Relatório de Contas 2014 Câmara Municipal do Fundão. Departamento de Administração e Finanças

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1 Relatório de Contas 2014 Câmara Municipal do Fundão Departamento de Administração e Finanças

2 Relatório de Contas 2014 Câmara Municipal do Fundão Indíce Conteúdo Indíce... 1 Execução Orçamental... 2 Resumo Global...2 Receita...2 Despesa... 4 Grandes Opções do Plano... 7 Valor executado no ano por objetivo... 7 Peso relativo de execução por objetivo... 7 Balanço... 7 Ativo... 7 Passivo e Capital Próprio... 8 Demonstração de Resultados... 9 Custos... 9 Proveitos Recursos Humanos Dívida e Endividamento Natureza da dívida Evolução da Dívida Dívida e Lei das Finanças Locais Limite da Dívida Pagamentos em atraso Proposta

3 Execução Orçamental O ano 2014 pautou-se por ser o primeiro ano com orçamentoo de base zero e monitorização do Plano de Ajustamento aprovado no âmbito do PAEL. Neste relatório ir-se-á integrar e considerar como integralmente reproduzido o relatório de acompanhamento do Plano de Ajustamento do ano 2014, o qual irá comparar o previsto no referido plano e o executado. De seguida iremos apresentar os níveis de execução e quadros resumo em relação ao Orçamento e Grandes Opções do Plano do ano 2014 e de anos anteriores. Resumo Global Receitas Correntes Receitas de Capital Saldo da Gerência Total Receitas Orçamento Inicial Orçamento Final Execução , ,00 0, , , , , , , , , ,40 % 94% 59% 101% 87% Despesas Correntes Despesas de Capital , , , , , ,68 Total de Despesass , , ,71 91% 73% 83% Orçamento Final Execução , , , ,68 Despesas Correntes Despesas de Capital Receita O grau de execução da receita globall em 2014 foi de 87,37% conforme se poderá verificar no mapa do controlo orçamental da receita. 2

4 Nestes termos afirma-se que foi cumprido o estatuído na atual Lei das Finanças locais quanto ao nível de execução global. Orçamento Execução % Receitas Correntes , ,87 94% Receitas de Capital , ,36 59% Saldo da Gerência , ,17 101% Total Receitas , ,40 87% Receitas Correntes O nível de execução das receitas correntes foi de 94%. Estas receitas pela sua característica apresentam um carater certo e permanente, flutuando essencialmente em função da conjuntura económica Evolução Impostos Directos , ,55 2,89% Impostos Indirectos , ,87-43,22% Taxas, Multas e outras Penalidades , ,41 54,27% Rendimentos de Propriedade , ,22 6,79% Transferências Correntes , ,87 2,09% Venda de Bens e Prestação Serviços , ,35 0,28% Outras Receitas Correntes , ,60-10,57% , ,87 2,19% Na análise mais pormenorizada verificamos um aumento global em relação ao ano anterior de 2,19%. O valor da evolução negativa nos impostos indiretos encontra-se compensado pelo aumento significativo em Taxas, Multas e Outras Penalidades dado ter havido alteração de classificação orçamental. Assim o comparativo a realizar será sobre a totalidade arrecadada no conjunto das rúbricas, conforme se apresenta de seguida. De notar que o aumento registado não reflete o aumento da taxa mas o aumento da quantidade de atos praticados Impostos Indirectos , ,87-43,22% Taxas, Multas e outras Penalidades , ,41 54,27% , ,28 4,64% 3

5 Quanto às restantes rubricas apresentam uma evolução sem notas a relevar apesar do valor percentual ser considerável ( 10,57) no que diz respeito às outras receitas correntes no entanto não apresentam relevância em valor absoluto (24.176,39) Receitas de Capital Esta receita tem um perfil de natureza pontual e quase extraordinária, a não ser a componente de capital das transferências do Estado ( FEF Capital), que viu reduzido o seu valor de forma significativa. Neste capitulo iremos expurgar o valor dos empréstimos utilizados em 2013, por força da Plano de Ajustamento, dado que tal receita irá dificultar a análise por rubrica nas receitas de capital. Pelo que apresentamos o seguinte quadro: s/ Empréstimo 2014 Vendas de Bens de Investimento , , ,25 196% Transferências de Capital , , ,45 55% Activos Financeiros Passivos Financeiros ,22 Outras Receitas de Capital , , ,66 14% Rep.não abatidas nos pagamentos , , ,16 20% , , ,52 393% Tendo em consideração o carater pontual da receita em apreço, talvez não faça muito sentido a abordagem de evolução ao longo do tempo, no entanto poderemos referir que houve um aumento na venda de bens de investimento e nas outras receitas de capital. Quanto às restantes rubricas, as transferências de capital são efetivamente diminutas em relação ao ano anterior, justificando-se no seguinte quadro: Transferências de Capital Fundo de Equilibrio , ,00 Comparticipações , , , ,11 Pela redução do peso relativo das transferências do estado em transferências de capital, e pelo período de fim de QREN e preparação do Portugal Despesa Neste capitulo apresentamos a execução orçamental da despesa. Não iremos apresentar o comparativo de anos anteriores, por não ser comparável, dado se tratar de uma perspectiva orçamental, ou seja na optica do pagamento e não do custo. Ou seja em 2013 deram-se pagamentos extraordinários no valor relevante de ,00 em várias rubricas de despesa por força da 4

