MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE - FURG PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT / 2016 ÍNDICE A.

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1 MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE - FURG PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA PAINT / 2016 ÍNDICE A. INTRODUÇÃO 2 B. AUDITORIA INTERNA 2 Conceito 2 Natureza e objetivos 2 Vinculação 3 Orientação Normativa 3 Finalida 3 Recursos Humanos 4 Critérios para elaboração do PAINT 4 s relevantes e risco 5 Atividas previstas 5 Consirações finais 6 ANEXO I 7 1

2 A) INTRODUÇÃO A Universida Feral do Rio Gran FURG tem como proposta Orçamentária para o exercício 2015, a seguinte composição: UO UG UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE FURG. R$ ,00 e da UO UG GESTÃO HOSPITAL UNIVERSITÁRIO DR; MIGUEL RIET CORREA JÚNIOR, R$ ,00, perfazendo um total Proposta orçamentária R$ ,00. O Plano Anual Atividas da Interna PAINT/2016, da Universida Feral do Rio Gran FURG foi elaborado em conformida com a INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº. 01, DE 3 DE JANEIRO DE 2007 e INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº. 07, DE 29 DE DEZEMBRO 2006 (alterada pela IN 09/2007 CGU). Ainda, em cumprimento ao estabelecido no Decreto n setembro 2000, alterado pelo Decreto n 4.304, 16 julho O Plano Interna PAINT tem a finalida apresentar o conjunto procedimentos a serem realizados forma ornada e sistêmica, objetivando contribuir com a administração superior, na busca resultados satisfatórios quanto aos princípios da economicida, eficiência, eficácia, razoabilida entre outros, na gestão da FURG. B) AUDITORIA INTERNA Conceito: De acordo com a Norma Brasileira Contabilida NBC TI 01, a Interna compreen: os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integrida, aquação, eficácia, eficiência e economicida dos processos, dos sistemas informações e controles internos integrados ao ambiente, e gerenciamento riscos, com vistas a assistir à administração da entida no cumprimento seus objetivos. Natureza e objetivos A Interna da Universida Feral do Rio Gran FURG foi criada pelo Conselho Universitário (CONSUN), em 05/03/1999, através da Resolução n 08/99, nomeando posteriormente uma Comissão Especial para a sua instrumentalização. O planejamento do trabalho auditoria interna compreen os exames preliminares da, para finir a amplitu do trabalho a ser realizado acordo com as diretivas estabelecidas pela administração. A Constituição 1988 estabelece que: Art A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidas da administração direta e indireta, quanto à legalida, legitimida, economicida, aplicação das subvenções e renúncia receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema controle interno cada Por. Parágrafo único. Prestarão contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arreca, guar, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome sta, assuma obrigações natureza pecuniária. (Redação dada pela Emenda Constitucional nº 19, 1998). 2

3 Art. 74. Os Pores Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, forma integrada, sistema controle interno com a finalida : I - avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas governo e dos orçamentos da União; II - comprovar a legalida e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidas da administração feral, bem como da aplicação recursos públicos por entidas direito privado; III - exercer o controle das operações crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da União; IV - apoiar o controle externo no exercício sua missão institucional. 1º - Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento qualquer irregularida ou ilegalida, la darão ciência ao Tribunal Contas da União, sob pena responsabilida solidária. (...) Vinculação Segundo a Resolução n 15/2010 do CONSUN, 13 agosto 2010, Anexo 11 Regimento Interno da Reitoria, o Órgão Interna, art.16 e 17, está vinculado ao Gabinete do Reitor, com a finalida orientar, acompanhar e avaliar os atos gestão da Universida, sendo suas atribuições finidas pelo Conselho Universitário - CONSUN. Orientação Normativa Segundo artigo 15 do Decreto setembro 2000, alterado pelo Decreto julho 2002 a Interna se sujeita à orientação normativa e à supervisão técnica do Órgão Central e dos órgãos setoriais do Sistema Controle Interno do Por Executivo Feral Controladoria Geral da União/PR/RS em suas respectivas áreas jurisdição. Finalida Segundo a Resolução n 10/01 do CONSUN, 01 junho 2001, que dispõe sobre as atribuições e composição do Órgão Interna da Universida Feral do Rio Gran FURG, em seu artigo 2 : O Órgão Interna tem por finalida, orientar, acompanhar e avaliar os atos gestão com o objetivo assegurar : a) a regularida da gestão contábil, orçamentária, financeira, patrimonial, operacional e pessoal da Instituição, objetivando a eficiência, eficácia e efetivida; b) a regularida das contas, a eficiência e a eficácia na aplicação dos recursos disponíveis, observando os princípios da legalida, legitimida e economicida; c) aos ornadores spesa a orientação necessária para racionalizar a execução da receita e spesa, com vistas a aplicação regular e a utilização aquada recursos e bens disponíveis; d) aos órgãos responsáveis pela administração, planejamento, orçamento e programação financeira, informações oportunas que permitem aperfeiçoar essas atividas; e) o fiel cumprimento das leis, normas e regulamentos bem como a eficiência e a qualida técnica do Sistema Controle Interno da Instituição; f) a racionalização progressiva dos procedimentos administrativos, contábeis, orçamentários, financeiros e patrimoniais da Instituição; e, g) a interpretação normas, instruções procedimentos e qualquer outro assunto no âmbito sua competência ou atribuição.. 3

