connect mind MADEIRA MANAGEMENT Madeira

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1 connect mind MADEIRA MANAGEMENT Madeira

2 Madeira

3 connect mind MADEIRA MANAGEMENT CONTEÚDO CONNECT MIND MADEIRA MANAGEMENT 4 O ENQUADRAMENTO 4 OS PARCEIROS 6 MISSÃO 8 PRINCÍPIOS 8 OS SERVIÇOS 9 A REGIÃO AUTÓNOMA DA MADEIRA 10 O CINM ZONA FRANCA DA MADEIRA 13 CONTEXTO 13 SETORES DE ATIVIDADE 14 REQUISITOS DE SUBSTÂNCIA 19 AS VANTAGENS 20 TABELA SÍNTESE PORTUGAL CONTINENTAL MADEIRA CINM 21

4 CONNECT MIND MADEIRA MANAGEMENT O ENQUADRAMENTO A conjugação dos seguintes fatores reforçam a posição da Madeira e em particular do Centro Internacional de Negócios da Madeira (CINM), também conhecido por Zona Franca da Madeira, como uma das mais atrativas jurisdições para empresas e investidores na União Europeia: - O investimento direto estrangeiro 1 ser uma prioridade para os governos Nacional e da Região Autónoma da Madeira, e as condições para a sua realização serem cada vez mais propícias 2 ; - A atratividade de Portugal e em particular da Região Autónoma da Madeira como destino de excelência para o turismo e para a residência, aliada às condições especialmente favoráveis sob o ponto de vista fiscal para o residente não habitual 3 e investidor estrangeiro (Portuguese Golden Visa Residence Permit 4 ); - As alterações à tributação sobre as empresas ocorridas em 2014, que reforçam a competitividade de Portugal como sede de holdings e de empresas gestoras de patentes e outros direitos de propriedade industrial; - A publicação, em 2015, do IV regime especial de ajudas de estado, sob a forma fiscal, aprovado e apoiado por Portugal e pela União Europeia, aplicável às entidades licenciadas para operar no CINM, em vigor até 31 de Dezembro de 2027; - As características do CINM, com a sua taxa de IRC 5 de 5%, tornam a Madeira uma excelente plataforma a partir da qual entidades portuguesas e estrangeiras, podem desenhar a sua operação internacional. 4 1 Não existem restrições ao investimento estrangeiro em Portugal. 2 Portugal ocupa a 23ª posição no Ease of Doing Business Rank de 2015 do Banco Mundial Possibilidade de um não residente na UE obter o direito de residência para investimento em Portugal e com isso livre a circulação no espaço Schengen. Abre a porta à obtenção da cidadania e passaporte português Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas, é o imposto sobre os lucros das empresas em Portugal. Link 3 Link 4

5 Alguns parceiros madeirenses sentiram a necessidade de conjugar sinergias e constituir uma sociedade que permitisse oferecer ao cliente um serviço de excelência, inteiramente vocacionado para ajudar a tirar partido dos pontos acima enumerados, com destaque para a assessoria a investidores e empresas que queiram estabelecer operações a partir do CINM. Pretendendo atuar como uma one-stop shop criou-se a Connect Mind - Madeira Management, Lda, uma consultora e corporate service provider, sediada no CINM. MADEIRA Funchal Portugal Porto do Funchal Aeroporto Internacional da Madeira Porto Comercial do Caniçal Zona Franca Industrial Área 741 Km² Moeda Euro ( ) População habitantes 5 5

