Sumário. Planos instituídos. Plano Aduanaprev. Parecer Atuarial Parecer Atuarial Balanço do plano Balanço do plano...

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1 Sumário Planos instituídos Plano Aduanaprev Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano ANAPARPREV Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano COOPERADO Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano CRAPREV Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano CRCPREV Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano IBAPREV Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano PREV-ESTAT Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano PREVICONTAS Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano PREVITÁLIA Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano PREVITTEL Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano CROPREV Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano CULTURAPREV Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano FENAJPREV Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano SIMEPREV Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano SINDMED/RJ Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos Plano UNIMED-BH Parecer Atuarial Balanço do plano Demonstrativo de investimentos

2 plano aduanaprev Parecer Atuarial sobre o Balanço RN/086/2011/PETROS Belo Horizonte, 18 de Fevereiro de Ao Sr. Luís Carlos Fernandes Afonso Presidente da Fundação Petrobras de Seguridade Social - PETROS Prezado Senhor, Apresentamos, em anexo, Parecer Atuarial referente ao Balancete Patrimonial de do Plano ADUANAprev. Permanecemos à disposição para qualquer esclarecimento que se faça necessário. Atenciosamente, Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária CIBA nº 070 Thiago Fialho de Souza Suporte Técnico Atuarial MIBA/MTb Nº Paulo Josef Gouvêa da Gama Responsável Técnico Atuarial MIBA/MTb Nº R e l a t ó r i o A n u a l Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária.

3 PLANO aduanaprev / parecer atuarial Fundação Petrobras de Seguridade Social - PETROS Plano de Previdência do Sindicato dos Despachantes Aduaneiros do Estado Minas Gerais Plano ADUANAprev CNPB n Parecer Atuarial sobre o Balanço de O Plano ADUANAprev é um plano de caráter previdenciário estruturado na modalidade de Contribuição Definida, conforme normatização expressa na Resolução CGPC n 16, de As Provisões Matemáticas desse Plano, registradas no Balancete de encerramento do exercício de 2010, foram determinadas a partir dos resultados da Avaliação Atuarial de , elaborada por esta consultoria, e seus valores correspondem aos indicados na tabela abaixo, que demonstra a composição do Patrimônio Social, do Patrimônio de Cobertura do Plano, das Provisões Matemáticas e dos Fundos do Plano ADUANAprev, em , de acordo com o Plano de Contas previsto na Resolução CGPC n 28/2009 e IN SPC n 34/2009: TABELA 1 PATRIMÔNIO SOCIAL DO PLANO ADUANAprev Valores em (R$) 2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL , PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO , PROVISÕES MATEMÁTICAS , BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 0, CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 0, SALDO DE CONTAS DOS ASSISTIDOS 0, BENEFÍCIOS A CONCEDER , CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA , SALDO DE CONTAS PARCELA PATROCINADOR(ES)/INSTITUIDOR(ES) , SALDO DE CONTAS PARCELA PARTICIPANTES , (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR 0, EQUILÍBRIO TÉCNICO 0, RESULTADOS REALIZADOS 0, RESULTADOS A REALIZAR 0, FUNDOS 0, FUNDOS PREVIDENCIAIS 0, FUNDOS ADMINISTRATIVOS 0, FUNDOS DOS INVESTIMENTOS 0,00 A Avaliação Atuarial de 2010 foi realizada com base no Regulamento do Plano, aprovado em , e nas informações cadastrais dos Participantes e Assistidos abrangidos pelo Plano na data-base de A coerência e consistência dos dados foram apuradas mediante a aplicação de testes julgados necessários. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária 1 R e l a t ó r i o A n u a l

4 Nessa avaliação foram utilizadas as seguintes hipóteses, regimes financeiros e métodos atuariais, que atendem à legislação pertinente e são considerados razoáveis tendo em vista às características da massa participante e às expectativas do mercado econômico-financeiro: 1. Hipóteses Econômicas e Financeiras 1.1. Indicadores a) Indexador Econômico 1 : INPC/IBGE / Cota Patrimonial; b) Taxa anual de juro atuarial 2 : 6,0% a.a.; c) Crescimento real médio dos salários: não aplicável; d) Crescimento real médio dos benefícios do Plano: não aplicável; e) Inflação anual futura estimada: não aplicável; 1.2. Fator de Capacidade O fator de capacidade reflete o impacto da deterioração pela inflação de valores monetários entre duas datas-base de reajuste. a) Capacidade Salarial: não aplicável; b) Capacidade do Benefício: 1,0. 2. Hipóteses Biométricas e Demográficas 2.1. Biométrica (Ativos, Aposentados e Pensionistas) a) Mortalidade Geral 3 : AT-2000 (por sexo); b) Entrada em Invalidez: não aplicável; c) Mortalidade de Inválidos: não aplicável; 2.2. Demográfica (Ativos) a) Rotatividade: não aplicável; b) Geração Futura: não aplicável. 3. Outras Hipóteses a) Entrada em Aposentadoria: 100% dos Participantes Ativos se aposentarão quando se habilitarem ao benefício regulamentar; b) Composição familiar 3 : considera-se a estrutura familiar informada. 1 Para reajuste do Valor Mínimo de Referência (VMR) e atualização dos saldos das contas, respectivamente. 2 Utilizada no cálculo do fator atuarial para determinação da renda mensal de aposentadoria. 3 Utilizada no cálculo do fator atuarial para determinação da renda mensal por prazo indeterminado. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária 2 4 R e l a t ó r i o A n u a l