6 utilização dos empréstimos do PAEL e Saneamento o que transforma incomparável a despesa ( os pagamentos em rubricas) efetuada entre o ano 2013 e Orçamento Execução % Despesas Correntes Despesas de Capital , , , ,688 91% 73% Total de Despesass Despesas Correntes , ,711 83% O grau de execução das despesas de capital foi de 91%. As rubricas que apresentam menor grau de execução, mas na ordem dos 70 a 85% foram as aquisiçõess de bens, aquisição de serviços e outras despesas correntes. Pessoal Aquisição de Bens Aquisição de Serviços Transferências Correntes 1 Encargos Financeiros Outras Despesas Correntes Orçamento , , , , , , ,00 Execução , , , , , , ,03 99% 73% 85% 93% 97% 87% 91% O peso relativo das rubricas é o que se apresenta a seguir: Encargos Financeiros 15% Transferências Correntes 6% Pessoal 38% Outras Despesas Correntes 1% Aquisição de Serviços 34% Aquisição de Bens 6% 5

7 Despesas de Capital As despesas de capital, no capitulo do investimento e por força do Plano de Ajustamento encontra-se estreitamente relacionado com a obtenção de financiamento / comparticipação. O período de transição de que passamos no ano 2014 justificou a redução da arrecadação da receita e por conseguinte a redução no respetivo investimento, face ao expectável. Investimentos Transferências de Capital Activos Financeiros Passivos Financeiros Outras Despesas de Capital Orçamento , , , , , , , , , ,68 57% 68% 0% 100% 0% 73% O peso relativo das despesas de capital é o que se apresenta de seguida: Passivos Financeiros 46% Outras Despesas de Capital 0% Investimentos 40% Activos Financeiros 0% Transferências de Capital 14% Os passivos financeiros ou seja amortização de capital / pagamento da dívida bancária foi a que apresentou maior peso seguido ainda assim do investimento que apresentam ambos 40%. 6

8 Grandes Opções do Plano Valor executado no ano por objetivo Equipamento Social e Desenvolvimento Desenvolvimento Local e Equipamento Coletivo Ambiente e Qualidade de Vida Inovaçãoo Investimento e Emprego , , , , ,6 62 Peso relativo de execução por objetivo Equipamento Social e Desenvolvimento Desenvolvimento Local e Equipamento Coletivo Ambiente e Qualidade de Vida Inovação Investimento e Emprego 37% 16% 12% 35% Balanço Ativo Para melhor compreensão dos valores inscritos remete-se para as notas ao balanço. Verifica-se uma redução do ativo gerado essencialmente pelas amortizações, no que concerne o Imobilizado corpóreo e financeiros realçam-se valores positivos, apesar das provisões por imparidades nos investimentos financeiros e as amortizações no imobilizado corpóreo. De notar que o aumento das imobilizações financeiros foi gerado pela subscrição ( obrigatória) ao Fundo de Apoio Municipal independentemente da sua adesão. 7

