FUCAMP Fundação Carmelitana Mário Palmério FACIHUS Faculdade de Ciências Humanas e Sociais Curso: Disciplina Ano Letivo: Semestre: Ciências Contábeis 1 Relacione a coluna da direita com a da esquerda: Auditoria Aplicada 2015 1º 1 Ativo Circulante 2 Ativo realizável a longo prazo 3 Investimentos 4 Ativo imobilizado 5 Ativo intangível 6 Passivo Circulante 7 Passivo não circulante 8 Patrimônio Líquido ( ) Encargos sociais a recolher no exercício social seguinte ( ) Reserva Legal ( ) Patente ( ) Dinheiro em conta corrente bancária ( ) Ações de empresas controladas ( ) Contas a receber a longo prazo ( ) Empréstimos que irão vencer após o término do exercício social ( ) Edifício da fábrica 2 Aplicações financeiras que irão realizar-se após o exercício social seguinte são classificados no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: 3 O seguro pago antecipadamente e que irá ser apropriado à despesa no exercício social seguinte deve ser classificado no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: 4 O imóvel comprado para construção de uma nova fábrica deve ser classificado no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial 5 Os gastos com aquisição de uma marca devem ser classificadas no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial:
a) Ativo realizável a longo prazo b) Investimentos c) Ativo imobilizado d) Ativo intangível 6 Os estoques devem ser classificados no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: d) Ativo intangível 7 As máquinas e os equipamentos utilizados na fábrica devem ser classificados no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: 8 A provisão para liquidação para créditos de liquidação duvidosa deve ser classificada no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: b) Passivo circulante d) Patrimônio líquido 9 O salários de dezembro de 20X0 que serão pagos em janeiro de 20X1 devem ser classificados no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: c) Passivo circulante d) Passivo não circulante 10 Os gastos incorridos com patentes devem ser classificados no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: c) Ativo imobilizado d) Ativo intangível 11 Os empréstimos que serão pagos após o término do exercício social seguintes devem ser classificados no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: a) Passivo circulante
b) Ativo circulante c) Passivo não circulante d) Patrimônio líquido 12 Os adiantamentos a fornecedores para a compra de matérias-primas devem ser classificados no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: 13 Relacione a coluna da esquerda com a da direita, considerando que a empresa é uma fabricante de tintas: 1 Receita bruta de vendas 2 Deduções de vendas, abatimentos e impostos 3 Custo dos produtos vendidos 4 Despesas com vendas 5 Despesas financeiras 6 Receitas financeiras 7 Despesas gerais e administrativas 8 Outras receitas operacionais 9 Outras despesas operacionais 10 Participações e contribuições ( ) Contribuição efetuada para a entidade de previdência privada fechada dos empregados da empresa. ( ) Receita auferida em aplicações financeira. ( ) Receita auferida na venda de tintas aos clientes. ( ) Comissões pagas aos vendedores em função da venda de tintas. ( ) Custo das tintas vendidas apurados pelo sistema de estoque. ( ) Prejuízo na baixa de imobilizado. ( ) Variação cambial devedora sobre empréstimos. ( ) Receita na venda de um veículo. ( ) Aluguel do edifício da administração da empresa. ( ) ICMS sobre vendas de tintas. 14 Um empréstimo creditado no extrato bancário (conta corrente), mas não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária: 15 Uma despesa debitada pelo banco referente à cobrança de duplicatas em carteira, mas não contabilizada pela empresa, seria apresentada da seguinte forma na reconciliação bancária:
