IPTU NO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO Diagnóstico do Lançamento de 2017
A participação dos impostos nas receitas tributárias 70% Participação Relativa dos Impostos 60% 51,4% ISS 59,7% 50% 40% 30% 33,7% IPTU 20% 21,2% 10% 7,4% ITBI 6,9% 0% 2000 2003 2006 2009 2012 2015 De 2000 a 2015, a participação do IPTU nas receitas tributárias próprias do Município do Rio caiu de 33,7% para 21,2% (a menor na história recente).
A defasagem histórica do IPTU 250% 200% Variação Real dos Impostos Ano-Base 2000 Atualização: IPCA-E ITBI 150% 147% 100% ISS 100% 50% IPTU 34% - 2000 2003 2006 2009 2012 2015-50% Em 15 anos, enquanto as receitas tributárias próprias do Município cresceram 113% acima da inflação, a receita do IPTU aumentou apenas 34% (+/- 2,0% ao ano), inferior até ao crescimento do número de novos imóveis cadastrados.
Comparação com outros municípios Município Comparativo IPTU per capita em 2016 População estimada em 2016 Receita realizada IPTU 2016 IPTU por habitante Rio de Janeiro 6.498.837 R$ 2.320,4 milhões R$ 357,06 São Paulo 12.038.175 R$ 7.581,9 milhões R$ 629,82 Niterói 497.883 R$ 320,8 milhões R$ 644,29 Fonte: IBGE (população estimada 2016) Fontes: Portais de transparência Rio, São Paulo e Niterói Última atualização da Planta de Valores Município Ano da última Planta Município Ano da última Planta Rio de Janeiro 1997 São Paulo 2013 Belo Horizonte 2010 Salvador 2014 Florianópolis 2013 Manaus 2011
A defasagem histórica do IPTU É importante ressaltar: NÃO HOUVE AUMENTO REAL DO VALOR DO IMPOSTO PREDIAL DESDE 2000!!! O aumento da arrecadação do IPTU ano a ano é devido a: - Atualização monetária anual dos valores da Planta de 1997 pelo IPCA-e - Aumento da base cadastral (novas construções) - Projetos periódicos de Recadastramento Predial - Esforços da fiscalização da Coordenadoria do IPTU.
Exemplos de quanto caiu o IPTU em 17 anos Imóveis residenciais com idade de 1970 (dados reais): Exercício Valor venal (R$) IPTU (R$) IPTU corrigido (R$) 2000 R$ 400.000 R$ 4.800 R$ 14.436 2017 R$ 910.843 R$ 10.930 REDUÇÃO MOTIVOS -24% Idade Exercício Valor venal (R$) IPTU (R$) IPTU corrigido (R$) 2000 R$ 100.000 R$ 1.062 R$ 3.193 2017 R$ 227.910 R$ 2.318 REDUÇÃO -27% MOTIVOS Idade + Desconto Exercício Valor venal (R$) IPTU (R$) IPTU corrigido (R$) 2000 R$ 28.000 R$ 198 R$ 595 2017 R$ 38.255 (*) ZERO REDUÇÃO MOTIVOS -100% Idade + UAP (*) com 40% de redução por ser U.A.P.
