Obrigatoriedade de entrega da declaração...4

Transcrição

1 Guia IR 2014

2 Índice Imposto de Renda Obrigatoriedade de entrega da declaração...4 Orientações gerais...4 Formas de entrega...5 Multa pelo atraso na entrega...5 Imposto a pagar ou a restituir...5 Antecipe sua restituição de IR...6 Como declarar...7 Aplicações financeiras e fundos de investimento...7 Previdência Itaú Consórcio Itaú Empréstimos pessoais e financiamentos de veículos Crédito Imobiliário Itaú Investimentos em ações Seguro de Vida PIC Vídeos tutoriais para declaração de investimentos Poupança Previdência Aplicações de Renda Fixa: CDBs, Compromissadas, Aplic Aut e Aplic Aut Mais Fundos de Investimentos Fundos Imobiliários Ações Posição Ações Rendimentos Ações Lucros e Prejuízos Produtos estruturados LCI e LCA com Swap Produtos estruturados CDB ou Operação Compromissada com Swap

3 Imposto de Renda 2014 O Guia IR Itaú 2014 tem por objetivo auxiliar você no preenchimento da sua Declaração de Imposto de Renda, juntamente com as informações do Informe de Rendimentos Financeiros. O prazo para a entrega da declaração é de 06/03/2014 a 30/04/2014. Importante: Prazo para a guarda de documentos: os documentos referentes à sua Declaração de IR 2014 devem ser guardados pelo prazo de cinco anos, ou seja, até 31/12/2019. Consulte sempre o Manual de Preenchimento da Receita Federal. No caso de haver alguma diferença em relação às informações constantes neste guia, sempre deverá ser considerada a regra da Receita Federal. A Lei nº /11 corrigiu os valores da Tabela Progressiva Mensal aplicável a partir do ano-calendário de 2012, bem como os valores das deduções. Assim, a Tabela Progressiva Anual do IRPF 2014, ano-calendário de 2013, passou a ser: Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir do Imposto (R$) Até ,36 De ,37 até ,92 7, ,72 De ,93 até , ,20 De ,09 até ,08 22, ,00 Acima de ,08 27, ,96 Fonte: site da Receita Federal do Brasil ( O desconto simplificado (20%) passou para R$ ,02. O desconto por dependente passou para R$ 2.063,64. O valor da despesa com instrução passou a ser de até R$ 3.230,46. 3

4 Obrigatoriedade de entrega da declaração É obrigatória a entrega da declaração pelo contribuinte que tenha: Rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste na declaração cuja soma foi superior a R$ ,70. Recebido rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00. Obtido, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens de direito sujeito à incidência de imposto ou realizado operações em bolsas de valores de mercadorias, de futuros e assemelhados. Relativamente à atividade rural: obtido receita bruta superior a R$ ,50 ou que pretenda compensar, no ano-calendário de 2013 ou posteriores, prejuízos de anos-calendários anteriores ou do próprio ano-calendário de Tido posse ou propriedade em 31/12/2013 de bens ou direitos superiores a R$ ,00. Passado à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nessa condição se encontrava em 31 de dezembro de Vendido imóvel residencial em que houve opção pela isenção de IR sobre o ganho de capital, cujo produto foi utilizado para a aquisição de outro imóvel residencial no prazo de 180 dias (conforme art. 39 da Lei nº /05). Orientações gerais Identificação da fonte pagadora Cada fonte pagadora deverá ser relacionada separadamente, tanto na modalidade de declaração completa quanto na simplificada. Dedução da contribuição à previdência de empregado doméstico Desde que obedecidos os demais requisitos legais, pode ser feita a dedução da contribuição patronal à Previdência Social paga pelo empregador, referente ao empregado doméstico, obedecendo ao limite de um empregado doméstico por declaração, calculado sobre um salário mínimo mensal, 13º salário e remuneração adicional de férias, cujo valor não poderá ultrapassar R$ 1.078,08 e será dedutível diretamente do imposto devido. Para isso, o contribuinte deverá informar o nome, o número de inscrição do empregado e o valor recolhido. Essa dedução está disponível apenas para a declaração completa. Dependentes O contribuinte deverá informar obrigatoriamente na declaração o número do CPF de seus dependentes maiores de 18 anos. A Declaração de Isento não é mais obrigatória para nenhum dependente. 4