4 Recursos Humanos SERVIDOR Registro MATRÍCULA SIAPE FORMAÇÃO CARGO/FUNÇÃO no Conselho Jackson Negalho Meiros CRA/RS Administrador Auditor Interno Kátia Arpino Rasia CRC/RS /O Contador Auditora Interna Aline Arrieche Freitas CRC/RS /O Contador Assistente em Administração Critérios para a elaboração do PAINT/2016 O PAINT da Universida Feral do Rio Gran - FURG, para o exercício 2016, foi elaborado levando-se em consiração as recomendações feitas em auditorias realizadas, anteriormente, pelos Órgãos Controle, Tribunal Contas da União, através das s Acompanhamento e, do exercício anterior, e da Controladoria Geral da União. As atividas previstas para o PAINT/2016 foram planejadas acordo com a capacida execução, representada pelo número servidores alocados na. Nas horas programadas para cada trabalho, foi incluído o tempo necessário para o planejamento da ativida e elaboração do relatório, quando houver. O planejamento previsto para efetivação das tarefas porá sofrer mudanças ao longo do exercício, a fim que sejam atendidas mandas imediatas do Gabinete do Reitor, do Tribunal Contas da União, da Controladoria Geral da União, do Conselho Universitário, bem como treinamentos e tarefas especiais. s relevantes e risco Na avaliação da Interna, as áreas risco referem-se a: 1) A área gestão patrimonial, já que há necessida levantamento bens para atendimento da terminação do Acórdão 367/2010 TCU 2ª Câmara. Assunto também tratado pelo ofício 7049/2011/GAB/CGU Regional/RS/CGU PR, 17 março 2011, que trata das recomendações contidas nos Planos Providência nº e , conforme item Não localização equipamentos com valor superior ao indicado na Instrução Normativa CGU nº 04 17/02/2009. Este assunto está sendo monitorado no plano permanente providências através do ofício 10889/2015/GAB/CGU, item 1.1.5, constatação 005. dos Programas e Ações Governamentais Dentre os objetivos específicos do Programa a ser aplicado, staca-se: Programa 2032 Educação Superior, Graduação, Pós-graduação, Ensino, Pesquisa e Extensão Ação: 20GK Fomento as Ações Graduação, Pós-graduação, Ensino, Pesquisa e Extensão Regularida dos Processos Concessão Diárias e Passagens; Regularida das Licitações, inexigibilidas e dispensas; Monitoramento da Patrimonial, através do Inventário Anual Bens e do Plano Permanente Providências CGU. 4

5 Programa 2032 Educação Superior, Graduação, Pós-graduação, Ensino, Pesquisa e Extensão Ação: 8282 Reestruturação e Expansão das Universidas Ferais Ensino Superior Regularida das Licitações, inexigibilidas e dispensas; Regularida dos Contratos Obras Programa Aperfeiçoamento do SUS Ação: 8585 Atenção a Saú da População para Procedimentos em Média e Alta Complexida Regularida das Prestações Contas FAHERG (FNS) Atividas Previstas Entre as atividas previstas para serem executadas no correr do ano 2016, stacamos como objetivo global, a análise, o assessoramento e o acompanhamento dos vários controles internos senvolvidos e utilizados pelas seguintes áreas: financeira, orçamentária, patrimonial, pessoal e suprimento bens e serviços. CONTROLE DE GESTÃO: Relatório Anual Atividas Interna, análise, orientação e acompanhamento das providências adotadas em atendimento às recomendações expedidas pelos Órgãos Controle Interno(CGU) e Externo(TCU) e Interna, Relatório e Parecer da Interna sobre a Prestação Contas Anual da FURG, análise formalidas e Relatório Conformida Registro FURG/HU, PAINT, dos Cartões Pagamentos do Governo Feral, mandas eventuais referente a orientação e acompanhamento aos gestores, monitoramento ao relatório do Restaurante Universitário, Monitoramento ao Relatório referente a fiscalização convênios, contratos e congêneres em que a FURG transfere recursos para Fundação Apoio(tripartite), controles bibliográficos do Sistema Bibliotecas SiB (FURG), acompanhamento da aprovação, implantação do Planejamento Estratégico Tecnologia da Informação PETI e PDTI, acompanhamento das publicações no Diário Oficial da União da FURG (editais, acórdãos e legislação). GESTÃO PATRIMONIAL: Monitoramento dos procedimentos relativos à Patrimonial. Constatar a ocorrência improprieda nas rotinas pertinentes a área visando corrigi-las tomando por base a avaliação dos pontos levantados pela Comissão Levantamento Bens Móveis da FURG, e no Plano Permanente Providências da CGU. GESTÃO DE SUPRIMENTOS DE BENS E SERVIÇOS: a) Exame Prestações Contas solicitadas pela Administração. b) Avaliação dos contratos e termos aditivos Obras; c) Monitoramento dos critérios sustentabilida; 5

