Relatório dos auditores independentes Demonstrações contábeis JC/CMO/JCO 1521/14
Demonstrações contábeis Conteúdo Relatório dos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis Balanços patrimoniais Demonstrações dos superávits Demonstrações das mutações do patrimônio líquido Demonstrações dos fluxos de caixa - método indireto Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis 2
Tel.: +55 21 2210 5166 Rua São José, 46 Fax: + 55 21 2224 5285 12º andar - Centro www.bdobrazil.com.br Rio de Janeiro/RJ 20020-100 RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Sr. Leonardo Cantini Coordenador de Finanças e Administração Actionaid Brasil Rio de Janeiro - RJ Examinamos as demonstrações contábeis da Actionaid Brasil ( Entidade ), que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2013, e as respectivas demonstrações do resultado, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da Administração sobre as demonstrações contábeis A Administração da Entidade é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente, se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente, se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da Entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Entidade. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela Administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 3
Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Opinião sobre as demonstrações contábeis Em nossa opinião as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Actionaid Brasil em 31 de dezembro de 2013, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Rio de Janeiro, 04 de abril de 2014. BDO RCS Auditores Independentes SS CRC 2 SP 013846/O-1 S - RJ Julian Clemente Contador CRC 1 SP 197232/0-6 S - RJ 4
Balanços patrimoniais Ativo Passivo e patrimônio líquido Nota Nota explicativa explicativa Circulante Circulante Caixa e equivalentes de caixa 3 892.775 192.036 Fornecedores 7 52.130 143.908 Adiantamentos diversos 4 214.891 113.393 Obrigações trabalhistas 8 333.717 288.164 Adiantamentos a parceiros 5-46.457 Obrigações sociais e impostos a recolher 10 124.400 89.292 1.107.666 351.885 510.247 521.364 Não circulante Patrimônio líquido Imobilizado 6 76.385 91.270 Patrimônio social 11 673.804 (78.209) 76.385 91.270 673.804 (78.209) Total do ativo 1.184.051 443.155 Total do passivo e patrimônio líquido 1.184.051 443.155 As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 5
Demonstrações do supervávit (Valores expressos em Reais) Nota Explicativa Receita operacional Subvenções particulares 12 9.574.755 10.160.265 Outras receitas 13 7.814.683 4.805.429 Superávit total 17.389.438 14.965.694 Custos operacionais Doações diretas para ONGs 14.1 (7.868.104) (7.212.846) Doações diretas para movimento popular 14.2 (210.000) (250.880) (8.078.104) (7.463.726) Resultado bruto 9.311.334 7.501.968 Despesas operacionais Viagens (667.118) (489.285) Serviços gerais 15 (2.617.893) (1.842.520) Administrativo 16 (4.812.257) (4.167.784) Despesas financeiras 17 (462.053) (316.039) (8.559.321) (6.815.628) Superávit do exercício 752.013 686.340 As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 6
Demonstrações das mutações do patrimônio líquido Patrimônio Superávits líquido acumulados Total Saldo em 1º de janeiro de 2012 (764.549) - (764.549) Superávit do execício - 686.340 686.340 Incorporação pelo patrimônio social 686.340 (686.340) - Saldos em 31 de dezembro de 2012 (78.209) - (78.209) Superávit do exercício - 752.013 752.013 Incorporação pelo patrimônio social 752.013 (752.013) - Saldos em 31 de dezembro de 2013 673.804-673.804 As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 7
Demonstrações dos fluxos de caixa Exercício findo em 31 de dezembro de 2013 e 2012 (Valores expressos em milhares de Reais) Atividades operacionais Superávit do exercício 752.013 686.341 Ajustes para reconciliar o resultado às disponibilidades geradas pelas atividades operacionais: Depreciação 38.925 19.725 Redução (aumento) nos ativos: Adiantamento parceiros 46.457 111.377 Adiantamento diversos (101.498) (96.815) Aumento (redução) nos passivos: Fornecedores (91.778) (2.962) Obrigações com repasses - (622.648) Obrigações trabalhistas 45.552 96.099 Obrigações sociais a recolher 35.108 (108.336) Caixa líquido consumido/(gerado) nas atividades operacioais 724.779 82.781 Atividades de investimentos Aquisição de bens do imobilizado (24.040) (48.385) Caixa líquido consumido nas atividades de investimentos 700.739 34.396 Caixa e equivalentes de caixa em 1 de janeiro 192.036 157.640 Caixa e equivalentes de caixa em 31 de dezembro 892.775 192.036 Aumento/(diminuição) de caixa e equivalentes de caixa 700.739 34.396 As notas explicativas da Administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 8