5 Formas de entrega A Declaração de Ajuste Anual deve ser apresentada no período de 06/03/2014 a 30/04/2014: Pela internet, no site onde você acessa o Programa Gerador da Declaração (Receitanet 2014) entrega a partir de 06/03/2014 até as 23h59min59s do dia 30/04/2014. Deverá transmitir a declaração com a utilização de certificado digital o contribuinte que se enquadrou, no ano-calendário de 2013, em pelo menos uma das seguintes situações: I recebeu rendimentos: a) tributáveis sujeitos ao ajuste anual, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais); b) isentos e não tributáveis, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais); c) tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais). II realizou pagamentos de rendimentos a pessoas jurídicas, quando constituam dedução na declaração, ou a pessoas físicas, quando constituam, ou não, dedução na declaração, cuja soma foi superior a R$ ,00 (dez milhões de reais), em cada caso ou no total. Multa pelo atraso na entrega A entrega da Declaração de Ajuste Anual após o prazo, quando obrigatória, sujeita o contribuinte à multa de 1% ao mês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido nela apurado, ainda que integralmente pago. Tal multa tem como valor mínimo R$ 165,74 e como valor máximo 20% do IR devido. O valor mínimo da multa aplica-se inclusive a todos os declarantes com ou sem imposto a pagar, podendo ser deduzido do valor a ser restituído. Imposto a pagar ou a restituir Os valores de imposto a pagar ou a restituir serão corrigidos por juros mensais (taxa Selic), calculados a partir de 30/04/2014 até o mês anterior ao mês de pagamento, acrescidos de 1% no mês do pagamento. Estima-se que o primeiro lote de restituição seja disponibilizado em meados de junho. No entanto, o cronograma de restituição deve ser publicado pela Receita Federal. Caso haja imposto a pagar, a primeira cota ou cota única deverá ser paga até 30/04/2014. O parcelamento do imposto poderá ser feito em até oito cotas mensais, com vencimento no último dia útil de cada mês, observando o seguinte: Nenhuma cota deve ser inferior a R$ 50,00; O imposto de valor total inferior a R$ 100,00 deve ser pago em uma única cota. 5

6 Indique sua conta do Itaú para crédito de sua restituição de Imposto de Renda. Itaú Unibanco 341 Agência xxxx Contacorrente xxxxx-x Caso tenha imposto a pagar, o Itaú lhe oferece a comodidade de cadastramento do débito automático das cotas. Para isso, informe no programa gerador do IR o número do banco (341), agência e conta-corrente. A formalização do débito automático será apresentada no recibo da entrega da declaração. Importante: a 1ª cota de IR a pagar poderá ser agendada se a declaração for entregue até 31/3/2014. Após essa data, deverá ser paga por meio de Darf até 30/4/2014. Antecipe sua restituição de IR O Itaú disponibiliza o Credipré IR 1 para seus clientes. Com ele, você tem crédito e taxas exclusivas para antecipar o valor da restituição de seu Imposto de Renda. Para usufruir essa conveniência, indique a sua conta 2 do Itaú para crédito de sua restituição deste ano. Confira as vantagens: O valor antecipado é depositado diretamente na conta-corrente indicada. O crédito poderá ser utilizado como você quiser, sem necessidade de comprovar o seu destino. Para sua comodidade, na data de recebimento da restituição 3, o débito acontecerá automaticamente em sua conta-corrente, em uma única parcela. 1. Sujeito a análise de crédito e disponível apenas para clientes pessoa física, correntistas do Itaú. 2. No ato da contratação, deverá ser apresentado o recibo de entrega, contendo banco, agência e conta-corrente para crédito. 3. Se a restituição não ocorrer em um dos lotes programados, será estabelecida uma data-limite. 6

7 Como declarar Veja, a seguir, orientações para você declarar suas aplicações financeiras e fundos de investimento, consórcio, crédito imobiliário e previdência. Aplicações financeiras e fundos de investimento Rendimentos isentos e não tributáveis Discriminar os valores referentes à caderneta de poupança e letras hipotecárias, cujos rendimentos devem ser transportados para a linha Rendimentos de Caderneta de Poupança e Letras Hipotecárias. Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2012 SALDOS EM 31/12/2013 RENDIMENTO CONTAS DE POUPANÇA(01)(**) 3.924, ,25 324,12 TOTAL 324,12 Observações importantes: O item Contas de Poupança inclui os saldos de Poupanças Automáticas Poupança Automática e Poupança Salário. No caso dos fundos imobiliários com gestão Kinea, os Rendimentos que constam no Informe de Rendimentos Financeiros enviado por correio, pelo administrador do fundo (Intrag DTVM), item 4, Rendimentos Isentos, deverão ser declarados na Ficha Rendimentos isentos e não tributáveis, no item 5 da declaração, em Lucros e dividendos recebidos pelo titular e pelos dependentes. Com relação aos rendimentos mensais e o saldo financeiro a declarar na seção Bens e Direitos da Declaração de Imposto de Renda, é importante lembrar que o item 4 do Informe de Rendimentos anexo, Rendimentos Isentos, não apresentará informações sobre o fundo. Isso ocorre porque o saldo financeiro deve ser obtido conforme procedimento descrito na página 12 desta cartilha e o pagamento dos rendimentos mensais ainda não foi iniciado, uma vez que o fundo está em fase de investimentos. Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: RENDIMENTOS ISENTOS - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO KINEA RENDA IMOBILIÁRIA - FII TOTAL RENDIMENTOS R$ 2.800,00 7