6 GESTÃO ORÇAMENTÁRIA/FINANCEIRA: a) Análise e acompanhamento quanto à execução das spesas correntes e capital e análise dos processos licitatórios; b) Multas, dívidas da instituição (vedores-aluguéis permissionárias), falta ou irregularida comprovação e responsáveis por perdas ou danos. GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS: a) Monitoramento do sistema SCDP (Sistema Concessão diárias e passagens); b) Análise da entrega das clarações bens e rendas. Consirações Finais Além das atividas stacadas no anexo I, relacionamos a seguir, uma série outras tarefas, as quais são competência da, e que serão executadas ao longo do exercício Assessoramento ao CONSUN; Assessoramento à Administração Central; Trabalhos especiais solicitados pela Administração Central; Exame nos processos Inventário do exercício 2015; Receber e assessorar s Externas; A seguir, o Anexo I, que dispõe sobre o Plano Anual. 6

7 1 Média RAINT 2 Alta 3 Alta Atuação do TCU/ SECEX Atuação da CGU/RS Controle Controles gestão Controles gestão CGU TCU CGU Sala da Audin/Reitoria e Pró-Reitorias Sala da Audin/Reitoria e Pró-Reitorias Elaboração do Relatório Anual Atividas Interna. Levantamento das atividas realizadas no exercício. Levantamento das falhas apontadas pelo TCU para verificar itens não atendidos e orientar na busca soluções. Verificar os atos e fatos administrativos que geraram reprovação ou recomendação e acompanhar adoção das recomendações emitidas pelo órgão Controle Externo. Levantamento das falhas apontadas pelo CGU para verificar itens não atendidos e orientar na busca soluções. Verificar os atos e fatos administrativos que geraram reprovação ou recomendação e acompanhar adoção das recomendações emitidas pelo órgão Controle Interno. Objeto e Não cumprimento da Instrução Normativa 01 03/Jan/2007 CGU. 04/01/ /01/ Informação sobre as ações auditoria realizadas no exercício. Inobservância das recomendações dos órgãos controle interno e externo e reincidência das ocorrências. 04/01/ /12/ Atendimento a legislação, às normas legais e, alcance da eficiência. Inobservância das recomendações dos órgãos controle interno e externo e reincidência das ocorrências. 04/01/ /12/ Atendimento a legislação, às normas legais e, alcance da eficiência. 7

8 4 Alta 5 Média Contratos e Convênios Atuação da Interna suprimentos bens/serviços Controles gestão Pró-Reitoria Planejamento e Administraçã o / Reitoria e Pró- Reitorias Exame Prestações Contas contratos e convênios no exercício na proporção 100%. Levantamento falhas e sugestões apresentadas pela Interna. Objeto e Impropriedas nos procedimentos levando a uma má utilização dos recursos públicos e inobservância dos 04/01/ /12/ aspectos legais e formais; Regularida das Prestações Contas. Inobservância das recomendações do órgão auditoria interna e reincidência das ocorrências. 04/01/ /12/ Atendimento a legislação, às normas legais e, alcance da eficiência. 8

