Imposto de Renda 2010 Pessoa Física Ano-base Imposto de Renda 2O1O

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1 Imposto de Renda 2010 Pessoa Física Ano-base 2009 Imposto de Renda 2O1O

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3 Informações importantes para a sua Declaração de Imposto de Renda 2010 Ano-base 2009

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5 Esclarecimentos importantes referentes às principais diferenças entre os modelos dos informes de rendimento do Itaú Unibanco e do Unibanco: Você está recebendo o(s) Informe(s) de Rendimentos Financeiros do Itaú Private Bank para fins de preenchimento de sua Declaração de IR Para facilitar a leitura, listamos abaixo algumas das principais diferenças nos modelos dos informes entre os dois Bancos. Confira: Saldo em Conta-Corrente É apresentado no informe Itaú Unibanco no item nº 3 e deve ser lançado na Declaração no campo de Bens e Diretos. Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva No Informe Itaú Unibanco, estes dados estão apresentados no item nº 9 de forma analítica, mostrando separadamente os saldos e rendimentos de cada produto. No Unibanco, estes valores eram demonstrados por família de produtos, de forma consolidada. Os rendimentos deste item devem ser lançados na Declaração no campo de Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva, e os saldos dos produtos devem ser lançados no campo de Bens e Direitos. Créditos em Trânsito No Informe Itaú Unibanco são apresentados no item nº 7, e devem ser lançados na Declaração no campo de Bens e Direitos. Produtos de Previdência PGBL e VGBL No Informe do Itaú Unibanco, os valores tributáveis referentes ao PGBL estão apresentados no item nº 5 e devem ser lançados na Declaração no campo de Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva de PJ. No caso de VGBL, os valores do rendimento e do imposto retido estão apresentados no item nº 5 e devem ser lançados na Declaração no campo de Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ, ou no campo Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva no caso de planos de regime regressivo. Apresentação dos Dados Os informes de rendimento no Itaú Unibanco são segregados por conta-corrente, de acordo com o número de contas mantidas pelo cliente.

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7 Índice Imposto de Renda 2O1O O6 O7 O Correção de Valores e Tabela Orientações Gerais Declaração de Bens e Direitos, Dívidas e Ônus Reais Roteiro para Utilização das Informações Encarte de Renda Variável Informe de Rendimentos Renda Variável Informe Detalhado de Rendimentos Financeiros - Renda Variável Demonstrativo de Ganhos Líquidos ou Perdas - Renda Variável

8 Correção de Valores e Tabela Houve correção de 4,5% (quatro e meio por cento) nos valores, conforme segue: A Lei n /09 instituiu alterações na tabela de IR para o ano calendário de 2009 Exercício de Imposto de Renda 2O1O Base de cálculo anual em R$ Alíquota % Parcela a deduzir do imposto em R$ Até , De ,09 até ,00 7, ,13 De ,01 até ,40 15, ,13 De ,41 até ,00 22, ,16 Acima de ,00 27, ,36 Fonte: Lei n /09 Para os contribuintes que optarem pela utilização da Declaração de IR Completa, todas as deduções legais poderão ser utilizadas, desde que comprovadas. Sobre as deduções permitidas podemos considerar que: o desconto por dependente passou para R$ 1.730,40 (mil, setecentos e trinta reais e quarenta centavos). o valor da despesa com instrução passou para R$ 2.708,94 (dois mil, setecentos e oito reais e noventa e oito centavos). Dependentes O contribuinte deverá informar os dados dos dependentes, de acordo com a tabela existente no programa da Declaração. É obrigatório informar o número do CPF dos dependentes com dezoito anos ou mais. Na Declaração em separado, os dependentes comuns somente podem constar na Declaração de um dos cônjuges. O cônjuge que incluir o filho como dependente na Declaração pode deduzir as despesas médicas e as com instrução desse dependente, ainda que o recibo esteja em nome do outro cônjuge. Alternativamente, o contribuinte poderá optar pela Declaração de IR Simplificada, por meio da qual se utiliza o desconto padrão de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ ,63 (doze mil, setecentos e quarenta e três reais e sessenta e três centavos). 6 Ano-base 2009 Pessoa Física

