PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT 2013

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1 MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO DA BAHIA UNIVERSIDADE FEDERAL DO RECÔNCAVO GABINETE DO REITOR AUDITORIA INTERNA PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT 2013 Cruz das Almas - BA Outubr de 2012

2 SUMÁRIO INTRODUÇÃO A Instituiçã Auditria Interna Cmpetências da Auditria Interna A Equipe Técnica Capacitaçã da Equipe Técnica Atividades de Auditria Interna Unidades Envlvidas Planejament Anual de Atividades de Auditria Interna Objetivs Carga Hrária da Equipe Técnica Cnsiderações Gerais...13 ANEOS PARTE A AÇÕES DE AUDITORIA INTERNA PREVISTAS E SEUS OBJETIVOS. PARTE B AÇOES DE DESENVOLVIMENTO INSTITUCIONAL E CAPACITAÇÃO PREVISTAS PARA O FORTALECIMENTO DA ATIVIDADE DE AUDITORIA INTERNA. PARTE C PARTE D ATIVIDADES DE CARÁTER CONTÍNUO CRONOGRAMA DE EECUÇÃO

3 Intrduçã O Plan Anual de Atividade de Auditria Interna PAINT, instrument frmal, cm previsã na IN 07/2006 da Cntrladria Geral da Uniã e na IN 01/2007 da Secretaria Federal de Cntrle Intern, cnstitui-se na prgramaçã das atividades a serem implementadas pela unidade de Auditria Interna de cada instituiçã. A Auditria Interna da UFRB, buscand cumprir a legislaçã pertinente e zel pr uma administraçã eficiente e eficaz, apresenta sua prpsta para Plan Anual de Atividades de Auditria Interna PAINT/2013, fcand suas ações nas áreas mais relevantes, d pnt de vista d cntrle intern, nas recmendações encaminhadas pela CGU cm bjetiv de aperfeiçar a gestã e suas atividades específicas, cnsiderand ainda as determinações exaradas pel tribunal de cntas da uniã (TCU) ns exercícis anterires. Ns tópics iniciais, apresentam-se as descrições das ações a serem executadas, e n Anex, as ações sã descriminadas de frma resumida. Os trabalhs serã desenvlvids em cnfrmidade cm as nrmas e prcediments de auditria crrelatas a serviç públic.

4 1. A Instituiçã A Universidade Federal d Recôncav da Bahia fi criada cm base na Lei , de 29 de julh de 2005, pr desmembrament da Escla de Agrnmia da Universidade Federal da Bahia (UFBA), tend pr bjetiv ministrar ensin superir, desenvlver pesquisas nas diversas áreas de cnheciment e prmver a extensã universitária. Assim, papel da unidade na execuçã de plíticas públicas está subrdinad à funçã de gvern predminante de educaçã. Os princípis pels quais sua existência é nrteada sã a indissciabilidade entre ensin, pesquisa e extensã; respeit à liberdade de pensament e expressã, sem discriminaçã de qualquer natureza; universalidade de cnheciments; demcracia e transparência de gestã, integraçã sistêmica entre educaçã, trabalh e atuaçã scial; e valrizaçã e recnheciment das experiências práticas. A estrutura rganizacinal da UFRB cmpreende Órgãs de Administraçã Superir e Órgãs de Administraçã Setrial e Cmplementares. Sã órgãs da Administraçã Superir: Cnselh Universitári; Cnselh Acadêmic; Cnselh Curadr e a Reitria. Sã órgãs da Administraçã Setrial: s Cnselhs ds Centrs; s Clegiads de Curss e s Órgãs Cmplementares. Esta estrutura, na frma de órgãs clegiads deliberativs, permite que as decisões tmadas pels seus gestres na execuçã rçamentária e financeira e metas das ações, principalmente daquelas d Prgrama finalístic Brasil Universitári, pssam ser avaliadas e aprvadas pels seus plenáris. Na estrutura da Reitria existem 07 pró-reitrias: Pró-reitria de Administraçã, Pró-reitria de Planejament, Pró-reitria de Gestã de Pessal, Pró-reitria de Graduaçã, Pró-reitria de Extensã, Pró-reitria de Pós-Graduaçã e Pró-reitria de Plíticas Afirmativas e Assunts Estudantis. A UFRB pssui um mdel basead na divisã em váris campi, u seja, multi campi, cm cinc Centrs, em quatr municípis, lcalizads n Recôncav Baian. Neste mdel, n campus de Amargsa lcaliza-se Centr de Frmaçã de Prfessres (CFP), n campus de Cacheira está Centr de Artes, Humanidades e Letras (CAHL); n campus de Cruz das Almas ficam Centr de Ciências Agrárias, Ambientais e Bilógicas (CCAAB), e Centr de Ciências Exatas e Tecnlógicas (CETEC), e n campus de Sant Antni de Jesus, Centr de Ciências da Saúde (CCS), havend previsã de implantaçã de nvas unidades em nvs municípis para an de N exercíci 2012, a UFRB cmpletu 07 ans de existência, apresentand uma significativa evluçã em diversas áreas. Na área acadêmica, graduaçã e pósgraduaçã, huve acréscim n númer de vagas ferecidas e de aluns matriculads; na área administrativa, s prcediments administrativs vêm registrand cnstantes aperfeiçaments, sbretud cm a recente nrmatizaçã de algumas rtinas, bem cm melhrias na execuçã das atividades. Ademais, huve mudanças na estrutura n rgangrama de crdenadrias e pró-reitrias, na busca de melhr desenh rganizacinal que permita um trâmite mais racinal e célere as prcesss administrativs. 2. A Auditria Interna A Auditria Interna (AUDIT) da UFRB fi criada a partir da Resluçã nº 002/2007, de 06 de nvembr de 2007 d Cnselh Universitári - CONSUNI, cm intuit de