9 6 Alta 7 Alta Cursos Capacitação Conformida - FURG/HU Controles gestão Reitoria/AU DIN Local do Evento IN 01/ SFC Reitoria Sistema SIAFI Participação dos servidores lotados no Setor Interna em cursos, cujos assuntos sejam inerentes as mandas do PAINT, bem como cursos atualização da área auditoria. Análise dos registros no sistema SIAFI Objeto e Descumprimento do Inciso II do Art. 2º da Instrução Normativa nº 01, 03/01/2007 SFC Ações senvolvimento institucional e capacitação previstas para o fortalecimento das atividas da Interna da ; Aprimoramento profissional dos servidores lotados no setor através da atualização do conhecimento. Inconsistências nos Registros Siafi; Regularida dos registros Siafi. 04/01/ /12/ /01/ /12/

10 8 Média 9 Alta Elaboração do relatório e parecer da Interna sobre a Prestação Contas - FURG Inventário Anual Bens Móveis Controles gestão Patrimonial TCU TCU Objeto e Acompanhamento do processo prestação contas, análises dos Relatórios Financeiros, O não cumprimento do mediante a legislação vigente exame e emissão e novas orientações dos Parecer sobre órgãos controle interno (CGU) e externo (TCU) para Prestação Contas fere as disposições em elaboração do relatório e relação ao Sistema respectivo parecer da Controle Interno do 04/01/ /03/ Interna. Por Executivo O exame e o Parecer da Interna sobre a Feral. prestação Contas anual da Atendimento a entida estão previstos no parágrafo 6º, art. 15 do Decreto 3.591/2000, alterado pelo Decreto 4.304/2002. legislação. Inconsistência entre os registros e o Examinar o Processo levantamento físico Inventário anual 2015 dos bens, levando a com vistas a tectar uma má utilização dos possíveis falhas na inspeção recursos públicos. 01/03/ /03/ física dos bens em relação Atendimento dos aos registros bens preceitos legais existentes. pertinentes e das normas internas existentes na Ifes. 10

11 10 Média 11 Média 12 Média Formalização da prestação contas Diárias e Passagens Despesas correntes Controles gestão Recursos Humanos Financeira TCU / Unidas Acadêmicas e Administrativa s Análise das formalidas legais do processo prestação contas da FURG, inclusive do Relatório. Monitoramento do Sistema Concessão Diárias e Passagens nacionais e internacionais, utilizando uma amostragem 10%. Solicitação dos processos licitatórios e dos contratos e termos aditivos vigentes e os elaborados no exercício selecionados por amostragem na proporção 5% para os pregões e 20% para as Dispensas e Inexigibilidas. Objeto e O exame da Interna sobre o Processo Prestação Contas é necessário para que esta esteja acordo com a legislação e as orientações proferidas pelos Órgãos Controle Interno e Externo. Atendimento a legislação e às normas. Inobservância dos aspectos legais e formais; Verificação da concessão diárias e passagens na IFES e do efetivo funcionamento do SCDP. Impropriedas nos procedimentos levando a uma má utilização dos recursos públicos. Assegurar sua formalização em conformida com a legislação vigente. 04/01/ /03/ /05/ /05/ /07/ /08/

12 13 Alta Obras 14 Média PAINT 15 Alta Avaliação Critérios Sustentabilida suprimentos bens/serviços Controles suprimentos bens/serviços CGU CGU e local Obras e s Técnicas Engenharia e da Instituição e suas áreas risco da legislação e Técnicas Objeto e Impropriedas nos procedimentos levando a uma má utilização Avaliação dos contratos e dos recursos públicos. termos aditivos Obras na Assegurar sua proporção 10%. formalização em conformida com a legislação vigente. 01/04/ /06/ Planejamento Elaboração do Plano Anual inaquado das Atividas atividas auditoria Interna. em relação as Planejamento das atividas necessidas da IFES. auditoria por meio Comprovação da 01/10/ /10/ pesquisas e entrevistas com a legalida e avaliação Administração e Unidas dos resultados quanto a envolvidas. eficácia e eficiência da gestão. Descumprimento Monitoramento acerca da critérios legais. arência da UJ aos critérios Definição critérios e sustentabilida padronização ambiental na aquisição 01/07/ /07/ bens, materiais TI e na contratação serviços ou Obras. procedimentos licitatórios com intuito garantir a preservação do meio ambiente. 12

