RENDIMENTOS DA CATEGORIA B REGIME CONTABILIDADE ORGANIZADA. Profissionais, Comerciais e Industriais. Agrícolas, Silvícolas e Pecuários

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1 MODELO EM VIGOR A PARTIR DE JAEIRO DE 2011 R P REDIMETOS DA CATEGORIA B REGIME COTABILIDADE ORGAIZADA 1 MIISTÉRIO DAS FIAÇAS E DA ADMIISTRAÇÃO PÚBLICA DIRECÇÃO-GERAL DOS IMPOSTOS DECLARAÇÃO DE REDIMETOS - IRS MODELO 3 Prfissinais Cmerciais e Industriais 01 Agríclas Silvíclas e Pecuáris 02 AO DOS REDIMETOS Anex C 3 IDETIFICAÇÃO DO(S) SUJEITO(S) PASSIVO(S) Sujeit passiv A 04 Sujeit passiv B 05 IDETIFICAÇÃO DO TITULAR DO REDIMETO A ÚMERO FISCAL DE COTRIBUITE Este anex respeita à actividade de herança indivisa? 06 1 ÃO 2 Se assinalu SIM indique IPC e nã preencha camp 06 IPC 07 CÓDIGO DA TABELA DE ACTIVIDADES ART 151º DO CIRS 08 CÓDIGO CAE (REDIMETOS PROFISSIOAIS COMERCIAIS E IDUSTRIAIS) CÓDIGO CAE (REDIMETOS AGRÍCOLAS SILVÍCOLAS E PECUÁRIOS) 09 1 ÃO 2 10 Revisã d anex C basead na Mdel 22 para adaptaçã a SC B POSSUI ESTABELECIMETO ESTÁVEL? 4 APURAMETO DO LUCRO TRIBUTÁVEL (Obtid em Territóri Prtuguês) SIM 401 RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO Variações patrimniais psitivas nã reflectidas n resultad líquid d períd (art 21 d CIRC) e quta-parte d subsídi respeitante a activs fixs tangíveis nã depreciáveis e activs intangíveis cm vida útil indefinida [artº 22º nº 1 al b) d CIRC] Variações patrimniais psitivas (regime transitóri previst n art 5 nºs 1 5 e 6 d DL 159/2009 de 13/7) Variações patrimniais negativas nã reflectidas n resultad líquid d períd (art 24 d CIRC) Variações patrimniais negativas (regime transitóri previst n art 5 nºs 1 5 e 6 d DL 159/2009 de 13/7) Alteraçã d regime fiscal ds cntrats de cnstruçã (crrecções negativas) 407 SOMA (camps ) 408 Crrecções relativas a períds de tributaçã anterires (art 18 n 2 d CIRC) 409 Vendas e prestações de serviçs cm pagament diferid: diferença entre a quantia nminal da cntraprestaçã e just valr (art 18 n 5 d CIRC) 410 Ajustaments nã dedutíveis decrrentes da aplicaçã d just valr (art 18 n 9 d CIRC) 411 Gasts nã dcumentads (art 23º nº 1 d CIRC) 412 Ajustaments em inventáris para além ds limites legais (artº 28º d CIRC) e perdas pr imparidade em crédits nã fiscalmente dedutíveis u para além ds limites legais (artº 35º d CIRC) Depreciações e amrtizações (artº 34 º nº 1 d CIRC) perdas pr imparidade de activs depreciáveis u amrtizáveis (artº 35º nº 4 d CIRC) e desvalrizações excepcinais (artº 38º d CIRC) nã aceites cm gasts 40% d aument das depreciações ds activs fixs tangíveis em resultad de reavaliaçã fiscal (art 15 nº 2 d DR 25/2009 de 14/9) Prvisões nã dedutíveis u para além ds limites legais (art s 19º nº 3 e 39º d CIRC) e perdas pr imparidade fiscalmente nã dedutíveis de activs financeirs Crédits incbráveis nã aceites cm gasts (art 41º d CIRC) 418 Realizações de utilidade scial nã dedutíveis (art 43º d CIRC) A ACRESCER 402 Alteraçã d regime fiscal ds cntrats de cnstruçã (crrecções psitivas) Os dads reclhids sã prcessads autmaticamente destinand-se à prssecuçã das atribuições legalmente cmetidas à administraçã fiscal Os interessads pderã aceder à infrmaçã que lhes diga respeit através da Internet devend cas ainda nã pssuam slicitar a respectiva senha e prceder à sua crrecçã u aditament ns terms das leis tributárias SIM IRS e utrs impsts que directa u indirectamente incidam sbre s lucrs [art 45 n 1 al a) d CIRC] 419 Encargs evidenciads em dcuments emitids pr sujeits passivs cm inexistente u inválid u pr sujeits passivs cessads ficisamente [artº 45º nº 1 al b) d CIRC] Impsts e utrs encargs que incidam sbre terceirs que sujeit passiv nã esteja legalmente autrizad a suprtar [artº 45º nº 1 al c) d CIRC] Multas cimas jurs cmpensatóris e demais encargs pela prática de infracções [artº 45º nº 1 al d) d CIRC] 422 Indemnizações pr events seguráveis [artº 45º nº 1 al e) d CIRC] 423 Ajudas de cust e encargs cm cmpensaçã pela deslcaçã em viatura própria d trabalhadr [artº 45º nº 1 al f) d CIRC] 424 Encargs nã devidamente dcumentads [art 45 n 1 al g) d CIRC] Encargs cm aluguer de viaturas sem