Notas explicativas da Administração às demonstrações contábeis 1. Contexto operacional A Actionaid é uma organização não governamental, sem fins lucrativos e sem filiação partidária ou religiosa, que trabalha em mais de 40 países para vencer a pobreza há 35 anos. Nosso trabalho é desenvolvido em parceria com grupos e organizações locais de comunidades pobres para construir alternativas de superação das dificuldades e garantir o acesso destas populações aos direitos básicos como alimentação, saúde, moradia, educação, igualdade entre homens e mulheres, raças e etnias. Nossa experiência com comunidades pobres em todo o mundo nos fez concluir que as relações de poder injustas e desiguais estão na raiz da pobreza. A pobreza e a injustiça não são inevitáveis: são resultado das estruturas e processos dos sistemas políticos, sociais e econômicos construídos pelo homem, e, portanto, de escolhas feitas por pessoas, comunidades, instituições e nações para discriminar, excluir ou explorar as demais. A falta de poder está ligada ao desrespeito a direitos humanos básicos. Nosso trabalho gira em torno do apoio às pessoas pobres para que reivindiquem tais direitos, de modo que possam melhorar suas vidas e se fazerem ouvidos. No Brasil nosso foco está na promoção de quatro direitos fundamentais: Direito à alimentação; Direito à educação; Direitos das mulheres e afro-descendentes; Direito à participação democrática. A realização desses direitos é promovida através de projetos de desenvolvimento em parceria com organizações locais, ONGs e movimentos sociais para fortalecer as capacidades das comunidades na construção de alternativas sustentáveis. Por meio de redes e campanhas levamos ao conhecimento de governos e instituições internacionais as causas da vulnerabilidade desses grupos, influenciando a maneira como estas instituições se posicionam em relação às consequências de suas decisões, em níveis locais e globais. 9
Notas explicativas às demonstrações contábeis 2. Apresentação das demonstrações contábeis e principais práticas contábeis 2.1. Apresentação das demonstrações contábeis As demonstrações contábeis foram preparadas pela Administração do Instituto, sendo de sua responsabilidade e estão sendo apresentadas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, que compreendem as Resoluções do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e os pronunciamentos do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), estando em conformidade com as Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS) emitidas pelo International Accounting Standards Board (IASB). Como se trata de uma associação sem fins lucrativos, as demonstrações contábeis foram preparadas, principalmente, de acordo com a ITG 2002 Instituto sem finalidade de lucros, aprovada pela Resolução nº 1.409, de 21 de setembro de 2012, pelo Comunicado Técnico CTG 2000, aprovado pela Resolução nº 1.159, de 13 de fevereiro de 2009, do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e pela NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, para os aspectos não abordados pela ITG 2002 Instituto sem finalidade de lucros. Estas demonstrações contábeis são as primeiras preparadas de acordo com o ITG 2002 Instituto sem finalidade de lucros. 2.2. Principais práticas contábeis adotadas As demonstrações contábeis foram elaboradas com base nas práticas contábeis adotadas no Brasil, a saber: Moeda funcional A Administração da Actionaid definiu que sua moeda funcional é o real de acordo com as normas descritas no CPC 02 (efeitos nas mudanças nas taxas de câmbio e conversão de demonstrações contábeis). Transações em moeda estrangeira, isto é, todas aquelas que não realizadas na moeda funcional, são convertidas pela taxa de câmbio das datas de cada transação. Ativos e passivos monetários em moeda estrangeira são convertidos para a moeda funcional pela taxa de câmbio da data do fechamento. Os ganhos e as perdas de variações nas taxas de câmbio sobre os ativos e os passivos monetários são reconhecidos nas demonstrações dos resultados. 10