6 CONNECT MIND MADEIRA MANAGEMENT OS PARCEIROS A Connect Mind - Madeira Management, Lda nasce desta visão partilhada entre os seguintes parceiros/sócios: Zacarias da Silva, Gabinete de Contabilidade Lda ( empresa cuja origem remonta a 1964, quando o fundador António Zacarias Gomes da Silva criou o primeiro gabinete de contabilidade e fiscalidade do arquipélago da Madeira. Contando com uma qualificada equipa de 18 pessoas para prestar serviços nas áreas de contabilidade, fiscalidade, administração, consultoria económico-financeira, gestão de recursos humanos, auditoria e consultoria de investimentos; tem uma vasta carteira de clientes dos mais diversos setores económicos, alguns dos quais desde Maria Filomena de Sousa Gomes da Silva, filha do sócio fundador, lidera a empresa desde Licenciada em Gestão de Empresas, Contabilista Certificada, com uma pós-graduação em Fiscalidade, juntou-se ao projeto em Desde 2003, o neto do então falecido sócio fundador, João António Gomes da Silva Mateus, licenciado em Engenharia do Ambiente entra para a sociedade como consultor externo. Continuou ligado à Universidade e à investigação enquanto aluno de Doutoramento em Engenharia do Ambiente. Posteriormente e como colaborador de outras empresas, atuou nas áreas de logística, controlo interno e procurement para indústrias e construção civil. Em Outubro de 2014, visando a diversificação dos negócios de Zacarias da Silva, passou a atuar como Diretor de Operações para o mercado internacional. Manuel António Correia, advogado com pós-graduação em gestão, desde cedo com atividade política, iniciou a sua carreira profissional como consultor jurídico na administração pública da Região Autónoma da Madeira (RAM), foi depois Diretor do Gabinete Jurídico do Instituto de Habitação da RAM, do qual foi Vogal do Conselho Diretivo de 1994 a 1997, e Presidente do Conselho Diretivo de 1997 a De 2000 a 2015 foi Secretário Regional do Ambiente e dos Recursos Naturais, da RAM, com o pelouro das áreas do Ambiente, Agricultura e Pescas. 6

7 Sandra Jardim Fernandes, licenciada em direito pela Universidade Católica Portuguesa, advogada com Pós-Graduações em Gestão e Estudos Europeus é sóciafundadora da sociedade DCS Sociedade de Advogados RL ( Ao longo dos últimos 24 anos tem conciliado a prestação de serviços jurídicos nas áreas do direito comercial, direito do turismo, direito imobiliário e do direito da Imigração, a clientes nacionais e internacionais, indivíduos e/ou sociedades, assessorando investimentos realizados no exterior ou em Portugal, incluindo no Centro Internacional de Negócios da Madeira; com a atividade empresarial, tendo sido vogal do conselho de administração e gerente de empresas nacionais e internacionais, nomeadamente no setor do turismo/hotéis. É membro da IR Global ( uma rede internacional de prestadores de serviços jurídicos, de contabilidade e de consultoria financeira, com presença em 150 jurisdições. A sua fluência em línguas (Inglês, Francês e Espanhol) e rede de conhecimentos profissionais e pessoais permite-lhe proporcionar soluções integradas aos clientes. Dulce Duque, licenciada em direito pela Universidade Católica Portuguesa, advogada com Pós-Graduação em Direito da Comunicação, sócia-fundadora da sociedade DCS Sociedade de Advogados RL ( especialista em: contencioso; direito laboral; direito público; aconselhamento a clientes privados nas relações contratuais destes com entidades bancárias, financeiras e seguradoras; e na área da propriedade industrial, intelectual e dos direitos de autor. 7

8 CONNECT MIND MADEIRA MANAGEMENT MISSÃO Pautamos a nossa ação por uma verdadeira parceria com o cliente, prestando informação de suporte à tomada de decisão, quer na definição de estratégias, quer no escalonamento de prioridades quanto a investimentos, controlo de custos e potenciação de proveitos, nomeadamente tirando partido de um vantajoso sistema fiscal na União Europeia, o do Centro Internacional de Negócios da Madeira (CINM). PRINCÍPIOS A Connect Mind Madeira Management, Lda adota um posicionamento ético, transparente e de confiança na relação que estabelece com os seus clientes e parceiros, baseado na integridade, rigor e confidencialidade. Visamos o aperfeiçoamento constante, que passa pela aposta na formação e pelo estabelecimento das mais adequadas parcerias. 8