5 PLANO aduanaprev / parecer atuarial 4. Regimes Financeiros e Métodos Atuariais Os regimes financeiros e os métodos atuariais têm por objetivo estabelecer a forma de acumulação dos recursos garantidores dos benefícios previstos pelo plano, ou seja, o modo de financiar esses benefícios. Na avaliação de benefícios estruturados na modalidade de Contribuição Definida, adota-se o Método de Capitalização Individual (ou Financeira), visto que os benefícios são obtidos a partir da capitalização das contribuições efetuadas no período decorrido entre a data de ingresso do participante no plano e a data de sua aposentadoria. Neste caso, o Custo Normal equivale ao valor estimado das contribuições dos participantes definidas no plano para o próximo exercício e o Passivo Atuarial será equivalente ao saldo de conta acumulado. A estabilidade do custo no caso da adoção de método de Capitalização Individual dependerá apenas das regras de cálculo das contribuições estabelecidas pelo plano avaliado. 5. Custeio dos Benefícios e Administrativo O custeio dos benefícios assegurados pelo Plano ADUANAprev dar-se-á mediante contribuições do participante, bem como pelo rendimento líquido da aplicação desses recursos. O Plano poderá receber ainda contribuições do Instituidor, de caráter opcional, eventual, em favor de seus associados que estejam na condição de Participantes Vinculados, cujo valor será estabelecido pelo Instituidor, de acordo com a produção dos associados num determinado período, conforme regulamento e instrumento contratual específico e também aportes de terceiros efetuados por pessoa física. As contribuições do Participante Vinculado e Mantido para o Plano compreendem: a) Contribuição Ordinária de caráter obrigatório e mensal, de valor livremente escolhido pelo participante, observado o mínimo de 50% do VMR. O valor dessa contribuição deverá ser escolhido pelo participante no momento de sua inscrição, podendo ser alterado nos meses de janeiro e julho; b) Contribuição Variável de caráter opcional e mensal, de valor livremente escolhido pelo participante; e c) Contribuição Esporádica de caráter opcional e eventual, o seu valor será escolhido pelo Participante, de acordo com a sua conveniência. O custeio das despesas decorrentes da administração do Plano ADUANAprev pela Petros se dará com recursos descontados das contribuições e aportes vertidos ao Plano pelos Participantes, pelo Instituidor e por terceiros, no valor correspondente a 4% (quatro por cento) dessas contribuições. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária 3 R e l a t ó r i o A n u a l

6 6. Considerações Finais Quanto à situação econômico-financeira, destaca-se que em planos estruturados na modalidade de Contribuição Definida não é prevista a formação de superávit ou déficit técnico, visto que todos os ganhos ou perdas são repassados para saldo de conta dos participantes, que são mantidos atualizados pela variação da cota patrimonial. Isto posto, conforme observado no Balancete Patrimonial de , o Plano ADUANAprev encontra-se em perfeito equilíbrio financeiro-atuarial. Este é o parecer. Belo Horizonte, 18 de fevereiro de Rodarte Nogueira - consultoria em estatística e atuária CIBA n 070 Paulo Josef Gouvêa da Gama Responsável Técnico Atuarial MIBA/MTb Nº 978 Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária 4 6 R e l a t ó r i o A n u a l

7 PLANO Aduanaprev / Balanço do plano plano aduanaprev Balanço do plano Demonstração do Ativo Líquido do Plano ADUANAprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual 1. Ativos Investimentos Fundos de Investimentos Obrigações 18 Operacional Fundos não Previdenciais - 4. Resultados a Realizar - 5. Ativo Líquido ( ) Provisões Matemáticas Demonstração da Mutação do Ativo Líquido do Plano ADUANAprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual (A) Ativo Líquido - Início do exercício Adições 856 (+) Contribuições 655 (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial Destinações (219) (-) Benefícios (193) (-) Custeio Administrativo (26) 3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1 + 2) 637 (+/-) Provisões Matemáticas Operações Transitórias - (B) Ativo Líquido - Final do exercício (A ) (C) Fundos não previdenciais - Demonstração das Obrigações Atuariais do Plano ADUANAprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual Patrimônio de Cobertura do Plano (1 + 2) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder Contribuição Definida Saldo de Contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) 702 Saldo de Contas - parcela participantes Equilíbrio Técnico - R e l a t ó r i o A n u a l

8 plano aduanaprev DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS Segmento COMPOSIÇÃO DOS RECURSOS GARANTIDORES DO PLANO ADUANAPREV VALOR DOS INVESTIMENTOS POR SEGMENTO Dezembro de 2009 Dezembro de 2010 Valor Percentual Valor Percentual Renda Fixa ,16 100,00% ,07 100,00% Renda Variável - 0,00% - 0,00% Investimentos Estruturados - 0,00% - 0,00% Investimentos Imobiliários - 0,00% - 0,00% Empréstimos e Financiamentos - 0,00% - 0,00% Total dos Recursos Garantidores ,16 100,00% ,07 100,00% Recursos Garantidores : Disponível + Realizável do Programa de Investimentos - Exigível Operacional do Programa de Investimentos. MODALIDADES DE APLICAÇÕES DO PLANO ADUANAPREV Renda Fixa - Fundo de Renda fixa Dezembro de Valor Dezembro de Valor Renda Fixa - Fundo de Renda fixa ,16 100,00% ,07 100,00% Total ,16 100,00% ,07 100,00% DISTRIBUIÇÃO DOS INVESTIMENTOS - GESTÃO TERCEIRIZADA Gestor Valor Percentual Itaú Unibanco S.A ,99 16,53% Banco J. Safra S.A ,50 18,83% BRAM - Bradesco Asset Management S.A. DTVM ,81 29,20% BTG Pactual Asset Management S.A. DTVM ,62 9,66% Santander Brasil Asset Management DTVM LTDA ,39 17,21% Votorantim Asset Management DTVM LTDA ,77 8,58% Total ,07 100,00% 8 R e l a t ó r i o A n u a l

9 PLANO aduanaprev / demonstrativo de investimentos Plano de Benefício / Segmentos RENTABILIDADE DOS SEGMENTOS DOS INVESTIMENTOS DO PLANO ADUANAPREV Rentabilidade de 2010 Renda Fixa 10,30% Política de Investimentos % Benchmarks CDI / CDI + 0,5% a.a. / CDI + 2,0% a.a. / IMA-B 5 2 / IMA-B ,5% a.a. / IMA-B ,0% a.a. / Meta Atuarial (IPCA + 6% a.a.) Renda Variável - IBX-50 / IMA-B 1 + 1,0% a.a./ IMA-B 1 + 2,0% a.a. Investimentos Estruturados - IMA-B 1 + 2,0% a.a. Imóveis - IMA-B 1 + 0,5% a.a. Empréstimos e Financiamentos - 100% CDI Rentabilidade da cota do Plano 10,30% Índice Variação (%) CDI 9,76% IPCA 5,91% IMA-B 17,04% IBX-50 0,74% META ATUARIAL (IPCA + 6% a.a.) 12,26% IMA-B 1 : Índice de Mercado ANDIMA composto por títulos públicos federais atrelados ao IPCA; IMA-B 5 2 : Índice de Mercado ANDIMA composto por todas as NTN-Bs diponíveis no mercado com prazo até 5 anos. COMPOSIÇÃO DO SEGMENTO DE RENDA FIXA Fundos de Renda Fixa Fundo Valor de Mercado % s/segmento FIC de FIM Petros Moderado ,07 100,00% Total ,07 100,00% Total Segmento Renda Fixa ,07 100,00% RESPONSÁVEIS Nome tipo telefône RSM BOUCINHAS, CAMPOS & CONTI AUDITORES INDEPENDENTES S/S Auditoria (21) nishioka@boucinhas.com.br LUIS CARLOS AFONSO Administrador Qualificado (AETQ) (21) lcafonso@petros.com.br DESENQUADRAMENTOS E INOBSERVÂNCIAS À RESOLUÇÃO CMN nº 3792/09 - JUSTIFICATIVAS PARA OS DESENQUADRAMENTOS E INOBSERVÂNCIAS À RESOLUÇÃO CMN nº 3792/09 - R e l a t ó r i o A n u a l

