Fiscalização de Organizações e Profissionais de Contabilidade pelo Sistema CFC/CRCs: impactos e avanços

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1 Fiscalização de Organizações e Profissionais de Contabilidade pelo Sistema CFC/CRCs: impactos e avanços

2 AGENDA 1. Fiscalização e Processos Saneadores 2. COAF 3. Contrato de Prestação de Serviços 4. LAC e Órgãos de Fiscalização 5. NOCLAR

3 Prerrogativas do Sistema Conselho Federal de Contabilidade/Conselhos Regionais de Contabilidade Compromisso Legal: DECRETO-LEI Nº 9.295/46 Art. 2º A fiscalização do exercício da profissão de contabilista, assim entendendo-se os profissionais habilitados como contadores e guarda-livros, de acordo com as disposições constantes do Decreto nº , de 30 de junho de 1931, Decreto nº , de 8 de fevereiro de 1932, Decreto-Lei nº 6.141, de 28 de dezembro de 1943 e Decreto-Lei nº 7.988, de 22 de setembro de 1945, será exercida pelo Conselho Federal de Contabilidade e pelos Conselhos Regionais de Contabilidade a que se refere o artigo anterior.

4 Prerrogativas do Sistema Conselho Federal de Contabilidade/Conselhos Regionais de Contabilidade Compromisso Legal: DECRETO-LEI Nº 9.295/46 Art. 10 São atribuições dos Conselhos Regionais:... c) fiscalizar o exercício das profissões de contador e guardalivros, impedindo e punindo as infrações, e, bem assim, enviando às autoridades competentes minuciosos e documentados relatórios sobre fatos que apurarem, e cuja solução ou repressão não seja de sua alçada;

5 Prerrogativas do Sistema Conselho Federal de Contabilidade/Conselhos Regionais de Contabilidade Auditoria Contábil Perícia Contábil Parâmetros Nacionais de Fiscalização Contrato de Prestação de Serviço Demonstração Contábil Escrituração Contábil DECORE

6 Fiscalização - Evolução Melhores Controles Mais facilidade de cruzamento de informações Mais Celeridade Menor Retrabalho Mais comodidade ao profissional nas respostas Busca constante de Melhoria no Sistema

7 RITO PROCESSUAL Rito e Instrução Processual RESOLUCAO CFC N /10 Requisitos mínimos para o Conselheiro julgar processos; Responsabilidade do Julgador; Legislações Orbitais: Manual de Fiscalização, CEPC, NBC. ***REVISÃO***

8 RITO PROCESSUAL Denúncia Diligências Iniciativas da Fiscalização Comunicação Decisão ao Profissional Diligências Esclarecimentos Apresentação doc s. PEDIDO DE RETIFICAÇÃO OBSCURIDADE, CONTRADIÇÃO ou DÚVIDA Auto de Infração TRED Defesa Recurso TSED Recurso ao CFC Voluntário Ex-Offício Comunicação Decisão ao CRC

9 RITO PROCESSUAL Regularizou antes do AI DO SANEAMENTO DO PROCESSO EXISTÊNCIA DO FATO GERADOR Regularizou depois do AI e antes do julgamento de primeira instancia Regularizou depois do julgamento de primeira instância Não regularizou Arquivar o processo como um todo Arquivar pena disciplinar e manter a pena ética Avaliar Penalizar ou Arquivar pena disciplinar e manter a pena ética Penalizar INEXISTÊNCIA DO FATO GERADOR Arquivar o processo como um todo

10 Sanções Aplicáveis As penas consistem em: (art. 58) I. Multa; II. Advertência reservada; III.Censura reservada; IV.Censura pública; V. Suspensão do exercício profissional; VI.Cassação do Exercício profissional.