16 Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato bancário, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária: 17 Um cheque apresentado no extrato, mas que a empresa indevidamente não contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária: 18 Um depósito bancário apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente não contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária: 19 Um depósito bancário contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária: 20 O crédito referente a um desconto de duplicata apresentado no extrato, mas não registrado pela empresa, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária: 21 Um cheque de outra companhia, debitada pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte forma da reconciliação bancária:
22 Um depósito de outra companhia, creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária: 23 O valor debitado pelo banco, referente ao resgate de parcela do principal de um empréstimo, mas não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária: 24 Indique qual das transações é classificada no grupo de contas a receber: a) Adiantamentos a fornecedores para compra de matéria-prima b) Adiantamentos a empregados para viagens c) Adiantamentos a fornecedores para compra de bens do ativo imobilizado d) Títulos de liquidez imediata 25 As contas a receber podem ser classificadas nos seguintes grupos de conta do balanço patrimonial: e realizável a longo prazo b) Ativo circulante e investimentos c) Ativo circulante e passivo circulante d) Ativo circulante e ativo imobilizado 26 As contas a receber que serão recebidas após o término o exercício social seguinte são classificadas no seguinte grupo de contas do balanço patrimonial: 27 As contas a receber são apresentadas no ativo circulante da seguinte forma: a) Logo após os estoques b) Antes do disponível c) Logo após as despesas antecipadas d) Antes dos estoques 28 As contas a receber são avaliadas da seguinte forma no balanço patrimonial:
a) Pelo valor total da nota fiscal de venda a prazo b) Pelo valor que se espera que se transforme em dinheiro c) Custo ou mercado, o que for maior d) Pelo valor total da duplicata 29 A provisão para créditos de liquidação duvidosa é classificada da seguinte forma no balanço patrimonial: a) Passivo circulante b) Patrimônio líquido c) Deduzindo o contas a receber d) Passivo exigível a longo prazo 30 As despesas de liquidação duvidosa é classificada na seguinte grupo de contas da demonstração do resultado do exercício: a) Despesas com vendas b) Outras despesas operacionais c) Despesas financeiras d) Despesas gerais e administrativas 31 O ICMS incidente sobre vendas é apresentado da seguinte forma na demonstração do resultado do exercício: a) Despesa com vendas b) Dedução de vendas brutas c) Despesas financeiras d) Despesas gerais e administrativa 32 A conta de impostos a recuperar fica devedora em função do seguinte fato: a) Não ter ocorrido compras no período b) Grande volume de vendas c) Volume de vendas maior do que o de compras d) Volume de vendas menor do que o de compras 33 O crédito referente ao ICMS incidente sobre vendas é registrado na seguinte conta: a) Despesa com ICMS b) Receita bruta c) Conta corrente ICMS d) Custo das mercadorias vendidas 34 Identifique a afirmação correta acerca dos testes realizados pelos auditores nas conciliações bancárias: a) Em 30-12-2003, o banco debitou R$ 75.000,00 na conta da empresa, referente ao depósito de um cheque sem fundo de cliente. A empresa só registrou a devolução do cheque depositado em 05-01-2004. Considerando essa transação
como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31-12-2003 seria apresentada da seguinte forma: Extrato Razão Analítico Saldos em 31/12/2003 R$ 4.752.820,00 4.827.820,00 Cheque cliente Devolvido sem fundo R$ 75.000,00 Saldos ajustados R$ 4.827.820,00 R$ 4.827.820,00 b) Em 30-12-2003, o banco debitou R$ 75.000,00 na conta da empresa, referente ao depósito de um cheque sem fundo de cliente. A empresa só registrou a devolução do cheque depositado em 05-01-2004. Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31-12-2003 seria apresentada da seguinte forma: Extrato Razão Analítico Saldos em 31/12/2003 R$ 4.752.820,00 4.827.820,00 Cheque cliente Devolvido sem fundo (R$ 75.000,00) Saldos ajustados R$ 4.752.820,00 R$ 4.752.820,00 c) Em 30-12-2003, o banco recebeu R$ 620.000,00 referentes às duplicatas de clientes e creditou esse valor na conta da empresa, que registrou a transação em 05-01-2004. Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31-12-2003 seria apresentada da seguinte forma: Extrato Razão Analítico Saldos em 31/12/2003 R$ 6.570.680,00 5.950.680,00 Não contabilizados (R$ 620.000,00) R$ 620.000,00 Saldos ajustados R$ 5.950.680,00 R$ 6.570.680,00 d) Em 30-12-2003, o banco recebeu R$ 620.000,00 referentes às duplicatas de clientes e creditou esse valor na conta da empresa, que registrou a transação em 05-01-2004. Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31-12-2003 seria apresentada da seguinte forma: Extrato Razão Analítico Saldos em 31/12/2003 R$ 6.570.680,00 5.950.680,00 Não contabilizados (R$ 620.000,00) Saldos ajustados R$ 6.570.680,00 R$ 5.330.680,00 35 O histórico do contas a receber da empresa Duvidosa Ltda é como segue no quadro abaixo. Calcular o percentual de Provisão para créditos de liquidação duvidosa:
Data Duplicatas a Receber Ano Perdas 31/12/2009 35.000,00 2010 1.365,00 31/12/2010 38.000,00 2011 950,00 31/12/2011 40.000,00 2012 1.600,00 36 Com base no exercício anterior e sabendo que a venda a prazo em 2012 foi de 39.000,00, efetuar as contabilizações dos eventos e os respectivos razonetes. Contas utilizadas: Provisão para créditos de liquidação duvidosa/ Duplicatas a Receber / Receita Operacional / Despesa com créditos de liquidação duvidosa. 37 Uma empresa realizou uma operação de desconto de duplicatas em um determinado banco no valor de R$ 80.000,00 sendo o juros no valor de R$ 4.000,00. Supondo que o vencimento dos títulos seja com 30/60/90 dias. Efetuar a contabilização dos eventos e seus respectivos razonetes: Contas utilizadas: Encargos financeiros a transcorrer/ Duplicatas a Receber/ Juros sobre Desconto de Duplicatas / Banco conta movimento/ Duplicatas Descontadas. 38 - A empresa Alfa S/A comprou a prazo 10 mercadorias pelo valor total de R$ 650.000,00 (inclui R$ 65.000,00 de ICMS). No próprio mês da compra, 5 mercadorias foram vendidas a prazo pelo preço total de R$ 500.000,00 (inclui 50.000,00 de ICMS). Efetuar a contabilização dos eventos, seus respectivos razonetes e montar a Demonstração do Resultado do Exercício: Contas utilizadas: Custo da Mercadoria vendida (CMV) / ICMS A Recolher/ Estoques / Fornecedores / ICMS s/vendas / Duplicatas a receber / ICMS a Recuperar /Receita Operacional. 39 Com base nas informações abaixo relacionadas, calcule a rotação das contas a receber de clientes. Valor das vendas a prazo realizadas durante o exercício social encerrado em 31/12/20X1 é de R$ 1.800.000,00. Mês Ano Saldo de Duplicatas a Receber Janeiro 19X1 R$ 300.000,00 Fevereiro 19X1 R$ 350.000,00 Março 19X1 R$ 400.000,00 Abril 19X1 R$ 550.000,00 Maio 19X1 R$ 450.000,00 Junho 19X1 R$ 600.000,00 Julho 19X1 R$ 500.000,00 Agosto 19X1 R$ 430.000,00 Setembro 19X1 R$ 480.000,00 Outubro 19X1 R$ 520.000,00
Novembro 19X1 R$ 540.000,00 Dezembro 19X1 R$ 580.000,00 40 No dia 01/01/20X1 durante dos documentos comprobatórios das transações com o banco, para o qual a empresa Erratudo mantém conta corrente, o auditor fez as seguintes notas referentes a diversos itens fora do comum: - Os cheques nº 11.708 (R$ 9.000,00) e 11.709 (R$ 9.500,00), para pagamento de fornecedores não foram contabilizados. - O Depósito em dinheiro no valor R$ 12.000,00, foi contabilizado no valor de R$ 1.200,00, apenas. - Os juros bancários no valor de R$ 650,00 foi feito lançamento invertido pela contabilidade. - O pagamento de salários do mês no extrato está no valor de R$ 33.000,00 e na contabilidade esta registrado no valor de R$ 35.000,00. Pede-se: Fazer os lançamentos contábeis de ajuste. Preparar a reconciliação bancária, usando como base o saldo do razão e do extrato. EXTRATO RAZÃO ANÁLITICO Saldos em 31-12-20X0 122.000,00 129.000,00