10 plano anaparprev Parecer Atuarial sobre o Balanço PLANO ANAPARPREV CNPB Nº PARECER ATUARIAL 31/12/2010 A Avaliação Atuarial do Plano de Previdência da Associação Nacional dos Participantes de Fundos de Pensão - Plano ANAPARPREV, relativa ao encerramento do exercício 2010, foi realizada pela GLOBALPREV considerando os dados cadastrais dos participantes e assistidos posicionados em 30 de setembro de 2010 e demais dados contábeis em 31 de dezembro de 2010, com o objetivo de identificar seu resultado e propor um plano de custeio para o exercício Os dados cadastrais utilizados foram fornecidos pela PETROS e os testes de consistência que foram aplicados demonstraram serem suficientes para a realização da Avaliação Atuarial. O Plano ANAPARPREV é delineado segundo a modalidade de contribuição definida, sendo totalmente financeiro, de forma que, inexistem riscos atuariais. Na transformação do saldo de conta em benefício concedido, por prazo indeterminado, é utilizada a equivalência atuarial, entretanto, com a extinção do saldo de conta, extinguem-se as obrigações do Plano. A correção das contas de contribuições dos participantes ocorre de acordo com a rentabilidade patrimonial, sendo o patrimônio do Plano ANAPARPREV independente de qualquer outro plano de benefícios administrado pela PETROS. As despesas administrativas são fixadas em 4% (quatro por cento) das contribuições vertidas ao Plano. As contribuições e provisões matemáticas são contabilizadas segundo o regime de caixa, sendo adotadas as diretrizes estipuladas na planificação contábil padrão das entidades fechadas de previdência complementar. SP - Rua Canadá nº sala 5 - Jardim América - Indaiatuba - SP - CEP Tel.: (19) RJ - Av. Nilo Peçanha nº 50-10º a - sala Centro - Rio de Janeiro - RJ - CEP Tel.: (21) Página 1 de R e l a t ó r i o A n u a l

11 PLANO anaparprev / parecer atuarial RESULTADOS Os resultados verificados na Avaliação Atuarial do Plano ANAPARPREV, refletem uma Provisão Matemática Total de R$ ,19, posicionada em 31/12/2010: PROVISÕES MATEMÁTICAS R$ ,19 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS R$ ,93 BENEFÍCIOS A CONCEDER R$ ,26 O Patrimônio Social do Plano ANAPARPREV é demonstrado a seguir, de acordo com o balanço contábil encerrado em 31/12/2010: PATRIMÔNIO SOCIAL R$ ,86 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO R$ ,19 PROVISÕES MATEMÁTICAS R$ ,19 FUNDOS R$ ,67 FUNDO PREVIDENCIAL R$ 0,00 FUNDO DE INVESTIMENTO R$ ,67 Com base em tais fatos, concluímos que o Plano ANAPARPREV se encontra em equilíbrio financeiro-atuarial. Rio de Janeiro, 21 de fevereiro de 2011 Globalprev Atuarial - Consultoria Atuarial e Assessoria Previdenciária Ltda. Mônica Christina O. A. Soares Atuária - MIBA 576 SP - Rua Canadá nº sala 5 - Jardim América - Indaiatuba - SP - CEP Tel.: (19) RJ - Av. Nilo Peçanha nº 50-10º a - sala Centro - Rio de Janeiro - RJ - CEP Tel.: (21) Página 2 de 2 R e l a t ó r i o A n u a l

12 plano anaparprev Balanço do plano Demonstração do Ativo Líquido do Plano ANAPARprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual 1. Ativos Recebível 31 Investimentos Fundos de Investimentos Empréstimos Obrigações 306 Operacional Fundos não Previdenciais 31 Fundos dos Investimentos Resultados a Realizar - 5. Ativo Líquido ( ) Provisões Matemáticas Demonstração da Mutação do Ativo Líquido do Plano ANAPARprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual (A) Ativo Líquido - Início do exercício Adições (+) Contribuições (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial Destinações (12.503) (-) Benefícios (12.062) (-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial (17) (-) Custeio Administrativo (424) 3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1 + 2) (+/-) Provisões Matemáticas Operações Transitórias - (B) Ativo Líquido - Final do exercício (A ) (C) Fundos não previdenciais 31 (+/-) Fundos dos Investimentos 31 Demonstração das Obrigações Atuariais do Plano ANAPARprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual Patrimônio de Cobertura do Plano (1 + 2) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Contribuição Definida Benefícios a Conceder Contribuição Definida Saldo de Contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) Saldo de Contas - parcela participantes Equilíbrio Técnico R e l a t ó r i o A n u a l

13 PLANO anaparprev / demonstrativo de investimentos plano anaparprev DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS Segmento COMPOSIÇÃO DOS RECURSOS GARANTIDORES DO PLANO ANAPARPREV VALOR DOS INVESTIMENTOS POR SEGMENTO Dezembro de 2009 Dezembro de 2010 Valor Percentual Valor Percentual Renda Fixa ,27 99,40% ,45 99,77% Renda Variável - 0,00% - 0,00% Investimentos Estruturados - 0,00% - 0,00% Investimentos Imobiliários - 0,00% - 0,00% Empréstimos e Financiamentos ,85 0,60% ,64 0,23% Total dos Investimentos ,12 100,00% ,09 100,00% Disponível/Relacionados com o disponível - 0,00% - 0,00% Valores a Pagar/Receber - 0,00% (140,19) 0,00% Total dos Recursos Garantidores ,12 100,00% ,90 100,00% Recursos Garantidores : Disponível + Realizável do Programa de Investimentos - Exigível Operacional do Programa de Investimentos. MODALIDADES DE APLICAÇÕES DO PLANO ANAPARPREV Investimentos Dezembro de Valor Dezembro de Valor Renda Fixa - Fundo de Renda fixa ,27 99,40% ,45 99,77% Empréstimos e Financiamentos ,85 0,60% ,64 0,23% Empréstimos e Financiamentos , ,64 Contas a Pagar/Receber - (140,19) Total ,12 100,00% ,90 100,00% DISTRIBUIÇÃO DOS INVESTIMENTOS - GESTÃO TERCEIRIZADA Gestor Valor Percentual Itaú Unibanco S.A ,39 16,53% Banco J. Safra S.A ,76 18,83% BRAM - Bradesco Asset Management S.A. DTVM ,47 29,20% BTG Pactual Asset Management S.A. DTVM ,47 9,66% Santander Brasil Asset Management DTVM LTDA ,50 17,21% Votorantim Asset Management DTVM LTDA ,86 8,58% Total ,45 100,00% R e l a t ó r i o A n u a l