8 Rendimentos sujeitos a tributação exclusiva/definitiva Apresentam os valores líquidos (rendimentos menos o imposto) provenientes de aplicações financeiras (fundos de investimento, títulos de renda fixa CDB/RDB, operações compromissadas), capitalização (PIC), operações de Swap e os valores tributados dos resgates ou benefícios recebidos dos planos de previdência com opção de tributação regressiva definitiva. Os totais devem ser transportados para as linhas: Rendimentos de Aplicações Financeiras (renda fixa, fundos de investimentos financeiros; fundos de aplicação em cotas de fundos de investimentos; fundos de ações ou de investimento em cotas de fundos de ações; e operações de swap). Outros (benefícios líquidos resultantes da amortização antecipada, mediante sorteio, dos títulos de capitalização; benefícios recebidos e contribuições resgatadas relativas a planos de previdência complementar e o valor tributável recebido em decorrência de cobertura por sobrevivência em apólices de seguros de vida VGBL). Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: RENDIMENTOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM COTAS EM 31/12/2013 SALDOS EM 31/12/2012 SALDOS EM 31/12/2013 FUNDOS DE INVESTIMENTO ITAU PREMIO RENDA FIXA 90 FICFI(02) 898, , ,01 APLICACOES DE RENDA FIXA CDB/RDB (01)(**) , ,95 TOTAL RENDIMENTOS LÍQUIDOS 700,57 119,42 819,99 Observações importantes: O item CDB/RDB inclui operações de Aplic Aut e Aplic Aut Mais. O valor dos ganhos corresponde à soma do rendimento líquido (após desconto do IR) creditado em conta de CDB que venceu ou foi resgatado antecipadamente ao longo do ano. O saldo de CDB/RDB equivale ao custo de aquisição e deve ser declarado em Bens e Direitos. Declaração de bens e direitos Devem ser relacionados os bens e direitos que, no Brasil ou no exterior, constituíam, em 31/12/2013, seu patrimônio e o de seus dependentes. Somente é obrigatória a declaração de contas-correntes, poupança e aplicações financeiras com saldos superiores a R$ 140,00 em 31/12/

9 Importante: além dos saldos em conta-corrente e aplicações financeiras já mencionadas no Informe de Rendimentos, devem ser declarados: Os bens imóveis, os veículos automotores, as embarcações e as aeronaves, independentemente do valor de aquisição. Para mais orientações relativas a imóveis, consulte o Manual de Preenchimento. Os demais bens móveis, tais como antiguidades, obras de arte, objetos de uso pessoal e utensílios, cujo valor de aquisição unitário seja igual ou superior a R$ 5 mil. Os investimentos em participações societárias, em ações negociadas ou não em bolsa de valores e em ouro, ativo financeiro, cujo valor de aquisição unitário seja igual ou superior a R$ 1 mil. Obs.: as aplicações em PGBL e Fapi não devem ser registradas na Declaração de bens e direitos, mas apenas em Pagamentos e Doações Efetuados, com os códigos 36 e 38, respectivamente. Detalhamento dos critérios utilizados na elaboração dos dados da sua Declaração de IR Fundo de Investimento Fundos de Renda Fixa com Liquidez Diária (sem carência): saldo das cotas existentes em 31/12/2013 multiplicado pelo valor da cota da última tributação (a maioria ocorreu em 30/11/2013). Havendo aplicação após a última incidência de Imposto de Renda, o valor da aplicação foi adicionado ao saldo. Fundos de Ações e Títulos de Renda Fixa cuja tributação ocorra somente no resgate das cotas ou na distribuição de lucros ou rendimentos. Foram considerados o valor de aquisição das cotas, títulos ou aplicações. Fundos de Renda Fixa com Data de Aniversário: a) Não havendo aplicação após o último aniversário em 2013, o saldo existente em 31/12/2013 é calculado multiplicando-se a quantidade de cotas pelo valor da cota do último aniversário; b) Havendo aplicação após o aniversário, o valor da aplicação é adicionado ao saldo mencionado no item anterior. Fundos Mútuos de Privatização FGTS Petrobras e Vale do Rio Doce: para os fundos Petrobras FGTS e fundos Vale do Rio Doce FGTS (incluindo os fundos FGTS Carteira Livre), as informações dependem da ocorrência ou não de resgate em Veja a seguir: a) Não ocorrendo resgate: as informações não constam no Informe de Rendimentos Financeiros ; b) Ocorrendo resgate, com pagamento diretamente ao cotista: b.1. No campo relativo a Rendimentos Isentos, foram informados os rendimentos oriundos da remuneração idêntica à do FGTS (TR + juros) e o valor principal sacado do FGTS; b.2. No campo relativo a Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva, foram informados os rendimentos provenientes do que exceder o valor isento (subitem de b.1. deduzindo-se o Imposto de Renda, se houver). c) Ocorrendo resgate com retorno da aplicação ao FGTS (Caixa Econômica Federal): não há informação a declarar. 9

