Doing Business em Moçambique Tudo o que precisa de saber para investir em Moçambique

Tudo o que precisa de saber para investir em Moçambique \ 2013 Audit Tax Outsourcing Consulting Corporate Finance Information Systems

Índice 1. Introdução 2. Moçambique em Síntese 3. Investir em Moçambique 4. A Baker Tilly e Moçambique 5. Conclusão 2

Índice 1. Introdução 2. Moçambique em Síntese 3. Investir em Moçambique 4. A Baker Tilly e Moçambique 5. Conclusão 3

Introdução Num Mundo cada vez mais globalizado, onde as Leis, tecnologias e cultura tornam cada vez mais fácil o acesso a Mercados Internacionais, é de extrema relevância identificar todas as oportunidades para aumentar a População-alvo dos bens e serviços que cada Organização oferece. Nesse sentido, um olhar atento para os diversos Países, nos cinco principais Continentes, e um conhecimento específico das normas, características e especificidades que regem cada um deles é uma ferramenta de elevada importância para abrir portas a novos investimentos e levar as Organizações para novos padrões de excelência, rentabilidade e sustentabilidade. Neste contexto, o objectivo deste documento é apresentar, de forma genérica, a República de Moçambique a todas as Organizações Portuguesas que tenham o interesse ou ponderem entrar no Mercado Moçambicano, seja através de exportações, seja através de uma efectiva internacionalização. De entre os inúmero países que se encontram numa fase de desenvolvimento, Moçambique torna-se especialmente relevante dado o seu recente histórico de crescimento médio anual (Top 5 de crescimento mundial), a sua proximidade com Portugal, seja em termos de Legislação, cultura, língua e costumes e a sua grande abertura a investimento estrangeiro. Deste modo, este documento apresenta: Uma análise global a Moçambique, em termos Políticos, Económicos, Sociais e Tecnológicos; Uma análise específica ao processo de internacionalização para Moçambique, tendo em conta a definição da Estratégia, a escolha do Modelo de Negócio, as particularidades da e os cuidados ao nível dos Recursos Humanos. Pretende-se, assim, que este documento se torne uma ferramenta indispensável a todas as Organizações e respectivos Líderes, na estruturação do seu pensamento e no apoio à decisão de internacionalização. Paralelamente a este documento, é ainda importante referir que a Baker Tilly, através da sua experiência, conhecimentos técnicos e conhecimentos específicos relativamente a Moçambique, está totalmente disponível para apoiar os processos de internacionalização das diversas Organizações, sempre que estas o considerarem relevante. 4

Índice 1. Introdução 2. Moçambique em Síntese Análise Política Análise Económica Análise Social Análise Tecnológica 3. Investir em Moçambique 4. A Baker Tilly e Moçambique 5. Conclusão 5

Moçambique em Síntese Overview Niassa Cabo Delgado Designação Oficial: República de Moçambique Nampula Área: 799.380Km 2 Tete Zambezia População: 23,9 Milhões Capital: Maputo Sofala Unidade Monetária: Metical Manica Língua Oficial: Português Forma de Estado: República Unitária Inhambane Gaza PIB (preços de mercado): 15,7 (10 9 USD) PIB per capita em PPP: 1,082 (USD) Maputo Fontes: AICEP; UNDP; CIA World Factbook 6

Moçambique em Síntese Análise Política Actualmente, a República de Moçambique é um país com um sistema de Governo estável que prima pelos Princípios da Liberdade de Associação e Organização Política, Separação de Poderes e Liberdade de Eleições. Sistema de Governo: Regime Político: Presidencialismo, sendo o chefe de Estado simultaneamente chefe de Governo. Democracia Multipartidária, estando o partido Frelimo no poder desde 1994. Presidente: Armando Emílio Guebuza, em funções desde 2004. Primeiro Ministro: Aires Bonifácio Ali, em funções desde 2009. Parlamento: Assembleia da República, composto por 250 assentos. Constituição: Criada em 1990, datando a última alteração de 22 de Dezembro de 2004. Próximas Eleições: Principais Partidos Políticos: 2014, eleições Presidenciais, Legislativas e Provinciais. Frente de Libertação de Moçambique (Frelimo), actualmente no Governo e, Resistência Nacional de Moçambique (Renamo), principal partido da oposição. Fontes: Portal do Governo de Moçambique; Gabinete Legal Moçambique Advogados - Mozambique Overview 7

Moçambique em Síntese Análise Económica A economia Moçambicana tem vindo a crescer, nos últimos anos, a um ritmo elevado, sendo hoje em dia uma das economias com maior potencial de crescimento para os próximos anos. PIB a preços de mercado (10 9 USD) Composição do PIB por sector (2011) 3,0% 1,5% 12,8 14,3 TCMA 11,0% 15,5 17,5 19,5 4,4% 9,5% 41,0% Serviços Agricultura e Pescas Indústria 10,0 9,5 11,7% Transportes e TIC Gás, Electricidade e Água Construção 29,0% Extracção 2009 2010 2011e 2012e 2013e 2014e 2015e A economia moçambicana cresceu, em média, na última década, mais de 7% ao ano, com previsões do FMI apontando para um aumento desse crescimento médio anual para 11% entre 2012 e 2015, fruto da dinâmica de diversos mega-projectos infraestruturais e do sector agrícola. A distribuição sectorial da economia moçambicana permanece relativamente concentrada, sendo o contributo do sector agrícola (29%) e dos serviços financeiros (aproximadamente 15%), para o PIB, preponderante. Fonte: Análise Baker Tilly e IMF - World Economic Outlook Database, April 2012 Fonte: Banco de Desenvolvimento Africano Moçambique XXI: Desenvolvimento Sustentado e Crescimento Económico 8