14 RENTABILIDADE DOS SEGMENTOS DOS INVESTIMENTOS DO PLANO ANAPARPREV Plano de Benefício / Segmentos Rentabilidade de 2010 Política de Investimentos % Benchmarks PLANO ANAPARPREV Renda Fixa 10,30% CDI / CDI + 0,5% a.a. / CDI + 2,0% a.a. / IMA-B 5 2 / IMA-B ,5% a.a. / IMA-B ,0% a.a. / Meta Atuarial (IPCA + 6% a.a.) Renda Variável - IBX-50 / IMA-B 1 + 1,0% a.a./ IMA-B 1 + 2,0% a.a. Investimentos Estruturados - IMA-B 1 + 2,0% a.a. Investimentos Imobiliários - IMA-B 1 + 0,5% a.a. Empréstimos e Financiamentos 18,59% 100% CDI Rentabilidade da cota do Plano 10,33% Índice Variação (%) CDI 9,76% IPCA 5,91% IMA-B 17,04% IBX-50 0,74% META ATUARIAL (IPCA + 6% a.a.) 12,26% IMA-B 1 : Índice de Mercado ANDIMA composto por títulos públicos federais atrelados ao IPCA; IMA-B 5 2 : Índice de Mercado ANDIMA composto por todas as NTN-Bs diponíveis no mercado com prazo até 5 anos. COMPOSIÇÃO DO SEGMENTO DE RENDA FIXA Fundos de Renda Fixa Fundo Valor de Mercado % s/segmento FIC de FIM Petros Moderado ,45 100,00% Total ,45 100,00% Total Segmento Renda Fixa ,45 100,00% COMPOSIÇÃO DO SEGMENTO DE EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS Empréstimos Indexador Atrasados Valores não Atrasados IPCA ,64 100,00% CDI - - 0,00% INPC - - 0,00% Provisão para perda - - 0,00% 1 4 R e l a t ó r i o A n u a l

15 PLANO anaparprev / demonstrativo de investimentos FINANCIAMENTOS Indexador Atrasados Valores não Atrasados ,00 Valores a Pagar/Receber Valores a Pagar - Valores a Receber - Total - 0,00% Total Segmento Empréstimos ,64 100,00% RESPONSÁVEIS Nome tipo telefône RSM BOUCINHAS, CAMPOS & CONTI AUDITORES INDEPENDENTES S/S Auditoria (21) nishioka@boucinhas.com.br LUIS CARLOS AFONSO Administrador Qualificado (AETQ) (21) lcafonso@petros.com.br DESENQUADRAMENTOS E INOBSERVÂNCIAS À RESOLUÇÃO CMN nº 3792/09 - JUSTIFICATIVAS PARA OS DESENQUADRAMENTOS E INOBSERVÂNCIAS À RESOLUÇÃO CMN nº 3792/09 - R e l a t ó r i o A n u a l

16 plano cooperado Parecer Atuarial sobre o Balanço RN/087/2011/PETROS Belo Horizonte, 18 de fevereiro de Ao Sr. Luís Carlos Fernandes Afonso Presidente da Fundação Petrobras de Seguridade Social - PETROS Prezados Senhor, Apresentamos, em anexo, Parecer Atuarial referente ao Balancete Patrimonial de do Plano Cooperado. Permanecemos à disposição para qualquer esclarecimento que se faça necessário. Atenciosamente, Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária CIBA nº 070 Thiago Fialho de Souza Suporte Técnico Atuarial MIBA/MTb Nº Paulo Josef Gouvêa da Gama Responsável Técnico Atuarial MIBA/MTb Nº 978 Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária. Av. Francisco Sales, sl Belo Horizonte - MG [55 31] rn@rodartenogueira.com.br R e l a t ó r i o A n u a l

17 PLANO cooperado / parecer atuarial Fundação Petrobras de Seguridade Social - PETROS Plano de Previdência do Cooperado Plano Cooperado CNPB n Parecer Atuarial sobre o Balanço de O Plano Cooperado é um plano de caráter previdenciário estruturado na modalidade de Contribuição Definida, conforme normatização expressa na Resolução CGPC n 16, de As Provisões Matemáticas desse Plano, registradas no Balancete de encerramento do exercício de 2010, foram determinadas a partir dos resultados da Avaliação Atuarial de , elaborada por esta consultoria, e seus valores correspondem aos indicados na tabela abaixo, que demonstra a composição do Patrimônio Social, do Patrimônio de Cobertura do Plano, das Provisões Matemáticas e dos Fundos do Plano Cooperado, em , de acordo com o Plano de Contas previsto na Resolução CGPC n 28/2009 e IN SPC n 34/2009: TABELA 1 PATRIMÔNIO SOCIAL DO PLANO COOPERADO Valores em (R$) 2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL , PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO , PROVISÕES MATEMÁTICAS , BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 0, CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 0, SALDO DE CONTAS DOS ASSISTIDOS 0, BENEFÍCIOS A CONCEDER , CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA , SALDO DE CONTAS PARCELA PATROCINADOR(ES)/INSTITUIDOR(ES) SALDO DE CONTAS PARCELA PARTICIPANTES , (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR 0, EQUILÍBRIO TÉCNICO 0, RESULTADOS REALIZADOS 0, RESULTADOS A REALIZAR 0, FUNDOS 0, FUNDOS PREVIDENCIAIS 0, FUNDOS ADMINISTRATIVOS 0, FUNDOS DOS INVESTIMENTOS 0,00 A Avaliação Atuarial de 2010 foi realizada com base no Regulamento do Plano, aprovado pela PREVIC conforme Portaria nº 430, de , publicada no D.O.U. em e nas informações cadastrais dos Participantes e Assistidos abrangidos pelo Plano na data-base de A coerência e consistência dos dados foram apuradas mediante a aplicação de testes julgados necessários. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária 1 R e l a t ó r i o A n u a l