cndutr [art 45 n 1 al h) d CIRC] Encargs cm cmbustíveis [art 45 n 1 al i) d CIRC] 427 Mens-valias cntabilísticas 428 Mais-valia fiscal resultante de mudanças n mdel de valrizaçã [artº 46º nº 5 al b) d CIRC] 429 Diferença psitiva entre as mais-valias e as mens-valias fiscais sem intençã de reinvestiment (artº 46º d CIRC) % da diferença psitiva entre as mais-valias e as mens-valias fiscais cm intençã expressa de reinvestiment (artº 48º ns 1 4 e 5 d CIRC) Acréscims pr nã reinvestiment u pela nã manutençã das partes de capital na titularidade d adquirente (art 48 ns 6 e 7 d CIRC) Mais-valias fiscais - regime transitóri [artº 7 nº 7 al b) da Lei nº 30-G/2000 de 29 de Dezembr e artº 32º nº 8 da Lei nº 109-B/2001 de 27 de Dezembr] Diferença psitiva entre valr patrimnial tributári definitiv d imóvel e valr cnstante d cntrat (art 31 --A d CIRS) 431 Pagaments a entidades nã residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiad (art 65º d CIRC)

2 4 A DEDUZIR 4A APURAMETO DO LUCRO TRIBUTÁVEL (Obtid em Territóri Prtuguês) - Cnt Dnativs nã prevists u além ds limites legais (artº 62º e 65º d EBF e Estatut d Mecenat Cientific) Crrecçã pr excess ds limites de encargs dedutíveis (artº 33º d CIRS) SOMA (camps 408 a 438) Despesas u encargs de prjecçã ecnómica plurianual cntabilizads cm gast na vigência d POC e ainda nã aceites fiscalmente [art 22 al f) d DR 25/2009 de 14/9] Crrecções relativas a períds de tributaçã anterires (artº 18º nº 2 d CIRC) Vendas e prestações de serviçs cm pagament diferid: rédit de jurs (artº 18º n 5 d CIRC) Ajustaments nã tributáveis decrrentes da aplicaçã d just valr (artº 18º n 9 d CIRC) Reversã de ajustaments em inventáris tributads (art 28 n 3 d CIRC) e de perdas pr imparidade tributadas (art 35 n 3 d CIRC) Depreciações e amrtizações tributadas em períds de tributaçã anterires (artº 20º d DR 25/2009 de 14/9) e deduçã da quta-parte das perdas pr imparidade de activs depreciáveis u amrtizáveis nã aceites fiscalmente cm desvalrizações excepcinais (artº 35º nº 4 d CIRC) Reversã de prvisões tributadas (artºs 19º nº 3 e 39º nº 4 d CIRC) Restituiçã de Impsts nã dedutíveis e excess da estimativa para impsts Mais-valias cntabilísticas 50% da mens-valia fiscal resultante de mudanças n mdel de valrizaçã [art 46 nº 5º al b) e art 45 nº 3 parte final d CIRC] e 50% da diferença negativa entre as mais e as mens-valias fiscais de partes de capital u utras cmpnentes d capital própri (artº 45º nº 3 1ª parte d CIRC) Diferença negativa entre as mais-valias e as mens-valias fiscais [art 46 d CIRC] Crrecçã pel adquirente d imóvel quand adpta valr patrimnial tributári definitiv para a determinaçã d resultad tributável na respectiva transmissã [artº 64º nº 3 al b) d CIRC] Benefícis fiscais ( artº 22º nº 14 al b) e artº 67º d EBF; rendiments dívida pública (art 2º d DL nº 143-A/89 e art 4º d DL nº 215/89 ) Rendiments auferids pr titulares deficientes - parte isenta Rendiments da prpriedade intelectual - parte isenta (artº 58º d EBF) Benefícis para a criaçã de empreg (Majraçã - art 19º d EBF) Rendiments btids fra d territóri prtuguês líquids d impst pag (ver instruções) SOMA (camps 440 a 457) PREJUÍZO PARA EFEITOS FISCAIS (Se 458 > 439) LUCRO TRIBUTÁVEL (Se ) IFORMAÇÕES COMPLEMETARES Se preencheu camp 454 indique valr ttal ds rendiments da prpriedade intelectual abrangids pel art 58º d EBF (Parte isenta e parte nã isenta) DISCRIMIAÇÃO POR REGIME DE TRIBUTAÇÃO ACTIVIDADES PROFISSIOAIS COMERCIAIS E IDUSTRIAIS ACTIVIDADES AGRÍCOLAS SILVÍCOLAS E PECUÁRiAS ACTIVIDADES FIACEIRAS (CÓDIGOS CAE OU 67) PREJUÍZO FISCAL LUCRO FISCAL 6 Encargs suprtads cm viaturas DISCRIMIAÇÃO DOS ECARGOS - Art 33º nº 1 alíneas a) a c) d CIRS (SÓ PARA O AO DE 2001) Despesas de representaçã Despesas de valrizaçã prfissinal Deslcações viagens e estadas Sma TOTAL DAS DESPESAS CORRECÇÕES TOTAL DOS PROVEITOS SUJEITOS A TRIBUTAÇÃO E ÃO ISETOS X 25% = CUSTO FISCAL