9 Orientações Gerais Prazo para entrega da Declaração e guarda de documentos O período para a entrega da Declaração do exercício 2010 inicia-se no dia 01/03/2010 e encerra-se no dia 30/04/2010 até às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília. Os documentos utilizados para a elaboração da Declaração de IR deverão ser guardados pelo prazo de 5 anos, ou seja, até 31/12/2015. Formas de entrega Pela Internet, no site através do Programa Receitanet 2010, inclusive para os casos de contribuintes no exterior; Em disquete, nas agências do Banco do Brasil S.A. ou da Caixa Econômica Federal, localizadas no País, durante o seu horário de expediente; Em formulário, nas agências e nas lojas franqueadas da Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos (ECT), durante o seu expediente, ao custo de R$ 5,00 (cinco reais), a ser pago pelo contribuinte; Para orientações consulte o Manual de Preenchimento da Receita Federal. Multa pelo atraso na entrega A entrega da Declaração após o prazo determinado, se obrigatória, sujeita o contribuinte a multa, que é de 1% (um por cento) ao mês calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido, ainda que integralmente pago, respeitando o valor mínimo de R$ 165,74 (cento e sessenta e cinco reais e setenta e quatro centavos) e o máximo de 20% (vinte por cento) do imposto de renda devido. A multa mínima aplica-se inclusive no caso de Declaração de que não resulte imposto devido. A notificação da multa será emitida pelo programa e, quando não paga no vencimento estabelecido, será deduzida do valor do imposto a ser restituído para as declarações com direito a restituição. Imposto a pagar ou a restituir O pagamento integral do imposto ou de suas quotas e de seus respectivos acréscimos legais pode ser efetuado das seguintes formas: a) Transferência eletrônica de fundos por meio de sistemas eletrônicos das instituições financeiras autorizadas pela RFB a operar com essa modalidade de arrecadação; b) Em qualquer agência bancária integrante da rede arrecadadora de receitas federais, mediante DARF, no caso de pagamento efetuado no Brasil; c) Débito automático em conta-corrente bancária, sendo permitido para Declaração original ou retificadora, elaborada em computador, apresentada até 31/03/2010, para a quota única ou a partir da 1ª quota; ou entre 1º de abril e 30/04/2010, a partir da 2ª quota. 7

10 Imposto de Renda 2O1O O imposto a recolher de valor inferior a R$ 100,00 (cem reais) deverá ser pago em quota única. Caso você tenha imposto a pagar, o Itaú lhe oferece a oportunidade de cadastramento do débito automático das quotas. Para isso, informe no programa gerador do IR o número do Banco (341), a agência e conta-corrente. A comprovação da formalização do débito automático será apresentada no recibo da entrega da Declaração. Caso você tenha imposto a restituir, você poderá indicar sua conta do Itaú para crédito da restituição de Imposto de Renda. Na página da Receita Federal do Brasil na Internet estão disponíveis para consulta informações sobre as restituições dos anos de 1999 a Os valores de imposto a pagar ou a restituir serão atualizados pela taxa Selic (Site da Receita Federal). Fontes pagadoras Cada fonte pagadora deverá ser relacionada separadamente, tanto na modalidade de Declaração Completa quanto na Simplificada. Venda de imóvel residencial para aquisição de outro imóvel residencial Os contribuintes, residentes no País, que optaram pela isenção do imposto de renda incidente sobre o ganho de capital obtido com a venda de imóveis residenciais, em virtude da aplicação do produto da venda na aquisição de outros imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contados da celebração do contrato de venda, deverão informar o rendimento isento na Declaração de Ajuste Anual. Dedução da contribuição à previdência de empregado doméstico Pode ser feita a dedução da contribuição patronal à Previdência Social efetivamente paga pelo empregador, referente ao empregado doméstico, obedecendo ao limite de R$ 738,00 (setecentos e trinta e oito reais), dedutível diretamente do imposto devido. Para isso, o contribuinte deverá informar o nome do empregado doméstico, o número de inscrição do trabalhador (NIT) e o valor recolhido. Lembramos que essa dedução é permitida apenas: para Declaração de IR completa; para um único empregado doméstico por Declaração, ainda que apresentada em conjunto; se o empregador doméstico estiver em dia com a Previdência Social, quando se tratar de contribuinte individual. 8 Ano-base 2009 Pessoa Física

