definidos pela Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL como não gerenciáveis e ainda não repassados às tarifas de fornecimento de energia que incluem a tarifa de repasse de potência proveniente de Itaipu Binacional; a quota de recolhimento à Conta de Consumo de Combustíveis - CCC; a quota de recolhimento à Conta de Desenvolvimento Energético - CDE; a quota de custeio referente ao Programa de Incentivo às Fontes Alternativas de Energia Elétrica - PROINFA; a tarifa de transporte de energia elétrica proveniente de Itaipu Binacional; a tarifa de uso das instalações de transmissão integrantes da rede básica; os Encargos de Serviços de Sistema - ESS e o Custo de Aquisição de Energia Elétrica passou a ser registrada na rubrica Variação Positiva de Itens da CVA, classificada como Despesas Pagas Antecipadamente no ativo e na rubrica Variação Negativa de Itens da CVA Passivos Regulatórios no passivo. O saldo dessa conta é atualizado com base na taxa de juros SELIC. A amortização destes saldos se dá no período em que os valores são recebidos, através do repasse tarifário. Em outubro de 2012 com o pronunciamento da Agência Nacional de Energia Elétrica - ANEEL através da Nota Técnica nº 374/2012-SRE/ANEEL, de 16 de outubro de 2012, foram homologados os valores ativos e passivos a título de CVA. a) Imobilizado Está registrado ao custo de aquisição ou construção, deduzida da sua depreciação acumulada. A depreciação é calculada pelo método linear e contabilizada a partir da data da entrada em operação dos bens e das instalações transferidas para as imobilizações em serviço, mediante a utilização de taxas estabelecidas pelo Poder Concedente, por meio da Resolução ANEEL nº 474 de 07 de fevereiro de Conforme Resolução Normativa ANEEL nº 396/2010, a Concessionária registrou a título de reavaliação regulatória compulsória, o montante decorrente da diferença entre o Valor Original Contábil e o Valor Novo de Reposição VNR do Ativo Imobilizado em Serviço AIS, ajustado pela respectiva depreciação acumulada, decorrente da reavaliação regulatória compulsória efetuada, nos termos da legislação regulatória, em decorrência da última Revisão Tarifária. 6

7 g) Intangíveis Registrado em consonância com as disposições da Deliberação CVM nº 553, de 12 de novembro de 2008, pelo custo de aquisição das faixas de servidões permanentes e softwares este último deduzido da amortização acumulada calculada conforme Resolução ANEEL nº 367 de 02 de junho de 2009 e práticas do setor no Brasil. 5. Conciliação Societária e Regulatória As Demonstrações Contábeis Regulatórias devem demonstrar as principais diferenças entre as demonstrações societárias e regulatórias, oriundas das mudanças trazidas pela aplicação das novas práticas contábeis adotadas no Brasil Balanços Patrimoniais Conciliados 7

8 5.2. Demonstração dos Resultados Conciliados 8

9 6. Despesas Pagas Antecipadamente O montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) no ativo circulante e de R$ no ativo não circulante refere-se às variações positivas de itens da Parcela A assim composto: 7. Bens e Direitos Destinados à Alienação O valor de R$238 (R$238 em 31 de dezembro de 2011) refere-se ao valor de custo dos terrenos e edificações que se encontram sem utilização pela Concessionária e que serão alienados. O montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) corresponde à reclassificação para a rubrica Investimentos. 9