9 CONNECT MIND MADEIRA MANAGEMENT SERVIÇOS Para as Empresas: - Constituição, registo e redomiciliação de empresas e sucursais (nomeadamente no CINM Zona Franca da Madeira); - Consultoria e prestação dos serviços inerentes às áreas fiscal, financeira, económica, jurídica, administrativa, procurement e investimentos; - Recrutamento de colaboradores e representação legal; - Conceção de projetos empresariais, no qual se incluem processos de candidatura a programas públicos de apoio ao investimento. Para os investidores, suas famílias e colaboradores: - Todo o apoio fiscal, jurídico e logístico necessário para uma fácil integração em Portugal; - Obtenção de residência e Portuguese Golden Visa Residence Permit. 9

10 A REGIÃO AUTÓNOMA DA MADEIRA A Região Autónoma da Madeira 6 (RAM), é uma das regiões autónomas da República Portuguesa. Como tal goza de autonomia política, administrativa, financeira, económica e fiscal, com órgãos de governo próprio, sem afetar a soberania do Estado português. É por isso parte integrante da União Europeia, da zona euro, do espaço Schengen, da OCDE e beneficia dos tratados internacionais assinados por Portugal (p. ex. convenções destinadas a evitar a dupla tributação e acordos para promoção e proteção recíproca de investimentos). Com uma localização privilegiada em termos estratégicos, pela sua centralidade euro-atlântica e proximidade ao continente africano e por razão da história de Portugal, tem uma relação cultural, institucional e afetiva privilegiada com os países com quem partilha a língua materna, a Comunidade de Países de Língua Oficial Portuguesa (CPLP), o que lhe confere um acesso especial a este mercado de mais de 255 milhões de cidadãos, sem considerar as regiões de integração de cada um destes países. A Madeira está também por isto numa posição de destaque para investimentos em, ou de países como Brasil, Angola ou Moçambique A Madeira foi descoberta por Portugal em 1419 (a outra ilha habitada do Arquipélago da Madeira, o Porto Santo, foi descoberto em 1418) e foi colonizada a partir de A autonomia data de 1976.

11 Para além do Português a maioria da população é fluente em pelo menos mais uma língua, com destaque para o Inglês, o que aliado ao seu fuso horário 7 torna a Madeira particularmente propícia para negócios entre os continentes Europeu (com a vantagem de integrar a União Europeia), Americano e Asiático. O Acordo de Parceria Transatlântica de Comércio e Investimento entre a União Europeia e os Estados Unidos da América (TTIP), atualmente em negociação, que visa eliminar barreiras comerciais aplicadas sobre uma vasta gama de setores da economia, deverá ser mais um fator potenciador da competitividade da Madeira. A Madeira, com uma história ligada ao turismo com cerca de 200 anos, tornou-se um destino turístico de excelência, tirando partido da sua beleza natural, clima ameno e biodiversidade. Para além do turismo, seu setor de maior relevo, a RAM está muito vocacionada para a prestação de serviços de grande qualidade, nomeadamente internacionais, até pela necessidade que a sua ultraperiferia lhe confere de procurar promover as atividades económicas de natureza desmaterializada. 7 O mesmo de Londres, GMT + 0:00 e nos meses com horário de verão GMT + 1:00. 11

12 A Madeira conta com excelentes infraestruturas rodoviárias e de telecomunicações, com excelentes acessibilidades aéreas e marítimas, baixos custos operacionais, bem como com uma mão-de-obra jovem e altamente qualificada. Tem excelentes hotéis, um parque habitacional de qualidade, uma moderna rede de equipamentos educativos e de saúde. No que concerne a qualificação, investigação e desenvolvimento, a Madeira conta com a Universidade da Madeira (UMa), de reconhecida qualidade, ligada não só à realidade universitária portuguesa mas também com parcerias internacionais com universidades como Carnegie Mellon. A cooperação entre a UMa e empresas/agências com participação do estado, como as sediadas no Madeira Tecnopolo - Polo Cientifico e Tecnológico da Madeira, contribuem para a geração de conhecimento e a sua transformação em negócios inovadores. Para além de grande estabilidade política e social, conta com elevada segurança a todos níveis - legislação que protege os investimentos e reduzida criminalidade. 12