IPTU 2017 Lançamento por Tipo de Tributação Tributação Nº de inscrições Residencial 1.554.469 Não residencial 248.586 Territorial 129.358 TOTAL 1.932.413 Número de Inscrições Os imóveis não residenciais são 12,9% do total, mas respondem por 53,9% do lançamento. IPTU + TCL lançado 6,7% 7,8% 12,9% 80,4% Residencial 53,9% 38,3% Não residencial Territorial
IPTU 2017 Lançamento por Valor Venal Faixa de Valor Venal Nº de inscrições % de inscrições Até R$ 40 mil 1.108.200 57,4% De R$ 40 mil a R$ 100 mil 346.712 17,9% De R$ 100 mil a R$ 500 mil 417.176 21,6% Acima de R$ 500 mil 60.235 3,1% TOTAL 1.932.413 100% Base de cálculo muito baixa: quantos imóveis no Rio valem realmente menos de R$ 40.000? Lançamento concentrado: apenas 60 mil imóveis respondem por 55,4% do lançamento. Número de Inscrições 3,1% IPTU + TCL lançados 3,1% 8,2% 21,6% 17,9% 57,4% Até R$ 40 mil 55,4% 33,3% De R$ 40 mil a R$ 100 mil De R$ 100 mil a R$ 500 mil Acima de R$ 500 mil
IPTU 2017 Quantos pagam? Tributação Inscrições totais Inscrições que recebem guia Inscrições só com TCL Inscrições com cobrança de IPTU % com cobrança de IPTU Residencial 1.554.469 999.969 342.115 657.854 42,3% Não residencial 248.586 245.157 108.628 136.529 54,9% Territorial 129.358 38.429 0 38.429 29,7% TOTAL 1.932.413 1.283.555 450.743 832.812 43,1% Quase 650 mil inscrições (mais de 1/3 do total) não recebem guia nenhuma. Das 1.283 mil inscrições com guia, 450 mil recebem só TCL (com valor baixo). CONCLUSÃO 1.100.000 inscrições (56,9% do total) não tem cobrança de IPTU. Mais de 70% dos terrenos não tem lançamento de IPTU. Mais de 112 mil imóveis comerciais não tem lançamento de IPTU. Das 106 mil salas comerciais da cidade, 59 mil não tem lançamento de IPTU.
IPTU 2017 - Unidades Autônomas Populares Imóveis Residenciais com área até 100 m 2 e valor venal até R$ 64.006,00. Tem direito à redução de 40% no Valor Venal e na TCL. Inscrições Residenciais Total de U.A.P. s Exercício 2017 U.A.P. s que não pagam IPTU U.A.P. s que nem recebem guia 1.554.469 913.401 876.572 541.148 Mais de 913 mil imóveis residenciais (quase 60% do total) estão subtributados ou sem cobrança por serem classificadas como U.A.P. A grande maioria das U.A.P. (876 mil) não paga IPTU e, destas, 541 mil sequer recebe guia (não pagam IPTU nem TCL).
IPTU 2017 - Unidades Autônomas Populares Alguns logradouros e suas U.A.P. s Bairros Logradouros Unidades Autônomas Populares BARRA DA TIJUCA AVN DAS AMERICAS 169 BARRA DA TIJUCA AVN DO PEPE 86 BOTAFOGO PRA BOTAFOGO 3.128 BOTAFOGO RUA SAO CLEMENTE 781 BOTAFOGO RUA VOLUNTARIOS DA PATRIA 1.250 CATETE RUA DO CATETE 1.023 COPACABANA AVN ATLANTICA 406 COPACABANA AVN N/S DE COPACABANA 5.080 COPACABANA RUA BARATA RIBEIRO 3.700 COPACABANA RUA SANTA CLARA 1.134 FLAMENGO PRA DO FLAMENGO 812 FLAMENGO RUA MARQ DE ABRANTES 956 FLAMENGO RUA SENAD VERGUEIRO 1.424 IPANEMA RUA ANIBAL DE MENDONCA 63 Bairros Logradouros Unidades Autônomas Populares IPANEMA RUA BARAO DA TORRE 139 IPANEMA RUA PRUDENTE DE MORAIS 68 IPANEMA RUA VISC DE PIRAJA 571 LARANJEIRAS RUA DAS LARANJEIRAS 1.493 LEBLON AVN ATAULFO DE PAIVA 109 LEBLON AVN BARTOLOMEU MITRE 163 LEBLON RUA DIAS FERREIRA 112 LEME AVN ATLANTICA 110 MARACANÃ RUA SAO FRANCISCO XAVIER 961 TIJUCA RUA CONDE DE BONFIM 2.018 TIJUCA RUA URUGUAI 764 URCA AVN SAO SEBASTIAO 63 VILA ISABEL BLV VINTE E OITO DE SETEMBRO 526 VILA ISABEL RUA TEODORO DA SILVA 1.262
A desatualização da base de cálculo atual Valores Venais da Planta em relação aos Valores de Mercado (%) Tributação Residencial Não Residencial Territorial Situação Média Faixa de variação Média Faixa de variação Média Faixa de variação PLANTA ATUAL 16,4% 9% a 30% 28,4% 18% a 54% 24,9% 16% a 51% A base de cálculo do IPTU residencial é hoje de 1/6 do valor de mercado, na média. Há bairros que estão tributados a menos de 10% do valor de mercado e outros em que o valor venal médio já chega a 30% do valor real dos imóveis residenciais. Na tributação comercial e territorial, o maior problema é a dispersão (as médias por bairro variam muito).