3 7 LUCROS REIVESTIDOS POR RESIDETES A REGIÃO AUTÓOMA DA MADEIRA LUCROS REIVESTIDOS OS TERMOS DO DECRETO LEGISLATIVO REGIOAL DA MADEIRA º 5 / 2000 / M DE 28 DE FEVEREIRO DEDUÇÕES À COLECTA Rendiments sujeits a retençã 801 Retenções na Fnte Pagaments pr Cnta Crédit de Impst (2001) IDETIFICAÇÃO DAS ETIDADES QUE EFECTUARAM AS RETEÇÕES E RESPECTIVOS VALORES Crédit fiscal a investiment (DRReg nº 6/2007/M) VALOR 812 VALOR PREJUÍZOS FISCAIS A DEDUZIR EM CASO DE SUCESSÃO POR MORTE VERIFICADO-SE A SITUAÇÃO PREVISTA O ART 37º DO CIRS IDETIFIQUE O AUTOR DA SUCESSÃO : 901 ÚMERO FISCAL DE COTRIBUITE AO REDIMETOS PROFISSIOAIS COMERCIAIS E IDUSTRIAIS REDIMETOS AGRÍCOLAS SILVÍCOLAS E PECUÁRIOS TRIBUTAÇÃO AUTÓOMA SOBRE DESPESAS Despesas nã dcumentadas - art 73º nº 1 d CIRS 1001 Despesas de representaçã e encargs cm viaturas ligeiras de passageirs u mistas mts e mtcicls - art 73º nº 2 alínea a) d CIRS 1002 Encargs cm autmóveis ligeirs de passageirs u mists cm emissões de CO2 inferires as limites - art 73º nº 2 alínea b) d CIRS 1003 Imprtâncias pagas u devidas a qualquer títul a nã residentes - art 73º nº 6 d CIRS 1004 Ajudas de cust e cmpensaçã pela deslcaçã em viatura própria d trabalhadr - art 73º nº 7 d CIRS 1005 Sma ( ) OPÇÃO PELA TRIBUTAÇÃO AUTÓOMA DOS AGETES DESPORTIVOS (AOS 2006 E ATERIORES) REDIMETOS ILÍQUIDOS PROVEIETES DA ACTIVIDADE DESPORTIVA TOTAL DAS VEDAS / PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS E OUTROS REDIMETOS Vendas Prestações de serviçs e utrs rendiments D An D An D An MAIS VALIAS - REIVESTIMETOS DOS VALORES DE REALIZAÇÃO Tip de investiment An da Mais-Valia Valr de Realizaçã Sald entre as mais e mens valias An Reinvestiment Valr Imbilizad crpóre Partes de capital

4 14 ALIEAÇÃO DE DIREITOS REAIS SOBRE BES IMÓVEIS Huve alienaçã de imóveis? Sim 1 ã 2 Se assinalu camp 1 identifique s imóveis: IDETIFICAÇÃO MATRICIAL DOS PRÉDIOS ALIEADOS E RESPECTIVOS VALORES Freguesia (códig) Tip Artig Fracçã / Secçã Valr de Venda Valr Definitiv Artº 139º CIRC SIM ÃO SIM ÃO SIM ÃO SIM ÃO 15 REDIMETOS IMPUTÁVEIS A ACTIVIDADE GERADORA DE REDIMETOS DA CATEGORIA B - Artº 3º nº 2 alíneas a) e b) Ds rendiments indicads n camp 1202 indique: Rendiments Prediais 1501 Rendiments de Capitais CESSAÇÃO DA ACTIVIDADE / ÃO EXERCÍCIO DA ACTIVIDADE Cessu a actividade? SIM 1 ÃO 2 Em cas afirmativ indique a data: 3 An Mês Dia an a que respeita a declaraçã nã exerceu actividade nem bteve rendiments da Categria B 4 17 IDETIFICAÇÃO DO TÉCICO OFICIAL DE COTAS ÚMERO FISCAL DE COTRIBUITE 1701

5 ISTRUÇÕES DE PREECHIMETO AEXO C Destina-se a declarar s rendiments empresariais e prfissinais (categria B) tal cm sã definids n artig 3º d Códig d IRS que devam ser tributads segund regime da cntabilidade QUEM DEVE APRESETAR O AEXO C O titular de rendiments tributads na categria B (rendiments empresariais e prfissinais) u cabeça-de-casal u administradr de herança indivisa que prduza rendiments dessa categria abrangids pel regime de cntabilidade rganizada Este anex é individual e em cada um apenas pdem cnstar s elements respeitantes a um titular qual deverá englbar a ttalidade ds rendiments btids em territóri prtuguês send s btids fra deste declarads exclusivamente n anex J A brigaçã de apresentaçã deste anex manter-se-á enquant nã fr declarada a cessaçã de actividade u nã transitar para regime simplificad QUADO E ODE DEVE SER APRESETADO O AEXO C A declaraçã que integre anex C deve ser enviada pela internet n praz determinad pela alínea ii) da alínea b) d nº 1 d art 60º d Códig d IRS QUADRO 1 REGIME DE COTABILIDADE ORGAIZADA ATUREZA DOS REDIMETOS Deve ser assinalad camp crrespndente à natureza ds rendiments declarads Se titular ds rendiments exercer simultaneamente as actividades agrupadas ns camps 01 e 02 deve assinalar s dis camps identificand as actividades através ds respectivs códigs ns camps e 10 d quadr 3A QUADRO 3 - IDETIFICAÇÃO DO(S) SUJEITO(S) PASSIVO(S) A identificaçã ds sujeits passivs (camps 04 e 05) deve respeitar a psiçã assumida para cada um n quadr 3A d rst da declaraçã mdel 3 QUADRO 3A - IDETIFICAÇÃO DO TITULAR DOS REDIMETOS Camp 06 - Destina-se a identificar fiscalmente titular ds rendiments a incluir neste anex (sujeit passiv A sujeit passiv B u dependente) Camp 07 É reservad à identificaçã da herança indivisa feita através da indicaçã d númer de