11 Declaração de Bens e Direitos, Dívidas e Ônus Reais Bens e Direitos Devem ser relacionados os bens e direitos que, no Brasil ou no exterior, constituam em 31/12/2008 e em 31/12/2009, seu patrimônio e o de seus dependentes, bem como os bens e direitos adquiridos e alienados no decorrer do ano calendário de A relação dos Bens e Direitos (saldos em conta-corrente e conta investimento consolidados, e as diversas modalidades de aplicações mantidas no Itaú) está apresentada com os respectivos códigos, facilitando a transposição dessas informações para a Declaração de Bens e Direitos. Além dos saldos em conta-corrente e em aplicações financeiras mencionados no Informe Consolidado, devem ser declarados: Os bens móveis, exceto veículos automotores, embarcações e aeronaves, bem como os direitos, cujo valor unitário de aquisição seja inferior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais). Para orientações relativas a imóveis, consulte o Manual de Preenchimento da Receita Federal; Os demais bens móveis, tais como antiguidades, obras de arte, objetos de uso pessoal e utensílios, cujo valor de aquisição unitário seja igual ou superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais); O conjunto de ações e quotas de uma mesma empresa, negociadas ou não em bolsa de valores, bem como ouro, ativo financeiro, cujo valor de constituição ou de aquisição seja igual ou superior a R$ 1.000,00 (mil reais); Devem também ser informados as dívidas e os ônus reais existentes em 31 de dezembro de 2008 e de 2009, do declarante e de seus dependentes relacionados na Declaração, bem como os constituídos e os extintos no decorrer do ano calendário de 2009 cujo valor seja igual ou superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais). Financiamento Imobiliário Caso você possua Financiamento Imobiliário, deverá usar o informe específico enviado pelo Banco Itaú para preencher o item Declaração de Bens e Direitos. Veja as orientações para duas situações: Financiamento Imobiliário sem uso do FGTS Indicar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar no campo Discriminação : a) Endereço; b) Número do registro (não é obrigatório); c) Data e forma de aquisição (Sistema Financeiro de Habitação ou Carteira Hipotecária); d) Informações sobre condôminos e usufruto, se for o caso. No item Situação em 31/12/08, deve ser informado o valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2009 (prestações pagas, incluindo renegociações, amortizações com recursos próprios). Financiamento Imobiliário com uso do FGTS Indicar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar no campo Discriminação, além das informações descritas nos itens acima (a, b, c, d), a utilização de recursos oriundos do FGTS na aquisição/quitação do imóvel. No item Situação em 31/12/09, além do valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2009, informar também o valor do FGTS utilizado. 9

12 Indenização Em ambos os tipos de financiamento, havendo indenização da Seguradora, esse valor deverá ser acrescido e ser também informado no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, item Capital das Apólices de Seguro ou Pecúlio Pago por Morte do Segurado, Prêmio de Seguro Restituído em Qualquer Caso e Pecúlio Recebido de Entidades de Previdência Privada em Decorrência de Morte ou Invalidez Permanente. Imposto de Renda 2O1O Empréstimos pessoais e financiamentos de veículos Caso você tenha utilizado seu limite de Cheque Especial em 31/12/2009 num valor superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), deverá declarar o saldo devedor em Dívidas e Ônus Reais, informando o código 11 Estabelecimento bancário comercial, discriminando natureza da dívida (saldo devedor em c/c), nome do Banco Itaú S.A. e o CNPJ / Se você contratou Empréstimos Pessoais ou Financiamentos de Veículos no Itaú, receberá as informações necessárias no seu Informe Consolidado. Dívidas e Ônus Reais Informe o saldo da dívida ou ônus real existente em 31/12/2008 e 31/12/2009 em seu nome e/ou no de seus dependentes relacionados na Declaração. Se a Declaração for em conjunto ou se os bens e direitos comuns forem relacionados em sua Declaração, inclua também as dívidas do cônjuge ou companheiro. Tratando-se de Declaração com inclusão de rendimentos de dependente, informar o valor das dívidas e ônus reais do dependente. Caso deseje excluir dependentes, as dívidas e ônus reais a eles relacionados devem ser também excluídos. A Declaração em Dívidas e Ônus Reais é obrigatória para saldos superiores a R$ 5.000,00 (cinco mil reais) em nome do contribuinte ou no de seus dependentes. Não devem ser informados os financiamentos do Sistema Financeiro da Habitação (SFH) ou sujeitos às mesmas condições, ou seja, aqueles nos quais o bem é dado como garantia do pagamento exemplo: alienação fiduciária, hipoteca e penhor. Tributação de dividendos, juros sobre capital e atualização Os dividendos são isentos de imposto de renda. Os juros sobre capital próprio (JCP) são tributados exclusivamente na fonte à alíquota de 15% (quinze por cento). Atualizações monetárias sobre dividendos e JCP são tributadas exclusivamente na fonte em função dos prazos às seguintes alíquotas, a partir da data em que foram declarados pela fonte pagadora: Prazo de Permanência dos Recursos Alíquota Até 180 dias 22,5% De 181 dias a 360 dias 20,0% De 361 dias a 720 dias 17,5% Acima de 720 dias 15,0% Fonte: Lei n /04 Juros sobre capital próprio creditados e não pagos Sempre que houver, no Informe de Rendimentos enviado pela fonte pagadora dos JCP, valores sob a rubrica juros creditados e não pagos, o contribuinte deverá lançar esses valores, já líquidos de Imposto de Renda, em sua Declaração de Bens e Direitos, a título de valores a receber de pessoas jurídicas, informando o nome e o número do CNPJ da empresa. 10 Ano-base 2009 Pessoa Física