18 Nessa avaliação foram utilizadas as seguintes hipóteses, regimes financeiros e métodos atuariais, que atendem a legislação pertinente e são considerados razoáveis tendo em vista às características da massa participante e às expectativas do mercado econômico-financeiro: 1. Hipóteses Econômicas e Financeiras 1.1. Indicadores a) Indexador Econômico 1 : INPC/IBGE / Cota Patrimonial; b) Taxa anual de juro atuarial 2 : 6,0% a.a.; c) Crescimento real médio dos salários: não aplicável; d) Crescimento real médio dos benefícios do Plano: não aplicável; e) Inflação anual futura estimada: não aplicável; 1.2. Fator de Capacidade O fator de capacidade reflete o impacto da deterioração pela inflação de valores monetários entre duas datas-base de reajuste. a) Capacidade Salarial: não aplicável; b) Capacidade do Benefício:1,0. 2. Hipóteses Biométricas e Demográficas 2.1. Biométrica 3 (Ativos, Aposentados e Pensionistas) a) Mortalidade Geral: AT-2000 (por sexo); b) Entrada em Invalidez: não aplicável; c) Mortalidade de Inválidos: IAPB-57; 2.2. Demográfica (Ativos) a) Rotatividade: não aplicável; b) Geração Futura: não aplicável. 3. Outras Hipóteses a) Entrada em Aposentadoria: 100% dos Participantes Ativos se aposentarão quando se habilitarem ao benefício regulamentar; b) Composição familiar 3 : considera-se a estrutura familiar informada. 1 Para reajuste da Unidade de Referência (UR) e atualização dos saldos das contas, respectivamente. 2 Utilizada no cálculo do fator atuarial para determinação da renda mensal de aposentadoria. 3 Utilizada no cálculo do fator atuarial para determinação da renda mensal por prazo indeterminado. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária R e l a t ó r i o A n u a l

19 PLANO cooperado / parecer atuarial 4. Regimes Financeiros e Métodos Atuariais Os regimes financeiros e os métodos atuariais têm por objetivo estabelecer a forma de acumulação dos recursos garantidores dos benefícios previstos pelo plano, ou seja, o modo de financiar esses benefícios. Na avaliação de benefícios estruturados na modalidade de Contribuição Definida, adota-se o Método de Capitalização Individual (ou Financeira), visto que os benefícios são obtidos a partir da capitalização das contribuições efetuadas no período decorrido entre a data de ingresso do participante no plano e a data de sua aposentadoria. Neste caso, o Custo Normal equivale ao valor estimado das contribuições dos participantes definidas no plano para o próximo exercício e o Passivo Atuarial será equivalente ao saldo de conta acumulado. A estabilidade do custo no caso da adoção de método de Capitalização Individual dependerá apenas das regras de cálculo das contribuições estabelecidas pelo plano avaliado. 5. Custeio dos Benefícios e Administrativo O custeio dos benefícios assegurados pelo Plano Cooperado será atendido por contribuições dos Participantes Vinculados e dos Participantes Mantidos, bem como pelo rendimento líquido das aplicações desses recursos. O Plano poderá receber ainda contribuições do Instituidor, de caráter opcional, em favor de seus associados que estejam na condição de Participantes Vinculados, mediante instrumento contratual específico, contribuições do Empregador, de caráter opcional, em favor de seus empregados inscritos como Participantes, mediante instrumento contratual específico e também aportes de terceiros efetuados por pessoa física. As contribuições dos Participantes Vinculados e Mantidos compreendem: a) Contribuição Ordinária obrigatória 1 e mensal, tem valor livremente escolhido pelo Participante, observado o mínimo de 1 (uma) UR, podendo ser alterado, semestralmente, nos meses de junho e dezembro, e será atualizado no mês de janeiro pela variação não negativa do Índice Nacional de Preços ao Consumidor INPC, da Fundação IBGE; b) Contribuição de Risco exclusiva do Participante que tenha optado pela cobertura adicional de riscos de invalidez e morte, de caráter obrigatório e mensal, corresponde a um valor calculado atuarialmente para cada Participante, em função do valor contratado e da idade do participante. O valor da contribuição de risco será recalculado, anualmente, no mês de julho, ou quando o valor da cobertura adicional for alterado por solicitação do Participante ou em função de reajuste técnico estabelecido pela Seguradora; c) Contribuição Facultativa de caráter opcional, com periodicidade mensal ou esporádica, e seu valor será escolhido pelo Participante. 1 Essa obrigatoriedade se encerra na data em que o Participante atinge, cumulativamente, a idade mínima de 45 (quarenta e cinco) anos e prazo mínimo de contribuição de 6 (seis) meses para o custeio do Plano Cooperado. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária 3 R e l a t ó r i o A n u a l

20 O custeio das despesas decorrentes da administração do Plano Cooperado pela Petros se dará com recursos descontados das contribuições e aportes vertidos ao Plano pelos Participantes, pelo Instituidor, pelo Empregador e por terceiros, no valor correspondente a 4% (quatro por cento) dessas contribuições. 6. Considerações Finais Quanto à situação econômico-financeira, destaca-se que em planos estruturados na modalidade de Contribuição Definida não é prevista a formação de superávit ou déficit técnico, visto que todos os ganhos ou perdas são repassados para saldo de conta dos participantes, que são mantidos atualizados pela variação da cota patrimonial. Isto posto, conforme observado no Balancete Patrimonial de , o Plano Cooperado encontra-se em perfeito equilíbrio financeiro-atuarial. Este é o parecer. Belo Horizonte, 18 de fevereiro de Rodarte Nogueira - consultoria em estatística e atuária CIBA n 070 Paulo Josef Gouvêa da Gama Responsável Técnico Atuarial MIBA/MTb Nº 978 Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária R e l a t ó r i o A n u a l

21 PLANO cooperado / balanço do plano plano cooperado Balanço do plano Demonstração do Ativo Líquido do Plano cooperado, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual 1. Ativos Investimentos Fundos de Investimentos Obrigações 225 Operacional Fundos não Previdenciais - 4. Resultados a Realizar - 5. Ativo Líquido ( ) Provisões Matemáticas Demonstração da Mutação do Ativo Líquido do Plano cooperado, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual (A) Ativo Líquido - Início do exercício Adições (+) Contribuições (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial Destinações (690) (-) Benefícios (473) (-) Custeio Administrativo (217) 3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1 + 2) (+/-) Provisões Matemáticas Operações Transitórias - (B) Ativo Líquido - Final do exercício (A ) (C) Fundos não previdenciais - Demonstração das Obrigações Atuariais do Plano cooperado, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual Patrimônio de Cobertura do Plano (1 + 2) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder Contribuição Definida Saldo de Contas - parcela participantes Equilíbrio Técnico - R e l a t ó r i o A n u a l