identificaçã equiparad a pessa clectiva que lhe fi atribuíd (IPC) quand fr assinalad camp 1 nã devend ser preenchid camp 06 Se na data em que fr apresentada a declaraçã crrespndente a an em que crreu óbit nã tiver sid ainda atribuíd númer de identificaçã à herança pderá ser indicad n camp 06 númer de identificaçã fiscal d autr da herança Camp 08 - Deve ser inscrit códig da Tabela de Actividades publicada na Prtaria nº 1011/2001 de 21 de Agst crrespndente à actividade exercida Cas se trate de actividade nã prevista nessa Tabela deve ser preenchid camp 09 u 10 cm a indicaçã d Códig CAE que lhe crrespnda Pdem ser simultaneamente preenchids s camps e 10 se frem exercidas pel titular ds rendiments as diferentes actividades neles referidas s camps 11 e 12 deve indicar se a actividade é exercida u nã através de estabeleciment estável QUADRO 4 - APURAMETO DO LUCRO TRIBUTÁVEL (Obtid em Territóri Prtuguês) Destina-se a apurament d rendiment líquid da categria B Deve ser sempre preenchid independentemente de haver u nã crrecções a efectuar a "RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO" apurad na cntabilidade qual quand negativ deve ser indicad cm sinal negativ (-) De acrd cm dispst n nº 1 d artº 33º d Códig d IRS na determinaçã d rendiment líquid da categria B sã de aplicar as limitações previstas n Códig d IRC Camp 430 Diferença psitiva entre as mais-valias e as mens-valias fiscais sem intençã de reinvestiment (art 46º e 47º d Códig d IRC) Destina-se a indicar sald psitiv apurad entre as mais-valias e as mens-valias fiscais de que nã fi declarada a intençã de reinvestir n quadr 13 Camp % da diferença psitiva entre as mais-valias e as mens-valias fiscais cm intençã expressa de

6 reinvestiment (art 48º d CIRC) Este camp só deve ser preenchid n cas de ter sid declarada n Quadr 13 a intençã de reinvestir s valres de realizaçã crrespndentes as elements d activ fix tangíveis activs bilógics u partes de capital alienads que reúnam as cndições estabelecidas n art 48º d CIRC O valr a inscrever deve crrespnder a metade da diferença psitiva apurada entre as mais-valias e as mensvalias realizadas que prprcinalmente crrespnda as valres de realizaçã a reinvestir Camp 433 Mais-Valias fiscais regime transitóri (Lei nº 30-G/2000 de 29 de Dezembr e art 32º da Lei nº 109-B/2001 de 27 de Dezembr) Destina-se a indicar 1/10 da mais-valia nã tributada pr aplicaçã d dispst n nº 6 d art 44º d CIRC na redacçã anterir à Lei 30-G/2000 de 29 de Dezembr u seja a que vigru até cuj reinvestiment fi cncretizad em bens nã reintegráveis De acrd cm estabelecid na alínea b) d nº 7 d art 7º da referida Lei a alienaçã destes bens determina a tributaçã da mais-valia em fracções iguais durante 10 ans a cntar da data da alienaçã Camp 434 Diferença psitiva entre valr patrimnial tributári definitiv d imóvel e valr cnstante d cntrat Tend havid transmissã nersa de direits reais sbre bens imóveis deve indicar-se a diferença psitiva entre valr definitiv que serviu de base à liquidaçã d IMT u que serviria n cas de nã haver lugar a essa liquidaçã e valr de venda de acrd cm estipulad n art 31º-A d CIRS Cas valr patrimnial definitiv venha a ser cnhecid após a entrega da declaraçã e seja superir a valr anterirmente declarad deverá apresentar declaraçã de substituiçã durante mês de Janeir d an seguinte (nº 2 d art 31º-A d CIRS) Tdavia imprta referir que s valres cntestads a abrig d dispst n art 139º d CIRC (Quadr 14) cuj pedid tem efeits suspensivs da liquidaçã nã devem ser mencinads neste camp Camp 435 Pagament a entidades nã residentes sujeitas a um regime fiscal privilegiad Deve ser indicad valr crrespndente a smatóri ds encargs que ns terms d art 33º d CIRS nã sã dedutíveis Cntud se anex respeitar a 2001 há que ter em atençã s limites referids n quadr 6 Camp 452 Benefícis Fiscais A imprtância a inscrever neste camp nã deve incluir s benefícis referids ns camps e 455 Camp 453 Rendiments auferids pr titulares deficientes parte isenta Se titular ds rendiments fr deficiente cm grau de incapacidade igual u superir a 60% deve inscrever neste camp a parte isenta de acrd cm as percentagens