13 Roteiro para Utilização das Informações A seguir, apresentamos os modelos de Informe de Rendimentos com alguns esclarecimentos sobre como devem ser declarados: Informe de Rendimentos Consolidado O Informe de Rendimentos Consolidado apresenta os saldos das aplicações em fundos de investimento, fundos de ações, títulos de renda fixa e outras modalidades, conforme figura abaixo: Informe Consolidado Ano de Calendário de Imposto de Renda Pessoa Física PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS Nome: Cliente Private CPF: Conta Universal: RENDIMENTOS ISENTOS Rendimentos de Caderneta de Poupança e Letras Hipotecárias 2- RENDIMENTOS SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA Rendimentos de Aplicação Financeira 3- DECLARAÇÃO DE BENS E DIREITOS DISCRIMINAÇÃO CÓDIGO DO BEM SITUAÇÃO EM 31/12 (em reais) SALDO EM CONTA-CORRENTE NO BANCO ITAÚ S.A FUNDO A No Banco Itaú Cotas: FUNDO B No Banco Itaú Cotas: FUNDO C No Banco Itaú Cotas: OPERAÇÃO COMPROMISSADA NO BANCO ITAÚ S.A No Banco Itaú OPERAÇÃO COMPROMISSADA NO BANCO ITAÚ S.A No Banco Itaú Conta Universal = Conta Corrente somada a Conta Investimento 11

14 Abaixo seguem, respectivamente, as informações que compõem cada item do Informe de Rendimentos Financeiros. 1 - Rendimentos Isentos: este campo trás a somatória dos Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis que estão lançados detalhadamente no Informe de Rendimentos Financeiros. Este é o valor que irá aparecer no totalizador da sua declaração no campo Rendimentos Isentos e Não-Tributáveis. Imposto de Renda 2O1O 2 - Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva: este campo trás a somatória dos Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva que estão lançados detalhadamente no Informe de Rendimentos Financeiros. Este é o valor que irá aparecer no totalizador da sua declaração no campo Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva. 3 - Declaração de Bens e Direitos: fornece os saldos consolidados de conta-corrente e aplicações existentes nas diversas modalidades em 31 de dezembro de cada ano. Com o intuito de facilitar o preenchimento, os códigos dos bens são também relacionados no Informe. Informe de Rendimentos Financeiros O Informe de Rendimentos Financeiros é um demonstrativo que contempla os saldos das aplicações financeiras, seus rendimentos e o saldo das contas-correntes. Deve ser utilizado para o preenchimento da Declaração do Imposto de Renda. A seguir um modelo de Informe de Rendimentos emitido pelo Itaú. É importante destacar que os critérios utilizados nesta emissão estão rigorosamente de acordo com as determinações da Receita Federal. 12 Ano-base 2009 Pessoa Física

15 Informe Consolidado Ano Calendário de 2009 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda - Secretaria da Receita Federal Folha 002/ PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS Nome: Cliente Private CPF: Conta Universal: IDENTIFICAÇÃO DA FONTE PAGADORA RAZÃO SOCIAL Nº DO CNPJ RAZÃO SOCIAL Nº DO CNPJ 3. CONTA-CORRENTE - Valores em Reais SALDOS EM 31/12/2008 SALDOS EM 31/12/ RENDIMENTOS ISENTOS - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2008 SALDOS EM 31/12/2009 RENDIMENTOS TOTAL 5. RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO RENDIMENTOS IMPOSTO NA FONTE TOTAL 6. SALDOS E CONTRIBUIÇÕES EM PLANOS DE PREVIDÊNCIA E PRÊMIOS ACUMULADOS DO VGBL - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2008 SALDOS EM 31/12/2009 CONTRIBUIÇÕES TOTAL 7. CRÉDITOS EM TRÂNSITO - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2008 SALDOS EM 31/12/2009 TOTAL 8. RENDIMENTO SUJEITOS À TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM COTAS SALDOS EM SALDOS EM RENDIMENTOS 31/12/ /12/ /12/2009 LÍQUIDOS FUNDOS DE INVESTIMENTO APLICAÇÕES DE RENDA FIXA SWAP TOTAL 9. INFORMAÇÕES COMPLEMENTARES 13