5 frtalecer a gestã, racinalizar as ações de cntrle, apiar s órgãs d Sistema de Cntrle Intern d Pder Executiv e a Tribunal de Cntas da Uniã, atender à legislaçã pertinente, especialmente a Cnstituiçã Federal d Brasil, a Lei /2001 e a IN 01/2001 da SFC Secretaria Federal de Cntrle. A unidade de auditria interna cnta cm a seguinte estrutura e atribuições: ESTRUTURA DA AUDITORIA INTERNA CHEFIA DA AUDITORIA INTERNA (CD -4) NÚCLEO ACOMPANHAMENTO E CONTROLES INTERNOS (FG-1) NÚCLEO DE EECUCÃO DE AUDITORIAS (FG-1) Atribuições da Chefia de Auditria Interna Crdenar, rientar e supervisinar as atividades da Auditria Interna n âmbit da Instituiçã; Elabrar prjets e planejar atividades a serem desenvlvids pela Auditria Interna; Representar a Auditria Interna perante Cnselh Curadr e demais Órgãs e Unidades descentralizadas; Identificar as necessidades de treinament d pessal ltad na Auditria Interna; Subsidiar s Cnselhs Superires e Dirigente máxim, frnecend infrmações que visem auxiliar nas tmadas de decisões;

6 Encaminhar as infrmações referentes às demandas riginadas pela Cntrladria Geral da Uniã (CGU) e pel Tribunal de Cntas da Uniã (TCU); Prmver articulaçã cm s órgãs centrais ds sistemas de administraçã geral da Universidade Federal d Recôncav da Bahia para pssibilitar atendiment das slicitações frmuladas pela equipe de auditria da unidade pels órgãs de cntrle intern e extern; Analisar e aprvar s relatóris e demais trabalhs elabrads e desenvlvids pela equipe da auditria; e Tratar de utrs assunts de interesse da Auditria Interna. Atribuições d Núcle de Acmpanhament e Cntrles Interns: Verificar a existência, a suficiência e a aplicaçã ds cntrles interns, bem cm cntribuir para seu aperfeiçament; Verificar se existem nrmas internas, e se as mesmas estã a ser seguidas; Verificar a necessidade de melhrament das nrmas internas vigentes e avaliar a necessidades de nvas nrmas; Acmpanhar atendiment das Slicitações de Auditria expedidas pela Auditria Interna; Acmpanhar e assessrar n atendiment e psterir encaminhament das Slicitações de Auditria emitidas pela Cntrladria Geral da Uniã (CGU) e pels expedientes d Tribunal de Cntas da Uniã; Planejar as atividades inerentes a núcle e assessrar naquelas referentes à unidade de Auditria Interna; Assessrar a elabraçã d PAINT e d RAINT; e Orientar clabradres que busquem esclareciments sbre práticas, prcediments e a legislaçã vigente Atribuições d Núcle de Execuçã de Auditrias: Assessrar a elabraçã d PAINT e d RAINT; Planejar as atividades inerentes a núcle e assessrar naquelas referentes a unidade de Auditria Interna; Acmpanhar e executar as auditrias prgramadas n PAINT; Emitir Slicitações de Auditria; Prceder análise de prcesss e dcuments; Alimentar RAINT cm resultad das auditrias individuais; Cnvcar clabradres para esclareciments, cas necessári; Prceder visitas à unidades administrativas, cas necessári; e

