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1 Public Disclosure Authorized Ce Public Disclosure Authorized Public Disclosure Authorized C)C 00 % c m CA) 01o -2 ure Authorized

2 RELATÓRIO DA AUDITORIA AO PROJECTO DE ASSISTÊNCIA TÉCNICA E PLANEAMENTO DO DESENVOLVIMENTO ESPACIAL (SDP-TA), REFERENTE AO PERÍODO DE 01 DE JANEIRO A 31 DE DEZEMBRO DE 2015 Introdução Examinámos as demonstrações financeiras do Projecto de Assistência Técnica e Planeamento do Desenvolvimento Espacial (SDP-TA), relativas ao período de 01 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2015, que acompanham o presente relatório, as quais compreendem a demonstração de origens e aplicação de fundos e as respectivas notas naquele período. Responsabilidade da Entidade É da responsabilidade dos gestores do projecto SDP-TA, a elaboração de demonstrações financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira do projecto e o resultado das suas operações de acordo com as Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Público (IPSAS) - Base de Caixa. Responsabilidade do Auditor A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e independente, baseada no nosso exame daquelas demonstrações financeiras. Praça da Independência n , Maputo, 3.0 andar, Telefone / Page 2

3 Âmbito A nossa auditoria foi efectuada de acordo com os procedimentos aprovados pelo Tribunal Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de auditoria recomendadas pela Organização Internacional de Instituições Supremas de Auditoria (INTOSAI). Uma auditoria inclui, numa base de teste, a verificação das evidências que suportam os valores e informações constantes das demonstrações financeiras. Adicionalmente, uma auditoria inclui a apreciação dos princípios contabilísticos adoptados e avaliação das estimativas significativas efectuadas pela instituição bem como a forma de apresentação das demonstrações financeiras. Planeamos e executamos a nossa auditoria por forma a obtermos convicção razoável sobre se as referidas demonstrações financeiras não contêm distorções significativas. Entendemos que a auditoria efectuada proporciona uma base aceitável para a expressão da nossa opinião sobre as demonstrações financeiras. Opinião Sem Reserva Em nossa opinião, as Demonstrações Financeiras acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira do Projecto de Assistência Técnica e Planeamento do Desenvolvimento Espacial (SDP-TA), em 31 de Dezembro de 2015, o resultado de suas operações, as origens e aplicações de recursos referentes ao exercício findo, de acordo com os padrões de Normas Internacionais de Contabilidade para o Sector Público, Base de Caixa. Praça da Independência n , Maputo, 3. andar, Telefone / Page 3

4 Ênfase Sem afectar a opinião expressa no parágrafo anterior, chamamos atenção aos seguintes aspectos: " Pagamentos de trabalhos de Consultorias Individuais, sem que antes os contratos tivessem o Visto do Tribunal Administrativo; " Pagamento de trabalhos de Consultorias Individuais cujos contratos foram Objecto de recusa do visto; " Diferenças verificadas entre os valores pagos no Demonstrativo Consolidado do e- SISTAFE, razão contabilístico e processos de despesas. Maputo, 11 de Julho de 2016 O Contador Geral Jeremias Francisco Zuande Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone / Page 4

5 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA, PERÍODO DE 01 DE JANEIRO A 31 DE DEZEMBRO DE 2015 Disponibilidade SALDO INICIAL Ano 2015 USD Notas MZM Banco Mundial Conta Designada (Forex) , Fundos na CUT em USD , Fundos na CUT em MZM ,69 Sub-total , ,69 DFID Conta Designada (Forex) , Fundos na CUT em MZM 0, ,00 Sub-total , ,00 Componente 0,00 0,00 Interna (OE) Total do Saldo Inicial , ,69 Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone / Page 5

6 ENTRADAS DO PERÍODO Banco Mundial Conta Designada (Forex) , ,00 Fundos na CUT em USD , ,00 Fundos na CUT em MZM 0, ,53 Sub-total , ,53 DFID Conta Designada (Forex) , ,00 Fundos na CUT em MZM ,51 Sub-total , ,51 Componente Interna (OE) ,64 Total dos recebimentos , ,68 SAIDAS Banco Mundial Conta Designada (Forex) , ,00 Fundos na CUT em USD , ,00 Fundos na CUT em MZN 0, ,86 Sub-total , ,86 DFID Conta Designada (Forex) , Fundos na CUT em MZN ,00 Sub-total , ,00 Componente Interna _ ,64 Total de Pagamentos , ,50 Praça da Independência n , Maputo, 3. andar, Telefone / Page 6