9 Diferencial Bens de Dominio Publico , , ,42 3,29% Imobilizações Incorpóreas , , ,73 30,69% Imobilizações Corpóreas , , ,97 1,00% Investimentos Financeiros , , ,43 24,41% Existências 6.446, ,17 100,00% Dívidas de Terceiros de Curto Prazo , , ,28 6,39% Títulos Negociàveis Depósitos em Instituições Financeira e Caixa , , ,29 40,44% Acréscimos e Diferimentos , , ,26 11,32% , , ,75 2,27% Amortizações Acumuladas , , ,79 12,73% Provisões , , ,08 47,92% Ativo Bruto , , ,01 3,29% Passivo e Capital Próprio O passivo tem vindo progressivamente a diminuir, por força do esforço do município e da consolidação financeira efetuada em 2012/2013. Nas dívidas de médio e longo prazo de outros credores, regista-se um aumento gerado pela subscrição obrigatória do Fundo de Apoio Municipal, que em função da distribuição das prestações estabelecidas para a sua realização apresenta um valor ( a pagar em 2015 ) de curto prazo e um valor de médio e longo prazo. Justifica-se desta forma os únicos e pequenos aumentos da dívida no passivo. Realça-se a redução global da dívida. 8

10 Variação % Fundos Próprios Património , , , ,35 0% Reservas , , ,82 106,00 0% Resultados Transitados , , , ,47 18% Resultado Liquido do Exercício , , , ,29 113% , , , ,41 8% Passivo Dívidas a Terceiros de Médio e Longo Prazo Dívidas a Instituições de Crédito , , , ,22 6% Outros Credores de Médio e Longo Prazo , , , ,69 34% , , , ,53 5% Dívidas a Terceiros de Curto Prazo Empréstimo de Curto Prazo ,00 Adiantamento por Conta de Vendas 5.000, ,00 0% Fornecedores C/C , , , ,07 58% Fornecedores c/ Faturas em Conferência , , , ,88 22% Fornecedores de Imobilizado C/C , , , ,24 6% Estado e Outros Entes Publicos , , , ,54 21% Administração Autarquica , , , ,73 72% Outros Credores , , , ,24 46% , , , ,14 22% Total Dívidas , , , ,67 5,8% Provisões para Riscos e Encargos , , , ,92 19% Acréscimos e Diferimentos , , , ,19 4% , , , ,73 3% Total do Passivo , , , ,94 2% Demonstração de Resultados Custos 9

11 Variação % Custo das Mercadorias Vendidas e Consumidas , , ,89 88% Fornecimento de Serviços Externos , , , ,22 2% Custos Com Pessoal , , , ,70 4% Remunerações , , , ,48 3% Encargos Sociais , , , ,22 6% Transferências Correntes e Prestações Sociais , , , ,23 28% Amortizações do Exercício , , , ,38 8% Provisões do Exercício , , , ,34 18% Outros Custos e Perdas Operacionais , , , ,56 161% Total de Custos Operacionais , , , ,82 1% Custos e Perdas Financeiras , , , ,53 37% Custos e Perdas Extraordinárias , , , ,93 14% Total de Custos , , , ,78 1% Os custos com o pessoal aumentaram em 3,6% fruto da alteração das reduções em relação aos anos anteriores e do aumento dos encargos sociais. Para alem da internalização de serviços da ViverFundão no Município. Aumento significativo das amortizações anuais geradas pela introdução dos novos investimentos no imobilizado do município. Aumento dos custos financeiros gerados pelo pagamento no período total do ano 2014 o que não aconteceu em 2013, dado que as utilizações dos empréstimos terem sido a partir da segunda metade do ano Proveitos Apresentam uma redução global de 0,20% influenciada essencialmente no capitulo das vendas, pois houve uma redução de consumos ( agua, saneamento e resíduos) que se encontra compensada com o aumento dos proveitos extraordinários resultando numa manutenção ao nível dos proveitos. Assim como pela introdução legal do licenciamento zero. No âmbito da iniciativa Licenciamento Zero (LZ), em matéria de simplificação administrativa, iniciou-se no Município do Fundão o atendimento através da plataforma gerida pela AMA (Balcão do Empreendedor). Deste modo, privilegiou-se a aplicação do Licenciamento Zero (D.L. 48/2011 de 1 de abril) e da Diretiva de Serviços (DL nº 92/2010 de 26 de julho) que estabelecem a redução dos encargos administrativos sobre o cidadão e as empresas, através da eliminação de licenças, autorizações e outros atos permissivos. O Departamento de Administração e Finanças é gestor/interlocutor junto da Agência para a Modernização Administrativa (AMA) para a implementação da iniciativa LZ e da Diretiva de Serviços. 10