10 8. Investimentos O montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) contempla imóveis destinados à futura utilização pela Concessionária no serviço concedido e a bens mantidos para obtenção de renda. Para fins regulatórios, em 31 de dezembro de 2012, foi efetuada a reclassificação do montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) advindos da rubrica de Bens e Direitos Destinados à Alienação. 9. Imobilizado Em 31 de dezembro de 2012, foi ajustado o montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011). Desse montante, R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) foi transferido do Ativo Financeiro Indenizável e Ativo Intangível da Concessão para o Ativo Imobilizado tendo em vista reversão dos efeitos da aplicação do ICPC 01 - Contratos de Concessão (IFRIC 12), R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) é referente à Reavaliação Regulatória Compulsória, R$ (R$187 em 31 de dezembro de 2011) é referente a baixas de ativos da administração central. a) Composição Em Serviço Txs Médias Anuais (%) Custo Amortização Acumulada Valor Líquido 2011 Valor Líquido Terrenos... 0% Edificações... 4% (43.660) Máquinas e Equipamentos... 4,4% ( ) Veículos... 20% (26.607) Móveis e Utensílios... 10% (4.601) Subtotal em Serviço ( ) Obrigações Especiais Vinculadas à Concessão do Serviço Público de Energia Elétrica.. ( ) ( ) (91.817) Total Imobilizado em Serviço ( ) Em Curso Máquinas e Equipamentos Material em Estoque Imobilizado em Curso - Outros Subtotal em Curso Obrigações Especiais Vinculadas à Concessão do Serviço Público de Energia Elétrica.. (15.104) - (15.104) (20.238) Total Imobilizado em Curso Total Ativo Imobilizado ( )

11 b) Movimentação Imobilizado da Concessão CEEE-D 2012 Ajustes VNR Outros Adições Baixas 2011 Em Serviço Terrenos (1.121) Edificações Máquinas e Equipamentos (25.326) (13.421) Veículos Móveis e Utensílios (1.256) (22.223) (14.677) (-) Reintegração Acumulada Edificações... (34.107) (38) 45 (1.165) - (32.949) Máquinas e Equipamentos... ( ) (76.771) (67.578) ( ) Veículos... (25.116) (2.255) (1.830) (3.829) - (17.202) Móveis e Utensílios... (3.886) 120 (306) (1.078) (4.462) ( ) (78.944) (73.650) ( ) Imobilizado da Concessionária CEEE-D 2012 Ajustes VNR Outros Adições Baixas 2011 Em Serviço Terrenos Edificações (54) Máquinas e Equipamentos (10.734) - (1) Veículos Móveis e Utensílios (1.059) 3 (2) (11.847) 3 (3) (-) Reintegração Acumulada Edificações (6) Máquinas e Equipamentos... (2.410) (2.220) 4 (9.006) Veículos... (613) (87) - (1.282) Móveis e Utensílios... (532) (768) (1) (1.221) (3.555) (3.075) 9 (11.515) Em curso Máquinas e Equipamentos (23.865) Material em Estoque (3.587) Imobilizado em Curso - Outros (69.389) (23.850) (2.484) (51.302) Atividades Não Vinculadas (193) (193) Obrigações Especiais ( ) - - (9.284) ( ) ( ) - - (9.284) ( ) Total Imobilizado (17.678) (54.018) c) Reavaliação Regulatória Compulsória A Reavaliação Compulsória foi estabelecida pela Resolução nº396/2010 nos artigos 3º e 6º e tem sua vigência a partir do exercício de O saldo contábil regulatório do Ativo Imobilizado reflete os valores conforme estabelecido na referida norma. A partir da Medida Provisória nº 579/2012 a Concessionária confirmou o entendimento de que o Valor Novo de Reposição VNR deverá ser utilizado pelo Poder Concedente para o pagamento de indenização dos ativos não amortizados de distribuição no vencimento da concessão. O saldo do seu ativo financeiro com base no valor novo de reposição depreciado foi ajustado utilizando-se a Base de Remuneração Regulatória BRR, aprovada na Revisão Tarifária de 2012 através da Nota Técnica ANEEL n 374 de 16/10/2012. Foi registrada contabilmente, para fins regulatórios, a reavaliação regulatória compulsória valorada com base no laudo de avaliação no montante de R$ em 31 de dezembro de

