Desoneração sobre 13 Salário Folha de Pagamento
Índice Desoneração sobre 13 Salário... 03 Empresas com atividades exclusivas... 04 Compensação na SEFIP (exclusivas)... 04 Empresas com atividades exclusivas... 06 Empresas com atividades mistas... 06 GPS (mistas)... 08 Compensação na SEFIP (mistas)... 09
Desoneração sobre 13 Salário Em decorrência da Lei nº 12.546/2011, a contribuição patronal sobre 13 Salário da empresa desonerada deve ser calculada com base em suas receitas. Para que o sistema Folhamatic calcule corretamente, é necessário que a empresa esteja cadastrada no sistema com a opção Desoneração habilitada, o enquadramento informado e suas receitas preenchidas: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 3
Já quanto às rescisões de contrato de trabalho ocorridas anteriormente a dezembro, inexiste previsão legal de qual procedimento a ser efetuado para o cálculo da contribuição previdenciária perante o 13º salário no caso mencionado. Porém, por se tratar de entendimento, em qualquer caso, é preventivo verificar o posicionamento da RFB acerca do assunto. Cálculos efetuados pelo sistema: Empresas com Atividades Exclusivas: Para as empresas com atividades exclusivas, o recolhimento sobre a receita bruta, em relação aos meses em que a Lei não estava em vigência para a empresa, essa deverá recolher os 20% da folha de pagamento do 13º salário em relação aos avos do período mencionado. Exemplo: Se a empresa teve as suas atividades ou produtos enquadrados na desoneração em 06/2013 ira recolher 20% da parte Patronal de Janeiro/2013 à Maio/2013, e após isso de junho a dezembro de 2013 ira recolher como empresa desonerada. Fórmula para o cálculo da parte empresa resumo da folha de 13 Salário: Cálculo A = Evento 9910 * 20% / 12 meses * quantidade de meses não desonerados => valor parte empresa a ser recolhido em GPS. Veja um exemplo calculado no sistema, para uma empresa que entrou na desoneração em 04/2013: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 4
- GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita: A GPS deverá ser impressa pelo menu Impressos/ GPS/ GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 5
- Compensação na SEFIP Exclusiva Competência 13: O valor devido de compensação para ser informado na SEFIP será o 9910 * 20% - valor recolhido de parte empresa na GPS da folha. Importante: 1) Empresas desoneradas durante o ano todo não terão parte patronal a ser recolhida na folha de 13 Salário, visto que a proporcionalidade a ser recolhida é apenas referente aos meses não desonerados. 2) NÃO será recolhido DARF de contribuição previdenciária sobre 13 salário, será recolhido o valor acima somente na GPS. Empresas com Atividades Mistas O cálculo deverá ser realizado sempre se levando em conta os 12 meses anteriores ao mês da incidência do 13º salário, exemplo 13 de Dezembro/ 2013, considerar de Dezembro/ 2012 a Novembro/ 2013. Fórmula para o cálculo da parte empresa resumo da folha de 13 Salário: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 6
% Redução = acumulado de receita de outras atividades (últimos 12 meses) / acumulado da receita total (últimos 12 meses) Cálculo A = Evento 9910 ( da folha de 13 sal.) * 20% / 12 meses * quantidade de meses não desonerados Cálculo B = Evento 9910 ( da folha de 13 sal.) * 20% / 12 meses * meses desonerados * Redutor O total a recolher da GPS será a soma do cálculo A + cálculo B. Veja o exemplo com os cálculos e valores abaixo: Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 7
- GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita: A GPS deverá ser impressa pelo menu Impressos/ GPS/ GPS Contribuição Previdenciária s/ Receita Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 8
- Compensação na SEFIP Mista Competência 13: O valor devido de compensação para ser informado na SEFIP será o 9910 * 20% - o valor da parte empresa recolhido na folha Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 9
Importante: NÃO será recolhido DARF de contribuição previdenciária sobre 13 salário, será recolhido o valor acima somente na GPS. Dúvidas: atendimento.folha@sage.com.br Grupo IOB Folhamatic EBS > Sage Desoneração sobre 13 Salário 10