IPTU NO MUNICÍPIO DO RIO DE JANEIRO Propostas do PL 268/2017
Como se construiu este Projeto PREMISSAS E OBJETIVOS Aumento da base de contribuintes Tributação mais justa e isonômica Incremento na arrecadação ALÍQUOTAS, DESCONTOS E ISENÇÕES Redução das alíquotas nominais Base de cálculo limpa Progressividade explícita DEFINIÇÃO DOS FATORES Tipologia, Idade e Posição Simplificação das tabelas Foco nas características construtivas GERAÇÃO DA PLANTA DE VALORES Nível justo de tributação V.U. s por tipologia e não por uso 25 mil trechos de logradouros
Como foi gerada a Planta de Valores Valores dos imóveis Valores reais Mercado Margem de segurança (média) -75% (Resid.) Planta de Valores IPTU (fatores e valores definidos por lei) ASSESSORIA DE AVALIAÇÕES E ANÁLISES TÉCNICAS
Como é feita a avaliação (representação gráfica)
A fixação dos valores unitários da PGV CL Logradouro Trecho Imparde Impar- Ate Parde Par- Ate 207308 ALM A MINUSCULO PAL 8502 1 0 0 0 0 154 ROCINHA 1.071,29 925,00 1.410,40 997,35 7.206,68 RECREIO DOS 104695 ALM A PAL 17906 1 1 99999 2 99998 132 BANDEIRANTES 1.596,67 1.629,11 1.731,82 1.283,28 9.479,57 CB Bairro 207316 ALM B MINUSCULO PAL 8502 1 0 0 0 0 29 GAVEA 329771 ALM DAS PALMEIRAS 1 1 99999 2 99998 150 SEPETIBA 192195 ALM DOS 3 BRAVOS 1 1 99999 2 99998 134 DEODORO 156893 226548 Exemplo retirado da Tabela XVI-A, anexa ao PL. ALM EMBAIX SANCHEZ GAVITO ALM ENGEN JOSE DE OLIVEIRA REIS 1 1 99999 2 99998 20 BOTAFOGO 1 1 99999 2 99998 8 CIDADE NOVA 169227 ALM IGREJA 1 1 99999 2 99998 147 COSMOS VApt_ Atrib VCas_ Atrib VLoj_ Atrib VSal_ Atrib V0_ Atrib 1.757,80 1.474,70 1.707,19 1.079,46 7.450,00 731,33 435,06 575,95 384,65 1.599,84 706,86 632,35 658,18 402,97 2.551,32 3.382,01 3.017,96 3.629,91 2.349,02 70.888,50 1.905,98 1.662,28 2.295,37 1.336,15 28.000,00 683,57 532,82 776,30 484,98 1.900,80 119305 ALM MARIA DOS ANJOS 1 1 99999 2 99998 150 SEPETIBA 776,24 556,26 679,95 480,82 1.900,80 SAO FRANCISCO 107656 ALM MINIST GAMA FILHO 1 1 99999 2 99998 57 XAVIER 1.502,03 1.305,87 1.704,06 1.036,63 7.056,00 A Planta Genérica de Valores do Município do Rio de Janeiro se compõe de 125 mil valores unitários, calculados para Apartamentos, Casas, Lojas, Salas Comerciais e Terrenos localizados em cada um dos 25 mil trechos de logradouros cadastrados.
IPTU Residencial A premissa principal O IPTU deve ser encarado como o condomínio da cidade, pois é o imposto pago pelo cidadão para a Municipalidade sobre o seu imóvel. Pergunta: Qual é o nível justo do imposto em relação ao valor de cada imóvel residencial? PREMISSA ADOTADA: 0,25% ao ano. OBS.: Este patamar é menor que o custo médio de um ALUGUEL MENSAL (que varia entre 0,30% a 0,50% do valor de um imóvel AO MÊS) e mais baixo que os adotados nas outras cidades analisadas.