13 O CINM ZONA FRANCA DA MADEIRA O CINM - CONTEXTO Em 1980 foi aprovada a criação da Zona Franca da Madeira, com o objetivo de mitigar os condicionalismos inerentes a um pequeno arquipélago, dotando-o de um instrumento de desenvolvimento económico, potenciador do investimento estrangeiro e nacional, visando uma diversificação da economia regional e uma capacitação exportadora da mesma. Com a adesão de Portugal à então Comunidade Económica Europeia, em 1986, o regime do Centro Internacional de Negócios (CINM) passou a ser também negociado com as instâncias europeias, que têm aprovado e apoiado este regime de auxílios de estado, sob a forma fiscal. O CINM constitui uma forma de discriminação positiva para aumentar a competitividade da Madeira enquanto região ultraperiférica da União Europeia. Em termos internacionais o CINM é visto como o tipo de jurisdição fiscalmente favorável que a OCDE tem tentado promover. O seu regime, totalmente integrado nas ordens jurídicas portuguesa e da UE, assenta nos paradigmas da credibilidade e transparência, conjugados com uma supervisão capaz de conciliar flexibilidade e segurança. Uma empresa registada no CINM, à semelhança de qualquer outra empresa portuguesa tem acesso irrestrito ao mercado europeu. Em 2015 foi aprovado o IV regime de ajudas de estado aplicável às entidades que se licenciem para operar no CINM até Estas irão usufruir dos benefícios fiscais, nomeadamente da manutenção de uma taxa reduzida de IRC 8 de 5% até 31 de Dezembro de As entidades abrangidas pelo regime anterior, válido até 2020, podem transitar para o novo regime. Para além das principais áreas de atividade do anterior regime, o novo prevê a criação de um registo de aeronaves e a atividade de transportes aéreos. Para operarem no CINM as empresas já existentes ou a constituir têm de requerer uma licença de instalação ao Governo da RAM. 8 Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas, é o imposto sobre os lucros das empresas em Portugal. 13

14 O CINM SETORES DE ATIVIDADE O CINM inclui três setores de atividade, disponíveis para investidores e empresas, portuguesas e estrangeiras: A Zona Franca Industrial (ZFI), abrangida pela taxa de IRC de 5%: Parque industrial com 130 ha, albergando atualmente cerca de 50 empresas; Localizada junto ao principal porto comercial da ilha, a cerca de 8 km do aeroporto internacional da Madeira e a cerca de 25 km do principal centro urbano, a cidade do Funchal; Destinada às atividades de: Transformação, fabricação e montagem para fornecer os mercados Português (incluído CINM) e/ou internacional; Armazenagem destinada ao mercado internacional ou a outras empresas do CINM; 14

15 Atrativas taxas de instalação (1.000 EUR) e funcionamento (função da área ocupada) e baixos custos operacionais; Possibilidade de uma redução da taxa de IRC para 2,5%, para as entidades que cumpram pelo menos duas das seguintes condições: Contribuam para a modernização da economia regional, nomeadamente através da inovação tecnológica de produtos e de processos de fabrico ou de modelos de negócio; Contribuam para a diversificação da economia regional, nomeadamente através do exercício de novas atividades de elevado valor acrescentado; Promovam a contratação de recursos humanos altamente qualificados; Contribuam para a melhoria das condições ambientais; Criem, pelo menos, 15 postos de trabalho, que devem ser mantidos durante um período mínimo de cinco anos. Regime aduaneiro: Produtos finais obtidos na ZFI serão considerados de origem portuguesa ou comunitária quando produzidos de acordo com as regras comunitárias de origem das mercadorias; Mercadorias ou matérias-primas que entram na ZFI podem ser comunitárias ou introduzidas em livre prática 9 ou, ainda, extracomunitárias que ali poderão permanecer com esse estatuto por tempo indeterminado; Os direitos aduaneiros serão devidos apenas à saída da ZFI e aplicáveis em função da percentagem das matérias-primas e componentes não comunitários incorporados no produto final. 9 Temporariamente isentas de direitos aduaneiros independentemente da origem das mercadorias. Esses apenas serão devidos, se for o caso, à saída da ZFI e em função do destino. 15