Moçambique em Síntese Análise Económica Com a evolução económica do País, o custo de vida tem vindo, lentamente, a aumentar. Com a estabilização de políticas monetárias a tendência é existir uma estabilização / redução da taxa de inflação. Evolução do Índice de Preços no Consumidor Taxa de Inflação (%) 272.362 300.555 TCMA 7,7% 322.262 340.235 13 11,7 7 6 3 2010 2011 2012e 2013e O Índice de Preços no Consumidor Moçambicano revela uma tendência crescente que, segundo o FMI, manter-se-á com uma Taxa de Crescimento Médio Anual de aproximadamente 5,6%, entre 2014 e 2017. 2009 2010 2011e 2012e 2013e Apesar da instabilidade da inflação em Moçambique entre 2009 e 2012, fruto das flutuações cambial e de preços das commodities, a Economist Intelligence Unit prevê uma taxas de inflação abaixo dos 6%, para os próximos anos, tendo em conta as políticas monetárias restritivas implementadas. Fonte: Análise Baker Tilly e IMF - World Economic Outlook Database, April 2012 Fonte: Análise Baker Tilly e AICEP Moçambique Ficha de Mercado 9

Moçambique em Síntese Análise Económica Parte do crescimento económico verificado em Moçambique prende-se com a sua abertura a mercados externos, verificando-se um crescimento das relações comerciais internacionais. A Europa é, actualmente, o principal cliente e fornecedor do País. Comércio Externo de Bens (10 3 Euros) Principais Clientes e Fornecedores (2010) Importações Exportações 217.977 52,7% Clientes Fornecedores 150.939 34,4% 89.408 18,0% 20,8% 25.641 29.184 41.983 4,8% 4,3% 3,5% 3,6% 3,2% 5,7% 2007 2010 2011 As exportações de Moçambique são dominadas por matériasprimas como o alumínio e combustíveis, enquanto que as importações são sobretudo constituídas por maquinaria. O aumento significativo de ambas prende-se com o desenvolvimento de mega-projectos infraestruturais que têm sido desenvolvidos. Holanda África do Sul Portugal China Zimbabwe Índia A Holanda e África do Sul destacam-se enquanto os principais Clientes e Fornecedores de Moçambique. Portugal, tem vindo a reforçar a sua posição enquanto parceiro, capitalizando a proximidade cultural e linguística. Fonte: AICEP Moçambique Ficha de Mercado Fonte: AICEP País em Síntese 10

Moçambique em Síntese Análise Económica A estabilidade política, os óptimos recursos naturais e a abertura aos mercados internacionais por parte de Moçambique permitem que exista um grande interesse estrangeiro em investir no país, permitindo desenvolver diversos sectores, em particular o primário. Comparação entre o Investimento por Sectores no período de 2008-2011 e o ano de 2011 2008-2011 Comparação entre as principais fontes de Investimento Directo no período de 2008-2011 e o ano de 2011 2008-2011 24,66% 15,59 % 28,49% 8,96% 50,54% 2011 15,24% 2011 15,84% 5,50% 14,80% 27,60% 18,96% 21,72% 30,50 % 32,11% 13,00% Portugal Agricultura e Agro-Indústrias Recursos Minerais e Energia Transportes e Comunicações Indústria Construção Outros 18,06% 21,04% China Noruega África do Sul Outros 11,03% 26,36% Moçambique tem vindo a apostar principalmente nos sectores relacionados com a actividade primária, aproveitando os seus recursos naturais ímpares. Para o futuro, espera-se que o sector energético, de transportes e de construção venham a desempenhar um papel fundamental na economia Moçambicana. Moçambique tem vindo a atrair investimento directo estrangeiro de variados países. África do Sul, China e Portugal são os principais investidores, sendo que este último detém capital em 28 das 100 maiores empresas Moçambicanas. Fonte: CPI e GAZEDA, 2012 Fonte: CPI e GAZEDA, 2012 11

Moçambique em Síntese Análise Económica O sistema tributário moçambicano possui muitas semelhanças relativamente ao sistema tributário português assumindo, assim, a seguinte estrutura e características: Directos Incidência Impostos Nacionais Taxa Indirectos Incidência Taxa Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRPC) Imposto Sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRPS) Lucro auferido por entidades colectivas, públicas e privadas sediadas em território nacional. Rendimento anual auferido por pessoas singulares residentes em Moçambique. 32% Varia com o rendimento Imposto Sobre Valor Acrescentado (IVA) Imposto Sobre Consumos Específicos (ICE) Imposto Complementar Transmissão de bens e prestação de serviços em território nacional, incluindo a importação de bens. Bens específicos. Mais-valias, rendimentos de capital e rendimento global. 17% Entre 20% e 75% Entre 8% e 40% Segurança Social São abrangidos pelo sistema de Segurança Social trabalhadores assalariados e familiares residentes em Moçambique. O registo é obrigatório e a taxa é de 4% paga pelo empregador e, 3% paga pelo trabalhador. Outros Impostos Imposto de Reconstrução Nacional, Imposto de Selo, Direitos Aduaneiros, SISA (Contribuição de Registo), Contribuição Predial, Imposto sobre Doações e Sucessões, Imposto de Turismo, Impostos Autárquicos. Fonte: Centro de Promoção de Investimento 12