IPTU Residencial As premissas adotadas Regra básica para a estimativa do valor justo da sua guia de IPTU residencial: 1) Pegue o Valor Real (de mercado) do seu imóvel. 2) Divida por 4. 3) Divida por 100 (alíquota de 1,0%). 4) Esse é o valor estimado de sua guia com intervalo de confiança de 20%, para mais ou para menos. Exemplo: Valor de Mercado do imóvel = R$ 400.000 Valor da guia = entre R$ 800 e R$ 1.200. No Projeto, 90% dos imóveis residenciais estão dentro dessa regra. Estes valores correspondem à faixa de 0,20% a 0,30% AO ANO sobre o valor de mercado de cada imóvel. ISONOMIA e JUSTIÇA FISCAL!!!
As novas alíquotas, descontos e isenções CÁLCULO DO VALOR DO IPTU PARA IMÓVEIS EDIFICADOS: IPTU = Valor Venal x Alíquota única - Desconto Valor = Valor Unitário da x Área x Fatores de ajuste Venal Planta de Valores Construída (Idade, Tipologia e Posição) INSCRIÇÕES RESIDENCIAIS Situação Alíquota única Desconto Aplicável para imóveis com IPTU até Isenção para Valor Venal até ATUAL 1,2% R$ 416,00 R$ 8.321,00-60% R$ 800,00 NOVA 1,0% 40% R$ 1.200,00 20% R$ 1.600,00 R$ 50.000,00 INSCRIÇÕES NÃO RESIDENCIAIS Situação Alíquota única Desconto fixo Aplicável para imóveis com IPTU até Isenção para Valor Venal até ATUAL 2,8% R$ 1.648,00 R$ 9.601,00 - NOVA 2,5% R$ 600,00 R$ 5.000,00 R$ 24.000,00
As novas alíquotas, descontos e isenções CÁLCULO DO VALOR DO IPTU PARA IMÓVEIS NÃO EDIFICADOS: IPTU = Valor Venal x Alíquota única - Desconto Valor = Valor Unitário da x Testada x Fatores de ajuste Venal Planta de Valores Fictícia (Drenagem, Declividade, Situação) INSCRIÇÕES TERRITORIAIS Situação Alíquota única Desconto fixo Aplicável para imóveis com IPTU até Isenção legal para Valor Venal até ATUAL 3,5% - - R$ 31.268,00 NOVA 3,0% R$ 1.000,00 R$ 3.000,00 R$ 37.000,00
As novas alíquotas, descontos e isenções PROPOSTAS INCLUÍDAS PARA REDUZIR O IMPACTO DA NOVA TRIBUTAÇÃO INTRODUÇÃO DE UMA REDUÇÃO DE 30% NA TCL PARA IMÓVEIS RESIDENCIAIS COM VALOR VENAL ATÉ R$ 50.000,00. DIFERIMENTO DO AUMENTO DO IPTU EM 2 ANOS (50% LANÇADO EM 2018 E OS RESTANTES 50% EM 2019) MANUTENÇÃO DO VALOR MÍNIMO PARA EMISSÃO DA GUIA EM R$ 96,00.
RESULTADOS - A atualização da Planta de Valores Valores Venais da Planta em relação aos valores reais de mercado (%) Tributação Residencial Não Residencial Territorial Situação Média Faixa de variação Média Faixa de variação Média Faixa de variação PLANTA ATUAL 16,4% 9% a 30% 28,4% 18% a 54% 24,9% 16% a 51% PLANTA NOVA 24,5% 19% a 31% 32,0% 30% a 38% 42,0% 35% a 50% Redução da dispersão das médias das relações entre as bases de cálculo do IPTU e os valores de mercado para cada bairro. Elevação da relação média de 16,4% para 24,5% entre o valor dos imóveis residenciais e os respectivos valores de mercado. Aumento do IPTU por habitante de R$ 357 para R$ 449 ao final de dois anos, ainda muito abaixo das principais cidades brasileiras.
