Nota Fiscal do Tomador de Serviço
O QUE É A é uma declaração dos serviços tomados ou intermediados por PESSOAS JURÍDICAS estabelecidas no município de São Paulo, por ocasião da contratação de serviços de prestador estabelecido em município distinto ao seu.
PARA QUE SERVE A A foi instituída após a queda da arrecadação tributária municipal, em decorrência do êxodo fiscal dos contribuintes à municípios com alíquota do ISS inferiores à de São Paulo. Com essa obrigatoriedade a PMSP obrigou prestadores de fora a se cadastrar (CPOM) sob pena de o ISS sobre o serviço prestado ser retido pelo tomador, ao município de São Paulo. Evitando com isso a perda de Receita Municipal.
QUEM ESTÁ OBRIGADO A EMITIR A Toda Pessoa Jurídica estabelecida no município de São Paulo contribuinte do ISS ou não que tome todo e qualquer serviço de prestador de outro município. Serviços tomados de contribuintes isentos de emissão de Documento Fiscal (Advogados, por exemplo) também é objeto de emissão da.
QUEM ESTÁ OBRIGADO A EMITIR A Toda Pessoa Jurídica estabelecida no município de São Paulo contribuinte do ISS ou não que tome todo e qualquer serviço de prestador de outro município. Serviços tomados de contribuintes isentos de emissão de Documento Fiscal (Advogados, por exemplo) também é objeto de emissão da.
COMO EMITIR A 1) Acesse o site da Nota Fiscal Paulistana: http://notadomilhao.prefeitura.sp.gov.br/ 2) No ambiente ACESSO AO SISTEMA: a) Se acessar por Senha Web, digite CPF/CNPJ e senha e clicar em ENTRAR ou b) Se detentor de Certificado Digital, clicar em ACESSO COM CERTIFICADO DIGITAL
COMO EMITIR A 2) No menu esquerdo de AMBIENTE RESTRITO, clicar em EMISSÃO DE e a) SERVIÇO TOMADO, se sua empresa foi a tomadora do serviço ou b) SERVIÇO INTERMEDIADO, se sua empresa intermediou serviço para um terceiro;
COMO EMITIR A Serviço Tomado a) PREENCHER O CPF ou CNPJ do Prestador do Serviço
COMO EMITIR A Serviço Tomado b) CONFERIR os Dados do Prestador de Serviços;
COMO EMITIR A Serviço Tomado c) SELECIONAR entre Tributação dos Serviço: i. Normal, se prestador contribuinte do ISS, independente do Regime Tributário; ii. Imune, se serviço do prestador for imune de tributação; iii. Suspenso, se prestador está judicialmente suspenso a tributação do ISS NOTA: A Emissão da é obrigatória, independente do Regime Tributário adotado pelo Prestador.
COMO EMITIR A Serviço Tomado d) PREENCHER a Data da Prestação de Serviço (data correspondente à da Nota Fiscal de Serviço);
COMO EMITIR A Serviço Tomado e) Do Documento Fiscal: i. SELECIONAR entre: Com emissão de documento fiscal autorizado pelo município, seprestadoremiteanotafiscal de Serviço; Dispensado da emissão de documento fiscal, se prestador está dispensado por lei da emissão da Nota Fiscal de Serviços (Ex. Honorários Advocatícios); Sem emissão de documento fiscal, embora obrigado, se prestador está obrigado a emitir a Nota e não o faz. ii. PREENCHER o Número da Nota Fiscal de referência e a Série Na ausência de Série,considerer aletra A. NOTA: A Emissão da é obrigatória independente do modelo de Documento Fiscal, conforme relacionado ao lado.
COMO EMITIR A Serviço Tomado f) Do Código do Serviço: i. SELECIONAR Tipo de Prestador: Pessoa Jurídica; Sociedade de Profissionais; MEI; Profissional Autônomo ii. PREENCHER a Alíquota correspondente ao serviço do Prestador iii. SELECIONE o Código de Serviço do serviço tomado;
COMO EMITIR A Serviço Tomado g) DoISSRetidopeloTomador: SELECIONAR entre SIM e NÃO, considerando se duas situações: i. A Retenção do ISS pelo serviço tomado, destacado em NFS ou; Ii A Retenção do ISS pela falta de Cadastro CPOM do código do serviço do prestador, na Prefeitura de São Paulo.
COMO EMITIR A Serviço Tomado h) Do Simples Nacional: SELECIONE entre SIM e NÃO a opção de Regime Tributário do Prestador; i) Do Valor Total da Nota Fiscal Este valor deve ser sempre o Valor Total Bruto do Serviço, antes de qualquer Retenção na Fonte (vide exemplo); j) Do Valor Total das Deduções Campo a ser preenchido somente quando houver dedução permitida pela legislação municipal e mediante documentos comprobatórios Exemplo: Valor Total do Serviço R$ 1.000 ( ) Retenção ISS (5%) R$ (50) ( ) Ret. Federais R$ (62) Valor Total da R$ 1.000
COMO EMITIR A Serviço Tomado k) Da Discriminação dos Serviços Neste campo, o Tomador do Serviço deve transcrever uma cópia fidedigna de toda e qualquer informação que esteja na Nota Fiscal de Serviços emitida pelo Prestador, contemplando principalmente as Retenções Federais (IRRF e PIS/COFINS/CSLL), Previdenciária (INSS) e Retenção Municipal (ISS). NOTA: Em cumprimento aos Princípios Histórico e da Prudência, a Retenção de ISS destacada na Nota do Prestador deve compor a correspondente, ainda que esta última não sofra retenção pelo cadastro regular do código do serviço.
COMO EMITIR A Serviço Intermediado a) PREENCHER O CPF ou CNPJ do Prestador do Serviço; b) PREENCHER o CPF ou CNPJ do Tomador do Serviço; OBS.: Os passos para preenchimento do SERVIÇO INTERMEDIADO são os mesmos do SERVIÇO TOMADO.
DISPOSIÇÕES FINAIS Prezado Cliente, O Conteúdo apresentado neste material é um passo a passo básico para o correto preenchimento da para serviços tomados de prestador estabelecido fora do município de São Paulonos termosdain SF/SUREM Nº11/2011. Conforme legislação federal e municipais vigentes, a incidência de impostos e retenções sobre os Serviços divergem de acordo com o tipo de serviço (descrição e código), o local de prestação do serviço e o regime tributário do prestador. Para quaisquer esclarecimentos e orientações técnicas sobre o tema em questão, contate nosso Departamento Fiscal. A qualquer tempo, na dúvida, não emita. Contate nosso Departamento Fiscal. Atenciosamente, Equipe Depto. Fiscal