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010e 2011e 2012e 2013e 2014e 2015e 2016e 2017e Milhares de Pessoas Moçambique em Síntese Análise Social A População Moçambicana está maioritariamente focada em áreas rurais, em particular nas Províncias de Nampula e Zambezia. A sua evolução tem sido constante (2% por ano) e é expectável que assim se mantenha nos próximos anos. Distribuição da População por Geografia (Habitantes) 2012 Tete Manica 2.229 Mil Niassa 1.735 Mil 1.472 Mil 1.904 Mil 4.444 Mil Sofala 1.797 Mil 4.648 Mil Zambezia Cabo Delgado Nampula 30 25 20 15 10 5 Evolução da População Moçambicana 24,8 M pax 17,7 M pax 22,5 M pax 2,20% 2,15% 2,10% 2,05% 2,00% 1,95% 1,90% 1,85% 1,80% Gaza 1.344 Mil 1.427 Mil Inhambane 0 População Taxa de Crescimento 1,75% Maputo 2.700 Mil Moçambique tem, em 2012, uma população esperada de 22.700.715, da qual apenas 38,4% reside em áreas urbanas. A população residente na Província de Maputo está maioritariamente concentrada (44%) na Cidade de Maputo. A população Moçambicana tem crescido a uma Taxa de Crescimento Médio Anual de cerca de 2%, entre 2000 e 2011, sendo esperado, que esta tendência se mantenha constante até 2017. Fonte: Análise Baker Tilly, INE Moçambique Fonte: Análise Baker Tilly, IMF - World Economic Outlook Database, April 2012 13

Moçambique em Síntese Análise Social Em termos sociais, tem-se assistido a uma aumento da educação da População Moçambicana, especialmente após o final da Guerra Civil, tornando-a cada vez mais preparada e qualificada. Taxa de Alfabetização (%) Tempo Médio de Escolaridade (Anos) 9,2 70,87 8,2 61,84 46,97 48,16 55,06 5,3 5,8 43,64 27,1 38,71 Jovens Adultos 4,1 3,7 4 1980 1997 2003 2009 1980 1985 1990 1995 2000 2005 2010 A Taxa de Alfabetização Moçambicana tem vindo a crescer exponencialmente desde o século passado, atingindo, em 2009, 63%. Este crescimento é tendencialmente para se continuar a verificar no futuro, tendo em conta que actualmente, a despesa Pública em Educação ronda os 5% do PIB. Fonte: Análise Baker Tilly, United Nations Educational, Scientific, and Cultural Organization Institute for Statistics O tempo médio de escolaridade, em Moçambique, decresceu até 1992, altura em que a Guerra Civil terminou. A partir dessa data, este valor cresceu cerca de 150% e a tendência é de se manter crescente. Fonte: Análise Baker Tilly, United Nation Development Program 14

Moçambique em Síntese Análise Tecnológica O acesso a tecnologia e fontes de comunicação tem aumentado de forma constante nas últimas décadas, trazendo desta forma Moçambique para um novo patamar de desenvolvimento. Evolução do Número de Telefones Fixos e Telemóveis 100 90 80 70 60 50 40 30 2006 2007 2008 2009 2010 Telefones Fixos (milhares) O número de telefones móveis, em Moçambique teve uma evolução exponencial desde 2006, tendo crescido a uma taxa média anual (TCMA) de cerca de 25% até 2010. Esta evolução é acompanhada, a um ritmo mais modesto, pela utilização de telefones fixos, com uma TCMA de 6%, no mesmo período. Fonte: Análise Baker Tilly, União Internacional de Telecomunicações Telemóveis (milhares) 8000 7000 6000 5000 4000 3000 2000 1000 0 3.249 n.d. Número de Acessos à Internet 7.228 6.985 n.d. 22.532 n.d. 21.172 82.804 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 O número de computadores conectados directamente à internet tem, de forma geral, crescido ao longo do tempo atingindo uma taxa máxima de crescimento de 291% entre 2010 e 2011. É expectável que este crescimento se mantenha, com o investimento em infra-estruturas de comunicação e o aumento do poder de compra Moçambicano. Fonte: Análise Baker Tilly, CIA World Factbook 15

Índice 1. Introdução 2. Moçambique em Síntese 3. Investir em Moçambique Estratégia Modelo de Negócio Recursos Humanos 4. A Baker Tilly e Moçambique 5. Conclusão 16

Investir em Moçambique De forma a garantir uma total eficácia e sucesso da entrada no Mercado Moçambicano, será necessário ter em conta quatro dimensões e, antecipadamente, avaliar as opções possíveis, nomeadamente: Estratégia Desenvolver os pressupostos genéricos de operação da Organização, em particular dos objetivos estratégicos, dos princípios de actuação e da oferta a desenvolver. Modelo de Negócio Avaliar diferentes formas de se entrar no mercado Moçambicano, seja através de exportações ou através da constituição de uma Organização local. Identificar principais requisitos de operação da Organização, analisando necessidades e formas de as suprir. Recursos Humanos Avaliar as necessidades de Recursos Humanos para a eficaz e eficiente operação da actividade, quer a nível nacional, quer a nível internacional. 17

Investir em Moçambique Estratégia de Negócio A priori de se iniciar o investimento num negócio de exportação / internacionalização para Moçambique, será necessário avaliar a viabilidade do mesmo, definindo todos os pressupostos de actuação e a sua rentabilidade, através das seguintes actividades: Definição de Modelo de Negócio (Exportação Vs. Internacionalização); Estratégia Definição da Missão, Visão e dos Objectivos Estratégicos; Identificação dos Princípios orientadores do Negócios; Criação do Conceito da Marca; Modelo de Negócio Análise e decisão relativamente aos produtos a oferecer; Análise da Procura, avaliando mercados, segmentos e geografias; Identificação dos Canais de Venda a utilizar; Caracterização da Abordagem de Actuação para cada fase da Cadeia de Valor do Negócio; Avaliação do contexto de negócio específico; Criação de Plano Comercial, para cada uma das fases de desenvolvimento do Negócio; Criação de Plano de Marketing, para cada uma das fases de desenvolvimento do Negócio; Desenvolvimento de um Plano Financeiro detalhado, incluindo todos os pressupostos definidos e analisando a rentabilidade esperada no Negócio. Recursos Humanos Decisão relativamente ao Arranque ou Não Arranque do Projecto 18