16 Abaixo seguem, respectivamente, as informações que compõem cada item do Informe de Rendimentos Financeiros. 4 - Rendimentos Isentos: discrimina os valores que deverão ser lançados neste item, referentes a cadernetas de poupança, letras hipotecárias, letras de crédito imobiliário, certificados de crédito imobiliário, letras de crédito de agronegócio e dividendos pagos pelas empresas e os distribuídos por fundos de ações ou clube de investimento. Imposto de Renda 2O1O 5 - Rendimentos Tributáveis na Declaração de Ajuste Anual Planos de Previdência Privada PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) e FAPI (Fundo de Aposentadoria Programada Individual) - Opção pela tabela progressiva compensável O campo Rendimentos apresenta o total dos valores tributáveis resgatados (valor bruto recebido) ao longo do ano, que é a base para o cálculo do imposto retido e o campo Imposto na Fonte refere-se ao imposto retido na fonte (15% - quinze por cento como antecipação do imposto devido na Declaração de Ajuste Anual) sobre os valores totais resgatados. OBS.: Para os contribuintes que optaram pela tributação com base no regime geral, os valores resgatados ao longo do ano e o IR retido na fonte deverão ser informados no quadro Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoas Jurídicas, junto com o CNPJ e o nome da fonte pagadora. Planos de Previdência Privada VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) O campo Rendimentos apresenta o total dos valores tributáveis resgatados (valor bruto recebido) ao longo do ano, que é a base para o cálculo do imposto retido e o campo Imposto na Fonte refere-se ao imposto retido na fonte (15% - quinze por cento como antecipação do imposto devido na Declaração de Ajuste Anual) sobre os valores totais resgatados. OBS.: No caso de resgate de VGBL que esteja na sistemática do regime geral, o contribuinte deverá lançar a parte correspondente aos rendimentos e ao IR retido na fonte, no quadro Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoas Jurídicas, junto com o CNPJ e o nome da fonte pagadora. As regras acima valem apenas para os contribuintes que tenham optado pela sistemática de tributação com base no regime geral de tributação. Neste caso, o imposto retido é simplesmente uma antecipação do devido na Declaração. No caso de contribuintes que tenham optado pelo regime regressivo, aplicam-se as alíquotas de 35% (trinta e cinco por cento) a 10% (dez por cento), conforme o prazo de acumulação dos recursos no plano e são tratadas como tributação definitiva, devendo ser lançadas no campo Rendimentos sujeitos a Tributação Exclusiva ou Definitiva (vide mais informações no item 8.5). 6 - Saldos e Contribuições em Planos de Previdência e Prêmios Acumulados do VGBL Considera-se Contribuições a soma das contribuições mensais e/ou aportes realizados ao longo do ano. As contribuições realizadas no VGBL não são dedutíveis no cálculo do imposto de renda, mas os prêmios nominais acumulados no VGBL devem ser informados na seção Declaração de Bens e Direitos. 7 - Créditos em Trânsito Neste campo, serão informados os valores aplicados ou resgatados dos Fundos de Renda Variável e Fixa com prazo de conversão de quotas maiores que D-0, ou seja, valores que deixaram o fundo e não chegaram à conta-corrente e vice-versa, até 31/12/ Ano-base 2009 Pessoa Física

17 Aplicação Em caso de aplicação efetuada em fundos nos últimos dias do ano, que ainda não tenha sido convertida em quotas, o saldo será o valor do débito em conta-corrente para a aplicação. Resgate Em caso de resgate de quotas nos últimos dias do ano, cujo valor ainda não tenha sido creditado em conta-corrente: a) o saldo será o valor da última base tributada ou b) o saldo será o valor original da aplicação em caso de prejuízo (valor resgatado menor que valor aplicado). Neste caso, o valor será necessariamente diverso do valor financeiro do resgate que consta no seu Extrato Mensal. 8 - Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva Este campo contém os rendimentos provenientes de aplicações financeiras em fundos de investimento, fundos de ações, títulos de renda fixa, operações compromissadas, capitalização, operações de swap entre outros. Relativamente às operações de swap, deverá ser informado o valor do rendimento líquido pago na cessão ou liquidação das operações. Devem ser lançados também neste campo, os valores de previdência privada, quando optado pela tabela regressiva definitiva Fundos de Investimento (exceto de ações) com liquidez diária (sem carência) O saldo financeiro em 31/12/2009 foi dado pela quantidade de quotas nesta data, multiplicado pelo valor da quota da última tributação. As aplicações posteriores à última tributação foram adicionadas ao mencionado saldo Fundos de Investimentos (exceto de ações) com data de aniversário a) Não havendo aplicações após o último aniversário em 2009, o saldo das quotas existentes em 31/12/2009 foi multiplicado pelo valor da quota do último aniversário; b) Havendo aplicação após o aniversário, o valor da aplicação foi adicionado ao saldo mencionado acima Fundos de ações e Títulos de renda fixa A tributação ocorre no resgate de quotas e na distribuição de lucros ou rendimentos. No momento da tributação, o rendimento é apurado com base no valor de resgate/venda deduzido do valor de custo, de acordo com o critério de cada ativo. O saldo em 31 de dezembro de 2009, se não houver resgate ou vencimento, correspondente ao custo de aquisição do título, ou seja, o valor da aplicação Fundos Mútuos de Privatização - FGTS Petrobras e Vale do Rio Doce Para os fundos Petrobras FGTS e fundos Vale do Rio Doce FGTS (incluindo os fundos FGTS Carteira Livre), as informações dependem da ocorrência ou não do resgate em 2009, conforme abaixo: a) Não ocorrendo resgate: as informações não constam do Informe de Rendimentos Financeiros. Neste caso, não há o que declarar; b) Ocorrendo resgate, com pagamento diretamente ao quotista: b1. No campo relativo a Rendimentos Isentos foram informados os rendimentos provenientes da parcela isenta de resgate com remuneração idêntica à do FGTS (TR + juros), mais o valor principal sacado do FGTS; b2. No campo relativo a Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva foram informados os rendimentos líquidos provenientes da parcela do resgate que excedeu o valor isento. c) Ocorrendo resgate com retorno da aplicação ao FGTS (Caixa Econômica Federal): as informações não constam do Informe de Rendimento Financeiro, visto que o resgate não proporcionou aumento patrimonial para o quotista (o rendimento do FGTS é isento e só declarado quando houver saque). 15

