Governança para redução de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis José Francisco Compagno Sócio Lider FIDS

Transcrição

1 Governança para redução de riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis José Francisco Compagno Sócio Lider FIDS Visão geral de soluções que as empresas adotaram para evitar riscos de distorção relevante 15 setembro 2015

2 Índice 1. Conceitos 2. Casos de conhecimento público 3. Soluções a adotar

3 Enquadramento

4 4 Erro e fraude Erro: Aplicação incorreta de normas contábeis Interpretação errada das variações patrimoniais Erros aritméticos Fraude: Apropriação indevida de ativos Manipulação, falsificação ou alteração de registros/documentos Omissão de transações Registros sem suporte Aplicação indevida de normas contábeis

5 5 Alguns Riscos corporativos impactando DEs Financeiros Pronunciamento contábil Estratégicos Compliance e Ética Governança corporativa Controlo interno Crédito Jurídicos Operacionais Tesouraria e liquidez Serviços ao cliente Sinistros

6 Casos de conhecimento público

7 7 Casos de conhecimento público Enron Worldcom Parmalat Master Blenders Banco Cruzeiro do Sul Banco PanAmericano Banco Nacional

8 8 Consequências negativas Perda de valor de mercado das ações Decisões de gestão e investimento insustentadas Dano de imagem e reputacional Perda de confiança junto dos investidores Credibilidade afetada junto de negócios com terceiros Prejuízos acumulados no longo-prazo Multas e penalidades de orgãos reguladores Contingências fiscais Altos custos na remediação Limitações na participação de concursos públicos e obtenção de subsídios

9 Soluções a adotar

10 10 Principais áreas de intervenção Governança Corporativa Políticas e Controles Internos Demonstracões Contábeis

11 11 Tipo de respostas possíveis ao risco Evitar, por descontinuação de uma certa actividade Reduzir, adotando medidas para reduzir a probabilidade ou o impacto dos riscos Ações alternativas, procurando outras formas de minimizar riscos Aceitar, não adotando qualquer medida

12 12 Roadmap na gestão de riscos corporativos Análise do contexto de operação (interna e externamente) Identificação dos riscos Mensuração dos riscos Integração e correlação dos riscos Priorização de riscos Ações de mitigação de riscos Monitoramento e Auditoria

13 13 Monitoramento e auditoria, utilizando técnicas de data analytics Conceito: coletar, organizar e transformar dados estruturados para obter direcionadores de negócio e gerir risco. Principais atividades: Transformar dados brutos em um formato legível Reconstruir dados, selecionar e reconciliar Normalização de dados de sistemas distintos para facilitar a análise Identificar red flags de eventos de erro / fraude Identificar ligações e relações de dados Identificar/ definir tendências Análise de campos texto

14 14 Monitoramento e auditoria, através de journal entries analysis Data Collection do ERP Processamento e indexação dos dados Aplicação de testes de desvio padrão Filtragem e definição da amostra de JE suspeitos Exame da amostra de JE suspeitos Reporte dos resultados

15 15 Exemplos de red flags no journal entries analysis Operações de maior complexidade, confusas ou de ocorrência pontual Lançamentos manuais efetuados perto das datas de closing Lançamentos com contrapartidas contra a natureza, para o tipo de operação Lançamentos efetuados por CFO ou Executivos que normalmente não fariam registros contábeis Transações sem conexão com a atividade que a empresa desenvolve Descritivos incomuns ou inexistentes (ex, de acordo, por ordem, estorno, ajuste, cancelamentos, retroativo, etc) Elevado número de registros de baixo e igual montante Alteração de dados importantes no ERP (ex, data de pagamento) Lançamentos efetuados em horários/dias anormais (ex, de noite, sábados, domingos e feriados) Saques de valores ligeiramente abaixo dos limites de aprovação Utilização de contas transitórias ou registros em contas não usuais...

16 16 Comentários Finais Resposta deve ser coordenada Casos na sua maioria envolvem management override of internal controls Coordenação com os orgãos regulatórios

17 EY Auditoria Impostos Transações Corporativas Consultoria Sobre a EY A EY é líder global em serviços de Auditoria, Impostos, Transações Corporativas e Consultoria. Nossos insights e os serviços de qualidade que prestamos ajudam a criar confiança nos mercados de capitais e nas economias ao redor do mundo. Desenvolvemos líderes excepcionais que trabalham em equipe para cumprir nossos compromissos perante todas as partes interessadas. Com isso, desempenhamos papel fundamental na construção de um mundo de negócios melhor para nossas pessoas, nossos clientes e nossas comunidades. No Brasil, a EY é a mais completa empresa de Auditoria, Impostos, Transações Corporativas e Consultoria, com profissionais que dão suporte e atendimento a mais de clientes de pequeno, médio e grande portes. Em 2012, a EY Brasil tornou-se Apoiadora Oficial dos Jogos Olímpicos Rio 2016TM e fornecedora exclusiva de serviços de Consultoria para o Comitê Organizador. O alinhamento dos valores do Movimento Olímpico e da EY foi decisivo nessa iniciativa. EY refere-se à organização global e pode referir-se também a uma ou mais firmas-membro da Ernst & Young Global Limited (EYG), cada uma das quais é uma entidade legal independente. A Ernst & Young Global Limited, companhia privada constituída no Reino Unido e limitada por garantia, não presta serviços a clientes. Para mais informações sobre nossa organização, visite ey.com.br EYGM Limited. Todos os direitos reservados.