16 Serviços Internacionais 10, abrangidos pela taxa de IRC de 5%: Englobam trading, e-commerce, holdings, consultoria, serviços vários, transportes marítimos e aéreos, que não entre portos portugueses, gestão de propriedade intelectual, telecomunicações, etc; Atividades comerciais com outras empresas do CINM ou com entidades não residentes em Portugal; As holdings beneficiam do muito competitivo regime de participation exemption português, podendo em muitos casos a tributação efetiva sobre rendimentos provenientes de dividendos ser nula; Atrativas taxas de instalação (1.000 EUR) e funcionamento 11 (1.800 EUR); Com o regime de Patent Box introduzido em Portugal em 2014, os rendimentos de patentes e outros direitos de propriedade industrial (royalties) podem ser sujeitos a uma tributação de 2,5%. 10 Estão excluídas as atividades de intermediação financeira e de seguros, bem como as atividades, a título principal, de tipo «serviços intragrupo». 11 Para as Holdings puras (SGPS) a taxa anual de funcionamento é de EUR para o 1º ano e de EUR adicionados de 0,5% sobre o lucro do ano anterior, estando isento o primeiro milhão de euros, para os anos subsequentes. A taxa anual estará sempre limitada a um máximo de EUR. 16

17 Registo Internacional de Navios MAR Criado em 1989, como segundo registo nacional, nunca tendo sido encarado como bandeira de conveniência ; Pelo registo no MAR as embarcações arvoram a bandeira portuguesa; Sujeito à legislação portuguesa e a todas as convenções internacionais de que o estado português é signatário, nomeadamente no que concerne à fiscalização técnica e de segurança dos navios, sendo visto como de grande qualidade, confiança e credibilidade; Permite o registo de navios comerciais, plataformas petrolíferas, iates comerciais e privados; as embarcações de pesca estão excluídas da possibilidade de registo no MAR; Não há requisitos de nacionalidade para os armadores; É possível efetuar registos temporários de navios fretados a casco nú; os navios com registo permanente no MAR podem ser temporariamente registados em outros países, sem durante esse período arvorar a bandeira portuguesa; A compra e venda de navios não está sujeita a qualquer autorização prévia; 17 17

18 Navios: Pleno acesso à cabotagem continental e insular no âmbito da União Europeia; O MAR está integrado na Lista Branca do Paris MoU; Permite o registo de contratos de construção de navios; Competitivo regime de hipotecas, que podem ser regidas de acordo com jurisdições de outros países; Flexibilidade na composição da tripulação: apenas 30% da tripulação de segurança tem que ser portuguesa, de um país europeu, ou de um país de língua oficial portuguesa (CPLP). Está previsto a não aplicação desta regra, em casos especiais e mediante autorização; Iates privados e comerciais: Direito a navegar sem quaisquer restrições em águas da União Europeia; Não existem limitações à nacionalidade das tripulações dos iates registados no MAR; Isenção de IVA 12 na aquisição ou importação de navios e iates comerciais 13, aplicável também à aquisição de combustível, reparações e operações de manutenção e inerentes à sua atividade; Regime de segurança social muito competitivo e flexível aplicável aos membros da tripulação; Os salários das tripulações estão isentos de qualquer tributação (IRS 14 ); Taxas de registo e de manutenção realmente competitivas, estando previstos descontos de quantidade; Uma empresa que regista uma embarcação não necessita de estar registada no CINM 15, mas estando passa a beneficiar das vantagens inerentes a essa jurisdição; a taxa de IRC de 5% não é no entanto aplicável aos rendimentos provenientes do transporte de pessoas ou carga entre portos nacionais. Note-se que as sociedades de transporte marítimo, quer de carga quer de passageiros, sediadas no CINM não são obrigadas a ter as suas embarcações registadas no MAR Imposto sobre o valor acrescentado. 13 Desde que afetos à navegação de alto mar. 14 Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares. 15 Bastando ter um representante legal na Madeira.