18 8.5 - Regime Regressivo nos Planos de Previdência Privada - Tributação Definitiva No caso de contribuintes que tenham optado pelo regime regressivo, aplicam-se as alíquotas previstas na tabela regressiva, que varia de 35% (trinta e cinco por cento) a 10% (dez po cento), conforme o prazo de acumulação dos recursos no plano, ou seja, as alíquotas do IR na fonte diminuem com o tempo. No momento do resgate ou do recebimento de renda, a incidência de IR ocorre de forma definitiva e exclusiva na fonte, conforme a tabela abaixo: Imposto de Renda 2O1O Prazo de Investimento Até De 2 a De 4 a De 6 a De 8 a Acima de 2 anos 4 anos 6 anos 8 anos 10 anos 10 anos Alíquota de IR na fonte 35% 30% 25% 20% 15% 10% a) Planos de Previdência Privada PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre) e FAPI (Fundo de Aposentadoria Programada Individual) O campo Rendimentos apresenta o total dos valores resgatados ou benefícios pagos, deduzidos do imposto na fonte e o campo Imposto na Fonte refere-se ao imposto retido na fonte (tabela regressiva definitiva) sobre os valores totais resgatados. b) Planos de Previdência Privada VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) O campo Rendimentos apresenta a parcela do valor do recebido (diferença entre o valor resgatado ou benefício pago e o somatório dos respectivos prêmios pagos), deduzido do imposto exclusivo na fonte, e o campo Imposto na Fonte refere-se ao imposto retido na fonte sobre os rendimentos dos valores recebidos. Assim, como dito anteriormente, no caso de contribuintes que tenham optado pelo regime regressivo definitivo, os rendimentos recebidos são tributados exclusivamente na fonte. Dessa forma, os rendimentos líquidos resgatados ao longo do ano deverão ser lançados no campo Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva. As informações contidas no Informe de Rendimentos são referentes a sua conta, onde estão concentrados os valores investidos no Itaú Private Bank. Para a Declaração, estes dados deverão ser consolidados com as informações de outros investimentos de sua titularidade. 16 Ano-base 2009 Pessoa Física