Notas explicativas às demonstrações contábeis Ativos e passivos não monetários adquiridos ou contratados em moeda estrangeira são convertidos com base nas taxas de câmbio das datas das transações ou nas datas de avaliação ao valor justo quando este é utilizado. Caixa e equivalente de caixa Na rubrica de caixa e equivalente de caixa, estão registrados os saldos do fundo fixo e de banco conta movimento. Estes saldos apresentam liquidez imediata e apresentam risco insignificante de mudanças de valor. Apuração das receitas e despesas As receitas e despesas são registradas pelo regime de competência. O superávit ou déficit referente às atividades da Entidade é incorporado ao patrimônio social somente ao término de cada exercício social. Imobilizado Demonstrado ao custo, deduzido por depreciação calculada com base em taxas anuais que levam em consideração o tempo de vida útil-econômica dos bens, pelo método linear. Demais ativos e passivos circulantes e não circulantes Demonstrado pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicáveis, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridas. Superávit do exercício É incorporado pelo patrimônio social no encerramento do exercício social. Obrigações tributárias A Entidade é sem fins lucrativos e, portanto, goza da isenção do Imposto de Renda e Contribuição Social de acordo com o artigo 15 da Lei nº 9.532/97. Ele goza também de isenção de outros tributos federais, como a COFINS e o PIS. 11
Notas explicativas às demonstrações contábeis Demonstração do resultado abrangente A demonstração do resultado abrangente não está sendo apresentada, uma vez que a entidade não apurou registros contábeis de outros resultados abrangentes, sejam receitas ou despesas, diferentes daqueles que já estão apresentados nas demonstrações do resultado do exercício findo em 31 de dezembro de 2013. Estimativas contábeis São utilizadas para a mensuração e reconhecimento de certos ativos e passivos das demonstrações contábeis da Entidade. A determinação dessas estimativas levou em consideração experiências de eventos passados e correntes, pressupostos relativos a eventos futuros e outros fatores objetivos e subjetivos. A liquidação das transações envolvendo essas estimativas poderá resultar em valores significativamente divergentes dos registrados nas demonstrações contábeis devido às imprecisões inerentes ao processo de sua determinação. A Entidade revisa suas estimativas e premissas anualmente. 3. Caixa e equivalentes de caixa Caixa 2.000 1.500 Bancos conta movimento 890.775 190.536 892.775 192.036 4. Adiantamentos diversos Empréstimos a funcionários - 3.251 Adiantamentos para atividade 63.874 26.466 Outros adiantamentos 151.017 83.676 214.891 113.393 12
Notas explicativas às demonstrações contábeis 5. Adiantamentos a parceiros Refere-se à transferência de recursos para organizações não governamentais objetivando o desenvolvimento de parceria com grupos e organizações locais de comunidades pobres para construir alternativas de superação das dificuldades e garantir o acesso destas populações aos direitos básicos como alimentação, saúde, moradia, educação, igualdade entre homens e mulheres, raças e etnias. Os adiantamentos concedidos estão demonstrados a seguir: Outros parceiros - 46.457-46.457 6. Imobilizado Taxa de 2012 2013 depreciaçao Descrição % Valor líquido Adições Depreciação Valor líquido Equipamentos de informática 20 28.082 7.137 (16.647) 18.572 Outros equipamentos 20 13.623 13.588 (5.995) 21.216 Benfeitorias 20 49.565 3.315 (16.283) 36.597 91.270 24.040 (38.925) 76.385 7. Fornecedores Paparico Ag. de Viagens 7.362 21.769 BDO RCS Auditores independentes 6.322 4.094 Brasoftware 13.130 - Formato Modelo Gráfica e Editora 6.790 - RB Serviços 6.521 - R Comunicação e Marketing - 5.833 Trilha Tecnologia - 5.567 Discovery comunicações - 8.501 Fato Filmes P. Cinematroga - 12.923 Globosat Programadora Ltda. - 36.960 Provinca Carmelitana - 12.988 Outros 12.005 35.274 52.130 143.908 13