7 Elabrar relatóris de auditria Cmpete a AUDIT: I - acmpanhar e avaliar cumpriment de metas e a execuçã ds prgramas gvernamentais e rçamentáris pela UFRB; II - preservar s interesses da instituiçã cntra ilegalidades, errs u utras irregularidades; III - verificar desempenh da gestã e cmprvar a legitimidade e legalidade ds ats, examinand s seus resultads quant à eficácia, eficiência e efetividade rçamentária, financeira, patrimnial, de pessal e demais sistemas administrativs peracinais; IV - examinar e emitir parecer sbre a Prestaçã de Cntas Anual e Tmada de Cntas Especiais da Instituiçã; V - elabrar e executar Plan Anual de Atividades das Auditrias Internas (PAINT) d exercíci seguinte; VI - rganizar e apresentar Relatóri Anual de Atividades das Auditrias Internas (RAINT) a final de cada exercíci, encaminhand- as Órgãs cmpetentes d Cntrle Intern d Pder Executiv Federal; VII - apiar cntrle extern, acmpanhand e implementand as recmendações ds Órgãs d Sistema de Cntrle Intern d Pder Executiv Federal e d TCU; VIII - prpr mecanisms para exercíci d cntrle scial sbre as ações da Instituiçã e adequaçã ds já existentes; I - prestar infrmações permanentes à Administraçã Superir sbre tdas as áreas relacinadas cm cntrle administrativ u peracinal; - prpr e acmpanhar desenvlviment de ações que visem frtaleciment da gestã e a racinalizaçã ds cntrles; I - prmver estuds periódics das nrmas e rientações internas, cm vistas a sua adequaçã e atualizaçã à situaçã em vigr.

8 2.2 - A Equipe Técnica Atualmente a AUDIT apresenta n seu quadr s seguintes servidres: SERVIDOR FUNÇÃO/CARGO FORMAÇÃO AREA DE ATUAÇÃO Igr Dantas Fraga Siméa Azeved Brit Brges Alexsandra Silveira Mta Cristiane Nunes Chefe de Auditria Interna/Cntadr Chefe d Núcle de Acmpanhament e Cntrles Interns/Auditra Chefe d Núcle de Execuçã de Auditria/Assistente em Administraçã Assistente em Administraçã Bacharel em Ciências Cntábeis Bacharel em Ciências Cntábeis Ensin Médi Técnic Ensin Médi Técnic Acmpanhament e Supervisã das Áreas de Cntrle de Gestã, Gestã Orçamentária, Financeira, de Recurss Humans, Patrimnial, Supriments de Bens e Serviçs. Cntrle de Gestã, Gestã Orçamentária, Financeira, de Recurss Humans, Patrimnial, Supriments de Bens e Serviçs. Cntrle de Gestã, Gestã Orçamentária, Financeira, de Recurss Humans, Patrimnial, Supriments de Bens e Serviçs. Auxili n Cntrle de Gestã, Gestã Orçamentária, Financeira, de Recurss Humans, Patrimnial, Supriments de Bens e Serviçs Capacitaçã da Equipe Técnica A lng ds exercícis de 2011 e 2012 a unidade de Auditria Interna realizu capacitações ferecidas pela instituiçã e pr utras entidades cnfrme quadr abaix: Áreas Auditria Gvernamental Auditrias de Obras Realizad n an de 2011 Realizad n an de 2012 Cnvênis Gestã e Fiscalizaçã de Cntrats Execuçã Orçamentária, Financeira e Cntábil Semana de Administraçã, Orçamentária, Financeira e Cntábil Licitaçã e Registr de Preç