12 10. Intangível a) Composição Em Serviço Custo Amortização Acumulada Valor Líquido 2011 Valor Líquido Faixas de Servidão... 0% Direito de Uso de Softwares... 20% (3.843) Subtotal em Serviço (3.843) Em Curso Faixas de Servidão Direito de Uso de Softwares Subtotal em Curso Total Ativo Intangível (3.843) b) Movimentação Intangível da Concessão CEEE-D 2012 Ajustes VNR Outros Adições Baixas 2011 Em Serviço Intangível (-) Reintegração Acumulada Intangível... (459) (218) (189) (12) - (40) Em Curso Intangível (5.997) Total Intangível da Concessão CEEE-D (194) (5.997) Intangível da Concessionária CEEE-D 2012 Ajustes VNR Outros Adições Baixas 2011 Em Serviço Intangível (213) (-) Reintegração Acumulada Intangível... (3.389) (826) - (3.194) Em Curso Intangível Total Intangível da Concessioária CEEE-D Total Intangível (194) (5.997)

13 11. Variação Negativa de Itens da Parcela A O montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) no passivo circulante refere-se às variações negativas de itens da Parcela A assim composto: 12. Imposto de Renda e Contribuição Social Diferidos 31/12/2012 Variação do Valor Justo do Ativo Financeiro Disponível para Venda Exclusões Temporárias Reavaliação Regulatória Compulsória Base de Cálculo Alíquota Aplicável (IR e CS)... 34% Total do Passivo Fiscal Diferido

14 13. Patrimônio Líquido Efeito dos Ajustes entre Contabilidade Societária e Regulatória 31/12/ /12/2011 Patrimônio Líquido - Societário Reconhecimento de Ativos e Passivos Regulatórios... ( ) (23.523) Realização do Custo Atribuído dos Ativos Baixas de Ativos... (188) (188) Equalização do Resultado Societário/Regulatório ( ) (23.711) Reavaliação Compulsória Regulatória Patrimônio Líquido - Regulatório

15 14. Receita Operacional Líquida 31/12/ /12/2011 RECEITA OPERACIONAL Fornecimento de Energia Elétrica Suprimento de Energia Elétrica Disponibilização do Sistema de Distribuição Energia Elétrica de Curto Prazo Outras Receitas Operacionais DEDUÇÕES DA RECEITA OPERACIONAL ( ) ( ) ICMS... ( ) ( ) PASEP e COFINS... ( ) ( ) Quota RGR... (24.170) (10.741) Outros Encargos... (8.500) (7.646) Encargos do Consumidor - P&D / MME / FNDCT / PEE... (21.424) (17.931) Subvenções CCC... ( ) ( ) Conta de Desenvolvimento Energético - CDE... (82.079) (81.420) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA Fornecimento de Energia Elétrica e Disponibilização do Sistema de Distribuição Os saldos compõem-se de: Número de Consumidores Fornecimento MWh 31/12/12 31/12/11 31/12/12 31/12/11 Residencial Industrial Comercial Rural Poder Público Outros D isp o n ib iliz a ç ã o d o F o r n e c im e n to R $ S is te m a d e D istr ib u iç ã o R $ 3 1 / 1 2 / / 1 2 / /1 2 / /1 2 / R e s id e n c ia l In d u s tr ia l C o m e r c i a l R u r a l P o d e r P ú b l ic o O u tro s A Concessionária reconheceu os ajustes provenientes dos ativos e passivos regulatórios na rubrica de Fornecimento de Energia Elétrica no montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) para fins regulatórios Receita de Ultrapassagem de Demanda e Excedente de Reativos A Concessionária reconheceu para fins regulatórios o montante de R$101 referente à transferência das receitas faturadas com ultrapassagem de demanda e excedente de reativos para Obrigações Especiais conforme Despacho nº 4991 de 29 de dezembro de 2012 e Despacho nº 155 de 23 de janeiro de