RESULTADOS Os novos contribuintes Exercício Inscrições totais Inscrições que recebem guia Inscrições só com TCL Inscrições com cobrança de IPTU % com cobrança de IPTU LANÇAMENTO 2017 PROJETO 2018 1.932.413 1.283.555 450.743 832.812 43,1% 1.932.413 1.357.231 201.884 1.155.347 59,8% Mais 73 mil contribuintes passarão a receber guia. Mais 322 mil contribuintes passarão a receber cobrança de IPTU, dos quais 240 mil são residenciais. Cerca de 575 mil inscrições fiscais continuarão sem receber guia, das quais 485 mil são residenciais e 87 mil são terrenos. Das 106 mil salas comerciais existentes na cidade, 59 mil não pagam IPTU (só TCL). Após, serão apenas 10 mil. Dos 54 mil apartamentos residenciais na Zona Sul que não pagam IPTU, mais de 40 mil passarão a receber cobrança de IPTU, sendo 20 mil só em Copacabana.
RESULTADOS A progressividade da tributação Faixa de Valor Venal em 2017 Inscrições residenciais não U.A.P. % do lançamento Valor médio da guia de IPTU + TCL em 2017 (R$) Valor médio da guia de IPTU + TCL em 2018 (R$) Alíquota efetiva média (%) Até R$ 50 mil 45.011 0,7% R$ 224 R$ 391 0,14% De R$ 50 mil até R$ 80 mil 133.475 6,7% R$ 652 R$ 883 0,20% De R$ 80 mil até R$ 100 mil 94.840 7,3% R$ 951 R$ 1.350 0,24% De R$ 100 mil até R$ 150 mil 141.314 16,5% R$ 1.383 R$ 2.044 0,27% De R$ 150 mil até R$ 200 mil 74.900 12,2% R$ 2.011 R$ 2.847 0,28% De R$ 200 mil até R$ 300 mil 70.582 15,3% R$ 2.877 R$ 3.785 0,29% De R$ 300 mil até R$ 400 mil 31.181 9,2% R$ 4.114 R$ 5.152 0,29% De R$ 400 mil até R$ 500 mil 16.875 6,4% R$ 5.342 R$ 6.581 0,30% De R$ 500 mil até R$ 700 mil 15.235 7,6% R$ 7.077 R$ 8.727 0,31% De R$ 700 mil até R$ 1,0 milhão 8.482 5,8% R$ 10.434 R$ 12.021 0,32% Acima de R$ 1,0 milhão 9.165 12,2% R$ 20.633 R$ 23.358 0,34% TOTAL 641.060 100% R$ 2.126 R$ 2.782 0,25% A tributação residencial é altamente progressiva, pois a relação entre o valor da guia e o valor do imóvel cresce de 0,14% para os imóveis de menor valor para 0,34% para os imóveis mais caros, e a média se situa em 0,25%.
RESULTADOS A progressividade da tributação Faixa de Valor Venal em 2017 Unidades Autônomas Populares Inscrições que não receberam guia em 2017 Inscrições que continuarão isentos em 2018 Guia média apenas TCL (em 2017) Guia média IPTU + TCL (em 2018) Aumento médio por guia Até R$ 10 mil 115.139 108.190 108.186 R$ 148 R$ 172 R$ 24 De R$ 10 mil até R$ 20 mil 232.871 189.821 189.773 R$ 160 R$ 189 R$ 29 De R$ 20 mil até R$ 30 mil 207.926 136.014 133.621 R$ 164 R$ 227 R$ 63 De R$ 30 mil até R$ 40 mil 155.685 67.791 39.218 R$ 166 R$ 361 R$ 195 De R$ 40 mil até R$ 50 mil (*) 103.702 28.088 1.501 R$ 179 R$ 564 R$ 385 De R$ 50 mil até R$ 64.006 (*) 98.086 11.251 316 R$ 191 R$ 732 R$ 541 TOTAL 913.409 541.155 472.615 R$ 173 R$ 439 R$ 266 (*) As duas últimas faixas, com aumentos percentuais maiores, contêm os imóveis na Zona Sul, Barra e Grande Tijuca, indevidamente enquadrados como U.A.P. e que deixarão de ser isentos de IPTU. IMPORTANTE: Não é correto falar em aumentos percentuais no IPTU quando a base sobre a qual se calcula o aumento está distorcida. O importante é saber se a guia residencial está na faixa de 0,20% a 0,30% do valor de mercado.
Muito obrigado!!!