Investir em Moçambique Modelo de Negócio Uma das formas de se investir no mercado Moçambicano é a Exportação de bens. Este processo é em geral simples, sendo necessário identificar quais as condições obrigatórias para cada tipo de produto. Existem ainda diversos incentivos que facilitam o investimento. Estratégia Exportação Legislação Incentivos Modelo de Negócio Recursos Humanos As Exportações para Moçambique são bastante flexíveis, não estando sujeitas a regras ou restrições especiais, sendo apenas necessário apenas necessário preencher o Documento Único fórmula de despacho alfandegário de todas as mercadorias que entram ou saem de Moçambique e enviá-lo para as Alfândegas. Contudo, existem alguma excepções, sendo proibida a importação de determinados produtos e obrigatória a préinspecção de alguns produtos das seguintes categorias: Carnes Farinhas; Óleos alimentares; Açúcares; Cimento; Produtos químicos; Medicamentos; Pneus novos e usados; Veículos. Sempre que desejar exportar produtos das naturezas acima descritas, deverá confirmar se estes exigem uma pré-inspecção. Em caso positivo, deverá preencher um Pre-Advice Form (PAF) e enviá-lo à entidade responsável pelas pré-inspecções (Intertek www.intertek.com). Existem à disposição do investidor inúmeras soluções de financiamento de apoio à Exportação entre as quais se destacam: Linha de crédito ao importador para apoio à exportação portuguesa para Moçambique resulta de um acordo entre a CGD, República de Moçambique e República de Portugal, contemplando a concessão de crédito a importadores moçambicanos. Encontra-se limitado a um prazo máximo de 10 anos e à exportação de bens de capital, equipamentos e infra-estruturas. Candidaturas devem ser submetidas à CGD; Sistema de Incentivos à Internacionalização de PME s do QREN financiamento de projectos com uma intensidade de exportação mínima de 20%, sendo que a entidade promotora deve possuir certificação PME. A candidatura deve ser submetida através do formulário online aquando da abertura de concurso; Capital de Risco AICEP Capital Global consiste na participação no capital da empresa pela AICEP. Candidaturas devem ser apresentadas junto do AICEP; Protocolos de colaboração AICEP com o Banco Popular, Santander Totta, Barclays, BES, BPI e Millennium BCP consiste no apoio para promover o financiamento da actividade exportadora. 19

Investir em Moçambique Modelo de Negócio O processo de efectiva internacionalização e estabelecimento de uma empresa em Moçambique é mais complexo e obriga a um conhecimento mais específico do mercado e da sua regulamentação. Estratégia Internacionalização O processo de estabelecimento e operação de uma Organização em Moçambique requer um conjunto de actividades e conhecimentos específicos que deverão ser tomados em conta antes de se avançar para o investimento propriamente dito. De entre os vários temas, sublinhamos os seguintes: Modelo de Negócio 1 Selecção do Sector de Actividade 2 Identificação de Oportunidades de Acesso a Crédito e Incentivos 3 Conhecimento da Legislação 6 5 4 Registo de Propriedade Constituição da Empresa Apresentação de Proposta de Investimento Recursos Humanos 7 Licença de Construção 8 Acesso a Electricidade 20

Investir em Moçambique Modelo de Negócio Apesar da grande abertura de Moçambique ao investimento estrangeiro, existem alguns sectores cuja participação não nacional está vedada. Paralelamente, será importante analisar as hipóteses de Acesso a Crédito, sendo que é, normalmente, um processo moroso. Estratégia Internacionalização 1 Selecção do Sector de Actividade 2 Identificação de Oportunidades de Acesso a Crédito e Incentivos 1 Selecção do Sector de Actividade 2 Acesso a Crédito Modelo de Negócio Recursos Humanos A grande maioria dos Sectores de actividade em Moçambique não tem limite de participação de capital estrangeiro. Na realidade, Moçambique é um País que, em comparação com os restantes Países da África Subsariana, bastante aberto ao Investimento Estrangeiro, existindo apenas excepção nos sectores dos Media e telecomunicações. Abertura ao Investimento Estrangeiro Mineração, petróleo e gás Agricultura e silvicultura Produção Telecomunicações Serviços de Rede Fixa Outros Electricidade Banca Seguros Transportes Media Jornais Televisão Turismo, Construção e Retalho Saúde e Resíduos Moz. 100% 100% 100% 75% 0% 100% 100% 100% 100% 100% 20% 20% 20% 100% 100% Reg. 95,2% 97,6% 98,6% 84,1% n.d. n.d. 90,5% 84,7% 87,3% 86,6% 69,9% n.d. n.d. 97,6% 100% Glob. 92% 95,9% 96,6% 88% n.d. n.d. 87,6% 91% 91,2% 78,5% 68% n.d. n.d. 98,1% 96% O Acesso a Crédito em Moçambique é difícil, nomeadamente porque: Os Bancos requerem diferentes e exigentes garantias; São aplicadas taxas de juro elevadas; Existe uma complexa burocracia a reger todo o acesso a empréstimos bancários. Avaliação da facilidade de Acesso a Crédito em 2012: Ranking de 150 em 183 países avaliados Fonte: The World Bank Doing Business 21