10 Fundos de Investimento Imobiliário com Gestão Kinea: o saldo financeiro, ou seja, o valor total em reais do seu investimento deverá constar na seção Bens e Direitos da Declaração de Imposto de Renda. Para obter o saldo financeiro, é necessário multiplicar a quantidade de cotas que você possuía em 31/12/2013 pelo preço pago por cota. Para fazer esse cálculo, é importante considerar o preço de todas as cotas compradas. Veja os casos abaixo: a) Se você comprou cotas apenas durante as ofertas públicas, ou seja, não efetuou compras adicionais em bolsa (mercado secundário) através da sua corretora: nesse caso, o saldo financeiro que deve ser declarado na seção Bens e Direitos poderá ser calculado multiplicando-se a quantidade de cotas subscritas pelo valor pago pela cota. Ambas as informações podem ser encontradas no item 3 do Boletim de Subscrição. Para visualizar esse documento, basta acessar sua conta da Itaú Corretora na internet, opção Carteira, Minhas ofertas públicas e então selecionar o documento referente ao fundo imobiliário que você irá declarar. Vale lembrar que também é possível encontrar as informações do Boletim de Subscrição no Comprovante do pedido de reserva acessando sua conta na internet, no menu Conta-Corrente, Conveniência, Comprovantes. Selecione o período e em seguida a opção Reserva de Ações IPO. * Se você participou em mais de uma oferta, referente ao mesmo fundo, deverá considerar todos os Boletins de Subscrição para o cálculo do saldo financeiro. Modelo do Boletim de Subscrição utilizado na 4ª Emissão do Kinea Renda: KINEA RENDA IMOBILIÁRIA FUNDO DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS - FII CNPJ/MF: / BOLETIM DE SUBSCRIÇÃO 3. CARACTERÍSTICAS DA SUBSCRIÇÃO Série: 1ª série Quantidade de cotas subscritas: 10 Valor da Cota Atualizado R$ 1.632,88 Modelo do Boletim de Subscrição utilizado na 2ª Emissão do Kinea Rendimentos: KINEA RENDIMENTOS IMOBILIÁRIOS FUNDO DE INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS - FII CNPJ/MF: / BOLETIM DE SUBSCRIÇÃO 3. CARACTERÍSTICAS DA SUBSCRIÇÃO Quantidade de cotas da 2ª Emissão subscritas:10 Valor Atualizado da quantidade total de Cotas da 2ª Emissão subscritas na presente data: R$ 1.040,00 10

11 Modelo do Comprovante do pedido de reserva : b) Se você comprou cotas durante as ofertas públicas e realizou compras adicionais em bolsa (mercado secundário) através da sua corretora: nesse caso, para as cotas compradas durante a oferta pública, utiliza-se o procedimento mencionado na letra a). As cotas adquiridas em bolsa (mercado secundário) também devem ser consideradas e as informações estão disponíveis na Nota de Corretagem disponibilizada pela Itaú Corretora após a negociação. Você deve multiplicar a Quantidade de cotas pelo seu Preço/Ajuste. O saldo financeiro que deve ser declarado na seção Bens e Direitos é composto pela soma do total investido durante a oferta pública e do total investido através da compra em bolsa (mercado secundário). c) Se você vendeu parte ou a totalidade das suas cotas: no caso da venda parcial, o saldo financeiro remanescente deverá ser declarado conforme procedimento descrito nos itens a) e b) acima. Se você vendeu a totalidade das suas cotas durante 2013, não haverá saldo financeiro a declarar na seção Bens e Direitos. Modelo da Nota de Corretagem utilizada pela Itaú Corretora: NOTA DE CORRETAGEM Nr.Nota Folha Data pregão 1 21/12/2013 ItaúCorretora Itaú Corretora de Valores S/A Av. Brigadeiro Faria Lima, ANDAR ITAIM BIBI SÃO PAULO - SP Tel (55 11) Fax: (55 11) Internet: itaucorretora@itau.com.br C.N.P.J.: / Carta Patente: /80 Ouvidoria: Tel. ouvidoria: Cliente C.P.F./C.N.P.J./C.V.M./C.O.B ANTONIO COUTINHO PRAÇA ALFREDO EGYDIO DE SOUZA ARANHA, 100 Código cliente Assessor SÃO PAULO - SP Agente de Compensação Cliente Valor Custodiante C.I ,00 C - N Banco Agência Conta corrente Acionista Administrador Complemento nome P. Vinc N Negócios realizados Q Negociação Tipo mercado Prazo Especificação D/C C/V do título Obs. (*) Quantidade Preço / Ajuste Valor Operação / Ajuste 1-BOVESPA V VISTA FII KINEA CI , ,00 C d) Adicionalmente, no processo de venda de cotas de fundos imobiliários devem-se observar as seguintes situações: d.1. Em caso de lucro na venda, é necessário realizar o recolhimento via Darf, até o último dia útil do mês subsequente à venda e declarar o resultado positivo do mês na Ficha Renda Variável Operações de Fundos de Investimento Imobiliário, cujo resultado do ano é transportado automaticamente para a Ficha Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva, item 5 Ganhos líquidos em renda variável (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário). 11