11 COAF Timeline Lei de 1998 Setembro 2012 Comissão: CFC/Ibracon/Fenacon Efeito à partir de 1º de janeiro de 2014 Avaliação Resolução 1445/2013: CFC/Ibracon/Fenacon Resolução CFC 1445 de 26/07/ Seminários CFC/Ibracon/Fenacon Lei de 2012 Convenção de Viena

12 Lei /2012 Entre as principais mudanças, estão: As comunicações de operações suspeitas/atípicas passam a ser feitas diretamente ao COAF Introdução da necessidade da Comunicação Negativa Exigência adicionais, como a adoção de políticas, procedimentos e controles que permitam o atendimento às obrigações da lei, além de manutenção de cadastro no órgão regulador ou fiscalizador ou, na sua ausência, no COAF Inclusão de novas pessoas que devem prestar informações, que incluiu os profissionais e organizações contábeis

13 Regulamentação da Lei Objetivo e Importância da Resolução CFC 1445/2013 Regulamentar a aplicação da Lei para os profissionais e organizações contábeis Permitir a eles que se protejam da utilização indevida de seus serviços para atos ilícitos. Evitar sanções penais previstas em lei, além dos riscos de imagem pela associação do seu nome a organizações criminosas. Ela reproduz artigos importantes da Lei e da Resolução 24 do COAF

14 ESTATÍSTICAS Positivas Negativas Positivas Negativas

15 CONTRATO Contrato Pontos de atenção desde a contratação mitigam riscos e facilitam a relação com o cliente Resolução CFC 1457/ Altera a Resolução CFC n. 987/03, que dispõe sobre a obrigatoriedade do contrato de prestação de serviços contábeis e dá outras providências. Anexo I - Modelo Básico de Contrato de Prestação de Serviços Contábeis Anexo II - Modelo Básico de Distrato de Prestação de Serviços Contábeis Anexo III - Modelo Básico de Carta de Responsabilidade da Administração

16 CONTRATO Contrato Pontos de atenção Delimitação do Escopo Elimina trabalhos não previstos Deixa clara a relação contratual Evita mal entendidos desnecessários

17 CONTRATO Contrato Honorários Forma de cobrança 13ª Mensalidade/Taxa de balanço» Diluída ao longo do ano (1/12 avos) Cartão de crédito Reajuste anual explícito Delimitações contratadas Número de lançamentos Número de funcionários» Cláusula de reavaliação periódica

18 CONTRATO Contrato Serviços Extras Atendimentos à fiscalizações Dentro do período de vigência do contrato Fora do período de vigência do contrato Retrabalhos Obrigações acessórias Anexos

19 CONTRATO Contrato Responsabilidades do CONTRATANTE Recebimento de guias rotineiras Arquivamento XML Envio de arquivos Data para envio de informações Preferencialmente em formato digital

20 Carta de Responsabilidade Contrato Resolução CFC 1457/ Altera a Resolução CFC n. 987/03, que dispõe sobre a obrigatoriedade do contrato de prestação de serviços contábeis e dá outras providências. Anexo III - Modelo Básico de Carta de Responsabilidade da Administração

21 Carta de Responsabilidade ANEXO III - Modelo Básico de Carta de Responsabilidade da Administração Carta de Responsabilidade da Administração Local e data À EMPRESA DE SERVIÇOS CONTÁBEIS XYZ CRC n.º XX: Endereço: Cidade e Estado CEP Prezados Senhores: DECLARAMOS para os devidos fins, como administrador e responsável legal da empresa <<DENOMINAÇÃO SOCIAL>>, CNPJ xxxxxxx, QUE AS INFORMAÇÕES relativas ao período-base <<xx.xx.xx>>, fornecidas a Vossas Senhorias para escrituração e elaboração das demonstrações contábeis, obrigações acessórias, apuração de tributos e arquivos eletrônicos exigidos pela fiscalização federal, estadual, municipal, trabalhista e previdenciária são FIDEDIGNAS.