Investir em Moçambique Modelo de Negócio Ao contrário do Acesso ao Crédito, os incentivos ao investimento em Moçambique são variados e de fácil acesso, existindo acordos bilaterais entre Portugal e Moçambique. O principal desafio é identificar aqueles que melhor se aplicam à situação concreta. Estratégia Internacionalização 2 Identificação de Oportunidades de Acesso a Crédito e Incentivos 2 Acesso a Incentivos (Moçambique) 2 Acesso a Incentivos (Portugal) Modelo de Negócio Recursos Humanos No sentido de promover o investimento estrangeiro, a legislação moçambicana contempla diversos benefícios, dependendo a sua aplicação do valor, localização e sector de actividade do investimento: Incentivos Genéricos isenção de taxas de importação e de IVA na importação de equipamento de classe k (e.g. maquinaria e mobiliário); 50% de redução de SISA na aquisição de infraestruturas para indústria, agricultura e hotelaria; crédito fiscal de 5% para Maputo, Nampula e Manica e de 10% para as restantes regiões. Incentivos Específicos para a criação de infraestruturas, comércio e indústria nas áreas rurais, indústria de manufactura e montagem, agricultura e pesca, hotelaria e turismo, parques tecnológicos, projectos de grande escala e zonas de rápido desenvolvimento. O acesso a estes benefícios implica o preenchimento dos seguintes requisitos pelo investidor: Valor mínimo de investimento = 2.500.000 MZN; ou Volume de vendas anual a partir do 3º ano de actividade > 7.500.000 MZN; ou Exportação anual > 1.500.000 MZN; ou Criar e manter a partir do 2º ano de actividade 25 ou mais postos de trabalho para locais. Em 2010 foi criado o InvestimoZ - Fundo Português de Apoio ao Investimento em Moçambique - com o intuito de promover o financiamento de projectos de investimento especificamente em Moçambique nas seguintes modalidades: Participações com empresas portuguesas e em consórcios luso-moçambicanos. Critérios de financiamento: sede em Moçambique, capital > 250.000 USD, capital português > 33% e, capital luso-moçambicano > 51%; Empréstimos para participações. Critérios de financiamento: sede em Moçambique, capital > 250.000 USD, capital português > 51%. Relativamente às condições para beneficiar deste fundo, há que ter em conta que este é complementar à contribuição dos beneficiários e ao financiamento por outras instituições. Associado ao fundo existe uma taxa de juro em linha com financiamento não concessional e, está limitado a um prazo compreendido entre os 3 e os 7 anos. Muitos dos incentivos à exportação são, igualmente, aplicáveis à internacionalização. 22

Investir em Moçambique Modelo de Negócio Antes de existir um efectivo investimento em Moçambique, será necessário conhecer em detalhe todos os processos legais (que têm vindo a ser simplificados), bem como apresentar uma proposta de investimento ao CPI. Estratégia Modelo de Negócio Recursos Humanos Internacionalização 3 Conhecimento da Legislação Moçambique tem vindo a empreender importantes reformas legislativas no sentido de promover e agilizar o investimento. De entre as várias medidas nesse sentido destacam-se: Alargamento das isenções do IVA; Relativamente à Lei do Investimento destaque para o estabelecimento de valor mínimo de investimento estrangeiro (2.500.00 MZN); supressão das áreas reservadas ao exercício de actividade económica; e descentralização da autorização de investimentos; Aprovação do Código de Benefícios Fiscais, o qual prevê benefícios genéricos e específicos; No Código Laboral, flexibilizaram-se as regras de contratação de estrangeiros; No Código Comercial agilizaram-se os procedimentos; Aprovação da Lei Cambial que visa eliminar restrições relativas a pagamentos e transferências internacionais; Criação do Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes. Não obstante, é importante ter em conta entraves à entrada no mercado como a excessiva burocracia dos serviços públicos, os limites na contratação de trabalhadores estrangeiros e as ineficiências do sistema jurídico. 3 Conhecimento da Legislação 4 Apresentação de Proposta de Investimento 4 Apresentação de Proposta de Investimento O investidor estrangeiro que pretenda investir em Moçambique deve: Apresentar uma proposta de projecto de investimento ao Centro de Promoção de Investimentos (CPI); Registar uma empresa em Moçambique, que opere a partir de território moçambicano; Para apresentar uma proposta de investimento há que obedecer às seguintes indicações: Submeter a proposta do projecto de investimento (em língua portuguesa ou inglesa) através do preenchimento do formulário do CPI para o efeito; Juntar à proposta os seguintes documentos: cópia do documento de identificação do proponente, certidão do registo comercial ou de reserva de denominação social e, planta topográfica ou esboço da localização onde se pretende implantar o projecto. A implementação do projecto deverá verificar-se no prazo de 120 dias após a notificação da aprovação ao proponente. O investidor deverá, por último, registar o investimento junto do Banco de Moçambique no prazo de 90 dias. 23

Investir em Moçambique Modelo de Negócio Após a pré-aprovação da intenção de investimento, será necessário iniciar o processo de Constituição da Empresa. Este processo é composto por diversas fases, tendo uma duração mínima aproximada de 11 dias. Estratégia Internacionalização Processo 5 Constituição da Empresa Obter Certidão de Reserva de Nome Demora 1 dia e custa 77 MZN Modelo de Negócio Recursos Humanos Abrir conta bancária local à Organização (respeitar o nome presente na certidão) Registar empresa na Conservatória do Registo de Entidades Legais Registar empresa na Repartição de Finanças e Obtenção do NUIT (Número Único de Informação Tributária) Realizar pedido de licença operacional ao Presidente do Concelho Municipal Declarar inicio de actividade (na Repartição de Finanças) Declarar inicio de actividade registar Candidatos no Departamento de Emprego da Província Registar Colaboradores na Segurança Social Subscrever ao Seguro de Cobertura de Compensação de Colaboradores Demora 1 dia e custa o valor da comissão do banco (pode não existir) Demora entre 3 dias e 1 semana e custa 1475 MZN Demora 1 dia e não tem custos associados Demora 1 dia e não tem custos associados Demora 1 dia e não tem custos associados Demora 1 dia e tem inerente os custos de cada cópia do documento (1 por Candidato) Demora 1 dia e não tem custos associados Demora 1 dia e não tem custos associados 24