16 14.3. Receita de Construção A receita de construção foi desreconhecida para fins regulatórios no montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) Outras Receitas Operacionais A Concessionária reconheceu os ajustes provenientes dos ativos e passivos regulatórios na rubricas de Outras Receitas Operacionais o montante de R$ em 31 de dezembro de 2011 para fins regulatórios Subvenções CCC e Conta de Desenvolvimento Energético CDE A Concessionária reconheceu os ajustes provenientes dos ativos e passivos regulatórios nas rubricas Subvenções CCC no montante de R$3.160 (R$ em 31 de dezembro de 2011) e Conta de Desenvolvimento Energético CDE no montante de R$6.193 (R$2.581 em 31 de dezembro de 2011) para fins regulatórios. 15. Custo com Energia Elétrica Os saldos compõem-se de: 31/12/ /12/2011 Energia Elétrica Comprada para Revenda Encargo de Uso da Rede Energia Elétrica Comprada para Revenda SUPRIMENTO MWh 31/12/ /12/2011 AES Uruguaiana - - Itaipu CGTEE ENERCAN CHESF Comercialização de Energia na CCEE COPEL CERAN CESP ELETRONORTE DUKE PARANAPANEMA FURNAS PROINFA Outras

17 SUPRIMENTO R$ 31/12/ /12/2011 AES Uruguaiana Itaipu CGTEE ENERCAN CHESF Comercialização de Energia na CCEE COPEL CERAN CESP ELETRONORTE DUKE PARANAPANEMA FURNAS PROINFA Outras A Concessionária reconheceu os ajustes provenientes dos ativos e passivos regulatórios nas rubricas de Energia Elétrica Comprada para Revenda no montante de R$ (R$9.149 em 31 de dezembro de 2011) e Encargo do Uso do Sistema no montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) para fins regulatórios. 16. Custo de Operação Depreciação e Amortização O montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011) refere-se ao ajuste entre Amortização do Intangível da Concessão e Depreciação e Amortização para fins regulatórios Custo de Construção O custo de construção foi desreconhecido para fins regulatórios no montante de R$ (R$ em 31 de dezembro de 2011). 17. Outras Despesas Operacionais 17.1 Provisão para Baixas dos Ativos A provisão de R$58.802, em 31 de dezembro de 2011, constituída para fins de atender a legislação societária, foi reclassificada para baixas apuradas pela implantação do controle patrimonial previsto na Resolução nº367/09 na rubrica outras despesas. 17

18 18. Outras Receitas e Outras Despesas 31/12/ /12/2011 OUTRAS RECEITAS Societário Regulatório Societário Regulatório Ganho nas Alienações e Outros Ganhos Conta de Resultados a Compensar - CRC Outras OUTRAS DESPESAS Societário Regulatório Societário Regulatório Provisão para Desvalorização de Outros Investimentos... (33) (33) (196) (196) Outras... (29.582) (44.784) (8.842) (69.398) (29.615) (44.817) (9.038) (69.594) 19. Receita/Despesa Financeira Os saldos compõem-se de: RECEITA FINANCEIRA 31/12/ /12/2011 Renda de Aplicações Financeiras Atualização Quotas FIDC II Acréscimo Moratório - Energia Vendida Atualização Monetária dos Depósitos Judiciais Receitas Financeiras com Parcelamentos Variação Monetária - Energia Comprada Variação Monetária - Empréstimos e Financiamentos Atualização Monetária - Energia Livre - Despacho ANEEL nº Atualização Monetária - Nota do tesouro Nacional - NTN-B Outras Receitas Financeiras Total Receita Financeira DESPESA FINANCEIRA Encargos de Dívidas... (22.983) (26.150) Despesas Financeiras de PEE/P&D/PLT... (7.690) (8.704) Variação Monetária - Empréstimos e Financiamentos... (58.189) (77.246) Variação Monetária - Energia Comprada... (6.331) (31.874) Penalidades ANEEL - Contrato de Concessão... (11.373) (10.831) Atualização Monetária dos Depósitos Judiciais... - (2.232) Atualização dos Autos de Infração e Multas... (24.692) - Correção Monetária e Juros... (13.872) (19.398) Despesas Financeiras com Parcelamentos... (15.017) - Outras Despesas Financeiras... (25.710) (22.747) Total Despesa Financeira ( ) ( ) Total Despesa Financeira ( ) A Concessionária reconheceu o ajuste de R$6.192 (R$ em 31 de dezembro de 2011) provenientes dos ativos e passivos regulatórios nas rubricas de Outras Receitas e Despesas Financeiras. MARCIA BEATRIZ GARCIA RODRIGUES Contadora CRCRS