OS INCENTIVOS FISCAIS À

DECOMTEC OS INCENTIVOS FISCAIS À INOVAÇÃO TECNOLÓGICA DA LEI Nº 11.196/2005 Departamento de Competividade e Tecnologia - DECOMTEC São Paulo, 08 de outubro de 2012

Principais incentivos da Lei do Bem (Cap. III) Dedução adicional de 60% automático Base de cálculo do IRPJ & CSLL IPI IR Retido na Fonte 10% com incremento de <= 5% dos pesquisadores 20% com incremento de > 5% dos pesquisadores 20% para patente concedida Depreciação integral no ano de aquisição de equipamentos Amortização acelerada para ativos intangíveis Redução de 50% na aquisição de máquinas e equipamentos Redução a 0 (zero) em remessas para registro e manutenção de patentes 4

Principais incentivos da Lei do Bem (Cap. III) Art. 17 I. Dedução de 100% dos dispêndios com Inovação Tecnológica da Base de Cálculo (BC) do IR e da CSLL; II. Redução de 50% de IPI na aquisição de máquinas em equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados à P&D; III. IV. Depreciação Integral no ano da aquisição, de máquinas e equipamentos, aparelhos e instrumentos novos, destinados à atividades de P&D; Amortização Acelerada na aquisição de bens intangíveis, vinculados exclusivamente às atividades de destinados à P&D; V. Redução a 0 (zero) da alíquota do IRRF nas remessas efetuadas para o exterior destinadas ao registro e manutenção de marcas, patentes e cultivares Sem prejuízo do disposto no Art. 17, o Art. 19 permite: Dedução de mais 60% dos dispêndios com Inovação Tecnológica da base de cálculo do IR e da CSLL; Dedução de mais 20% dos dispêndios com Inovação Tecnológica da base de cálculo do IR e da CSLL, incrementando o número de pesquisadores; Dedução de 20% dos dispêndios com Inovação Tecnológica da base de cálculo do IR e da CSLL, através de pagamentos vinculados a patente concedida ou cultivar registrado;

Onde encontrar informações? Para usufruir dos incentivos é necessário preencher um formulário, no site do Ministério de Ciência, Tecnologia e Inovação (MCTI), até 31 de julho com informações referentes ao ano base anterior (janeiro a dezembro). Para visualizar o formulário: http://www.mct.gov.br/formpd/fontes/php/telas-formpd-1.pdf Informações adicionais no site do MCTI: http://www.mct.gov.br/index.php/content/view/8563.htmla Lei nº 11.196/2005: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2004-2006/2005/lei/l11196.htm Decreto nº 5.798/2006: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2004-2006/2006/decreto/d5798.htm Instrução Normativa nº 1.187/2011 http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/ins/2011/in11872011.htm 6

Resultados Número de empresas Empresas habilitadas para a fruição dos Incentivos 49% a.a. Em 2008, 4,4% das empresas possuíam P&D Interna. Deste total, 11% utilizaram os incentivos fiscais à P&D da Lei do Bem. Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP. Considerando os anos 2006, 2007 e 2008, 323 é o número de empresas que utilizaram mais de uma vez o incentivo fiscal e 567 é o número de empresas que usaram uma única vez. (Anpei. Jornal Engenhar). 8

Resultados Investimentos realizados e renúncia fiscal Investimentos em P&D realizados pelas empresas R$ bilhões de 2010 24% a.a. Renúncia fiscal R$ milhão de 2010 58% a.a. Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP. 9

Aproximadamente, 62% da renúncia fiscal está concentrada nos setores de Mecânica e Transportes e Petroquímica /Química Renúncia fiscal por setores 2010 R$ milhão Setores Renúncia % no % no total (R$ milhão) acumulado Mecânica e Transportes 701,89 41% 41% Petroquímica / Química 375,31 22% 62% Outras Indústrias 158,79 9% 72% Bens de consumo 112,07 6% 78% Farmacêutica 84,15 5% 83% Eletro-eletrônica 73,98 4% 87% Metalurgia 72,64 4% 91% Software 48,35 3% 94% Alimentos 47,29 3% 97% Papel e Celulose 18,65 1% 98% Agroindústria 9,06 1% 99% Mineração 8,7 1% 99% Construção civil 7,87 0,5% 99,51% Textil 3,88 0,2% 99,74% Telecomunicação 2,9 0,2% 99,91% Moveleira 1,55 0,1% 100,00% Total 1.727,13 100% 10 Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP.

As empresas têm recuperado, aproximadamente, 20% do valor investido em P&D por meio da Lei do Bem. Percentual do incentivo sobre o valor do investimento em P&D, no âmbito da Lei do Bem Ano Renúncia Investimento R$ milhões em valores correntes Renúncia / Investimento 2006 R$ 229 R$ 2.190 10% 2007 R$ 884 R$ 5.130 17% 2008 R$ 1.583 R$ 8.800 18% 2009 R$ 1.383 R$ 8.330 17% 2010 R$ 1.727 R$ 8.620 20% Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP. 11

Distribuição dos incentivos da Lei do Bem Dispêndios de Custeio e redução da base de cálculo Incentivo 2009 % 2010 % Dispêndios de Custeio (*) 6.029.973,50 7.183.248,91 Incentivo por exclusão (I) 3.533.463,12 89% 4.272.621,37 85% Incentivo por pesquisadores (II) 424.335,34 11% 759.562,80 15% Incentivo por patente/registro (III) 3.514,34 0,1% 751,13 0,01% Total Geral (**) 3.961.312,80 100% 5.032.935,30 100% (*) Refere-se aos dispêndios reais para cálculo dos incentivos adicionais concedidos pela Lei do Bem (**) Refere-se ao total da redução incentivada na base de cálculo do IRPJ e CSLL. Valores correntes 12

Panorama Incentivos fiscais com relação ao PIB Incentivos Fiscais à Inovação Tecnológica e Carga Tributária com relação ao PIB Variáveis 2006 2007 2008 2009 2010 Nº de empresas beneficiadas 130 300 460 542 639 Renúncia fiscal 0,280 1,034 1,749 1,464 1,727 PIB 2.433 2.559 2.890 3.143 3.675 Carga tributária bruta 794,1 901,8 1034,4 1.055,4 1.233,5 Renúncia fiscal / PIB (%) 0,01% 0,04% 0,06% 0,05% 0,05% Carga Tributária / PIB (%) 33% 35% 36% 34% 34% Renúncia fiscal / Carga tributária (%) Fonte: Relatório Anual da Utilização dos Incentivos Fiscais; Elaboração: Decomtec/FIESP. Valores correntes 0,04% 0,11% 0,17% 0,14% 0,14% 13

Nível de conhecimento Nível de conhecimento nos instrumentos existentes para financiar a inovação Fonte: Sondagem Necessidades de Inovação na Indústria Paulista 2007 Na média amostral, apenas 19% das empresas industriais paulistas investigadas pela Sondagem FIESP conhecem os incentivos fiscais à inovação. Parte do desconhecimento pode estar relacionada a obrigação de declarar IRPJ no lucro real. 14