12 d.2. Em caso de prejuízo na venda de cotas de fundo imobiliário, não há necessidade de recolher o Imposto de Renda, porém é necessário efetuar a declaração do resultado negativo do mês na Ficha Renda Variável Operações de Fundo de Investimento Imobiliário, cujo resultado do ano é transportado automaticamente para a Ficha Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva, item 5 Ganhos líquidos em renda variável (bolsa de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhados e fundos de investimento imobiliário). d.3. O resultado negativo vai permitir a redução da base de cálculo do Imposto de Renda em outras vendas que apresentarem ganhos, dentro do mesmo fundo ou em outro fundo imobiliário. Novamente, no caso do fundo Kinea II Real Estate Equity FII, apenas para quem comprou cotas durante a 1ª oferta pública, que ocorreu de 21/05/2012 à 25/07/2012, existe um detalhe adicional que precisa ser considerado. Para proporcionar maior segurança durante o período inicial de investimentos do fundo, os recursos captados durante a 1ª oferta pública foram investidos no fundo Kinea II Real Estate Equity Referenciado DI. À medida que o gestor realiza os projetos previstos na política de investimentos, os recursos são transferidos para o fundo imobiliário Kinea II Real Estate Equity FII. Dessa forma, o montante investido na 1ª oferta pública fica dividido nos dois fundos citados acima e será necessário declará-los em duas fichas diferentes da seção Bens e Direitos na Declaração de Imposto de Renda. Veja a ilustração abaixo: Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2012 SALDOS EM 31/12/2013 RENDIMENTO KINEA II REAL STATE EQUITY FDO INVES IMOBILIAR R$ ,00 R$ ,00 R$ 343,87 TOTAL R$ 343,87 Repare também que a posição financeira e os rendimentos do Kinea II Real Estate Equity Referenciado DI estão presentes no item 5 - Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva do informe de rendimentos, enviado por correio pelo administrador do fundo (Intrag DTVM). No caso do Kinea II Real Estate Equity FII, o saldo financeiro, ou seja, o valor total em reais do seu investimento, conta com uma particularidade: Para que você tenha conhecimento de quanto já foi transferido do Kinea II Real Estate Equity Referenciado DI para o Kinea II Real Estate Equity FII, enviamos a você, por correio, um documento* contendo o valor transferido de um fundo para outro em 2012 e Dessa forma, se não realizou compras adicionais de cotas em bolsa (mercado secundário), basta declarar a informação Total integralizado até 31/12/13, em reais, na seção Bens e Direitos da Declaração de Imposto de Renda. Se você realizou compra e/ou venda de cotas em bolsa (mercado secundário), não se esqueça de considerá-las no cálculo acima. * Resumo das Chamadas de Capital dos Anos 2012 e 2013, para Integralização de Quotas no Kinea II Real Estate Equity Fundo de Investimento Imobiliário FII ( Fundo ). 12

13 Previdência Itaú Pagamentos (resgate e benefícios de renda) Conforme a legislação em vigor, os planos de previdência estão sujeitos a tributação, de acordo com o regime escolhido pelo titular na fase de contratação (Progressivo Compensável ou Regressivo Definitivo), que é aplicado no momento do resgate ou no recebimento do benefício e/ou liquidação de sinistro. Sendo assim, a forma de declarar deve seguir as especificidades de cada um dos dois regimes: 1. Tributação Progressiva Compensável Nos valores resgatados, a incidência de IR na fonte ocorre de forma antecipada, à alíquota de 15%. Importante: no caso de plano de previdência PGBL, planos tradicionais e Fapi, a alíquota de 15% é aplicada sobre o valor total do resgate. Para plano de previdência VGBL, essa alíquota é aplicada apenas no valor do rendimento. No recebimento de benefícios, há incidência de Imposto de Renda, conforme a Tabela Progressiva de IR em vigor, não havendo alíquota de antecipação. Os valores retidos e recolhidos a título de IR são compensados ou restituídos na sua Declaração de Ajuste Anual. Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS NA DECLARAÇÃO DE AJUSTE ANUAL - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO RENDIMENTOS IMPOSTO NA FONTE PREVIDÊNCIA PRIVADA(04) ,39 PLANO GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - PGBL(04) 7.500, ,00 VIDA GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - VGBL(04) , ,85 TOTAL , , Rendimentos Este campo, além de exibir os valores resgatados, sobre os quais incidiu a alíquota de 15% de IR, apresenta também os valores de benefícios recebidos, sobre os quais há incidência de IR de acordo com a tabela progressiva, cuja alíquota máxima é 27,5%. Imposto na Fonte Representa o imposto retido na fonte sobre os valores recebidos. Como declarar: Os valores discriminados no campo 5 do informe de Rendimentos devem ser declarados no campo Rendimentos Tributáveis Recebidos de PJ pelo Titular da declaração de IRPF. 13

14 2. Tributação Regressiva Definitiva Ao longo do tempo, as alíquotas do IR na fonte diminuem. No momento do resgate ou do recebimento de renda, a incidência de IR ocorre de forma definitiva e exclusiva na fonte, conforme a tabela abaixo: Prazo de Investimento Até 2 anos De 2 a 4 anos De 4 a 6 anos De 6 a 8 anos De 8 a 10 anos Acima de 10 anos Alíquota de IR na fonte 35% 30% 25% 20% 15% 10% Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: RENDIMENTOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM COTAS EM 31/12/2013 SALDOS EM 31/12/2012 PREVIDÊNCIA PLANO GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - PGBL (12) TOTAL SALDOS EM 31/12/2013 RENDIMENTOS LÍQUIDOS , ,77 Rendimentos Líquidos Apresenta os valores dos resgates ou benefícios recebidos, já tributados de acordo com a tabela de alíquotas regressivas. Como declarar: Rendimentos Líquidos Transportar esses valores para o campo Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva da sua declaração. 3. Rendimentos isentos e não tributáveis Os valores isentos e não tributáveis pagos a título de Resgates, Benefícios e Devoluções de Fundo serão exibidos conforme abaixo: Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: Como declarar: 4- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2012 SALDOS EM 31/12/2013 RENDIMENTO PLANO GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE PGBL(04) 3.924, ,25 324,12 TOTAL 324,12 Rendimentos Os valores de rendimentos isentos e não tributáveis devem ser lançados no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis da sua declaração. 14