Investir em Moçambique Modelo de Negócio Conforme o tipo de operação e a estratégia de negócio, poderá necessário adquirir um imóvel. Este processo é longo e oneroso, sendo necessário interagir com diversos organismos públicos. Estratégia Internacionalização Processo 6 Registo de Propriedade Modelo de Negócio Obter um certificado de registo imobiliário (Conservatória do Registo Predial) Obter um certificado do valor da propriedade (Repartição de Finanças) Elaborar contrato de compra e venda Demora 7 dias e custa 75 MZN Demora 7 dias e custa 100 MZN Demora 10 dias e custa entre 12.000 e 30.800 MZN Recursos Humanos Pagamento do imposto de transferência (SISA) Submeter contrato de compra e venda a notário público (para avaliação e escritura) Realizar registo de compra de propriedade no departamento de registo imobiliário Realizar submissão da escritura notarial na Repartição de Finanças Realizar submissão da escritura notarial na Conservatória do Registo Demora 7 dias e custa 2% do preço da propriedade (SISA) mais uma taxa adicional de 20% do valor específico do SISA Demora 2 dias e custa 0,2% do valor da propriedade mais a comissão notarial (0,4% do valor da propriedade até 5 Milhões MZN e 0,01% sobre o restante valor) Demora 7 dias e custa 0,4% do valor da propriedade até 5 Milhões MZN e 0,01% sobre o restante valor Demora 7 dias e custa 150 MZN Demora 7 dias e custa 150 MZN 25

Investir em Moçambique Modelo de Negócio No caso de ser necessário construir de base algum tipo de estrutura (e.g. fábrica) será necessário pedir, a priori, uma Licença de Construção. Este processo poderá demorar mais de 1 anos até se poder registar o novo edifício na Conservatória. Estratégia Internacionalização Requerer e obter direito de utilizar a propriedade Processo Demora 45 dias e custa 300 MZN 7 Licença de Construção Modelo de Negócio Recursos Humanos Requerer e obter plano topográfico Requerer e obter licença de construção do Departamento de Construção e Urbanização Receber Inspecção Municipal (por lei estão previstas duas ou três mas normalmente só acontece uma ou duas) Requerer conexão de água e esgotos Receber inspecção e obter aprovação de plano de canalização pelo Departamento da Água e Saneamento Conectar água e esgotos Requerer e obter conexão telefónica Requerer inspecção final (a ser realizada até 30 dias depois) Receber inspecção final realizada por várias agências apropriadas Requerer e obter licença de ocupação Registar novo edifício na Conservatória do Registo Demora 120 dias e custa 325 MZN Demora 60 dias e custa 6.503 MZN Demora 1 dia e não tem custos associados Demora 1 dia e custa 4.700 MZN Demora 1 dia e não tem custos associados Demora 43 dias e não tem custos associados Demora 2 dias e custa 2.580 MZN Demora 1 dia e não tem custos associados Demora 1 dia e não tem custos associados Demora 95 dias e custa 2.000 MZN Demora 45 dias e custa 410 MZN 26

Investir em Moçambique Modelo de Negócio Por final, e de forma a garantir as totais condições para a eficaz operação do negócio, será necessário pedir o Acesso a Electricidade. A elevada distância entre a produção de energia e o local principal do seu consumo, torna este processo moroso e com elevados custos. Estratégia Internacionalização Processo 8 Acesso a Electricidade Modelo de Negócio Realizar pedido de autorização ao Ministério de Energia Realizar pedido de serviço à EDM (Electricidade de Moçambique) Receber inspecção da EDM e da Direcção Provincial de Energia Enviar proposta de transformador a instalar à EDM Demora 9 dias e custa 150 USD Demora 10 dias e custa 80 USD Demora 2 dias e não tem custos associados Demora 7 dias e não tem custos associados Comprar e instalar transformador Receber inspecção da EDM (à instalação eléctrica e ao transformador) Conexão à rede eléctrica externa (realizada pela EDM) Demora 30 dias e custa 8.000 USD Demora 10 dias e não tem custos associados Demora 30 dias * e custa 3.025 USD Recursos Humanos Receber inspecção do Ministério de Energia à totalidade da instalação eléctrica Assinar contrato eléctrico e instalar contador Demora 21 dias e não tem custos associados Demora 7 dias e não tem custos associados (contador pode ter associado um depósito de 3 vezes o valor de consumo previsto) 27

Investir em Moçambique A República de Moçambique tem vindo a desenvolver esforços no sentido de agilizar e facilitar os processos de Importação e Exportação, sendo que, actualmente, estes são ainda demorados e com custos médios elevados por processo. Estratégia Modelo de Negócio Logística Para e De Moçambique Exportação e Importação - Procedimentos Processo de Importação e Exportação Em 2010, na sequência da reforma administrativa das alfândegas no sentido de agilizar os processos ao nível da respectiva duração, verificou-se uma clara evolução decrescente do tempo de despacho alfandegário o que, em última instância, promoveu e facilitou o comércio externo. Exportação Importação Duração (dias) * Custo (USD) * Duração (dias) * Custo (USD) * Preparação de Documentos 13 185 18 435 Despacho Aduaneiro e Controlo Técnico 2 250 3 340 Manipulação de Mercadorias via Portos e Terminais 4 365 5 400 Manipulação e Transporte de Mercadorias via Terrestre 4 300 2 370 Total 23 1.100 28 1.545 Recursos Humanos Documentos necessários * Valores médios por operação Notificação de Embarque; Ordem de Carregamento; Factura; Declaração Alfandegária de Exportação; Relatório de Inspecção; Lista de Embalagem; Recibo de Manuseio de Carga. Notificação de Embarque; Ordem de Carregamento; Certificado de Origem; Factura; Declaração Alfandegária de Importação; Ordem de Entrega; Certificado de Registo de Equipamento; Relatório de Inspecção; Lista de Embalagem; Recibo de Manuseio de Carga. 28