13 16 Média Avaliação da dos Cartões Pagamento do Governo Controle CGU da legislação e Técnicas Conformida em relação aos Decretos nº 5.355/2005 e 6.370/2008, aquabilida da estrutura controles internos administrativos para garantir sua regularida. E monitoramento do Relatório Objeto e Inconsistência das informações do RG e/ou irregularidas na utilização dos cartões pagamento. Garantir cumprimento legislação. o da 01/07/ /08/ Média 18 Média s Eventuais Declaração bens e rendas Controle Recursos Humanos Reitoria/Pró- Reitoria TCU/ / Reitoria/ Pró-reitorias Sala da Audin/Pró- Reitoria e Desenvolvimen to Pessoas da legislação da legislação Orientar os gestores e executores para o Desconhecimento da acompanhamento da legislação. execução das metas traçadas pelos programas governo, Assessoria para evitar e das elencadas no plano 04/01/ /12/ irregularidas na ação Institucional. Dirimir utilização dos recursos dúvidas e fortalecer a públicos, com atuação padronização dos forma preventiva. procedimentos. Atuar forma preventiva. Exame dos controles Inobservância dos atualizados quanto a aspectos legais e disponibilização formais; informações relativas a Transparência dos 02/09/ /09/ claração bens e renda processos entrega dos servidores (IN 67/2011 da Declaração TCU e IN 003/ Imposto Renda PROGEP). Pessoa Física. 13

14 19 Média Fonai - 20 Média Férias - 21 Média 22 Média Restaurante Universitário Fiscalização Contratos Controle Controle Sala da Audin/Pró- Reitoria Assuntos Estudantis/RU Sala da Audin/Pró- Reitoria Planejamento e Administração e Fundação Apoio da legislação e Técnicas e Contábeis Determinação Legal da legislação e Técnicas da legislação e Técnicas Participação no evento Interna do FONAI- MEC. Objeto e Ações senvolvimento para o fortalecimento institucional e capacitação previstas 11/06/ /06/2016 das atividas da Interna da /01/ /12/ Monitoramento do Relatório 2015, referente a avaliação dos normativos internos que respaldam os benefícios para os alunos, os critérios para seleção dos discentes, o atendimento das exigências contratuais pela empresa contratada bem como a qualida do serviço e da alimentação fornecida aos alunos (avaliação da satisfação dos alunos). Verificação convênios, contratos e congêneres em que a FURG transfere recursos para a Fundação Apoio on ocorra a captação recursos terceiros (tripartite) Falta qualida dos serviços e da alimentação fornecida aos alunos e não atendimento as cláusulas contratuais. Fornecimento alimentação qualida aos alunos. 01/09/ /09/ Falta acompanhamento da execução do contrato pelo fiscal. 01/10/ /10/ Eficiência, eficácia e efetivamente dos serviços e/ou entrega bens. 14

15 23 Média Biblioteca Controle Sala da Audin/Sib da legislação e operacional Verificação dos controles bibliográficos existentes e da avaliação do MEC. 1. : Análise da legislação inerente ao Sib e seu atendimento. 2. Sistema Informática: Controle do acervo, das requisições livros efetuadas pelos docentes, das aquisições, empréstimos/voluções e inventário, sistemática cobrança multas. 3. Segurança: relativa a guarda volumes, eficiência das antenas segurança, locais recepção e distribuição livros. 4. Bens da Biblioteca: Manutenção e baixa bens. Objeto e Falta atendimento a legislação, falhas nos controles internos relativos ao acervo, segurança e bens do Sib. 01/07/ /07/ Média TI - PDTI e PETI Controle NTI da legislação e Técnicas Acompanhamento da Falhas na aprovação e implantação do TI, acarretando Plano Diretor Tecnologia prejuízos correntes Informação e do Plano Estratégico TI. das perdas dados na Instituição. 01/08/ /08/

16 Objeto e 25 Média D.O.U. Controle Técnicas Acompanhamento do Diário Oficial da União (DOU) quanto às publicações da FURG legislação, acórdãos e editais. Desatualização em relação à legislação vigente, procedimentos e normas controle interno. Não obtenção informações necessárias ao exercício da auditoria interna 04/01/ /12/ Editora/ Gráfica e Livraria 26 Média Edgraf Controle Sala da Audin/Edgraf Análise do processo edição livros contratação e licitação; Existência legislação e normas; Critérios e procedimentos na edição livros; Análise dos Controles Internos existentes na Editora, Gráfica e Livraria. Falta controles internos na edição, estocagem e na venda livros. Inobservância da legislação aplicável. 01/09/ /09/

17 27 Baixa Multas, Dívidas da Instituição (Devedores), Falta ou irregularida comprovação e Responsáveis por perdas e Danos Orçamentária e Financeira Sala da Técnicas Análise dos controles estabelecidos para fins regularida no recebimento recursos. Objeto e Falta controle e existência dívidas terceiros para com a Instituição TOTAL

18 Rio Gran, 16 outubro Jackson Negalho Meiros Adm. CRA/RS Chefe da Interna - FURG 18