9 Auditria de Flha de Pagament Regime Jurídic Únic Lei 8.112/90 Participaçã n FONAI Fórum Nacinal ds Auditres Interns d MEC Curs Cntrle e Auditria Interna Prmvid pela ESAF e CGU. Treinament para implantaçã da Lei /2011 Lei de Acess a Infrmaçã Para exercíci 2013, fi realizad levantament em que se cnstataram áreas priritárias para realizaçã de capacitações e participaçã em events, cnfrme descriçã abaix: Curs Justificativa Mês de Hras Capacitaçã Flha de Pagament Aprfundar cnheciment nesta área SCDP Semana de Administraçã, Orçamentária, Financeira e de cntrataçã Pública. Participaçã n FONAI/MEC Entender s mecanisms de utilizaçã deste sistema e pssibilitar um cnheciment mais abrangente nesta área. Aperfeiçament e atualizaçã ds cnheciments gerads nesta área relacinads à Administraçã Pública. O Fórum Nacinal de Auditres Interns das Instituições vinculadas a MEC, nde gera discussões riundas d nss ctidian e que sã cmpartilhadas nestes mments, cntribuind também cm infrmações e capacitaçã de tds s auditres interns, vinculads a MEC. Orçament Aprimrament e atualizaçã de infrmações que pssams utilizar n acmpanhament rçamentári que pssam cntribuir n melhrament destas

10 Outrs Curss práticas. Participações em utrs curss que venha ser de interesse para a execuçã ds trabalhs de auditrias, ferecids pr utras Instituições e ate mesm pela própria Universidade TOTAL ATIVIDADE DE AUDITORIA INTERNA Unidades Envlvidas Durante s trabalhs de auditria prevists para exercíci de 2012, serã envlvidas Gabinete da Reitria, a Pró-Reitria de Administraçã, Pró-Reitria de Planejament, Pró-Reitria de Graduaçã, de Pró-Reitria de Pós-Graduaçã, de Extensã e demais unidades administrativas que executem ats de gestã, administrativa u acadêmica, a exempl ds Centrs de Ensin. Buscand aperfeiçar s prcediments da AUDIT, serã adtadas as seguintes ações: a) Encaminhar Ofíci a setr a ser auditad, cm praz mínim de 08 (it) dias de antecedência, cmunicand a previsã de iníci e términ ds trabalhs; b) Juntamente cm Ofíci, será encaminhada a Slicitaçã de Auditria (SA) inicial, e se n decrrer ds trabalhs frem necessárias utras infrmações, pderã ser emitidas utras SA s; c) Após finalizaçã das auditrias, emitir um Relatóri Preliminar de Auditria, n qual auditad terá um praz máxim de 08 (it) dias úteis, após recebiment, para apresentar nvas dcumentações e infrmações que julgarem imprtantes e que justifiquem a cnstataçã apresentada; d) Será realizada reuniã para discussã d Relatóri Preliminar de Auditria, cm s respnsáveis pela unidade auditada, na presença d Pró-reitr(a) da área crrespndente. e) Decrrid praz acima citad, a equipe de auditria deverá analisar s dcuments e infrmações apresentadas pel auditad, cas crra a remessa, e psterirmente emitirá Relatóri Final de Auditria. f) O auditad que pr qualquer razã nã cumprir s prazs de entrega de dcumentaçã e/u infrmações, excet em cass devidamente justificads, u que snegue qualquer infrmaçã u causar embaraç, cnstrangiment u bstáculs à atuaçã da AUDIT, pderá ser respnsabilizad cm base n art. 26 da Lei