7 SALDO Banco Mundial Conta designada (Forex) , Fundos na CUT em USD ,89 Valor devolvido no sistema 1.200,00 Total do saldo Fundos na CUT em USD , Fundos na CUT em MZM ,36 Valor devolvido no sistema (processo de encerramento) ,69 Total do saldo Fundos na CUT em MZM ,05 Sub-total , ,05 DFID Conta designada (Forex) , Fundos na CUT em MZM ,51 Valor devolvido no sistema (processo de encerramento) ,94 Total do saldo Fundos na CUT em MZM ,45 Componente Interna Praça da Independência n.1117, Maputo, 3. andar, Telefone / Page 7

8 PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTABILÍSTICAS E NOTAS AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 1. Enquadramento Legal O SDP-TA é um Projecto que providencia uma plataforma integrada para um número de actividades de apoio empreendidas a vários níveis do Governo cujo enfoque é fortalecer as capacidades para a planificação do desenvolvimento integrado do sistema de transportes com o objectivo de incrementar a eficiência e a capacidade de resposta até o nível Distrital. Nos termos da alínea d), n. 2 do artigo 230 da Constituição da República de Moçambique de 2004, está estabelecido que compete ao Tribunal Administrativo (TA) fiscalizar a aplicação dos recursos financeiros obtidos no estrangeiro, nomeadamente através de empréstimos, subsídios, avales e donativos. Nestes termos, aplica-se ao Projecto SDP-TA o previsto nas Leis n. s 9/2002, de 12 de Fevereiro e n. 14/2014, de 14 de Agosto, alterada e republicada pela Lei n. 08/2015, de 06 de Outubro, no Regulamento de Contratação de Empreitadas de Obras Públicas, Fornecimento de Bens e Prestação de Serviços ao Estado, aprovado pelo Decreto n. 15/2010, de 24 de Maio, nas Instruções de Execução Obrigatória do TA publicadas no Br. N. 39, 3.0 Suplemento, de 29 de Setembro de 2008, Instruções Sobre a Execução do Orçamento do Estado Publicadas pela Direcção Nacional de Contabilidade Publica (DNCP), o Manual de Administração Financeira do Estado, aprovado pelo Diploma Ministerial n. 181/2013, de 14 de Outubro e as Directrizes do Banco Mundial. Praça da Independência n , Maputo, 3. andar, Telefone / Page 8

9 2. Financiamento O projecto será financiado pelo Banco Mundial que prévia entrar com o valor de USD ,00 (Vinte Milhões de Dólares), entretanto por motivos de vária ordem houve uma redução de 40,4%, ficando com um financiamento de USD ,00 (Onze Milhões, Novecentos e Vinte e Dois Mil, Setecentos Dólares) para o período de 5 anos. O mesmo terá a sua contribuição do co-financiamento no valor de ,00 (Cinco Milhões e Quinhentas mil Libras) do Departamento Internacional (DFID) do Reino Unido, este co-financiamento deverá ser de cinco anos. Para além dos 2 fmanciadores externos este projecto conta com a compartição do Governo de Moçambique que inscreveu o valor de ,00MT também por período de 5 anos. O quadro abaixo ilustra a situação: Total Período Total Total Executado em Financiador de Valor a financiar Executado 2015 (C) = Vigência até 2014 (A) (A)+(B) (B) Notas Banco 201 Mundial 201 USD , , , ,20 (WB) USD DFID (USD) , , , , Governo de Moçambique 2015 MZN , , , ,39 (MZM) Fonte: Acordo de financiamento e Relatórios Financeiros Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone / Page 9

10 3. Políticas Contabilísticas 3.1 Preparação dos Relatórios Financeiros Os Relatórios Financeiros foram preparados na base de Caixa, isto é, as Receitas são registadas quando recebidas e as Despesas são registadas quando pagas, independentemente do período a que se referem. 3.2 Imobilizado O Imobilizado e materiais são considerados como despesas da entidade na data de pagamento. São tratados como despesas no ano de aquisição e são controlados através de um cadastro do activo fixo. 3.3 Moeda As transacções são registadas em dólares Americanos (USD) e o equivalente em meticais (MT) ao câmbio da data de cada transacção e os saldos valorizados ao câmbio da data do encerramento das contas ou do fim do exercício. 3.4 Desembolsos No exercício económico de 2015, na componente externa o Banco Mundial transferiu um montante de USD ,30 (Cinco Milhões. Quatrocentos e Setenta e Dois Mil, Cento e Trinta e Quatro Dólares e Trinta Cêntimos), tendo sido contabilizado com o contravalor de ,06MT (Cento e Noventa e Sente Milhões, Trezentos e Cinquenta e Dois Mil, Quinhentos e Trinta e Nove Meticais e Seis Centavos) e o DFID o montante de UISD ,81 (Quinhentos e Catorze, Seiscentos e Vinte e Nove Dólares e Oitenta e Um Cêntimos) no contravalor de ,98MT (Dezanove Milhões e Trezentos e Cinquenta e Cinco Mil, Duzentos e Oitenta e Quatro Meticais e Noventa e Oito Centavos). Praça da Independência n , Maputo, 3.0 andar, Telefone / Page 10

