A conta Caixa apresentava saldo de R$1.472,61 em 31 de dezembro de 2012.

Transcrição

1 São Paulo, 25 de janeiro de A Associação Alphaville Residencial 11 Avenida Yojiro Takaoka, CEP Santana de Parnaíba - SP Att. Srs. Diretores Prezados Senhores: Conforme nossa proposta de trabalho datada de 2 de janeiro de 2012, estamos apresentando nosso relatório do 6º bimestre de Examinamos as contas patrimoniais e de resultado da Associação Alphaville Residencial 11, referente ao bimestre encerrado em 31 de dezembro de A seguir comentaremos as principais contas examinadas: Caixa A conta Caixa apresentava saldo de R$1.472,61 em 31 de dezembro de Bancos Conta Movimento Em 31 de dezembro de 2012, a conta Bancos Conta Movimento apresentava saldo de R$ ,20, representado por: Banco Santander S.A ,42 Bradesco S.A ,61 Banco Itaú S.A , ,20 Realizamos procedimento de circularização dos bancos, e como não obtivemos somente a resposta do Banco Bradesco, efetuamos o confronto dos saldos com os respectivos extratos bancários, obtendo resultados satisfatórios. 1/8

2 Aplicações Financeiras Em 31 de dezembro de 2012, a conta Aplicações Financeiras apresentava saldo de R$ ,90, representado por: Bradesco S.A , ,90 Efetuamos o confronto do saldo com o respectivo extrato bancário, obtendo resultados satisfatórios. Contudo, conforme tópico acima, a resposta de circularização do Banco Bradesco apresenta saldo aplicado, que não condiz com o saldo atualizado registrado contabilmente em 31 de dezembro de Contribuições a Receber Em 31 de dezembro de 2012, a conta Contribuições a Receber apresentava saldo de R$ ,24. Esta conta refere-se a Taxas a Receber Vencidas de condomínios, sendo que realizamos confronto com o relatório de títulos em aberto Previsão de Encaixe, obtendo resultados satisfatórios. A administração cobra os valores em atraso até o 36º dia. Depois de vencido esse prazo, os valores são cobrados de forma amigável, através do escritório de advocacia. Já os casos enviados para o escritório de advocacia e que após 90 dias do vencimento apresentarem mais de um mês vencido, subseqüente ou não, deverão ser objeto de distribuição de ação, não cabendo assim, prorrogação de prazo para recebimento extrajudicial. Efetuamos a movimentação do bimestre, verificando as provisões mensais, bem como, os recebimentos realizados através de Extrato de Conta Corrente, obtendo resultados satisfatórios. Adiantamentos a Fornecedores Em 31 de dezembro de 2012, a conta Adiantamentos a Fornecedores apresentava saldo de R$87.877,77. Verificamos as respectivas Autorizações de Pagamento assinadas pela Diretoria, propostas/cotações apresentadas pelos fornecedores, bem como, lançamentos em extrato de conta corrente, obtendo resultados satisfatórios. 2/8

3 Outros Créditos Em 31 de dezembro de 2012, a conta Outros Créditos apresentava saldo de R$44.102,30, representado por: Despesas Vandalismo a Recuperar 2.364,46 Multas a Recuperar 737,06 Depósitos Judiciais ,61 Despesas a Recuperar Salão Social ,80 Pagamento FGTS a recuperar 2.683, ,30 Conforme informações do Contador da Vieira Assessoria Contábil S/C Ltda. a conta Despesas Vandalismo a Recuperar refere-se a pagamento efetuado em 23 de setembro de 2008, suportado pela Nota Fiscal nº 139 (Flavia Santos), referente a reembolso a receber. Verificamos as respectivas composições, obtendo resultados satisfatórios. No bimestre não ocorreram movimentações nas respectivas contas contábeis. Imobilizado Em 31 de dezembro de 2012, a conta de Imobilizado apresenta saldo de R$ ,89, representado por: Taxa de depreciação ao ano Custo Depreciação acumulada Saldo em 31/12/2012 Móveis e Utensílios 10% ,71 (36.712,54) ,17 Equipamentos 10% ,52 ( ,81) ,71 Instalações 10% ,47 ( ,41) ,06 Veículos 20% ,10 ( ,60) ,50 Edificações 4% ,47 ( ,84) ,63 Quadras Esportivas 10% ,27 ( ,37) ,90 Manutenção Viária 10% ,67 ( ,09) ,58 Benfeitorias 4% ,08 ( ,46) ,62 Pista de Bicicros 10% 8.675,17 (7.807,32) 867,85 Construção Nova Portaria 4% ,26 ( ,84) ,42 Sistema de Acesso 10% ,59 ( ,07) 9.899,52 Pista de Cooper 10% ,24 (66.268,49) ,75 Placas de Sinalização 10% ,51 (68.782,21) ,30 Ferramentas 10% ,62 (9.472,68) 7.238,94 Pista de Bocha 10% ,86 (39.022,76) ,10 Pista de Half 10% ,00 (50.383,08) 5.598,92 Play-Ground 10% ,54 (8.806,62) 6.163,92 Aquisição de Bandeiras 1.167, , ,08 ( ,19) ,89 3/8