e limites a seguir referids: GRAU DE ICAPACIDADE AO % c/ limite AO % c/ limite AOS 2003 a % c/ limite AO % c/ limite AOS 2008 a % c/ limite 60% a < 80% % a 100% Camp 454 Rendiments da prpriedade intelectual parte isenta Deve ser indicada a parte que beneficia de isençã (50% ds rendiments prevists n art 58º d EBF) cm limite de eurs Este valr deve ser também declarad n quadr 5 d anex H Excluem-se d benefíci da isençã parcial s rendiments prvenientes de bras escritas sem carácter literári artístic u científic bras de arquitectura e bras publicitárias Se titular ds rendiments fr deficiente deve ter-se em cnta valr isent que fi inscrit n camp 453 estes cass a isençã prevista n art 58º d EBF crrespnderá a 50% ds rendiments sujeits e nã isents (rendiments líquids de utrs benefícis) Camp 455 Benefícis para a criaçã de empreg Destina-se a indicar valr da majraçã crrespndente a 50% d mntante cntabilizad cm gast d exercíci respeitante as encargs crrespndentes à criaçã líquida de psts de trabalh para jvens e para desempregads de lnga duraçã admitids pr cntrats de trabalh pr temp indeterminad cm as limitações previstas n art 19º d Estatut ds Benefícis Fiscais Camp 456 Rendiments btids fra d territóri prtuguês líquids d impst pag este camp devem ser indicads quand tenham influenciad resultad líquid d exercíci s rendiments btids n estrangeir deduzids d impst pag O rendiment e impst pag n estrangeir devem ser declarads smente n anex J

7 Camps 459 u 460 Sã de preenchiment brigatóri QUADRO 4A PROPRIEDADE ITELECTUAL Se preencheu camp 454 indique valr ttal ds rendiments da prpriedade intelectual que estejam abrangids pel art 58º d EBF n camp 461 ist é deve indicar-se a parte sujeita e nã isenta adicinada da parte isenta QUADRO 5 - DISCRIMIAÇÃO POR REGIME DE TRIBUTAÇÃO Este quadr só deve ser preenchid se tiverem sid exercidas simultaneamente actividades da categria B que tenham regimes fiscais diferentes cm é cas das actividades agríclas (nº4 d artº 4º d CIRS) e das actividades financeiras (CAE iniciad pr u 66) exercidas na Regiã Autónma ds Açres cnfrme Decisã da Cmissã Eurpeia C (2002) 4487 de O smatóri ds valres inscrits neste quadr deve crrespnder a valr cnstante d camp 459 u 460 d Quadr 4 Camps 501 e 503 Se s rendiments declarads respeitarem simultaneamente a actividades prfissinais cmerciais industriais e a utrs rendiments da categria B que devam ser indicads ns camps 502 a 506 deverá inscrever prejuíz fiscal (camp 501) u lucr fiscal (camp 503) btid n exercíci das actividades prfissinais cmerciais e industriais Camps 502 e 504 Se s rendiments declarads respeitarem simultaneamente a actividades agríclas silvíclas u pecuárias e a utrs rendiments da categria B deve inscrever prejuíz fiscal (camp 502) u lucr fiscal (camp 504) btid n exercíci da actividade agrícla silvícla u pecuária Camps 505 e 506 Se s rendiments declarads respeitarem simultaneamente a actividades financeiras (CAE iniciad pr u 66) exercidas na Regiã Autónma ds Açres e a utrs rendiments da categria B deverá inscrever prejuíz fiscal (camp 505) u lucr fiscal (camp 506) btid n exercíci da actividade financeira QUADRO 6 - DISCRIMIAÇÃO DOS ECARGOS - ARTIGO 33º nº 1 alíneas a) a c) d CIRS (SÓ PARA O AO DE 2001) Se a declaraçã respeitar a an de 2001 devem discriminar-se s encargs referids nas alíneas a) a c) d nº 1 d artig 33º d CIRS na redacçã que vigrava naquela data cnsiderand seguinte: a) 50% ds encargs cm viaturas ligeiras de passageirs mts e mtcicls depis de feitas as crrecções incluídas ns camps 414 e 426 d quadr 4; b) A parte das despesas de representaçã e de valrizaçã prfissinal que n seu cnjunt ultrapasse 10% ds rendiments bruts sujeits e nã isents; c) A parte das despesas de deslcaçã viagens e estadas d sujeit passiv e ds membrs d agregad familiar que cm ele trabalhem que exceda 10% ds rendiments bruts sujeits e nã isents; d) A parte crrespndente d smatóri das despesas referidas nas alínea a) a c) que exceda 25% ds rendiments bruts sujeits e nã isents a cluna "Crrecções" devem ser discriminadas as crrecções as encargs respeitantes a cada camp e que fram acrescids n quadr 