11 Para a componente interna financiada pelo Governo de Moçambique (Orçamento Geral do Estado) foi executado o valor de ,64 MT (Quatro Milhões, Novecentos e Cinco Mil, Oitocentos e Noventa e Seis Meticais, Sessenta e Quatro Centavos). 3.5 Pagamentos Os pagamentos correspondem a saída de valores das Contas CUT em USD para os pagamentos em Dólares e CUT em MZM para os pagamentos em maticais, sendo registadas no momento da realização das despesas ao câmbio do dia. Detalhes de Pagamentos Financiamento Externo do Banco Mundial Câmbio Pagamentos efectuados Valor em USD médio * Valores em USD I Trimestre ,13 38, ,98 II Trimestre ,11 38, ,02 III Trimestre ,26 38, ,50 IV Trimestre ,42 38, ,86 Sub-total , ,36 Financiamento Externo do DFID Trimestre ,04 38, ,15 II Trimestre ,07 38, ,68 III Trimestre ,29 38, ,92 IV Trimestre ,95 38, ,04 Sub-total , ,79 Financiamento Interno do Governo de Moçambique (OGE) 01 de Janeiro a 31 de 38, ,64 Dezembro de ,00 Sub-total , ,64 Total Geral , ,79 *Taxa de câmbio médio anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçambique Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone / Page 11

12 3.6 Bancos O saldo é composto pelas seguintes contas detidas pelo Projecto a 31 de Dezembro de Detalhes da Conta FOREX n.' (USD - DÓLAR AMERICANO-Banco Mundial) Data Descrição USD Câmbio MZM Saldo inicial ,00 31, , ,00 32, , ,04 33, , Entrada ,42 39, , ,84 50, ,28 Total de entrada , ,06 Total SI+ Entradas , , ,59 32, , ,31 34, , ,16 34, , ,62 33, , ,00 33, , Saída ,32 33, , ,49 33,66 50, ,59 38, , ,00 54, , ,00 51, , ,12 48, ,12 Total de Saídas , ,74 Saldo , ,99 Fonte: Banco de Moçambique - Extracto da conta forex, câmbio a data da transacção Praça da Independência n , Maputo, 3. andar, Telefone / Page 12

13 3.6.2 Detalhes da Conta CUT (USD - DÓLAR AMERICANO-Banco Mundial) Data Descrição Valores - USD Saldo inicial , , , Entrada , , ,12 Total das entradas ,44 Total 51+ Entradas , , , , , , , ,35 Saídas , , , , , , ,30 Total de Saídas ,01 Praça da Independência n , Maputo, 3. andar, Telefone / Page 13

14 Saldo ,89 PE 1.200,00 Saldo Final ,89 Fonte: Razão contabilística, requisições de fundos e notas de programação financeira Nota: o saldo de USD ,89 (Quatrocentos e onze mil, oitocentos e setenta e dois dólar e oitenta e nove centavos) apurado pela equipa de auditoria na conta CUT-USD do Banco Mundial difere do saldo de USD ,43 (Duzentos e setenta e seis mil, quatrocentos e noventa e oito dólares e quarenta e três centavos) apresentado nos documentos da Direcção Nacional do Tesouro, tendo uma diferença no valor de USD ,46 (Cento e trinta e cinco mil, trezentos e setenta e quatro dólares, quarenta e seis centavos) Detalhes da Conta CUT (MZN-Banco Mundial) Data Descrição Valor SI , , , Entradas , , ,08 Total de entradas ,53 Total SI+Entradas , , Saídas , ,00 Praça da Independência n , Maputo, 3.0 andar, Telefone / Page 14

15 , , , , , , , , , , , , , , , ,00 Total de Saídas ,86 Saldo ,36 Processo de Encerramento ,69 Saldo final ,05 Fonte: Requisições de fundos, notas de programação financeira Praça da Independência n , Maputo, 3. andar, Telefone / Page 15