4 Realizamos cálculo da depreciação acumulada, bem como, verificamos a apropriação para a despesa do bimestre, obtendo resultados satisfatórios. Efetuamos testes de adições através do exame das respectivas notas fiscais, obtendo resultados satisfatórios. Não recebemos a composição analítica dos bens (considerando valores de custo e depreciação acumulada) para podermos confrontar com os saldos contábeis. Conforme já mencionados em relatórios anteriores, verificamos que a Administração finalizou o processo para levantamento dos itens existentes do ativo imobilizando, realizando inclusive a atualização do Relatório Detalhado de Bens, bem como, que contatou o Contador (da Vieira Assessoria Contábil S/C Ltda.) para realização do confronto com os saldos contábeis, de forma a realizar os possíveis ajustes necessários. Recomendação A composição analítica deve fazer parte do movimento mensal, a partir da conclusão do respectivo levantamento (custo e depreciação acumulada), para assim, podermos verificar, em base de testes, a existência física dos bens. Verificaremos também se há fichas individuais para cada bem, bem como se estão identificados de alguma forma. A Associação também deve verificar possíveis impactos decorrentes do Pronunciamento Técnico PME - Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, Seção 17 - Ativo Imobilizado. Despesas de Investimentos a Realizar Em 31 de dezembro de 2012, a conta estava representada: Cerca Concertina , ,00 Fornecedores Em 31 de dezembro de 2012, a conta de Fornecedores apresentava um saldo de R$ ,19. Obtivemos a respectiva Composição de Saldos de Fornecedores, efetuamos o exame das notas fiscais, bem como, quando aplicável verificamos liquidação subsequente, não encontramos divergências. Em 18 de dezembro de 2012, a Associação recebeu Auto de Penhora em Crédito através de oficial de justiça, no importe de R$40.000,00, com vencimento para o dia 10/01/2013, referente a executada Formiga Serviços, Paisagismo e Comércio Ltda. ME. Verificamos o respectivo depósito judicial trabalhista, cujo o réu é a Formiga Serviços e o reclamante é o Sr. Valmir Rodrigues, realizado em 10/01/ /8

5 Obrigações e Encargos Trabalhistas Em 31 de dezembro de 2012, a conta de Obrigações e Encargos Trabalhistas apresenta saldo de R$ ,43, representado por: INSS a Recolher ,72 FGTS a Recolher ,14 Provisão Férias e Encargos , ,43 Para as contas de INSS e FGTS, verificamos as liquidações financeiras e as respectivas guias de recolhimentos pagas durante o bimestre não encontramos divergências. Para a conta de Provisão de Férias e Encargos efetuamos o confronto com o respectivo relatório analítico, bem como, realizamos recálculos dos principais valores, obtendo resultados satisfatórios. Impostos e Tributos Em 31 de dezembro de 2012, a conta de Impostos e Tributos apresenta saldo de R$15.652,74, representado por: IRRF a Recolher 9.827,36 PIS sobre Folha de Pagamento a Recolher 2.297,40 COFINS/PIS/CSLL a Recolher 469,04 ISS a Recolher 3.058, ,74 Verificamos as liquidações financeiras e as respectivas guias de recolhimentos pagas durante o bimestre não encontramos divergências. Outros Débitos Em 31 de dezembro de 2012, a conta de Outros Débitos apresenta saldo de R$ ,08, representado por: Convênio Farmácia 3.369,11 Depósitos não Identificados ,37 Recebimento de Taxas em Duplicidade 1.791,36 Recebimento de Taxas Antecipadas ,50 Provisão para Contingências Trabalhistas ,74 Despesas a Realizar Cerca Concertina , ,08 5/8