22 plano cooperado DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS COMPOSIÇÃO DOS RECURSOS GARANTIDORES DO PLANO UNIMED BH COOPERADO VALOR DOS INVESTIMENTOS POR SEGMENTO Segmento Dezembro de 2009 Dezembro de 2010 Valor Percentual Valor Percentual Renda Fixa ,95 100,00% ,04 100,00% Renda Variável - 0,00% - 0,00% Investimentos Estruturados - 0,00% - 0,00% Investimentos Imobiliários - 0,00% - 0,00% Empréstimos e Financiamentos - 0,00% - 0,00% Total dos Recursos Garantidores ,95 100,00% ,04 100,00% Recursos Garantidores : Disponível + Realizável do Programa de Investimentos - Exigível Operacional do Programa de Investimentos. MODALIDADES DE APLICAÇÕES DO PLANO UNIMED BH COOPERADO Investimentos Dezembro de Valor Dezembro de Valor Renda Fixa - Fundo de Renda fixa ,95 100,00% ,04 100,00% Total ,95 100,00% ,04 100,00% DISTRIBUIÇÃO DOS INVESTIMENTOS - GESTÃO TERCEIRIZADA Gestor Valor Percentual Itaú Unibanco S.A ,43 16,53% Banco J. Safra S.A ,63 18,83% BRAM - Bradesco Asset Management S.A. DTVM ,21 29,20% BTG Pactual Asset Management S.A. DTVM ,27 9,66% Santander Brasil Asset Management DTVM LTDA ,41 17,21% Votorantim Asset Management DTVM LTDA ,09 8,58% Total ,04 100,00% 2 2 R e l a t ó r i o A n u a l

23 PLANO cooperado / demonstrativo de investimentos RENTABILIDADE DOS SEGMENTOS DOS INVESTIMENTOS DO PLANO cooperado Plano de Benefício / Segmentos Rentabilidade de 2010 Política de Investimentos % Benchmarks PLANO UNIMED BH COOPERADO Renda Fixa 10,30% CDI / CDI + 0,5% a.a. / CDI + 2,0% a.a. / IMA-B 5 2 / IMA-B ,5% a.a. / IMA-B ,0% a.a. / Meta Atuarial (IPCA + 6% a.a.) Renda Variável - IBX-50 / IMA-B 1 + 1,0% a.a./ IMA-B 1 + 2,0% a.a. Investimentos Estruturados - IMA-B 1 + 2,0% a.a. Imóveis - IMA-B 1 + 0,5% a.a. Empréstimos e Financiamentos - 100% CDI Rentabilidade da cota do Plano 10,30% Índice Variação (%) CDI 9,76% IPCA 5,91% IMA-B 17,04% IBX-50 0,74% META ATUARIAL (IPCA + 6% a.a.) 12,26% IMA-B 1 : Índice de Mercado ANDIMA composto por títulos públicos federais atrelados ao IPCA; IMA-B 5 2 : Índice de Mercado ANDIMA composto por todas as NTN-Bs diponíveis no mercado com prazo até 5 anos. COMPOSIÇÃO DO SEGMENTO DE RENDA FIXA Fundo Valor de Mercado % s/segmento FIC de FIM Petros Moderado ,04 100,00% Total ,04 100,00% Total Segmento Renda Fixa ,04 100,00% RESPONSÁVEIS Nome tipo telefône RSM BOUCINHAS, CAMPOS & CONTI AUDITORES INDEPENDENTES S/S Auditoria (21) nishioka@boucinhas.com.br LUIS CARLOS AFONSO Administrador Qualificado (AETQ) (21) lcafonso@petros.com.br DESENQUADRAMENTOS E INOBSERVÂNCIAS À RESOLUÇÃO CMN nº 3792/09 - JUSTIFICATIVAS PARA OS DESENQUADRAMENTOS E INOBSERVÂNCIAS À RESOLUÇÃO CMN nº 3792/09 - R e l a t ó r i o A n u a l

24 plano craprev Parecer Atuarial sobre o Balanço PLANO CRAPREV CNPB Nº PARECER ATUARIAL 31/12/2010 A Avaliação Atuarial do Plano de Previdência do Conselho Regional de Administração Plano CRAPREV, relativa ao encerramento do exercício 2010, foi realizada pela GLOBALPREV considerando os dados cadastrais dos participantes posicionados em 30 de setembro de 2010 e demais dados contábeis em 31 de dezembro de 2010, com o objetivo de identificar seu resultado e propor um plano de custeio para o exercício Os dados cadastrais utilizados foram fornecidos pela PETROS e os testes de consistência que foram aplicados demonstraram serem suficientes para a realização da Avaliação Atuarial. O Plano CRAPREV é delineado segundo a modalidade de contribuição definida, sendo totalmente financeiro, de forma que, inexistem riscos atuariais. Na transformação do saldo de conta em benefício concedido, por prazo indeterminado, é utilizada a equivalência atuarial, entretanto, com a extinção do saldo de conta, extinguem-se as obrigações do Plano. A correção das contas de contribuições dos participantes ocorre de acordo com a rentabilidade patrimonial, sendo o patrimônio do Plano CRAPREV independente de qualquer outro plano de benefícios administrado pela PETROS. A alteração no Regulamento do Plano CRAPREV, que reduziu as despesas administrativas de 6% (seis por cento) para 4% (quatro por cento) das contribuições vertidas ao Plano, foi aprovada pela PREVIC através da Portaria nº 149, de 12/03/2010, publicada no DOU de 15/03/2010. As contribuições e provisões matemáticas são contabilizadas segundo o regime de caixa, sendo adotadas as diretrizes estipuladas na planificação contábil padrão das entidades fechadas de previdência complementar. SP - Rua Canadá nº sala 5 - Jardim América - Indaiatuba - SP - CEP Tel.: (19) RJ - Av. Nilo Peçanha nº 50-10º a - sala Centro - Rio de Janeiro - RJ - CEP Tel.: (21) Página 1 de R e l a t ó r i o A n u a l

25 PLANO CRAPREV / parecer atuarial RESULTADOS Os resultados verificados na Avaliação Atuarial do Plano CRAPREV, refletem uma Provisão Matemática Total de R$ ,06, posicionada em 31/12/2010. O Patrimônio Social do Plano CRAPREV é demonstrado a seguir, de acordo com o balanço contábil encerrado em 31/12/2010: PATRIMÔNIO SOCIAL R$ ,06 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO R$ ,06 PROVISÕES MATEMÁTICAS R$ ,06 BENEFÍCIOS CONCEDIDOS R$ 0,00 BENEFÍCIOS A CONCEDER R$ ,06 FUNDOS R$ 0,00 Com base em tais fatos, concluímos que o Plano CRAPREV se encontra em equilíbrio financeiro-atuarial. Rio de Janeiro, 21 de fevereiro de 2011 Globalprev Atuarial - Consultoria Atuarial e Assessoria Previdenciária Ltda. Mônica Christina O. A. Soares Atuária - MIBA 576 SP - Rua Canadá nº sala 5 - Jardim América - Indaiatuba - SP - CEP Tel.: (19) RJ - Av. Nilo Peçanha nº 50-10º a - sala Centro - Rio de Janeiro - RJ - CEP Tel.: (21) Página 2 de 2 R e l a t ó r i o A n u a l