Notas explicativas às demonstrações contábeis 8. Obrigações trabalhistas Registra as provisões de férias dos funcionários no montante de R$ 333.717 (R$ 288.164 em 2012). 9. Contingências A entidade em curso normal de suas atividades, está sujeito a processos judiciais de natureza tributária, trabalhista e cível. A Administração, apoiada na opinião de seus assessores legais e, quando aplicável, fundamentada em pareceres específicos emitidos por especialistas, avalia a expectativa do desfecho dos processos em andamento e determina a necessidade ou não de constituição de provisão para contingência., com base na opinião de seus assessores legais, não existem ações em andamento, portanto, não há valores dessa natureza a serem provisionados. 10. Obrigações sociais e impostos a recolher IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) 24.461 15.012 FGTS (Fundo de Garantia por Tempo de Serviço) 15.152 11.786 INSS ( Instituto Nacional do Seguro Social) 82.537 59.794 Outros 2.250 2.700 124.400 89.292 11. Patrimônio social É constituído pelos recursos totalmente integralizados oriundos de dotação inicial e pelo superávit e déficit inerente às atividades da Entidade, apurado ao término de cada exercício social. 14
Notas explicativas às demonstrações contábeis 12. Subvenções particulares Registram os recursos recebidos de doação pela Actionaid International, sua principal mantenedora, e outras instituições, as quais enviam subsídios mensais para a realização de suas despesas-fins (doações) e suas despesas complementares: Receita local - outros parceiros 1.791.633 59.462 Receita - Actionaid international 7.783.122 10.100.803 9.574.755 10.160.265 13. Outras receitas Registra basicamente as receitas com doações através de campanha publicitária, utilizando meios de comunicação e receita financeira no montante de R$ 7.814.683 (R$ 4.805.429 em 2012). 14. Custos das atividades Refere-se às aplicações de recursos recebidos para financiamento de projetos de desenvolvimento para promover o debate e desenvolver iniciativas para a construção de uma agenda latino-americana fortalecer as capacidades das comunidades na construção de alternativas sustentáveis. 15
Notas explicativas às demonstrações contábeis 14.1. Doações diretas para ONGs UNAS 195.000 204.972 COMSEF 180.090 205.049 CEACC 30.000 109.280 ESPLAR 261.446 234.315 MOC 576.255 494.120 CENTRO MULHERES DO CABO 511.792 496.532 MIQCB-CONVENIO 674.164 447.940 INESC 24.977 - CENTRO FEMINISTA 8 DE MARÇO 263.375 219.401 REDES DA MARE 380.750 320.715 ASSEMA-CONVENIO 395.750 338.241 AS-PTA 420.603 394.000 CONVIVER 433.910 398.176 CAA 554.000 421.022 SASOP-CONVENIO 462.000 393.951 CENTRO DE DESENVOLVIMENTO SABIÁ 11.800 - ETAPAS 367.696 356.245 CTA-ZM 363.672 257.762 CASA DA MULHER DO NORDESTE 476.789 482.901 FASE 273.372 238.067 MMTR - ALAGOAS 381.856 320.918 MMTR - MARANHÃO 187.000 191.240 CAATINGA 229.250 196.396 AÇÃO EDUCATIVA 50.000 - Outros 162.558 491.605 7.868.104 7.212.846 14.2. Doações diretas para movimento popular CCA-MA 210.000 250.880 210.000 250.880 16
Notas explicativas às demonstrações contábeis 15. Serviços gerais Refere-se basicamente a despesas com honorários de consultoria com veiculação de mídia para campanhas de doações. 16. Despesas administrativas Salários 2.398.199 2.093.851 Benefícios 638.162 640.714 Encargos sociais 820.140 716.244 Escritório 267.279 173.957 Material de consumo 280.932 175.159 Material de comunicação 344.571 310.549 Outros 62.974 57.309 4.812.257 4.167.784 17. Despesas financeiras Despesas bancárias 460.614 289.204 IRRF aplicações financeiras 875 855 Juros e multas 564 25.980 462.053 316.039 18. Quocientes patrimoniais Liquidez imediata Caixa e bancos 892.775 1,75 0,37 = Passivo circulante 510.247 Liquidez corrente Ativo circulante 1.107.666 2,17 0,67 = Passivo circulante 510.247 Liquidez geral Ativo circulante + realizável a longo prazo 1.107.666 2,17 0,67 = Passivo circulante + não circulante 510.247 Imobilização corrente do capital próprio Imobilizado 76.385 0,11-1,17 = Patrimônio líquido 673.804 Imobilização do capital de giro Imobilizado 76.385 0,06 0,21 Patrimônio líquido + passivo circulante 1.184.051 = 17
Notas explicativas às demonstrações contábeis 19. Imunidade IRPJ A Actionaid Brasil, por sua finalidade e objetivos e, mediante artigo 170 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR), não está sujeita ao Imposto de Renda da Pessoa Jurídica. A organização apresenta anualmente a Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ). 20. Instrumentos financeiros Nos exercícios de 2013 e 2012, a Actionaid não participou e, tampouco, manteve operações envolvendo quaisquer tipos de instrumentos financeiros específicos, a não serem aqueles constantes das demonstrações contábeis, os quais foram determinados de acordo com os critérios e as práticas contábeis divulgadas em notas explicativas. 18