12 Variação % Vendas de Produtos , , , ,64 43,74% Prestações de Serviços , , , ,61 17,62% Impostos e Taxas , , , ,27 3,38% Proveitos suplementares , , , ,16 1,27% Transferências e subsidios obtidos , , , ,61 15,27% Total de Proveitos Operacionais , , , ,97 12,63% Proveitos e ganhos financeiros , , , ,83 22,76% Proveitos e ganhos extraordinários , , , ,29 93,97% Total de Proveitos , , , ,04 0,20% Uma avaliação circunstanciada dos resultados reflete que esse mesmo resultado é fruto da situação atual e existente entre o município e o sistema de água em alta, a sociedade Águas do Zêzere e Côa, S.A.(AZC), dado que por imposição e aplicação do princípio contabilístico da prudência, registamos a totalidade dos valores faturados pela AZC em custos e provisões e não foi registado qualquer proveito ou ativo contingente em relação aos valores reinvindicados pelo Município e/ou à redução dos custos. Acresce ainda que se encontram no mesmo capítulo os juros de mora lançados pela AZC que em 2014 ascendem a cerca de ,00 euros. Este mesmo contingente levou a que no ano 2014 não se considerasse o valor da venda de água não aceite pela Áquafundália, dado que se poderia tratar de um ativo contingente e o princípio da prudencia não o admitir. Os proveitos (vendas) considerados em anos anteriores não foram anulados, pois para alem de ter sido liquidado o correspondente IVA, ainda não é um valor certo ou até totalmente incerto. O direito persiste no contrato de concessão, no entanto tal valor não é aceite nem assumido pela concessionária. Este valor aproxima-se de ,00 o que justifica a redução das vendas de produtos e prestações de serviços e o resultado obtido, pois o mesmo resultaria em resultados líquidos positivos na ordem dos ,00. Recursos Humanos A Lei do Orçamento de Estado para 2014 Lei nº 83-C/2013, de 31 de Dezembro, manteve e persistiu na imposição de limites às despesas das autarquias ao nível dos recursos humanos. Estes limites foram integralmente cumpridos pelo Município do Fundão. I Agravaram-se as reduções remuneratórias impostas pelo artigo 33º da LOE/2014 nos seguintes termos: Para valores de remunerações superiores a 675,00 e inferiores a 2.000,00, aplicava-se uma taxa progressiva que variava entre os 2,5% e os 12% sobre o valor total das remunerações; 12% sobre o valor total das remunerações superiores a 2.000,00. 11

13 Face ao teor do Acórdão nº 413/2014, de 30 de maio, do Tribunal Constitucional que veio declarar inconstitucional, com força obrigatória geral, as normas constantes do artigo 33º da LOE/2014 (Redução remuneratória) que procedia à redução das remunerações dos trabalhadores do sector público, por violação do princípio da igualdade, a partir do mês de junho de 2014 procedeu-se ao pagamento atualizado de todas as remunerações dos trabalhadores do Município do Fundão, incluindo-se entre estas o subsídio de férias. A Lei nº 75/2014, de 12 de setembro, veio, com efeitos a 13 de setembro, estabelecer os mecanismos das reduções remuneratórias temporárias e as condições da sua reversão. Nos termos deste diploma foram retomadas as reduções remuneratórias aplicadas entre 2011 e 2013, ou seja: 3,5% sobre o valor total das remunerações superiores a e inferiores a 2.000; 3,5% sobre o valor de acrescido de 16% sobre o valor da remuneração total que exceda os 2.000, perfazendo uma taxa global que varia entre 3,5% e 10%, no caso das remunerações iguais ou superiores a até 4.165; 10% sobre o valor total das remunerações superiores a O subsídio de Natal continuou a ser pago mensalmente, por duodécimos artigo 35º da LOE/2014. O subsídio de férias foi, à semelhança de 2013, pago pelo Município do Fundão aos seus trabalhadores. II Cumprindo o disposto no artigo 39º da LOE/2014 que vedava a prática de quaisquer actos que consubstanciassem valorizações remuneratórias, o Município do Fundão não encetou qualquer procedimento que resultasse numa valorização remuneratória. III Foi, de igual modo, cumprido o estipulado no artigo 45º da LOE/2014 referente ao pagamento do trabalho extraordinário com a redução determinada por este diploma relativamente aos valores fixados na lei geral. IV Na sequência da dissolução de duas empresas do sector empresarial local, a FTM, E.M. e a M.A.C.B., S.A., E.M., e da subsequente internalização das competências e actividades no Município do Fundão, verificou-se a internalização de um total de 12 (doze) trabalhadores em regime de cedência de interesse público no quadro de pessoal desta autarquia e, em julho de 2014, a abertura de concurso público para internalização destas atividades na autarquia. V Relativamente à obrigação imposta pela LOE/2014 no que respeita à redução de trabalhadores artigos 62º e 63º da LOE/2014, ao Município do Fundão competia a redução de 3%, ou seja, de 10 (dez) trabalhadores. Esta redução teria que ser calculada não só sobre os trabalhadores existentes em 31 de Dezembro de 2013, mas também sobre os trabalhadores das empresas locais que, no caso, seria a 12