16 Nota: A conta CUT-MZN no exercício económico de 2014, estava agregada, tendo transitado para o exercício económico de 2015 com um saldo final de ,69MT (Vinte e um milhões, seiscentos e cinquenta e seis mil, quatrocentos e quarenta e quatro meticais e sessenta e Nove centavos), sendo ,18MT (Vinte milhões, vinte e cinco mil, quinhentos e setenta e um meticais e dezoito centavos) para Banco Mundial e ,51MT (Um milhão seiscentos e trinta mil, oitocentos e setenta e três meticais, cinquenta e um centavos) para DFID respectivamente. No exercício económico de 2015, a conta CUT-MZN foi desagregada tendo passado para a conta CUT-MZN Banco Mundial o valor de ,69MT (Dezoito milhões, quarenta e oito mil, seiscentos e trinta e dois meticais, sessenta e nove centavos), ao invés de ,18MT (Vinte milhões, vinte e cinco mil, quinhentos e setenta e um meticais e dezoito centavos), havendo uma diferença de ,49MT (Um milhão, novecentos e setenta e seis milhões, novecentos e trinta e oito meticais e quarenta e nove centavos), sendo que esta diferença foi acumulada na conta CUT- MZN do DFID, alegando que após a conciliação das contas verificou-se que o processo de encerramento foi por lapso considerado um valor que pertencia a DFID. O Saldo de ,05MT (Vinte e nove milhões, doze mil, duzentos e sessenta e três meticais e cinco centavos) apurado pela equipa de auditoria na conta CUT-MZN do Banco Mundial, difere do saldo de ,05MT (Vinte e nove milhões, cento e doze mil, duzentos e sessenta e três meticais e cinco centavos) apresentado nos documentos da Direcção Nacional do Tesouro, tendo uma diferença de ,OOMT (Cem mil meticais). Praça da Independência n , Maputo, 3.0 andar, Telefone / Page 16

17 FINANCIAMENTO EXTERNO DO DFID Detalhes da Conta FOREX n (USD - DOLAR AMERICANO -DFID) Data Descrição USD Câmbio MZM Saldo Inicial ,34 31, , ,36 33, ,92 Entrada ,45 39, ,06 Total de Entradas , ,98 Total SI+Entrada , , ,34 32, , Saídas ,56 38, , ,50 41, ,12 Total das Saídas , ,51 Saldo , ,60 Fonte: Saldo inicial ao câmbio de 31/12/ ,69, Banco de Moçambique- câmbio a data da transacção Detalhes da Conta CUT (MZN-DFID) Data Descricão Valor SI , , Entradas , ,12 Total de Entradas ,51 Total SI+Entradas , ,00 Saídas ,00 Praça da Independência n , Maputo, 3.0 andar, Telefone / Page 17

18 , , , , , , ,00 Total de Saída ,00 Saldo ,51 Processo de Encerramento ,94 Saldo Final ,45 Fonte: Requisições de fundos, notas de programação financeira Nota: A conta CUT-MZN no exercício económico de 2014, estava agregada, tendo transitado para o exercício de 2015 com um saldo final de ,69MT (Vinte e um milhões, seiscentos e cinquenta e seis mil, quatrocentos e quarenta e quatro meticais e sessenta e Nove centavos), sendo ,18MT (Vinte milhões, vinte e cinco mil, quinhentos e setenta e um meticais e dezoito centavos) para Banco Mundial e ,51MT (Um milhão seiscentos e trinta mil, oitocentos e setenta e três meticais, cinquenta e um centavos) para DFID respectivamente. Praça da Independência n.1 117, Maputo, 3. andar, Telefone / Page 18

19 No exercício económico de 2015, a conta CUT-MZN foi desagregada tendo passado para a conta CUT-MZN do DFID o valor de ,OOMT (Três milhões seiscentos e sete, oitocentos e doze meticais), ao invés de ,51MT (Um milhão seiscentos e trinta mil, oitocentos e setenta e três meticais, cinquenta e um centavos), sendo que foi somado o valor de ,49MT (Um milhão, novecentos e setenta e seis milhões, novecentos e trinta e oito meticais e quarenta e nove centavos), vindo da Conta CUT-MZN do Banco Mundial que a entidade alegou que após a conciliação das contas verificou-se que no processo de encerramento foi por lapso considerado um valor do DFID Detalhes da Conta CUT (MZN-COMPONENTE INTERNA) Valores em MT Período Valor Disponibilizado Execução Saldo 01/01 à 31/12/ , ,64 0,00 Praça da Independência n , Maputo, 3. andar, Telefone / Page 19