4 n camp 437 devend ter-se em cnta seguinte: a) Se smatóri das despesas de representaçã e valrizaçã prfissinal ultrapassar 10% d rendiment brut sujeit e nã isent será de cnsiderar em cada linha valr que prprcinalmente lhes crrespnder; b) Havend lugar à aplicaçã da limitaçã prevista n referid nº 4 d artig 33º (eliminad pela Lei nº 109- B/2001 de 27 de Dezembr) será cnsiderad em cada linha valr que prprcinalmente crrespnder em funçã d valr glbal de cada um ds encargs O camp 616 é de preenchiment brigatóri para quem tenha cntabilizad s custs referids n nº 1 d art 33º d CIRS na redacçã que detinha cm Decret-Lei nº 198/2001 de 3 de Julh QUADRO 8 DEDUÇÕES À COLECTA Camps 801 a Devem ser indicads s rendiments ilíquids (incluind adiantaments) sujeits a retençã bem cm as retenções que sbre eles fram efectuadas Camp Deve ser declarad valr ttal ds pagaments pr cnta efectuads durante an Camp Se a declaraçã respeitar a an de 2001 será de indicar crédit de impst a que titular ds rendiments tenha direit de acrd cm que dispunha artig 80º d CIRS revgad pela Lei nº 109-B/2001 de 27 de Dezembr Camp 805 Deve ser declarad valr d investiment realizad n âmbit d Decret Regulamentar Reginal nº 6/2007/M de 22 de Agst da Regiã Autónma da Madeira Camps 806 e seguintes Deve prceder-se à discriminaçã das entidades que efectuaram as retenções identificand-as através ds respectivs númers de identificaçã fiscal e indicand s crrespndentes valres

8 QUADRO 9 - PREJUÍZOS FISCAIS A DEDUZIR EM CASO DE SUCESSÃO POR MORTE Sã de indicar apenas s prejuízs gerads em vida d autr da herança e ainda nã deduzids s quais uma vez declarads pels sucessres n anex respeitante a an d óbit nã deverã sê-l em ans psterires salv se fr para declarar n an seguinte s prejuízs d an d óbit Para esse efeit é indispensável preenchiment d camp 901 identificand autr da sucessã e indicand pr ans s mntantes ds prejuízs apurads ns últims seis ans (u cinc para s prejuízs apurads ns ans de 2000 e anterires) que ainda nã tiverem sid deduzids na respectiva categria pel agregad familiar de que autr da herança fazia parte QUADRO 10 - TRIBUTAÇÃO AUTÓOMA SOBRE DESPESAS Sã declarads neste quadr s mntantes das despesas sujeitas a tributaçã autónma ns terms d art 73º d CIRS de acrd cm seguinte elenc: Camp 1001 Despesas nã dcumentadas suprtadas n âmbit d exercíci de actividades empresarias e prfissinais (art 73º nº 1 d CIRS); Camp 1002 Encargs dedutíveis relativs a despesas de representaçã e encargs cm viaturas ligeiras de passageirs u mistas mts e mtcicls (art 73º nº 2 alínea a) d CIRS); Camp 1003 Encargs dedutíveis relativs a autmóveis ligeirs de passageirs u mists cujs níveis hmlgads de emissã de CO2 sejam inferires a 120 g/km n cas de serem mvids a gaslina e inferires a 90g/km n cas de serem mvids a gasóle desde que em ambs s cass tenha sid emitid certificad de cnfrmidade (art 73º nº 2 alínea b) d CIRS); Camp 1004 Despesas crrespndentes a imprtâncias pagas u devidas a qualquer títul a pessas singulares u clectivas residentes fra d territóri prtuguês e aí submetidas a um regime fiscal claramente mais favrável tal cm definid para efeits de IRC (art 73º nº 6 d CIRS); Camp 1005 Encargs dedutíveis relativs a despesas cm ajudas de cust e cm cmpensaçã pela deslcaçã em viatura própria d trabalhadr a serviç da entidade patrnal nã facturadas a clientes escrituradas a qualquer títul except na parte em que haja lugar a tributaçã em sede de IRS na esfera d respectiv beneficiári bem cm s encargs da mesma natureza que nã sejam dedutíveis ns terms da alínea f) d nº 1 d art 45º d CIRC suprtads pr sujeits passivs que apresentem prejuíz fiscal n exercíci a que s mesms respeitam (art 73º nº 7 d CIRS) QUADRO 11 - TRIBUTAÇÃO AUTÓOMA DOS AGETES DESPORTIVOS camp 1101 devem ser declarads s rendiments ilíquids auferids exclusivamente pela prática de actividade desprtiva pels agentes desprtivs que ptem pela tributaçã autónma relativamente as ans de 2006 e anterires QUADRO 12 - TOTAL DAS VEDAS/PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS/OUTROS REDIMETOS Os rendiments a mencinar devem abranger tds s que estiveram na base