Investir em Moçambique Deverá ter ainda em conta, as questões aduaneiras inerentes aos processos de Importação e Exportação. Para além dos Direitos Aduaneiros, existem ainda outros custos relevantes que deverá conhecer e que podem afectar a rentabilidade do seu negócios. Estratégia Logística Para e De Moçambique Exportação e Importação Taxas Aduaneiras Taxas Aduaneiras Exportação Importação Taxa Valor Taxa Valor Modelo de Negócio Inscrição e Renovação 250.000 MZN Inscrição e Renovação Taxa de Imposto sobre Consumo Específico (ICE) 1.250.000 MZN Constante de pauta aduaneira, varia de acordo com a mercadoria Recursos Humanos Direitos Aduaneiros 0% Taxa de Sobrevalorização Certificado de Origem Aplicação do factor definido para a mercadoria em legislação própria 360.000 MZN Taxa de Serviços Aduaneiros (TSA) Direitos Aduaneiros Sobretaxa IVA Direitos Antidumping 50 USD por operação Constante de pauta aduaneira, varia de acordo com a mercadoria Aplicação de alíquota relativa à sobretaxa definida em legislação própria Calculado mediante a aplicação da alíquota para a mercadoria que incidirá sobre o valor aduaneiro adicionado do total dos direitos de importação ou TSA, do ICE e da sobretaxa, se for o caso Aplicação da taxa antidumping sobre a diferença entre o valor praticado com dumping e o valor real 29

Investir em Moçambique O Modelo de para Organizações que comercializem em Moçambique deverá contemplar a realidade das infra-estruturas de transporte presentes, bem como possíveis parceiros para a Função Logística. Estratégia Logística Interna de Moçambique Transporte/Armazenagem/Distribuição Infraestruturas e Parceiros Modelo de Negócio Portos Principais Aeroportos (pista pavim.) 23 Oleodutos Ferrovias Estradas Pavimentadas Beira, Maputo e Nacala Gás 918 Kms, Produtos Refinados 278 Kms 4.787 Kms 6.303 Kms Recursos Humanos Porto Comercial Porto Petrolífero Porto Pesqueiro Aeroporto Internacional A Geografia e as infraestruturas existentes em Moçambique tornam o Processo Logístico complexo e dispendioso. Nesse sentido, poderá fazer sentido apoiar a operação em parceiros externos especializados. Exemplos de possíveis parceiros logísticos: Estrada Principal Alman Global Logistics (AGL) http://www.agl-logistics.com Bakers Tankers http://www.bakerstankers.co.za Actualmente, está em construção um Barberry Group http://www.barberry.co.za Cargo Services Durban http://www.cld.co.za grande Porto Comercial Marítimo (o Cascade Logistics http://www.cascadecnf.co.za maior da África Austral) e um Aeroporto Fairseas International http://www.fairseas.com Comercial Internacional em Nampula. FH Bertling Logistics http://www.bertling.com 30

Agricultura, Pecuária Pesca Actividades Extractoras Indústria Electricidade, Gás Construção Actividades Não Financeiras Actividades Financeiras Administração Pública Investir em Moçambique Recursos Humanos De forma a garantir o sucesso da operação em qualquer tipo de negócio será necessário contar com Recursos Humanos. Se estes Recursos foram Nacionais terá que se ter em atenção algumas particularidades. Salário Mínimo por Sector Estratégia 6.171 Principais obrigações, tendências e sugestões para com Recursos Humanos Nacionais: Modelo de Negócio 2.300 2.640 3.526 3.585 3.817 3.177 3.510 2.522 Assegurar o respeito por todas as normas da Lei do Trabalho de Moçambique, em particular as do artigo nº 59 Direitos do Empregador (Lei nº 23/2007); Assegurar a existência de Seguro de Acidentes de Trabalho no contrato de trabalho (obrigatório); Garantir a contínua formação dos colaboradores, tanto em questões técnicas de negócio como em questões transversais (e.g. informática); Recursos Humanos O Salário Mínimo médio de todos os sectores de actividade situa-se nos 3.472 MZN, o que representa cerca de 120. O sector das Actividades Bancárias é o que apresenta salários mínimos mais elevados, sendo mais do dobro do que em alguns outros sectores. Fonte: Wage Indicator, Org Garantir a existência de um Modelo de Evolução na Carreira que todos os Colaboradores conheçam e esteja assente na Avaliação de Performance, de modo a manter a motivação e empenho; Perceber as diferenças culturais e as particularidades intrínsecas a cada Colaborador (e.g. hora de chegada / saída, feriados, falta de infraestruturas). 31

Investir em Moçambique Recursos Humanos No caso de ser necessário contratar Colaboradores Estrangeiros, de modo a garantir a qualidade da operação, é necessário ter em atenção os seus custos mais elevados, a necessidade de Visto e o Rácio permitido por Lei. Estratégia Modelo de Negócio Recursos Humanos Entrada e Permanência em Moçambique De modo a garantir que os Colaboradores estrangeiros podem exercer a sua profissão em Moçambique será necessário ser pedido um Visto de Trabalho e uma Autorização para Residência. Visto de Trabalho Preenchimento do impresso próprio para o pedido; Anexar o passaporte valido; Anexar fotocópia do passaporte válido autenticada; Autorização ou permissão de trabalho emitida pela entidade competente; Carta emitida pela entidade empregadora, manifestando o justo interesse na sua contratação; Selos de 1.220.00 MZN. Autorização de Residência O pedido de Autorização de Residência é ligeiramente diferente consoante o caso. Deverá identificar o procedimento específico para cada um dos seguintes casos: Trabalhadores; Directores ou Mandatários de Empresas; Menores de 18 anos. Pessoal Geral Gestão Júnior Gestão Média Gestão Sénior Executivos Média Rácio Colaboradores Nacionais / Estrangeiros: Segundo a Legislação Moçambicana o Rácio Máximo de Colaboradores Estrangeiros é de 1 para cada 10 Colaboradores Locais. % Típica de Benefícios e Compensações 32% 33% 31% 26% 36% 36% Benefícios 68% 67% 69% 74% 64% 64% Compensações Os Colaboradores são, geralmente, recompensados através de uma parte significativa de Benefícios, que é percentualmente decrescente com o nível de senioridade. De forma global, dependendo da posição hierárquica do Colaborador, estes benefícios tendem a ser: Seguro de Saúde com assistência na África do Sul; Pagamento de Despesas; Casa; Carro; Motorista; 2 a 3 viagens ao País de Origem. Fonte: PWC - Remuneration trends report Southern Africa 32