15 Contribuições de seus planos de previdência PGBL (Plano Gerador de Benefício Livre), Planos Tradicionais, Fapi (Fundo de Aposentadoria Programada) e Proteção Familiar (exceto cobertura pecúlio). As somas das contribuições feitas nesses planos durante o ano-calendário são dedutíveis da base de cálculo de Imposto de Renda até o limite de 12% de sua renda bruta tributável anual, conforme legislação em vigor. Essa dedução só poderá ser feita se o contribuinte utilizar o modelo completo de declaração de Imposto de Renda. Importante: essa dedução está condicionada ao recolhimento de contribuições para o regime geral de previdência social ou, quando for o caso, para regime próprio de previdência social dos servidores públicos. Excetuam-se dessa condição os beneficiários de aposentadoria ou pensão concedidas pelo regime geral da previdência social ou pelo regime próprio de previdência, mas o limite de 12% precisa ser respeitado. Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: CONTRIBUIÇÕES EM PLANOS DE PREVIDÊNCIA - Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO PLANO GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - PGBL(04) CONTRIBUIÇÕES R$ ,80 Contribuições/Valor pago: Apresenta a soma das contribuições mensais e/ou aportes dedutíveis realizados ao longo do ano. Como declarar: Contribuições/Valor Pago Lançar os valores no campo Pagamentos e Doações Efetuados : Planos Tradicionais, Proteção Familiar (exceto pecúlio) e PGBL informar no código 36 Contribuições a Entidades de Previdência Privada. Fundo de Aposentadoria Fapi, informar no código 38 Fapi Fundo de Aposentadoria Programada Individual. Obs.: os saldos de Fapi, PGBL e planos tradicionais não devem ser lançados na Declaração de Bens e Direitos. 15

16 VGBL (Vida Gerador de Benefício Livre) e Proteção Familiar (cobertura pecúlio) As contribuições feitas nesses planos não são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda e por isso não são apresentadas no Informe de Rendimentos. A evolução do saldo de prêmios acumulados em VGBL é demonstrada no campo 3 Saldos em contas-correntes e em prêmios acumulados em VGBL. Informe de Rendimentos Financeiros Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física Ministério da Fazenda Secretaria da Receita Federal 1 - PESSOA FÍSICA BENEFICIÁRIA DOS RENDIMENTOS NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: SALDOS EM CONTAS CORRENTES E EM PRÊMIOS ACUMULADOS EM VGBL Valores em Reais ESPECIFICAÇÃO SALDOS EM 31/12/2012 SALDOS EM 31/12/2013 DEPÓSITO EM C/C DE DEPÓSITO A VISTA (01) 0,00 0,00 VIDA GERADOR DE BENEFÍCIO LIVRE - VGBL(12) , ,85 Saldo em 31/12/2012 e saldo em 31/12/2013 Representa o saldo remanescente de todos os investimentos mensais ou aportes efetuados no VGBL. Esse é o saldo nominal, não levando em consideração a rentabilidade do produto. Como declarar: Transportar as informações para o campo Bens e Direitos da sua declaração com o código correspondente a Outros Bens e Direitos, a fim de demonstrar a evolução patrimonial. Planos de previdência para jovens As contribuições mensais e os aportes efetuados para os Planos Tradicionais e PGBL para jovens podem ser deduzidos até o limite de 12% da renda bruta tributável anual do declarante, se o titular do plano for o seu dependente econômico. O declarante deve ser contribuinte do regime geral de previdência social ou do regime próprio de previdência dos servidores públicos. Caso o dependente econômico titular do plano seja maior de 16 anos de idade, a dedução ainda fica condicionada ao recolhimento de contribuições em nome do menor ao regime geral de previdência social ou ao regime próprio dos servidores públicos. Importante: os investimentos mensais e os aportes efetuados para o VGBL para jovens não são dedutíveis da base de cálculo do Imposto de Renda. 16

17 Consórcio Itaú Caso você possua um Consórcio Itaú de Imóveis e/ou Veículos, utilize os dados do informe específico enviado pela Itaú Administradora de Consórcios para orientá-lo na Declaração de bens e direitos. Consórcio não contemplado ou contemplado e não faturado Consórcio contemplado e faturado em 2013 Consórcio contemplado e faturado anteriormente a 2013 Código 95 Específico do bem adquirido 95 Específico do bem adquirido Localização Brasil Brasil Brasil Brasil Discriminação Informar o tipo de cota (carro, moto ou imóvel) adquirida junto à ltaú Administradora de Consórcio Ltda, CNPJ: / , grupo/cota e o número de parcelas pagas/a pagar Informar os dados do bem objeto do contrato, a informação de alienação do bem à Itaú Administradora de Consórcio Ltda, grupo/ cota e o seu saldo devedor Informar o tipo de cota (carro, moto ou imóvel) adquirida junto à ltaú Administradora de Consórcio Ltda, CNPJ: / , grupo/cota e o número de parcelas pagas/a pagar Informar os dados do bem objeto do contrato, a informação de alienação do bem à Itaú Administradora de Consórcio Ltda, grupo/cota e o seu saldo devedor Situação em 31/12/2012 Declarar o valor total pago acumulado até 31/12/2012 O valor deve ser R$ 0,00, pois o bem foi adquirido só em 2013 Declarar o valor total pago acumulado até 31/12/2013 Declarar o total pago acumulado até 31/12/2012 Declarar o total Situação em 31/12/2013 Declarar o valor total pago acumulado até 31/12/2013 pago acumulado até 31/12/2013, acrescido de eventuais recursos próprios utilizados para aquisição do bem Declarar o valor igual a zero Declarar o total informado em 2012, acrescido das parcelas pagas em 2013 Empréstimos pessoais e financiamentos de veículos Dívidas e Ônus Reais Para consultar o seu Informe de Empréstimos e Financiamentos, acesse a internet (Conta-Corrente > Declaração do Imposto de Renda > Informe de Empréstimos e Financiamentos) ou procure uma agência do Itaú. Caso você tenha utilizado seu limite de cheque especial em 31/12/2013 num valor superior a R$ 5 mil, deverá declarar o saldo devedor em Dívidas e Ônus Reais, informando o código 11. Estabelecimento bancário comercial, discriminando natureza da dívida (saldo devedor em c/c), em nome do Itaú Unibanco S.A. e o CNPJ / A declaração em Dívidas e Ônus Reais é obrigatória para valores iguais ou superiores a R$ 5 mil. 17