19 Encarte de Renda Variável Para clientes que optaram pela consolidação das posições de ações no Itaú Private Bank 17

20 Informe de Rendimentos - Renda Variável Imposto de Renda 2O1O Os informes de renda variável são enviados apenas para os clientes que optaram pela consolidação de sua posição acionária junto ao Itaú Private Bank, bem como pelo serviço de cálculo e recolhimento de impostos provenientes destas operações (opção pelo anexo 5). A exemplo do Informe de Rendimentos Consolidado, este apresenta todos os dados necessários ao preenchimento da Declaração, inclusive nos aspectos referentes a dividendos e juros sobre capital recebidos pelo contribuinte relativos a suas posições acionárias. Rendimentos Isentos e Não Tributáveis Discrimina os valores que deverão ser lançados neste item, referentes aos dividendos, Custo de Bonificação, que deverão ser informados no campo específico na Declaração. Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva O Informe de Rendimentos apresenta os ganhos líquidos em Renda Variável, recebimentos de juros sobre capital próprio, rendimentos que foram tributados. Imposto de Renda na Fonte Lei nº /2004: As operações realizadas em Bolsas de Valores, de Mercadorias & Futuros e Assemelhadas, exceto Day- Trade, sujeitam-se à incidência do imposto de renda na fonte, à alíquota de 0,005%, para operações acima de R$ ,00 (vinte mil reais). Tal imposto poderá ser: a) Deduzido do imposto sobre ganhos líquidos apurados no respectivo mês; b) Compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nos meses subsequentes, até dezembro do ano calendário; c) Se ainda houver saldo de imposto retido, o valor poderá ser compensado na Declaração de ajuste anual. Operações Day-Trade O imposto de renda na fonte incidirá à alíquota de 1% (um por cento) sobre o resultado positivo obtido na operação. Perdas em tais operações são compensáveis apenas com ganhos em operações da mesma natureza (Day-Trade apenas com Day-Trade). Para as operações Day-Trade, o imposto de renda na fonte poderá ser: a) Deduzido do imposto sobre ganhos líquidos apurados no respectivo mês; b) Compensado com o imposto incidente sobre ganhos líquidos apurados nos meses subsequentes, se, após a dedução mencionada, houver saldo de imposto retido. Se, ao término do ano calendário de 2009, houver saldo de imposto retido na fonte a compensar, o contribuinte pode solicitar restituição perante a Receita Federal do Brasil. Declaração de Bens e Direitos Posições dos investimentos classificados como Renda Variável, que constam na carteira Private Bank. 18 Ano-base 2009 Pessoa Física

21 Modelo Dados para a Declaração de Imposto de Renda - Renda Variável PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS Nome: Cliente Private CPF: Conta Private: RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS - Lucros e Dividendos Recebidos - - Outros: * Ganhos Líquidos em Vendas de Ações Inferiores a R$ , Janeiro - - Julho - * Restituição de Capital - - BM&F Bovespa - * Custo de Bonificação - - Itaú Unibanco - 2- RENDIMENTOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA / DEFINITIVA - Ganhos Líquidos em Renda Variável - (Bolsas de Valores, de Mercadoria, de Futuros e Assemelhadas) - Ganho de Capital na Alienação de Bens/Direitos - - Outros * Juros sobre Capital Pagos ou Creditados - 3- IMPOSTO PAGO Imposto de Renda na Fonte (Lei n /2004) não compensado em 2009 Imposto de Renda na Fonte Day-Trade não compensado em DECLARAÇÃO DE BENS E DIREITOS CÓDIGO Situação em 31/12 (em reais) PARTICIPAÇÃO SOCIETÁRIAS QUANTIDADE DO BEM ITAUSAPN N ITAUBANCOPN N NATURAON NM PETROBRASPN USIMINASPNA CÓDIGO Situação em 31/12 (em reais) APLICAÇÕES E INVESTIMENTOS QUANTIDADE DO BEM Termo de 30 dias da BNCA3T Termo de 30 dias da NATU Termo de 30 dias da PETR Termo de 35 dias da PETR4T CÓDIGO Situação em 31/12 (em reais) FUNDOS QUANTIDADE DO BEM PIBBCI CÓDIGO Situação em 31/12 (em reais) OUTROS BENS E DIREITOS DO BEM Juros Creditados e Não Pagos - Valores a receber de PJ (!) DÍVIDAS E Situação em 31/12 (em reais) DÍVIDAS E ÔNUS REAIS CÓDIGO IR sobre Ganhos de Renda Variável * (!) Valores Provisionados na Carteira Administrada no último dia do ano. * Valor referente ao imposto devido em 31/12/2009, pago em

22 Informe Detalhado de Rendimentos Financeiros - Renda Variável Informações necessárias para detalhamento dos recebimentos, como: empresa pagadora, CNPJ e valores. Detalhamento de Dividendos e Juros sobre Capital Ano Calendário Pessoa Física - Informações Complementares - Renda Variável PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS Nome: Cliente Private CPF: Conta Private: RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS Imposto de Renda 2O1O - Lucros e Dividendos Recebidos - ITSA4 - ITAUSAPN N / Maio - Junho - Julho - Agosto - Setembro - Outubro - Novembro - Dezembro - - ITAU4 - ITAUBANCOPN N / Maio - Junho - Julho - Agosto - Setembro - Outubro - Novembro - Dezembro - - NATU3 - NATURAON NM / Abril - Agosto - - PETR4 - PETROBRASPN / Junho RENDIMENTOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA / DEFINITIVA Outros * Juros sobre Capital Pagos ou Creditados - PETR4 - PETROBRASPN / Janeiro - Março - Abril - Junho - - USIM5 - USIMINASPNA / Setembro - - * Juros Creditados e Não Pagos - Valores a receber de PJ (!) - ITSA4 - ITAUSAPN N / Março(!) - - ITAU4 - ITAUBANCOPN N / Março(!) - - PETR4 - PETROBRASPN / Dezembro(!) - - (!) Valores Provisionados na Carteira Administrada no último dia do ano. 20 Ano-base 2009 Pessoa Física