6 Para a conta de Recebimento de Convênio Farmácia, verificamos o respectivo desconto na Folha de Pagamento de dezembro/2012, obtendo resultados satisfatórios. Para a conta de Depósitos não Identificados verificamos a respectiva composição analítica para suportar o saldo contábil. Para as contas de Recebimento de Taxas Antecipadas, Recebimento de Taxas em Duplicidade e Depósitos não Identificados, verificamos as respectivas entradas financeiras através de extrato de conta corrente, bem como, quando aplicável, analisamos as baixas contra a conta de Contribuições a Receber, obtendo resultados satisfatórios. Para a conta Provisão para Contingências Trabalhistas, efetuamos procedimento de circularização para os escritórios de advocacia que prestam serviços para a Associação. Como não obtivemos as respectivas respostas de circularização devidamente assinadas, não temos condições de opinar sobre a respectiva Provisão para Contingências Trabalhistas. Recomendação A Associação deve analisar a adequacidade da Provisão para Contingências, considerando para tanto as informações/correspondências fornecidas pelos escritórios de advocacia. Na provisão devem ser considerados os processos com expectativas de perdas prováveis. Patrimônio Líquido A conta Patrimônio Líquido apresentava saldo de R$ ,47 em 31 de dezembro de Durante o 6º bimestre de 2012, a movimentação do Patrimônio Líquido, foi exclusivamente do déficit de R$22.450,86. Receitas e Despesas As receitas e despesas do bimestre findo em 31 de dezembro de 2012 estavam assim representadas: 6/8

7 Receitas Taxa Manutenção do Período ,00 Aplicações Financeiras 6.229,28 Aprovação de Projetos 749,34 Juros e Correção sobre Atrasos ,53 Recebimento COBEN ,00 Receita de Patrocínio de Esportes 1.250, ,15 Despesas Despesa de Pessoal Administração (92.093,14) Despesa de Pessoal Técnico (24.946,60) Despesa de Pessoal - Departamento de Segurança ( ,00) Despesas Gerais / Administrativas - Segurança e Vigilância (83.109,02) Despesas Gerais / Administrativas - Conservação de Bens ( ,18) Despesas Gerais / Administrativas - Despesas Administrativas ( ,55) Despesas Gerais / Administrativas - Despesas Financeiras (4.332,42) Eventos (79.894,25) Depreciação (87.680,94) Despesas não operacionais (14.251,91) ( ,01) Déficit do Bimestre (22.450,86) Receitas A principal fonte de receita é o condomínio pago pelos condôminos. Mensalmente é encaminhado para o Banco Bradesco S/A um arquivo para geração dos boletos bancários a serem pagos pelos condôminos. Verificamos os recebimentos diários através dos Extratos de Contas Correntes do Banco Bradesco S/A (Agência 2774, C/C ) e Banco Itaú S/A (Agência 8707, C/C ), obtendo resultados satisfatórios. Despesas As despesas mais relevantes foram examinadas, e não foram encontradas divergências. Contratação de Aprendizes O Artigo 429 da Consolidação das Leis do Trabalho CLT estabelece: Os estabelecimentos de qualquer natureza são obrigados a empregar e matricular nos cursos dos Serviços Nacionais de Aprendizagem número de 38 Manual da Aprendizagem aprendizes equivalente a cinco por cento, no mínimo, e quinze por cento, no máximo, dos trabalhadores existentes em cada estabelecimento, cujas funções demandem formação profissional. 7/8

8 Já o Manual da Aprendizagem do Ministério do Trabalho e Emprego menciona também: Os estabelecimentos de qualquer natureza, que tenham pelo menos 7 (sete) empregados, são obrigados a contratar aprendizes, de acordo com o percentual exigido por lei (art. 429 da CLT). Constatamos que a Associação não apresentam contratados aprendizes de forma a atender a respectiva legislação. Recomendação Efetuar o cálculo considerando a respectiva legislação, bem como, realizar a contratação de aprendizes, de forma a evitar possíveis autuações pelas Superintendências Regionais do Trabalho e Emprego. Atenciosamente, CRC-SP Nº 2SP022750/O-8 José Júlio de Sousa Pereira Contador CRC-SP Nº 1SP094178/O-3 8/8