d resultad líquid d períd incluind s indicads ns camps e 410 n quadr 4 d anex H n quadr 5 d anex H bem cm aqueles que fram indicads ns camps 403 a 406 e 421 d anex J Quand a declaraçã de rendiments se reprtar as ans de 2001 a 2006 deve ainda ser incluíd rendiment indicad n camp 1101 O ttal das vendas deve ser indicad separadamente d ttal das prestações de serviçs e de utrs rendiments sujeits a impst incluind s que se encntram isents btids n an a que se refere a declaraçã e ns dis ans imediatamente anterires Assim ns camps u 1206 devem ser indicads para além ds prevists nas alíneas b) e c) d nº 1 art 3º d CIRS também s referids n seu nº 2: - Rendiments prediais imputáveis a actividades geradras de rendiments empresariais e prfissinais; - Rendiments de capitais imputáveis a actividades geradras de rendiments empresarias e prfissinais; - Mais-valias apuradas n âmbit das actividades geradras de rendiments empresarias e prfissinais definidas ns terms d artig 46º d Códig d IRC designadamente as resultantes da transferência para patrimóni particular ds empresáris de quaisquer bens afects a activ da empresa e bem assim s utrs ganhs u perdas que nã se encntrand nessas cndições decrram das perações referidas n nº 1 d art 10º d Códig d IRS quand imputáveis a actividades geradras de rendiments empresarias e prfissinais; - As imprtâncias auferidas a títul de indemnizaçã cnexas cm a actividade exercida nmeadamente a sua reduçã suspensã e cessaçã assim cm pela mudança d lcal d respectiv exercíci; - As imprtâncias relativas à cessã temprária de explraçã de estabeleciment; - Os subsídis u subvenções n âmbit d exercíci de actividade cmercial industrial agrícla silvícla u pecuária; - Os subsídis u subvenções n âmbit d exercíci de actividade de prestaçã de serviçs ainda que cnexa cm qualquer actividade mencinada n pnt anterir

9 QUADRO 13 MAIS VALIAS REIVESTIMETO DOS VALORES DE REALIZAÇÃO Destina-se a dar cumpriment a nº5 d art 48º d CIRC pel que seu preenchiment apenas é brigatóri quand haja intençã de efectuar reinvestiment d valr de realizaçã de activs fixs tangíveis activs bilógics u partes de capital alienads Cluna 2 - Valr de realizaçã Camp 1301 Deve ser inscrit smatóri ds valres de realizaçã resultante da transmissã nersa de activs fixs tangíveis u de activs bilógics crrespndente a sald apurad entre as mais-valias e as mens-valias (camp 1302) realizadas n an (an da declaraçã) relativamente a qual se pretende beneficiar d reinvestiment (nº 1 d artº 48º d CIRC) Camp 1307 Deve ser inscrit smatóri ds valres de realizaçã resultante da transmissã nersa de partes de capital crrespndente a sald apurad entre as mais-valias e as mens-valias (camp 1308) realizadas n an (an da declaraçã) relativamente a qual se pretende beneficiar d reinvestiment (nº 4 d artº 48º d CIRC) Cluna 3 - Sald entre as mais-valias e as mens-valias Camp Deve ser inscrit valr d sald apurad n an entre as mais-valias e as mens-valias realizadas cm a alienaçã de activs fixs tangíveis u de activs bilógics de que se pretende beneficiar d reinvestiment Camp Deve ser inscrit valr d sald apurad n an entre as mais-valias e as mens-valias realizadas cm a alienaçã de partes de capital de que se pretende beneficiar d reinvestiment Cluna 4 - Reinvestiment Camp 1303 Destina-se a indicar valr reinvestid n an a que respeita a declaraçã () crrespndente a sald psitiv entre as mais-valias e mens-valias fiscais apurad nesse mesm an relativ a activs fixs tangíveis u activs bilógics Camp 1304 Destina-se a indicar valr reinvestid n an anterir a que respeita a declaraçã (-1) crrespndente a sald psitiv entre as mais-valias e mens-valias fiscais apurad n an da declaraçã () relativ a activs fixs tangíveis u activs bilógics Camp 1305 Destina-se a indicar valr reinvestid n an a que respeita a declaraçã () crrespndente a sald psitiv entre as mais-valias e mens-valias fiscais relativ a activs fixs tangíveis u activs bilógics apurad n an anterir (-1) n qual fi declarada a intençã de reinvestir Camp 1306 Destina-se a indicar valr reinvestid n an a que respeita a declaraçã () crrespndente a sald psitiv entre as