26 plano craprev Balanço do plano Demonstração do Ativo Líquido do Plano ANAPARprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual 1. Ativos Investimentos Fundos de Investimentos Obrigações 7 Operacional 7 3. Fundos não Previdenciais - 4. Resultados a Realizar - 5. Ativo Líquido ( ) Provisões Matemáticas Demonstração da Mutação do Ativo Líquido do Plano ANAPARprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual (A) Ativo Líquido - Início do exercício Adições 810 (+) Contribuições 679 (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial Destinações (142) (-) Benefícios (112) (-) Custeio Administrativo (30) 3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1 + 2) 668 (+/-) Provisões Matemáticas Operações Transitórias - (B) Ativo Líquido - Final do exercício (A ) (C) Fundos não previdenciais - Demonstração das Obrigações Atuariais do Plano ANAPARprev, em 31/12/2010 (em R$ mil) Descrição Exercício Atual Patrimônio de Cobertura do Plano (1 + 2) Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder Contribuição Definida Saldo de Contas - parcela participantes Equilíbrio Técnico R e l a t ó r i o A n u a l

27 PLANO CRAPREV / demonstrativo de investimentos plano craprev DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS Segmento COMPOSIÇÃO DOS RECURSOS GARANTIDORES DO PLANO CRAPREV VALOR DOS INVESTIMENTOS POR SEGMENTO Dezembro de 2009 Dezembro de 2010 Valor Percentual Valor Percentual Renda Fixa ,76 100,00% ,11 100,00% Renda Variável - 0,00% - 0,00% Investimentos Estruturados - 0,00% - 0,00% Investimentos Imobiliários - 0,00% - 0,00% Empréstimos e Financiamentos - 0,00% - 0,00% Total dos Recursos Garantidores ,76 100,00% ,11 100,00% Recursos Garantidores : Disponível + Realizável do Programa de Investimentos - Exigível Operacional do Programa de Investimentos. MODALIDADES DE APLICAÇÕES DO PLANO CRAPREV Investimentos Dezembro de Valor Dezembro de Valor Renda Fixa - Fundo de Renda fixa ,76 100,00% ,11 100,00% Total ,76 100,00% ,11 100,00% DISTRIBUIÇÃO DOS INVESTIMENTOS - GESTÃO TERCEIRIZADA Gestor Valor Percentual Itaú Unibanco S.A ,04 16,53% Banco J. Safra S.A ,05 18,83% BRAM - Bradesco Asset Management S.A. DTVM ,73 29,20% BTG Pactual Asset Management S.A. DTVM ,99 9,66% Santander Brasil Asset Management DTVM LTDA ,16 17,21% Votorantim Asset Management DTVM LTDA ,14 8,58% Total ,11 100,00% R e l a t ó r i o A n u a l

28 RENTABILIDADE DOS SEGMENTOS DOS INVESTIMENTOS DO PLANO ANAPARPREV Plano de Benefício / Segmentos Rentabilidade de 2010 Política de Investimentos % Benchmarks PLANO CRAPREV Renda Fixa 10,30% CDI / CDI + 0,5% a.a. / CDI + 2,0% a.a. / IMA-B 5 2 / IMA-B ,5% a.a. / IMA-B ,0% a.a. / Meta Atuarial (IPCA + 6% a.a.) Renda Variável - IBX-50 / IMA-B 1 + 1,0% a.a./ IMA-B 1 + 2,0% a.a. Investimentos Estruturados - IMA-B 1 + 2,0% a.a. Investimentos Imobiliários - IMA-B 1 + 0,5% a.a. Empréstimos e Financiamentos - 100% CDI Rentabilidade da cota do Plano 10,30% Índice Variação (%) CDI 9,76% IPCA 5,91% IMA-B 17,04% IBX-50 0,74% META ATUARIAL (IPCA + 6% a.a.) 12,26% IMA-B 1 : Índice de Mercado ANDIMA composto por títulos públicos federais atrelados ao IPCA; IMA-B 5 2 : Índice de Mercado ANDIMA composto por todas as NTN-Bs diponíveis no mercado com prazo até 5 anos. COMPOSIÇÃO DO SEGMENTO DE RENDA FIXA Fundos de Renda Fixa Fundo Valor de Mercado % s/segmento FIC de FIM Petros Moderado ,11 100,00% Total ,11 100,00% Total Segmento Renda Fixa ,11 100,00% RESPONSÁVEIS Nome tipo telefône RSM BOUCINHAS, CAMPOS & CONTI AUDITORES INDEPENDENTES S/S Auditoria (21) nishioka@boucinhas.com.br LUIS CARLOS AFONSO Administrador Qualificado (AETQ) (21) lcafonso@petros.com.br DESENQUADRAMENTOS E INOBSERVÂNCIAS À RESOLUÇÃO CMN nº 3792/09 - JUSTIFICATIVAS PARA OS DESENQUADRAMENTOS E INOBSERVÂNCIAS À RESOLUÇÃO CMN nº 3792/ R e l a t ó r i o A n u a l

29 PLANO CRCPREV / parecer atuarial plano CRCprev Parecer Atuarial sobre o Balanço Fundação Petrobras de Seguridade Social - PETROS Plano de Previdência do Conselho Regional de Contabilidade Plano CRCprev CNPB n Parecer Atuarial sobre o Balanço de O Plano CRCprev é um plano de caráter previdenciário estruturado na modalidade de Contribuição Definida, conforme normatização expressa na Resolução CGPC n 16, de As Provisões Matemáticas desse Plano, registradas no Balancete de encerramento do exercício de 2010, foram determinadas a partir dos resultados da Avaliação Atuarial de , elaborada por esta consultoria, e seus valores correspondem aos indicados na tabela abaixo, que demonstra a composição do Patrimônio Social, do Patrimônio de Cobertura do Plano, das Provisões Matemáticas e dos Fundos do Plano CRCprev, em , de acordo com o Plano de Contas previsto na Resolução CGPC n 28/2009 e IN SPC n 34/2009: TABELA 1 PATRIMÔNIO SOCIAL DO PLANO CRCprev Valores em (R$) 2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL , PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO , PROVISÕES MATEMÁTICAS , BENEFÍCIOS CONCEDIDOS 0, CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA 0, SALDO DE CONTAS DOS ASSISTIDOS 0, BENEFÍCIOS A CONCEDER , CONTRIBUIÇÃO DEFINIDA , SALDO DE CONTAS PARCELA PATROCINADOR(ES)/INSTITUIDOR(ES) 0, SALDO DE CONTAS PARCELA PARTICIPANTES , (-) PROVISÕES MATEMÁTICAS A CONSTITUIR 0, EQUILÍBRIO TÉCNICO 0, RESULTADOS REALIZADOS 0, RESULTADOS A REALIZAR 0, FUNDOS 0, FUNDOS PREVIDENCIAIS 0, FUNDOS ADMINISTRATIVOS 0, FUNDOS DOS INVESTIMENTOS 0,00 A Avaliação Atuarial de 2010 foi realizada com base no Regulamento do Plano, aprovado pela SPC, conforme Portaria nº 3.141, de 05/11/2009, publicada no D.O.U. em 06/11/2009, e nas informações cadastrais dos participantes e assistidos abrangidos pelo plano na data-base de A coerência e consistência dos dados foram apuradas mediante a aplicação de testes julgados necessários. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária 1 R e l a t ó r i o A n u a l