Índice 1. Introdução 2. Moçambique em Síntese 3. Investir em Moçambique 4. A Baker Tilly e Moçambique 5. Conclusão 33

A Baker Tilly e Moçambique A experiência e conhecimentos técnicos e práticos da Baker Tilly e dos seus parceiros internacionais, aliados ao profundo conhecimento do mercado, economia e dinâmicas de funcionamento de Moçambique permitem colocá-la enquanto um parceiro de referência em processos de internacionalização, em particular nos seguintes aspectos: Estratégia Análise de Mercados Construção de Planos de Negócios Definição de Plano de Marketing Determinação de Plano Comercial Construção de Plano Financeiro Exemplificativo e Não Exaustivo Modelo de Negócio Apoio à decisão Estruturação de Modelo de Negócio Avaliação e Identificação de Recursos necessários Definição de Plano Logístico de operação Identificação e Avaliação de Parceiros Optimização da Plataforma Logística Definição de Estrutura Organizativa Recursos Humanos Apoio no Planeamento de Recursos Humanos Estruturação de Políticas de Carreiras, Compensações e Benefícios Recrutamento e Selecção Formação de Colaboradores 34

Índice 1. Introdução 2. Moçambique em Síntese 3. Investir em Moçambique 4. A Baker Tilly e Moçambique 5. Conclusão 35

Conclusão A República de Moçambique tem diversos factores atractivos para o investimento Português. Em particular, a fácil ultrapassagem da barreira linguística e os sistemas legais semelhantes, torna Portugal num parceiro de eleição, do qual se espera uma participação activa na economia Moçambicana, sempre garantindo o desenvolvimento do País e as condições de vida da sua População. Pontos Fortes Desafios a Vencer Localização estratégica África Austral; Potencial do Mercado Alvo 250 Milhões de consumidores (SADC: Angola, Botswana, República Democrática do Congo, Lesoto, Madagáscar, Malawi, Maurícia, Moçambique, Namíbia, Suazilândia, Tanzânia, Zâmbia, Zimbabwe); Eficácia na adopção de Modelo de Negócio (organização do Mercado, facilidade na constituição de empresa e não imperativo de estabelecimento de parcerias); Solidez do Sistema Financeiro Movimentação, Gestão de Capitais e apoio de Banca Portuguesa; Sistema Jurídico e Regime Fiscal com afinidade ao Português. Exigência de Formação e Qualificação dos Recursos Humanos a integrar; Existência de limites à contratação de Colaboradores de nacionalidade estrangeira; Complexidade na Gestão Logística Custos Operacionais tendencialmente elevados; Evidência de aumento de concorrência em vários sectores de actividade (e.g. Construção); Necessidade de considerar que a Economia e o Sistema de Justiça ainda se encontram em estado de maturidade intermédio (e.g. celeridade). Fonte: Análise Baker Tilly e AICEP 36

Maputo Rua da Sé, 114, 4º - Sala 27 T: +258 844 141 138 Luanda Travessa da Liga Africana, n.º 7/9 T: +244 222 448 934 Lisboa Edifício Taurus Campo Pequeno, 48 4º Dto 1000-081 Lisboa T: +351 210 988 710 Porto Praça Mouzinho de Albuquerque 113-3º andar 4100-359 Porto T: +351 221 201 360 Audit Tax Outsourcing Consulting Corporate Finance Information Systems \ Baker Tilly é uma marca da Baker Tilly, PG & Associados, SROC, S.A. e da Baker Tilly Portugal Consulting, S.A. A Baker Tilly, PG & Associados, SROC, S.A. e a Baker Tilly Portugal Consulting, S.A. são firmas membro da Baker Tilly International. A Baker Tilly International Limited é uma sociedade de direito inglês. A Baker Tilly International não presta serviços profissionais a clientes. Cada firma membro é uma entidade autónoma e independente, assumindo-se como tal. A Baker Tilly, PG & Associados, SROC, S.A. e a Baker Tilly Portugal Consulting, S.A. não actuam como agentes da Baker Tilly International e não têm poderes para vincular a Baker Tilly International ou actuar em nome da Baker Tilly International. A Baker Tilly International, a Baker Tilly, PG & Associados, SROC, S.A. e a Baker Tilly Portugal Consulting, S.A. ou qualquer outra firma membro não assumem qualquer responsabilidade pelos actos ou omissões das demais. Adicionalmente, nem a Baker Tilly International nem qualquer outra firma membro tem a capacidade de exercer o controlo de gestão de qualquer outra firma membro. Baker Tilly is a trademark of Baker Tilly, PG & Associados, SROC, S.A. and of Baker Tilly Portugal Consulting, S.A. Baker Tilly, PG & Associados, SROC, S.A. and Baker Tilly Portugal Consulting, S.A. are independent members of Baker Tilly International. Baker Tilly International Limited is an English company. Baker Tilly International provides no professional services to clients. Each member firm is a separate and independent legal entity and each describes itself as such. Baker Tilly, PG & Associados, SROC, S.A. and Baker Tilly Portugal Consulting, S.A. are not Baker Tilly International s agents and do not have authority to bind Baker Tilly International or act on Baker Tilly International s behalf. None of Baker Tilly International, Baker Tilly, PG & Associados, SROC, S.A. and Baker Tilly Portugal Consulting, S.A., nor any of the other independent member firms of Baker Tilly International have any liability for each other s acts or omissions. In addition, neither Baker Tilly International nor any other member firm has a right to exercise management control over any other member firm.