18 Informe de Empréstimos e Financiamentos Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física 1. PESSOA FÍSICA NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: DÍVIDAS E ÔNUS REAIS DISCRIMINAÇÃO SITUAÇÃO EM 31 DE DEZEMBRO R$ NOME DO PRODUTO DATA DA CONTRATAÇÃO NÚMERO CONTRATO CÓDIGO DA DÍVIDA ANO 2012 ANO 2013 EMPRÉSTIMOS , , Dívida e Ônus Reais Estão discriminados a relação dos empréstimos pessoais contratados, os códigos da dívida e os respectivos saldos. Essas informações devem ser transportadas para o quadro Dívidas e Ônus Reais da sua declaração. Situação em 31 de dezembro É o somatório das parcelas dos empréstimos pessoais (principal + encargos) a vencer em 31/12/2012 e em 31/12/2013. Declaração de Bens e Direitos Se você possuir financiamento de veículo no Itaú, será apresentado em Situação em 31 de dezembro o somatório das parcelas (principal + encargos) pagas desde a data da contratação até 31/12/2012 e 31/12/2013. Atenção: o valor da entrada pago diretamente pelo cliente ao fornecedor do veículo deverá ser somado a esses valores. Essas informações devem ser transportadas para o quadro Bens e Direitos da sua declaração. Informe de Empréstimos e Financiamentos Ano-Calendário de 2013 Imposto de Renda - Pessoa Física 1. PESSOA FÍSICA NOME: ANTONIO COUTINHO CPF: CONTA-CORRENTE: DECLARAÇÃO DE BENS E DIREITOS DISCRIMINAÇÃO SITUAÇÃO EM 31 DE DEZEMBRO R$ NOME DO PRODUTO DATA DA CONTRATAÇÃO NÚMERO CONTRATO CÓDIGO DA DÍVIDA ANO 2012 ANO 2013 AUTOBANK , ,00 Crédito Imobiliário Itaú Caso você possua o Crédito Imobiliário Itaú, deverá usar o informe específico enviado pelo Itaú para preencher o item Declaração de Bens e Direitos. Veja as orientações para duas situações: Crédito imobiliário sem uso do FGTS Indicar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar no campo Discriminação : 18

19 a) Endereço do imóvel financiado; b) Número da matrícula do imóvel; c) Data do contrato e enquadramento do financiamento do imóvel (Sistema Financeiro de Habitação ou Taxas de Mercado Carteira Hipotecária); d) Informações sobre condôminos e usufruto, se for o caso. No item Situação em 31/12/2013, deve ser informado o valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2013 (prestações pagas, incluindo renegociações e amortizações com recursos próprios). Crédito imobiliário com uso do FGTS Informar o código do bem (apartamento, casa, etc.) correspondente ao financiamento e indicar no campo Discriminação, além das informações descritas nos itens anteriores (a, b, c e d), a utilização de recursos oriundos do FGTS na aquisição/quitação do imóvel. No item Situação em 31/12/2013, além do valor declarado no ano anterior acrescido dos valores pagos em 2013, informar também o valor do FGTS utilizado. Nessa situação, é necessário indicar também o valor do FGTS utilizado no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, item Indenizações por Rescisões de Contrato de Trabalho, Inclusive a Título de PDV, e por Acidente de Trabalho; e FGTS, de forma a justicar o aumento patrimonial. Indenização Em ambos os tipos de enquadramento do financiamento, havendo indenização da seguradora, relacionada aos seguros habitacionais obrigatórios, esse valor deverá ser acrescido e também informado no campo Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, item Capital das Apólices de Seguro ou Pecúlio Pago por Morte do Segurado, Prêmio de Seguro Restituído em Qualquer Caso e Pecúlio Recebido de Entidades de Previdência Privada em Decorrência de Morte ou Invalidez Permanente. 19