22 Carta de Responsabilidade TAMBÉM DECLARAMOS: que os CONTROLES INTERNOS adotados pela nossa empresa SÃO DE RESPONSABILIDADE da administração e estão adequados ao tipo de atividade e volume de transações; que NÃO REALIZAMOS nenhum tipo de OPERAÇÃO que possa ser considerada ILEGAL, frente à legislação vigente; que todos os DOCUMENTOS E/OU INFORMAÇÕES que geramos e recebemos de nossos fornecedores, encaminhados para a elaboração da escrituração contábil e demais serviços contratados, estão revestidos de total IDONEIDADE; que os ESTOQUES registrados em conta própria foram por nós contados e levantados fisicamente e avaliados de acordo com a política de mensuração de estoque determinada pela empresa e perfazem a realidade do período encerrado em <<ANO BASE>>; que as INFORMAÇÕES registradas no SISTEMA DE GESTÃO e controle interno, denominado <<SISTEMA EM USO>>, são controladas e validadas com documentação suporte adequada, sendo de NOSSA INTEIRA RESPONSABILIDADE todo o conteúdo do banco de dados e arquivos eletrônicos gerados. Além disso, DECLARAMOS que NÃO EXISTEM quaisquer FATOS ocorridos no período base que AFETAM ou POSSAM AFETAR as DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ou, ainda, a continuidade das operações da empresa.

23 Carta de Responsabilidade TAMBÉM CONFIRMAMOS que não houve: FRAUDE envolvendo a ADMINISTRAÇÃO ou empregados em cargos de responsabilidade ou confiança; FRAUDE ENVOLVENDO TERCEIROS que poderiam ter efeito material nas demonstrações contábeis; VIOLAÇÃO DE LEIS, NORMAS ou REGULAMENTOS cujos efeitos deveriam ser considerados para divulgação nas demonstrações contábeis, ou mesmo dar origem ao registro de provisão para contingências passivas. Atenciosamente,... Administrador da Empresa ABC

24 DISTRATO Contrato Resolução CFC 1457/ Altera a Resolução CFC n. 987/03, que dispõe sobre a obrigatoriedade do contrato de prestação de serviços contábeis e dá outras providências. Anexo II - Modelo Básico de Distrato de Prestação de Serviços Contábeis Fim da Responsabilidade Técnica D E L I M I T A Ç Ã O

25 LAC e Órgãos Fiscalizadores LAC Lei 12846/2013

26 LAC e Órgãos Fiscalizadores FCPA Anticorrupção Público Alvo!!! Dispositivos Contábeis Corrupção US$ 5 milhões por violação Dispositivos Contábeis US$ 25 milhões por violação

27 27 LAC e Órgãos Fiscalizadores Imobiliárias Empresas P. Físicas Op. C. Crédito P. Físicas Bancos Cartórios Detrans

28 LAC e Órgãos Fiscalizadores

29 LAC e Órgãos Fiscalizadores Fonte: DPF -

30 NOCLAR Este projeto considera as implicações do projeto do International Ethics Standards Board for Accountants (IESBA) para desenvolver novos padrões para seu Código de Ética para Contadores Profissionais (Código IESBA) em relação ao não cumprimento de leis e regulamentos (NOCLAR) sobre o IAASB Padrões internacionais. (TRADUÇÃO LIVRE)

31 NOCLAR

32 NOCLAR O que é Noclar??? Non-Compliance with Laws and Regulations

33 NOCLAR Entrará em vigor em 2017? A quem reportar? Qual o embasamento legal? Experiência COAF Discussão no CFC Conforto legal para o Profissional da Contabilidade

34 CONCLUSÕES Sistema CFC/CRC s à serviço: Dos Profissionais da Contabilidade Da Sociedade Profissionais da Contabilidade Mais preparados Repaldados de suas REAIS responsabilidades Auto Valorização Constante Profissionais da Contabilidade CONHEÇA seu CLIENTE

35 Obrigado