23 Demonstrativo de Ganhos Líquidos ou Perdas - Renda Variável Apresenta uma síntese da apuração de ganhos obtidos com a venda de ações no mercado à vista, de opções, futuros e mercado a termo ou através de operações Day-Trade realizadas durante o ano calendário, bem como os valores de impostos devidos e/ou pagos. Para aqueles que venderam ativos de Renda Variável, o Demonstrativo de Renda Variável é de preenchimento obrigatório. PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS Nome: Cliente Private CPF: Conta Private: RENDIMENTOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA / DEFINITIVA GANHOS OU PERDAS - GANHOS LÍQUIDOS EM RENDA VARIÁVEL Tipo de Mercado Janeiro Fevereiro Março Abril Comuns Day-Trade Comuns Day-Trade Comuns Day-Trade Comuns Day-Trade 1 Mercado à Vista - Ações Mercado à Vista - Ouro Mercado à Vista - Ouro at. Fin. Fora de bolsa Mercado de Opções - Ações Mercado de Opções - Ouro Mercado de Opções - Fora de Bolsa Mercado de Opções - Outros Mercado Futuro - Índices Mercado Futuro - Ouro Mercado a Termo - Ações / Ouro Mercado a Termo - Outros RESULTADO LÍQUIDO DO MÊS ( ) Resultado Negativo até o Mês Anterior BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO Prejuízo a Compensar Imposto Devido IR fonte (Lei nº /2004) IR fonte (meses anteriores) Imposto a Pagar Imposto Pago ATENÇÃO Está dispensado do preenchimento do Demonstrativo o contribuinte que tenha: 1 - ganho auferido, exclusivamente, rendimentos pré-determinados em operações Box, em vendas descobertas no mercado a termo e em outras operações de financiamento realizadas em bolsa ou no mercado de balcão. O rendimento pré-determinado em operações de Box é tributado na fonte de acordo com as normas aplicáveis às operações de renda fixa; 2 - ganho auferido em operações de mútuo e de compra vinculada à revenda, tendo por objeto ouro, ativo financeiro. O rendimento pré-determinado em operações de Box é tributado na fonte de acordo com as normas aplicáveis às operações de renda fixa; 3 - ganho auferido em operações isentas, assim entendidas aquelas cujos ganhos líquidos auferidos em operações no mercado à vista de ações nas bolsas de valores e em operações com ouro, ativo financeiro, cujo valor das alienações realizadas em cada mês seja igual ou inferior a R$ ,00 (vinte mil reais), para o conjunto de ações e para o ouro, individualmente, salvo se tiver intenção de compensar eventual prejuízo. Quando apurado resultado positivo em operações isentas, o ganho líquido deve ser informado na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis OUTROS Linha 13. Os valores apresentados nestes Informes de Rendimentos não devem ser comparados com os dados de seu Extrato Mensal de 31/12/2009, o qual apresenta todas as posições atualizadas pelo valor de mercado até aquela data, enquanto os Informes de Rendimentos apresentam o valor de aquisição de ativos ou saldo atualizados na última tributação. 21

24 Material preparado com exclusividade para os clientes Itaú Private Bank, com base nas informações disponíveis no momento de sua elaboração (11/02/2010). No caso de haver mudanças em relação à Declaração de Imposto de Renda 2010, a Receita Federal divulgará, através do site o que mudou e as instruções para correção. Vedada sua reprodução, total ou parcial. IMPORTANTE Imposto de Renda 2O1O Consulte o Manual de Preenchimento da Receita Federal. Havendo alteração, sempre prevalecerá a regra da Receita Federal. Antes de proceder a entrega, consulte o site ( www. receita.fazenda.gov.br) Dúvidas, sugestões e reclamações, fale com o seu Private Banker. Se necessário, utilize o SAC Itaú , todos os dias, 24 horas, ou o Fale Conosco Itaú Private Bank ( Se desejar a reavaliação da solução apresentada após utilizar esses canais, ligue para a Ouvidoria Corporativa Itaú , nos dias úteis, das 9h às 18h, Caixa Postal nº , CEP Deficientes auditivos, todos os dias, 24 horas,

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