19 O CINM REQUISITOS DE SUBSTÂNCIA Para beneficiarem da taxa reduzida de IRC de 5% (com a possibilidade de redução em 50% no âmbito da ZFI e da Patent Box), as empresas licenciadas no CINM terão que cumprir com um dos seguintes requisitos: - Criação de um (podendo ser um diretor) a cinco postos de trabalho nos primeiros seis meses de atividade e realização de um investimento mínimo de EUR na aquisição de ativos fixos, tangíveis ou intangíveis, nos dois primeiros anos de atividade; - Criação de seis ou mais postos de trabalho nos primeiros seis meses de atividade. Os 5% de IRC estão limitados aos seguintes plafonds (aumentados em 36,7% no IV regime face ao anterior), função do número de postos de trabalho mantidos em cada ano fiscal: Matéria coletável (milhões de euros) Nº de postos de trabalho a a a a a A matéria coletável que exceder os limites acima discriminados, é sujeita à tributação normal em vigor na RAM, atualmente de 21% em sede de IRC. Adicionalmente, os benefícios fiscais estão limitados a um dos seguintes limites máximos anuais: - 20,1% do valor acrescentado bruto obtido anualmente - 30,1% dos custos anuais de mão de obra incorridos - 15,1% do volume anual de negócios O(s) diretor(es) de uma empresa não precisa(m) de ser residente(s) em Portugal. 19

20 O CINM AS VANTAGENS Para além de uma taxa reduzida de 5% de IRC, ou de 2,5% para empresas da Zona Franca Industrial (cumpridas as condições referidas), os sócios ou acionistas estrangeiros, das empresas sediadas no CINM, quer sejam pessoas ou empresas, beneficiam de isenção de tributação/retenção na fonte de dividendos e juros. Sócios ou acionistas residentes em Portugal, de empresas da ZFI ou de transportes marítimos ou aéreos, também beneficiam das isenções referidas, em termos de dividendos e juros. O pagamento de serviços e royalties, por uma empresa do CINM, a empresas ou pessoas não residentes em Portugal, é isento de retenção na fonte. Esta isenção também se aplica no pagamento de juros a empresas estrangeiras. Mesmo os lucros que tenham excedido os plafonds que limitam a aplicação da tributação reduzida de IRC = 5%, beneficiam das isenções de retenção na fonte, aquando da sua distribuição. As empresas do CINM beneficiam de uma redução em 80% nos seguintes tributos: - imposto do selo - imposto municipal sobre imóveis - imposto municipal sobre transmissões onerosas de imóveis - derramas municipais e estaduais - outras taxas As empresas do CINM ficam sujeitas a uma redução de 76,2% referente ao pagamento especial por conta de IRC e às tributações autónomas (não aplicável a despesas não documentadas, nem a pagamentos a residentes em paraísos fiscais). Apresenta-se ainda a tabela seguinte onde são evidenciadas as vantagens e características específicas do CINM em comparação com o enquadramento fiscal em vigor em Portugal Continental e na Região Autónoma da Madeira. 20

21 Madeira 21

22 connect mind MADEIRA MANAGEMENT Rua Direita, nº35, 3º Andar, Salas A e B Funchal Madeira - Portugal info@connectmind.pt Tel.: Fax: