Sociedade Comercial Orey Antunes, S.A. Sociedade Aberta Rua dos Remolares, nº 14, 1200-371 Lisboa Portugal Capital Social 5.000.000 NIPC 500 255 342 Matrícula de Registo Comercial de Lisboa nº 5489 FACTO RELEVANTE TRANSPOSIÇÃO PARA AS NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE (IAS/IFRS) Lisboa, 24 de Maio de 2005 - O Grupo Orey apresenta os impactos decorrentes nas suas demonstrações financeiras consolidadas da entrada em vigor das normas internacionais de contabilidade (IAS/IFRS).
1. AJUSTAMENTOS AO BALANÇO CONSOLIDADO DE ABERTURA (01/01/2005) A entrada em vigor das Normas Internacionais de Contabilidade (IFRS - International Financial Reporting Standards) em 1 de Janeiro de 2005 exigidas na elaboração e apresentação das demonstrações financeiras consolidadas de empresas cotadas, obrigou à introdução de alguns ajustamentos decorrentes da aplicação dos novos princípios contabilísticos. As alterações das políticas contabilísticas traduziram-se na necessidade de efectuar os seguintes ajustamentos ao activo, passivo e capitais próprios no balanço consolidado da Sociedade Comercial Orey Antunes, S.A. na abertura do exercício de 2005 (1 de Janeiro de 2005): Balanço em Ajustamentos IAS/IFRS Balanço em 31-12-2004 Pensões Impostos 01-01-2005 (valores em Euros) (POC) de Reforma Imparidade Diferidos (IFRS/IAS) Activo Imobilizações Incorpóreas 6.262.163 (13.714) 6.248.449 Imobilizações Corpóreas 6.110.441 6.110.441 Investimentos Financeiros 87.315 87.315 Existências 630.942 630.942 Dívidas de Terceiros - Médio e Longo Prazo 0 0 Dívidas de Terceiros - Curto Prazo 12.160.416 12.160.416 Títulos Negociáveis 177.859 177.859 Depósitos Bancários e Caixa 6.541.782 6.541.782 Acréscimos e Diferimentos 2.596.655 (266.999) 38.202 2.367.858 Total do Activo 34.567.573 (266.999) (13.714) 38.202 34.325.062 Passivo Provisões para Riscos e Encargos 364.033 364.033 Dívidas a Terceiros - Médio e Longo Prazo 7.060.958 7.060.958 Dívidas a Terceiros - Curto Prazo 14.310.094 14.310.094 Acréscimos e Diferimentos 5.097.534 5.097.534 26.832.619 0 0 0 26.832.619 Capitais Próprios 7.572.829 (266.999) (13.714) 33.087 7.325.203 Interesses Minoritários 162.125 5.115 167.240 Total do Passivo + Capitais Próprios + Interesses Minoritários 34.567.573 (266.999) (13.714) 38.202 34.325.062 2. AJUSTAMENTOS AO RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2004 No quadro seguinte apresentam-se os ajustamentos ao resultado líquido consolidado da Sociedade Comercial Orey Antunes, S.A. no exercício findo em 31 de Dezembro de 2004, aplicando os príncipios contabilísticos IAS/IFRS: IAS/IFRS (Euros) Resultado Líquido 2004 (POC) 1.426.252 Ajustamentos IAS/IFRS - Inclusão das participadas sedeadas em Angola e Moçambique * IFRS 5 25.879 - Eliminação da equivalência patrimonial das participadas sedeadas em Angola e Moçambique ** IFRS 5 (12.607) Total dos Ajustamentos IAS/IFRS 13.272 Resultado Líquido 2004 (IAS/IFRS) 1.439.524 * demonstrações financeiras a 31 de Dezembro de 2004 ** demonstrações financeiras das participadas sedeadas em Moçambique com referência a 31 de Outubro de 2004. 2
3. EXPLICITAÇÃO DOS AJUSTAMENTOS EFECTUADOS Apresentam-se, de seguida, de forma resumida, a explicação para os ajustamentos efectuados: IFRS 3 IAS 36 Imparidade/Goodwill Segundo a International Accounting Standard (IAS) 36, os activos corpóreos e participações financeiras deverão, no futuro, ser sujeitos a testes de imparidade e, caso se verifique o reconhecimento de uma perda de imparidade, registá-la em resultados. Até 31 de Dezembro de 2004, o Grupo Orey registou o goodwill que resultou da aquisição de participações financeiras, como activo, tendo sido amortizado pelos períodos considerados adequados, ou seja, 20 anos para a aquisição da First Portuguese SGPS e 5 anos na aquisição da Sadomarítima, SHIP e LEME International. Em 31 de Dezembro de 2004, o Grupo registou como custos decorrentes de amortização de goodwill o valor de 395.223 Euros. Ao abrigo da IFRS 3, em 2005, a avaliação do goodwill será efectuada através de testes de imparidade. O Grupo optou também por reconhecer no balanço de abertura do exercício, na rubrica de Resultados Transitados, o remanescente do goodwill da aquisição da SHIP, que ascendia a 13.714 Euros. IAS 27 Consolidação de Subsidiárias As participações financeiras das empresas filiais não incluídas pelo método integral nas demonstrações financeiras consolidadas eram reconhecidas pelo método da equivalência patrimonial. Ao abrigo da IAS 27, estas empresas filiais terão de ser incluídas nas demonstrações financeiras consolidadas pelo método integral. Não eram incluídas, por não serem materialmente relevantes, para o objectivo das demonstrações financeiras consolidadas darem uma imagem verdadeira e apropriada do conjunto das empresas do Grupo Orey. Em 31 de Dezembro de 2004, as empresas não consolidadas pelo método integral eram as seguintes: Orey (Angola) - Comércio e Serviços, Lda. Orey (Moçambique) Comércio e Serviços, Lda. Leme Agência de Navegação, Lda. Nas demonstrações financeiras consolidadas de 31 de Março de 2005 e 2004 (reexpressa), estas filiais já se encontram consolidadas pelo método de consolidação integral. 3
IAS 1 IFRS 5 Resultados Extraordinários Nas normas nacionais, a classificação de resultados extraordinários não está de acordo com as disposições da IAS 1 e da IFRS 5, (onde estão previstas apenas o reconhecimento e apresentação de operações em descontinuação) sendo enunciados simplesmente como alterações das rubricas ordinárias. Assim, os resultados extraordinários do ano anterior são apresentados nas demonstrações financeiras reexpressas do ano anterior como outros ganhos e perdas operacionais. IAS 12 Impostos Diferidos Os impostos diferidos dizem respeito a diferenças temporárias entre os montantes dos activos e passivos para efeitos de registo contabilístico e os respectivos montantes para efeitos de tributação, bem como os resultantes de benefícios fiscais obtidos. São registados unicamente quando existem expectativas razoáveis de lucros fiscais futuros suficientes para os utilizar. Desde 2002, que o Grupo Orey reconhece os impostos diferidos activos e passivos mas, no entanto, a sua participada First Portuguese SGPS, regulada pelo Banco de Portugal em base consolidada, não o podia fazer de acordo com as regras anteriores. Como existem expectativas de utilização de prejuízos fiscais de uma das suas participadas, a First Portuguese, Sociedade Gestora de Patrimónios, S.A., a Sociedade Comercial Orey Antunes, S.A. registou no seu balanço de abertura consolidado de 2005, ao abrigo da IAS 12, o montante de 38.202 Euros referente a activos por impostos diferidos, daquela participada. IAS 19 Pensões de Reforma O valor por serviços passados por amortizar em 31 de Dezembro de 2004, no montante de 266.999 Euros iria ser amortizado até 2038, segundo as normas anteriores. No exercício de 2004, foi amortizado o montante de 18.568 Euros. A IAS 19 estabelece o reconhecimento imediato do custo por serviços passados já adquiridos pelos beneficiários, permitindo contudo que, no caso de adopção desta norma pela primeira vez, reconheça o valor de serviços passados como um custo ao longo de um período de transição de 5 anos. No balanço de abertura do exercício de 2005, o Grupo Orey optou pelo reconhecimento imediato nos capitais próprios (resultados transitados) do referido montante de 266.999 Euros. 4
Para mais informações contacte: Sociedade Comercial Orey Antunes, S.A. Francisco Bessa Chief Financial Officer Tel.: +351 21 340 70 00 E-mail: francisco.bessa@orey.com 5