20 Investimentos em ações Posição Acionária O valor dos investimentos em ações adquiridas pelo valor igual ou superior a R$ 1.000,00 deve ser declarado no quadro Bens e Direitos da declaração. 4- POSIÇÃO ACIONÁRIA EM 31/12/ AÇÕES POSSUIDAS TIPO/SIGLA DESCRIÇÃO QUANTIDADE EP- Preferencial Escritural Bens e Direitos no campo 31-ações lance sua posição acionária* * As posições acionárias custodiadas em bolsa deverão ser informadas pelas instituições intervenientes (corretoras). Tributação de dividendos, juros de capital e atualização Os dividendos são isentos de Imposto de Renda e os juros de capital próprio são tributados exclusivamente na fonte à alíquota de 15%. Deverão ser informados, além dos valores recebidos pelo titular e dependente, a título de lucros e dividendos, o CNPJ e o nome da fonte pagadora. Juros sobre Capital Sempre que houver no informe de rendimentos: Juros sobre capital próprio creditados e pagos: deverão ser lançados, na sua Declaração de Ajustes Anual, no quadro Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva. 1- RENDIMENTO SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO EXCLUSIVA CREDITADOS E PAGOS CÓDIGO DE RETENÇÃO TOTAL MÊS VALOR BRUTO IRRF VALOR LÍQUIDO JUROS SOBRE CAPITAL MAR 196,73 29,50 167,23 Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva No campo 10 - Juros sobre Capital Próprio lance os juros sobre capital próprio creditados e pagos. 196,73 29,50 167,23 Juros sobre capital próprio creditados e não pagos: o total dos rendimentos creditados no ano, e que não tenham sido efetivamente pagos, deverá ser lançado na sua Declaração de Ajuste Anual, no quadro Bens e Direitos, pois constitui direito de crédito devido pela pessoa jurídica. 2- DECLARAÇÃO DE BENS DESCRIÇÃO SALDO EM 31/12/2012 SALDO EM 31/12/2013 JUROS SOBRE CAPITAL CREDITADOS E NÃO PAGOS 158,39 264,11 Bens e Direitos No campo 99 - outros Bens e Direitos e em Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/ Definitiva, na linha 10, Juros sobre Capital Próprio, lance os juros sobre o capital próprio creditados e não pagos. Atenção: quando houver JCP pagos e não pagos, deve-se declarar a soma dos dois, na linha 10 da ficha Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva. 20

21 Dividendos O total dos valores pagos no ano-calendário de 2013 deverá ser lançado na sua Declaração de Ajuste Anual, no quadro Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. 3- RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS VALOR BRUTO LUCRO E/OU DIV APURADOS NO EXERCÍCIO 81,95 TOTAL 81,95 Rendimentos Isentos e Não Tributáveis No campo 05 - Lucros e Dividendos Recebidos pelo Titular e Pelos Dependentes, lance os lucros e/ou dividendos. Ações Bonificadas O custo de aquisição das ações bonificadas deverá ser lançado no quadro Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, no campo 14, e também deverá ser acrescido ao custo de aquisição das ações a ser declarado no quadro Bens e Direitos AÇÕES BONIFICADAS TIPO/SIGLA DESCRIÇÃO QUANTIDADE CUSTO AQUISIÇÃO TOTAL EP - PREFERENCIAL ESCRITURAL 151 9, ,92 Ações Subscritas O valor subscrito também deverá ser acrescido ao custo de aquisição das ações a ser declarado AÇÕES SUBSCRITAS TIPO/SIGLA DESCRIÇÃO QUANTIDADE VALOR SUBSCRITO TOTAL EP - PREFERENCIAL ESCRITURAL 44 6, ,00 Em Bens e Direitos: no campo 31 Ações, lance o custo adicional das ações subscritas. 21

22 Seguro de Vida Quem deve declarar: beneficiário que recebeu a indenização. Conceito: o valor indenizado não entra em inventário, não sofre tributação de Imposto de Renda e não responde por dívidas do segurado. Como declarar no IR: Rendimentos Isentos e Não Tributáveis. PIC Nome do campo no informe: Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva valores em Reais. O que é: caso o título tenha sido sorteado ou resgatado, aparecerá nesse campo do informe o valor líquido já com o Imposto de Renda descontado. Além disso, se houver títulos não resgatados, aparecerão também os saldos da provisão matemática. Onde preencher na declaração: Prêmio do Sorteio ou Rendimento do Resgate: Rendimentos Sujeitos a Tributação Exclusiva/Definitiva Saldo da Provisão Matemática: Bens e Direitos - Código: Fundo de Capitalização. 22

23 Vídeos tutoriais para declaração de investimentos Selecione um investimento abaixo e veja o vídeo de como declará-lo no seu Imposto de Renda: Poupança Previdência Aplicações de Renda Fixa: CDBs, Compromissadas, Aplic Aut e Aplic Aut Mais Fundos de Investimentos Fundos Imobiliários Ações Posição Ações Rendimentos Ações Lucros e Prejuízos Produtos estruturados LCI e LCA com Swap Produtos estruturados CDB ou Operação Compromissada com Swap As informações acima são baseadas no entendimento atual da Receita Federal do Brasil (RFB), não devendo ser utilizadas como única fonte de consulta. Informações posteriores da RFB deverão ser avaliadas pelo contribuinte. 23

24 itau.com.br SAC Central de atendimento Capitais e regiões metropolitanas Demais localidades consultas, informações e serviços transacionais, todos os dias, 24h por dia reclamações, cancelamentos e informações gerais, todos os dias, 24h por dia Ouvidoria se não ficar satisfeito com a solução apresentada, de posse do protocolo, contate a Ouvidoria em dias úteis, das 9h às 18h Deficiente auditivo/fala todos os dias, 24h por dia