14 Viverfundão, E.M., ou seja, um universo de 325 trabalhadores. A redução foi plenamente cumprida pelo município uma vez que a 31 de Dezembro de 2014 estavam no município 315 trabalhadores. Dívida e Endividamento Natureza da dívida O quadro seguinte apresenta o grau de exigibilidade da dívida onde podemos afirmar que 10% da dívida existente é dívida de curto prazo, estando os restante 90% consolidados a médio e longo prazo. Total Curto Prazo Médio e Longo Prazo Fornecedores ( 221) , , ,64 Fornecedores Conferência ( 228 ) , ,56 Empréstimos ( 23 ) , , ,06 Estado e Outros Entes Públicos ( 24 crédito) , ,82 Fornecedores de Imobilizado ( 2611 ) , ,59 Leasing ( 2612 ) , , ,17 Fornecedores de Imobilizado em conferência ( 2618 ) , ,67 Administração Autarquica ( 264 ) , ,65 Outros Credores ( 262, 263, 2686,2619) , , ,08 Outros Credores FAM , , ,30 Dividas não orçamentais (242, 2685, 2689) , , , , ,25 Dívida para efeitos da LFL , , ,95 13

15 Evolução da Dívida Descrição Dívidas a Terceiros de Médio e Longo Prazo Empréstimos Outros Credores de Longo Prazo leasing Total Dívidas m/l prazo Dívidas de Curto Prazo Empréstimo C.P Adiantamentos por conta de vendas Fornecedores c/c Fornecedores Imobilizado c/c Estado e Outros Entes Públicos Administração Autárquica Outros Credores Total Dívidas curto prazo Total da Dívida A evolução da dívida demonstra claramente o esforço efetuado no sentido da redução da dívida geral. Que foi de ,00, tal efeito apenas não aconteceu nas rubricas de outros credores de curto e médio e longo prazo pelo efeito da subscrição do Fundo de Apoio Municipal de ,30 que nos termos do ofício circular da DGAL e nos termos aprovados pelo grupo do SATAPOCAL é de registar em Salientamos a redução constante das dívidas de curto prazo o que aumenta a liquidez do município e reduz o risco. Dívida e Lei das Finanças Locais Limite da Dívida Limite da Dívida Total artigo 52º da Lei 73/2013, ,00 Dívida Total a 01/01/ ,00 Excesso de Dívida a 1/01/ ,00 14

16 Dívida Total a 31/12/ ,00 Excesso de Dívida a 31/12/ ,00 Redução do Excesso 5.958,759,00 Pagamentos em atraso O Município do Fundão desde 31/12/2013 não tem registos de pagamentos em atraso. Proposta Pelo que se propõe: A utilização dos Resultados Líquidos do Exercício para Resultados Transitados. E no cumprimento da alínea i) do n.º 1 do artigo 33º da Lei n.º 75/2013, de 12 de Setembro, submeter à aprovação da Câmara Municipal os documentos de prestação de contas do exercício de 2013, constituídos pelos seguintes documentos: O Presente Relatório; Balanço; Demonstração de Resultados, Notas ao Balanço e Demonstração de Resultados; Controlo Orçamental da Despesa; Controlo Orçamental da Receita; Execução do Plano Plurianual de Investimentos; Fluxos de Caixa; Operações de Tesouraria; Modificações do Orçamento Receita; Modificações do Orçamento Despesa; Modificações ao Plano Plurianual de Investimentos; Contratação Administrativa Situação dos Contratos; Transferências Correntes Despesa; Transferências de Capital Despesa; Transferências Correntes Receita; 15

17 Transferências de Capital Receita; Empréstimos; Outras Dívidas a Terceiros; Anexos: Resumo Diário de Tesouraria; Síntese das Reconciliações Bancárias; Mapa de Fundos de Maneio; Relação de Acumulação de Funções e Relação Nominal de Responsáveis. Devendo ser submetidos à apreciação e aprovação da Assembleia Municipal, nos termos da alínea l) do n.º 2 do artigo 25º da referida Lei. 16