30 Nessa avaliação foram utilizadas as seguintes hipóteses, regimes financeiros e métodos atuariais, que atendem a legislação pertinente e são considerados razoáveis tendo em vista às características da massa participante e às expectativas do mercado econômico-financeiro: 1. Hipóteses Econômicas e Financeiras 1.1. Indicadores a) Indexador Econômico 1 : INPC/IBGE / Cota Patrimonial; b) Taxa anual de juro atuarial 2 : 6,0% a.a.; c) Crescimento real médio dos salários: não aplicável; d) Crescimento real médio dos benefícios do Plano: não aplicável; e) Inflação anual futura estimada: não aplicável; 1.2. Fator de Capacidade O fator de capacidade reflete o impacto da deterioração pela inflação de valores monetários entre duas datas-base de reajuste. a) Capacidade Salarial: não aplicável; b) Capacidade do Benefício: 1,0. 2. Hipóteses Biométricas e Demográficas 2.1. Biométrica 3 (Ativos, Aposentados e Pensionistas) a) Mortalidade Geral: AT-2000 (por sexo); b) Entrada em Invalidez: não aplicável; c) Mortalidade de Inválidos: IAPB-57; 2.2. Demográfica (Ativos) a) Rotatividade: não aplicável; b) Geração Futura: não aplicável. 3. Outras Hipóteses a) Entrada em Aposentadoria: 100% dos Participantes Ativos se aposentarão quando se habilitarem ao benefício regulamentar; b) Composição familiar 3 : considera-se a estrutura familiar informada. 1 Para reajuste do Valor Mínimo de Referência (VMR) e atualização dos saldos das contas, respectivamente. 2 Utilizada no cálculo do fator atuarial para determinação da renda mensal de aposentadoria. 3 Utilizada no cálculo do fator atuarial para determinação da renda mensal por prazo indeterminado. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária R e l a t ó r i o A n u a l

31 PLANO CRCPREV / parecer atuarial 4. Regimes Financeiros e Métodos Atuariais Os regimes financeiros e os métodos atuariais têm por objetivo estabelecer a forma de acumulação dos recursos garantidores dos benefícios previstos pelo plano, ou seja, o modo de financiar esses benefícios. Na avaliação de benefícios estruturados na modalidade de Contribuição Definida, adota-se o Método de Capitalização Individual (ou Financeira), visto que os benefícios são obtidos a partir da capitalização das contribuições efetuadas no período decorrido entre a data de ingresso do participante no plano e a data de sua aposentadoria. Neste caso, o Custo Normal equivale ao valor estimado das contribuições dos participantes definidas no plano para o próximo exercício e o Passivo Atuarial será equivalente ao saldo de conta acumulado. A estabilidade do custo no caso da adoção de método de Capitalização Individual dependerá apenas das regras de cálculo das contribuições estabelecidas pelo plano avaliado. 5. Custeio dos Benefícios e Administrativo O custeio dos benefícios assegurados pelo Plano CRCprev será atendido por contribuições dos Participantes Vinculados e dos Participantes Mantidos, bem como pelo rendimento líquido das aplicações desses recursos. O Plano poderá receber ainda contribuições do Empregador, de caráter opcional, em favor de seus empregados inscritos como Participantes, mediante instrumento contratual específico e também aportes de terceiros efetuados por pessoa física. As contribuições dos Participantes Vinculados e Mantidos compreendem: a) Contribuição Ordinária obrigatória 1 e mensal, tem seu valor livremente escolhido pelo Participante, observado o mínimo de 20% (vinte por cento) do Valor Mínimo de Referência (VMR), podendo ser alterado nos meses de junho e dezembro; será atualizada no mês de julho pela variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor INPC, da Fundação IBGE, ocorrida nos doze últimos meses imediatamente anteriores; b) Contribuição de Risco exclusiva do Participante que tenha optado pela cobertura adicional para os riscos de invalidez e morte, terá caráter obrigatório e periodicidade mensal e seu valore será calculado atuarialmente pela seguradora, em função do capital segurado contratado e da idade do Participante. O valor da contribuição de risco será recalculado, anualmente, no mês de julho, ou quando o valor da cobertura adicional for alterado por solicitação do Participante ou em função de reajuste técnico estabelecido pela Seguradora; c) Contribuição Esporádica de caráter opcional e periodicidade eventual, de valor escolhido pelo Participante. 1 Essa obrigatoriedade se encerra na data em que o Participante atinge, cumulativamente, a idade mínima de 60 (sessenta) anos e prazo mínimo de contribuição de 5 (cinco) anos para o custeio do Plano CRCprev. Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária 3 R e l a t ó r i o A n u a l

32 O custeio das despesas decorrentes da administração do Plano CRCprev pela Petros se dará com recursos descontados das contribuições e aportes vertidos ao Plano pelos Participantes, pelo Empregador e por terceiros, no valor correspondente a 4% (quatro por cento) dessas contribuições. 6. Considerações Finais Quanto à situação econômico-financeira, destaca-se que em planos estruturados na modalidade de Contribuição Definida não é prevista a formação de superávit ou déficit técnico, visto que todos os ganhos ou perdas são repassados para saldo de conta dos participantes, que são mantidos atualizados pela variação da cota patrimonial. Isto posto, conforme observado no Balancete Patrimonial de , o Plano CRCprev, encontra-se em perfeito equilíbrio financeiro-atuarial. Este é o parecer. Belo Horizonte, 18 de fevereiro de Rodarte Nogueira - consultoria em estatística e atuária CIBA n 070 Paulo Josef Gouvêa da Gama Responsável Técnico Atuarial MIBA/MTb Nº 978 Rodarte Nogueira consultoria em estatística e atuária R e l a t ó r i o A n u a l