mais-valias e mens-valias fiscais relativ a a activs fixs tangíveis u activs bilógics apurad n penúltim an (-2) n qual fi declarada a intençã de reinvestir Camp 1309 Destina-se a indicar valr reinvestid n an a que respeita a declaraçã () crrespndente a sald psitiv entre as mais-valias e mens-valias fiscais apurad nesse mesm an relativ a partes de capital Camp 1310 Destina-se a indicar valr reinvestid n an anterir a da declaraçã (-1) crrespndente a sald psitiv entre as mais-valias e mens-valias fiscais apurad n an da declaraçã () relativ a partes de capital Camp 1311 Destina-se a indicar valr reinvestid n an a que respeita a declaraçã () crrespndente a sald psitiv entre as mais-valias e mens-valias fiscais relativ a partes de capital apurad n an anterir (-1) n qual fi declarada a intençã de reinvestir Camp 1312 Destina-se a indicar valr reinvestid n an a que respeita a declaraçã () crrespndente a sald psitiv entre as mais-valias e mens-valias fiscais relativ a partes de capital apurad n penúltim an (-2) n qual fi declarada a intençã de reinvestir Exempl an a que respeita a declaraçã sald psitiv entre as mais-valias e as mens-valias relativ a elements d activ fix tangível : valr de realizaçã ds elements que geraram aquele sald psitiv: intençã de reinvestiment: valr reinvestid n an a que respeita a declaraçã (): valr reinvestid n an anterir a da declaraçã (-1):

10 MAIS-VALIAS REIVESTIMETO DOS VALORES DE REALIZAÇÃO Tip de investiment An da Mais-valia Valr de realizaçã Sald entra as Reinvestiment mais-valias e as mens-valias An Valr Activ fix tangível an seguinte reinveste pel que nesse an deverá preencher quadr da seguinte frma: MAIS-VALIAS REIVESTIMETO DOS VALORES DE REALIZAÇÃO Tip de investiment An da Mais-valia Valr de realizaçã Sald entra as Reinvestiment mais-valias e as mens-valias An Valr Activ fix tangível segund an seguinte reinveste pel que nesse an deverá preencher quadr da seguinte frma: MAIS-VALIAS REIVESTIMETO DOS VALORES DE REALIZAÇÃO Tip de investiment An da Mais-valia Valr de realizaçã Sald entra as Reinvestiment mais-valias e as mens-valias An Valr Activ fix tangível final d segund an seguinte a d apurament d sald psitiv entre as mais-valias e as mens-valias haverá que prceder à seguinte crrecçã a efectuar n quadr 4: Ttal d reinvestiment = = Valr de realizaçã nã reinvestid = = esse an deverá também inscrever n camp 432 d quadr 4 valr de que crrespnde a acréscim pr nã reinvestiment majrad em 15% u seja: / x x 50% x 115 = 41400

11 QUADRO 14 - ALIEAÇÃO DE DIREITOS REAIS SOBRE BES IMÓVEIS a primeira parte d quadr 14 deve indicar n camp 1 u 2 respectivamente se huve u nã alienaçã de direits reais sbre bens imóveis Em cas afirmativ deve identificar cada um ds prédis u fracções alienadas s cass em que valr de realizaçã a cnsiderar relativamente à alienaçã de direits reais sbre bens imóveis ns quadrs 4A u 4B seja valr patrimnial definitiv cnsiderad para efeits de IMT pr ser superir a valr de venda deve ser preenchida também a cluna Valr Definitiv devend ainda assinalar-se a circunstância de ter havid u nã recurs ns terms d art 139º d CIRC QUADRO 15 REDIMETOS IMPUTÁVEIS A ACTIVIDADE GERADORA DE REDIMETOS DA CATEGORIA B O camp 1501 destina-se à indicaçã de rendiments prediais imputáveis a actividades geradras de rendiments empresariais e prfissinais ns terms da alínea a) d nº 2 d art 3º d Códig d IRS; O camp 1502 destina-se à indicaçã de rendiments de capitais imputáveis a actividades geradras de rendiments empresariais e prfissinais ns terms da alínea b) d nº 2 d art 3º d Códig d IRS QUADRO 16 - CESSAÇÃO DA ACTIVIDADE Os camps 1u 2 sã de preenchiment brigatóri Se fr assinalad camp 1 deverá ser indicada a data em que a cessaçã crreu n camp 3 Esta infrmaçã nã desbriga titular ds rendiments da apresentaçã da declaraçã de cessaçã a que se refere art 112º d CIRS cas de nã ter exercid actividade nem ter btid quaisquer rendiments da categria B n an a que respeita a declaraçã deve assinalar camp 4 QUADRO 17 - IDETIFICAÇÃO DO TÉCICO OFICIAL DE COTAS camp 1701 deverá ser indicad númer fiscal de cntribuinte d técnic ficial de cntas