11 nº , de 06/02/2001; g) A AUDIT deverá encaminhar n praz máxim de 60 (sessenta) dias a cntar da cnclusã da auditria Relatóri Final de Auditria para a Cntrladria Geral da Uniã Reginal d Estad da Bahia, cnfrme dispst n art. 8º da Instruçã Nrmativa nº. 07, de dezembr de PLANEJAMENTO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA 4.1. Objetivs O Planejament Anual de Atividades da Auditria Interna tem cm bjetiv: a) Verificar a aplicaçã das nrmas, legislações vigentes e nrmativs interns definids pela universidade. b) Avaliar a eficiência, eficácia, efetividade e ecnmicidade na gestã da universidade CARGA HORÁRIA DA EQUIPE TÉCNICA Para elabraçã d PAINT/2013 fram cnsideradas as hras de trabalh de cada servidr cnsiderand s respectivs períds de férias. DIAS HORAS/ TOTAL DE HORAS DOS MÊS ÚTEIS DIA SERVIDORES/MÊS JANEIRO FEVEREIRO 17, MARÇO ABRIL MAIO JULHO SETEMBRO OUTUBRO DEZEMBRO TOTAL 250, Cnsiderações Gerais O PAINT/2013 será executad n períd de 1 de janeir de 2013 a 31 de dezembr de Os resultads das auditrias realizadas serã encaminhads a Magnífic Reitr, bem cm às unidades envlvidas durante prcess de auditria, para que

12 tmem cnheciment e adtem as prvidências cabíveis para sanar pssíveis imprpriedades/irregularidades identificadas. Em razã de fatres interns e externs e nã prgramads, crngrama apresentad pderá sfrer algumas alterações. Assim, s principais pnts de cntrle que serã auditads pela Unidade de Auditria Interna da UFRB durante exercíci de 2013 sã: GESTÃO ACÂDEMICA Avaliaçã ds cntrles interns existentes. GESTÃO FINANCEIRA Cncessões de Supriment de Funds Cncessã de Diárias e Passagens Execuçã Cntábil, Financeira e Patrimnial GESTÃO ORÇAMENTÁRIA Orçamentária/2014 (prevista) Recurss Própris - Recurss d Tesur Execuçã d Orçament GESTÃO PATRIMONIAL Registrs Oficiais e Financeirs Existências Físicas Sistema de Cntrle Patrimnial Bens Imbiliáris Bens Móveis e Equipaments GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Remuneraçã. Benefícis, Vantagens Indenizações, capacitações. Cessã de servidres para utrs órgãs Redistribuiçã de servidres entre entidades Prcesss de apsentadrias, Pensã e Admissã de Pessal Cncessã de adicinal de Insalubridade e Periculsidade

13 Emissã de pareceres em prcesss de exercícis anterires em atendiment à prtaria cnjunta 01/2012 SGP/SOF/MPOG GESTÃO DE SUPRIMENTOS de BENS E SERVIÇOS Cntrats de Obras, cmpras e serviçs Cnvênis. Prcesss Licitatóris (tdas as mdalidades) Frta de veículs CONTROLES DA GESTÃO Frmalizaçã da Prestaçã de Cntas Avaliaçã ds Cntrles Interns da Gestã PDI Plan de Desenvlviment Institucinal Parecer sbre Prcess de Prestaçã de Cntas Anual Recmendaçã/Determinações da CGU/BA e TCU Relatóri de Gestã O PAINT apresenta também quatr partes distintas, Parte A, Parte B, Parte C e parte D, nde estã detalhadas sua frma de execuçã, cnfrme anex. Parte A: Trata das ações de auditria previstas para exercíci 2013 e seus bjetivs, cntend descriçã destas ações para cada bjet a ser auditad. Parte B: Apresenta as ações de capacitaçã a serem realizadas pels integrantes da auditria durante exercíci de 2013, n intuit de agregar e aperfeiçar cnheciments relacinads cm desenvlviment das ações de auditria que pssam cntribuir para frtaleciment da gestã. Parte C: Descriçã das ações de caráter cntínu e ações previstas na legislaçã, aplicadas a unidade de Auditria Interna, cm elabraçã d PAINT e d RAINT. Parte D: Crngrama de execuçã.

14 Cruz das Almas, 31 de utubr de Igr Dantas Fraga Chefe da Auditria Interna